湖南金健進出口有限責任公司審計報告

與持續(xù)經(jīng)營相關的事項（如適用并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非計劃進行清算、我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致金健進金額單位：人民幣元一、公司基本情況湖南金健進出口有限責任公司（以下簡稱公司或本公司）系由金健米業(yè)股份有限公司投資設立，于2001年8月17日在常德經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)市場監(jiān)督管理局登記注冊，現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為91430700730510010A的營業(yè)執(zhí)照，注冊資本3,000萬元。本公司經(jīng)營范圍：貨物或技術進出口（國家禁止或涉及行政審批的貨物和技術進出口除外）；農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)副產(chǎn)品、食品、飼料及飼料添加劑（不含違禁藥物）、化工產(chǎn)品（不含危險化學品）、塑料制品、機械設備（不含特種設備）、五金產(chǎn)品、酒的銷售；通用倉儲。（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動）。二、財務報表的編制基礎(一)編制基礎本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎。(二)持續(xù)經(jīng)營能力評價本公司不存在導致對報告期末起12個月內的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。三、重要會計政策及會計估計(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。(二)會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本財務報表所載財務信息的會計期間為公司經(jīng)營業(yè)務的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。(四)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。公司按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值份額與支付的合并對價賬面價值或發(fā)行股份面值總額的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核，經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。(六)合并財務報表的編制方法母公司將其控制的所有子公司納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司及其子公司的財務報表為基礎，根據(jù)其他有關資料由母公司按照《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》編制。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。(八)外幣業(yè)務和外幣報表折算1.外幣業(yè)務折算外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當期損益或其他綜合收益。2.外幣財務報表折算資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務報表折算差額，計入其他綜合收益。(九)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負債的分類金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。金融負債在初始確認時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；(2)金融資產(chǎn)轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產(chǎn)所形成的金融負債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務擔保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負債。2.金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)、計量方法和終止確認條件(1)金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和初始計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。但是，公司初始確認的應收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》所定義的交易價格進行初始計量。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關系的一部分。(3)金融負債的后續(xù)計量方法1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債此類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量。因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風險變動引起的公允價值變動）計入當期損益，除非該金融負債屬于套期關系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產(chǎn)所形成的金融負債按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉移》相關規(guī)定進行計量。3)不屬于上述1)或2)的財務擔保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準備金額；②初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》相關規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額。4)以攤余成本計量的金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的一部分的金融負債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷時計入當期損益。(4)金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認1)當滿足下列條件之一時，終止確認金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權利已終止；②金融資產(chǎn)已轉移，且該轉移滿足《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉移》關于金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定。2)當金融負債（或其一部分）的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除時，相應終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。3.金融資產(chǎn)轉移的確認依據(jù)和計量方法公司轉移了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉移中產(chǎn)生或保留的權利和義務單獨確認為資產(chǎn)或負債；保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，繼續(xù)確認所轉移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉移中產(chǎn)生或保留的權利和義務單獨確認為資產(chǎn)或負債；(2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉移金融資產(chǎn)的程度確認有關金融資產(chǎn)，并相應確認有關負債。金融資產(chǎn)整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)所轉移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值；(2)因轉移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資）之和。轉移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉移部分整體滿足終止確認條件的，將轉移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分之間，按照轉移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資）之和。4.金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術確定相關金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值。公司將估值技術使用的輸入值分以下層級，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調整的報價；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔的棄置義務的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財務預測等。5.金融工具減值公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債或不屬于金融資產(chǎn)轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產(chǎn)所形成的金融負債的財務擔保合同進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調整的實際利率折現(xiàn)。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負債表日僅將自初始確認后整個存續(xù)期內預期信用損失的累計變動確認為損失準備。對于租賃應收款、由《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應收款項及合同資產(chǎn)，公司運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準除上述計量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風險自初始確認后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量損失準備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則假定該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎評估預期信用風險和計量預期信用損失。當以金融工具組合為基礎時，公司以共同風險特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資，公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。6.金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內列示：(1)公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。不滿足終止確認條件的金融資產(chǎn)轉移，公司不對已轉移的金融資產(chǎn)和相關負債進行抵銷。(十)應收款項和合同資產(chǎn)預期信用損失的確認標準和計提方法1.按信用風險特征組合計提預期信用損失的應收款項和合同資產(chǎn)組合類別確定組合的依據(jù)計量預期信用損失的方法應收銀行承兌匯票票據(jù)類型參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失應收商業(yè)承兌匯票應收賬款——賬齡組合賬齡參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制應收賬款賬齡與預期信用損失率對照表，計算預期信用損失其他應收款——金健米業(yè)合并范圍內關聯(lián)往來組合款項性質參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來12個月內或整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失其他應收款——賬齡組合賬齡參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制其他應收款賬齡與預期信用損失率對照表，計算預期信用損失2.賬齡組合的賬齡與預期信用損失率對照表應收賬款預期信用損失率（%）其他應收款預期信用損失率（%）1年以內（含，下同）2.002.0010.0010.002-3年20.0020.003-4年50.0050.004-5年80.0080.005年以上100.00100.001.存貨的分類存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.發(fā)出存貨的計價方法發(fā)出存貨采用個別計價法。3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)資產(chǎn)負債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。4.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照一次轉銷法進行攤銷。按照一次轉銷法進行攤銷。(十二)長期股權投資1.共同控制、重大影響的判斷按照相關約定對某項安排存在共有的控制，并且該安排的相關活動必須經(jīng)過分享控制權的參與方一致同意后才能決策，認定為共同控制。對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認定為重大影響。2.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔債務或發(fā)行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。公司通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權投資的初始投資成本，與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權投資，區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：1)在個別財務報表中，按照原持有的股權投資的賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。2)在合并財務報表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關的其他綜合收益等轉為購買日所屬當期收益。但由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權益性證券取得的，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本；以債務重組方式取得的，按《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。3.后續(xù)計量及損益確認方法對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算；對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權投資，采用權益法核算。4.通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權的處理方法(1)是否屬于“一攬子交易”的判斷原則通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，公司結合分步交易的各個步驟的交易協(xié)議條款、分別取得的處置對價、出售股權的對象、處置方式、處置時點等信息來判斷分步交易是否屬于“一攬子交易”。各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明多次交易事項屬于“一攬子交易”：1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。(2)不屬于“一攬子交易”的會計處理1)個別財務報表對處置的股權，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當期損益。對于剩余股權，對被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實施共同控制的，轉為權益法核算；不能再對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的相關規(guī)定進行核算。2)合并財務報表在喪失控制權之前，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調整資本公積（資本溢價資本溢價不足沖減的，沖減留存收益。喪失對原子公司控制權時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益等，應當在喪失控制權時轉為當期投資收益。(3)屬于“一攬子交易”的會計處理1)個別財務報表將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理。但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的長期股權投資賬面價值之間的差額，在個別財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。2)合并財務報表將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理。但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。1.固定資產(chǎn)確認條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物年限平均法25-4052.375-3.80機器設備年限平均法7-1457.92-9.50電子設備年限平均法4-556.79-13.57運輸工具年限平均法10-12511.875-19.00其他設備年限平均法5-8519.00-23.75(十四)在建工程1.在建工程同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實際成本計量。2.在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉入固定資產(chǎn)。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實際成本調整原暫估價值，但不再調整原已計提的折舊。(十五)借款費用1.借款費用資本化的確認原則公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時確認為費用，計入當期損益。2.借款費用資本化期間(1)當借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。(3)當所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。3.借款費用資本化率以及資本化金額為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用（包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應予資本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。(十六)部分長期資產(chǎn)減值對長期股權投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計其可收回金額。對因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽結合與其相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試。若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認資產(chǎn)減值準備并計入當期損益。(十七)長期待攤費用長期待攤費用核算已經(jīng)支出，攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。(十八)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。2.短期薪酬的會計處理方法在職工為公司提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。3.離職后福利的會計處理方法離職后福利分為設定提存計劃和設定受益計劃。(1)在職工為公司提供服務的會計期間，根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。(2)對設定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統(tǒng)計變量和財務變量等作出估計，計量設定受益計劃所產(chǎn)生的義務，并確定相關義務的所屬期間。同時，對設定受益計劃所產(chǎn)生的義務予以折現(xiàn)，以確定設定受益計劃義務的現(xiàn)值和當期服務成本；2)設定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設定受益計劃義務現(xiàn)值減去設定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設定受益計劃存在盈余的，以設定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務成本、設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等三部分，其中服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當期損益或相關資產(chǎn)成本，重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉回至損益，但可以在權益范圍內轉移這些在其他綜合收益確認的金額。4.辭退福利的會計處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。5.其他長期職工福利的會計處理方法向職工提供的其他長期福利，符合設定提存計劃條件的，按照設定提存計劃的有關規(guī)定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設定受益計劃的有關規(guī)定進行會計處理，為簡化相關會計處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項目的總凈額計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。(十九)預計負債1.因對外提供擔保、訴訟事項、產(chǎn)品質量保證、虧損合同等或有事項形成的義務成為公司承擔的現(xiàn)時義務，履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出公司，且該義務的金額能夠可靠的計量時，公司將該項義務確認為預計負債。2.公司按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)對預計負債進行初始計量，并在資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。1.收入確認原則于合同開始日，公司對合同進行評估，識別合同所包含的各單項履約義務，并確定各單項履約義務是在某一時段內履行，還是在某一時點履行。滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內履行履約義務，否則，屬于在某一時點履行履約義務：(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內履行的履約義務，公司在該段時間內按照履約進度確認收入。履約進度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務，在客戶取得相關商品或服務控制權時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權時，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務；(2)公司已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；(3)公司已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。2.收入計量原則(1)公司按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。交易價格是公司因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預期將退還給客戶的款項。(2)合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)，但包含可變對價的交易價格，不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權時即以現(xiàn)金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內采用實際利率法攤銷。合同開始日，公司預計客戶取得商品或服務控制權與客戶支付價款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。(4)合同中包含兩項或多項履約義務的，公司于合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務。(二十一)合同取得成本、合同履約成本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。如果合同取得成本的攤銷期限不超過一年，在發(fā)生時直接計入當期損益。公司為履行合同發(fā)生的成本，不適用存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關準則的規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：1.該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2.該成本增加了公司未來用于履行履約義務的資源；3.該成本預期能夠收回。公司對于與合同成本有關的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。如果與合同成本有關的資產(chǎn)的賬面價值高于因轉讓與該資產(chǎn)相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本，公司對超出部分計提減值準備，并確認為資產(chǎn)減值損失。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得轉讓該資產(chǎn)相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本高于該資產(chǎn)賬面價值的，轉回原已計提的資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益，但轉回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產(chǎn)在轉回日的賬面價值。(二十二)合同資產(chǎn)、合同負債公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債相互抵銷后以凈額列示。公司將擁有的、無條件（即，僅取決于時間流逝）向客戶收取對價的權利作為應收款項列示，將已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利（該權利取決于時間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務作為合同負債列示。(二十三)政府補助1.政府補助在同時滿足下列條件時予以確認：(1)公司能夠滿足政府補助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。2.與資產(chǎn)相關的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關的政府補助。政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基礎進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關的政府補助。與資產(chǎn)相關的政府補助，沖減相關資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益。與資產(chǎn)相關的政府補助確認為遞延收益的，在相關資產(chǎn)使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產(chǎn)在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產(chǎn)處置當期的損益。3.與收益相關的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關的政府補助。對于同時包含與資產(chǎn)相關部分和與收益相關部分的政府補助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關或與收益相關的，整體歸類為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關成本；用于補償已發(fā)生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。4.與公司日常經(jīng)營活動相關的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與公司日?；顒訜o關的政府補助，計入營業(yè)外收支。5.政策性優(yōu)惠貸款貼息的會計處理方法(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關借款費用。(2)財政將貼息資金直接撥付給公司的，將對應的貼息沖減相關借款費用。(二十四)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債1.根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額（未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數(shù)之間的差額按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。2.確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。4.公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權益中確認的交易或者事項。(二十五)租賃1.公司作為承租人在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權的租賃認定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認定為低價值資產(chǎn)租賃。公司轉租或預期轉租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認定為低價值資產(chǎn)租賃。對于所有短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內各個期間按照直線法將租賃付款額計入相關資產(chǎn)成本或當期損益。除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。(1)使用權資產(chǎn)使用權資產(chǎn)按照成本進行初始計量，該成本包括：1)租賃負債的初始計量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金額；3)承租人發(fā)生的初始直接費用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或將租賃資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本。公司按照直線法對使用權資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債。計算租賃付款額現(xiàn)值時采用租賃內含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認融資費用，在租賃期各個期間內按照確認租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認利息費用，并計入當期損益。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當期損益。租賃期開始日后，當實質固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權、續(xù)租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權情況發(fā)生變化時，公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應調整使用權資產(chǎn)的賬面價值，如使用權資產(chǎn)賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，將剩余金額計入當期損益。2.公司作為出租人在租賃開始日，公司將實質上轉移了與租賃資產(chǎn)所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。公司在租賃期內各個期間按照直線法將租賃收款額確認為租金收入，發(fā)生的初始直接費用予以資本化并按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益。公司取得的與經(jīng)營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額（未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和）確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個期間，公司按照租賃內含利率計算并確認利息收入。公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。3.售后租回(1)公司作為承租人公司按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉讓屬于銷售的，公司按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權有關的部分，計量售后租回所形成的使用權資產(chǎn)，并僅就轉讓至出租人的權利確認相關利得或損失。售后租回交易中的資產(chǎn)轉讓不屬于銷售的，公司繼續(xù)確認被轉讓資產(chǎn)，同時確認一項與轉讓收入等額的金融負債，并按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。(2)公司作為出租人公司按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉讓屬于銷售的，公司根據(jù)其他適用的企業(yè)會計準則對資產(chǎn)購買進行會計處理，并根據(jù)《企業(yè)會計準則第21號——租賃》對資產(chǎn)出租進行會計處理。售后租回交易中的資產(chǎn)轉讓不屬于銷售的，公司不確認被轉讓資產(chǎn)，但確認一項與轉讓收入等額的金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融資產(chǎn)進行會計處理。(二十六)重要會計政策變更企業(yè)會計準則變化引起的會計政策變更1.公司自2023年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第16號》“關于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理”規(guī)定，該項會計政策變更對公司財務報表無影響。2.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第17號》“關于流動負債與非流動負債的劃分”規(guī)定，該項會計政策變更對公司財務報表無影響。3.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第17號》“關于供應商融資安排的披露”規(guī)定。4.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第17號》“關于售后租回交易的會計處理”規(guī)定，該項會計政策變更對公司財務報表無影響。5.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關會計處理暫行規(guī)定》并采用未來適用法執(zhí)行該規(guī)定。四、稅項主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅以按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅額，扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應交增值稅13%、9%、6%城市維護建設稅實際繳納的流轉稅稅額教育費附加實際繳納的流轉稅稅額地方教育附加實際繳納的流轉稅稅額企業(yè)所得稅應納稅所得額25%五、合并財務報表項目注釋(一)合并資產(chǎn)負債表項目注釋1.貨幣資金銀行存款15,280,107.726,538,560.01其他貨幣資金1,298,026.755,063,935.09合計16,578,134.4711,602,495.102.應收賬款（續(xù)上表）(2)采用賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款3.預付款項賬面余額比例（%）減值準備賬面價值1年以內31,043,336.02100.0031,043,336.02合計31,043,336.02100.0031,043,336.02（續(xù)上表）賬面余額比例（%）減值準備賬面價值1年以內17,282,420.00100.0017,282,420.00合計17,282,420.00100.0017,282,420.004.其他應收款（續(xù)上表）(2)采用組合計提壞賬準備的其他應收款5.存貨賬面余額跌價準備賬面價值在途物資19,058.0019,058.00庫存商品23,129,373.87124,799.5123,004,574.36發(fā)出商品合計23,148,431.87124,799.5123,023,632.36（續(xù)上表）賬面余額跌價準備賬面價值在途物資12,310,336.5612,310,336.56賬面余額跌價準備賬面價值庫存商品25,894,311.0725,894,311.07發(fā)出商品83,774.3983,774.39合計38,288,422.0238,288,422.02(2)存貨跌價準備1）2024年1-7月期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計提其他轉回或轉銷其他庫存商品124,799.51124,799.51合計124,799.51124,799.512）2023年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計提其他轉回或轉銷其他庫存商品578,485.93578,485.93合計578,485.93578,485.936.其他流動資產(chǎn)7.固定資產(chǎn)電子設備其他設備合計賬面原值期初數(shù)171,022.4222,927.42193,949.84本期增加金額6,637.176,637.176,637.176,637.17電子設備其他設備合計本期減少金額期末數(shù)177,659.5922,927.42200,587.01累計折舊期初數(shù)102,554.591,089.06103,643.65本期增加金額11,765.932,541.1414,307.0711,765.932,541.1414,307.07本期減少金額期末數(shù)114,320.523,630.20117,950.72賬面價值期末賬面價值63,339.0719,297.2282,636.29期初賬面價值68,467.8321,838.3690,306.19電子設備其他設備合計賬面原值期初數(shù)163,943.13163,943.13本期增加金額42,458.1422,927.4265,385.5642,458.1422,927.4265,385.56本期減少金額35,378.8535,378.851)處置或報廢35,378.8535,378.85期末數(shù)171,022.4222,927.42193,949.84累計折舊期初數(shù)121,412.22121,412.22本期增加金額14,752.291,089.0615,841.3514,752.291,089.0615,841.35本期減少金額33,609.9233,609.921)處置或報廢33,609.9233,609.92期末數(shù)102,554.591,089.06103,643.65賬面價值電子設備其他設備合計期末賬面價值68,467.8321,838.3690,306.19期初賬面價值42,530.9142,530.918.遞延所得稅資產(chǎn)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準備662,760.53165,690.14259,840.2364,960.06合計662,760.53165,690.14259,840.2364,960.069.其他非流動資產(chǎn)賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值軟件使用費12,028.3012,028.30合計12,028.3012,028.3010.所有權或使用權受到限制的資產(chǎn)期末賬面余額期末賬面價值受限原因貨幣資金1,226,300.001,226,300.00信用證保證金合計1,226,300.001,226,300.00期末賬面余額期末賬面價值受限原因貨幣資金4,869,100.004,869,100.00信用證保證金合計4,869,100.004,869,100.0011.短期借款借款條件保證借款10,000,000.00借款條件預提利息9,777.78合計10,009,777.7812.應付賬款采購款2,336,210.296,420,440.65合計2,336,210.296,420,440.6513.合同負債貨款11,188,338.3914,503,137.14合計11,188,338.3914,503,137.1414.應付職工薪酬短期薪酬259,535.15497,462.64離職后福利—設定提存計劃2,955.292,955.29合計262,490.44500,417.93(2)短期薪酬明細情況工資、獎金、津貼和補貼105,748.00342,016.00職工福利費6,150.00社會保險費2,865.362,865.36其中：醫(yī)療保險費2,865.362,865.36工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費150,921.79146,431.28259,535.15497,462.64(3)設定提存計劃明細情況失業(yè)保險費2,955.292,955.292,955.292,955.2915.應交稅費企業(yè)所得稅125,000.001,265,822.72印花稅15,824.0052,330.00代扣代繳個人所得稅8,030.792,369.20合計148,854.791,320,521.9216.其他應付款金健米業(yè)合并范圍內關聯(lián)方往來及拆借款8,386,234.782,931,096.56應付暫收款12,618,214.916,063,397.69合計21,004,449.698,994,494.2517.其他流動負債待轉銷項稅額1,006,950.461,305,282.34合計1,006,950.461,305,282.3418.實收資本投資者名稱金健米業(yè)股份有限公司30,000,000.0030,000,000.00合計30,000,000.0030,000,000.0019.盈余公積期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積3,331,616.993,331,616.99合計3,331,616.993,331,616.992)2023年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積1,905,024.791,426,592.203,331,616.99合計1,905,024.791,426,592.203,331,616.992023年盈余公積本期增加系按母公司實現(xiàn)的凈利潤提取10%的法定盈余公積。20.未分配利潤2024年1-7月2023年度提取或分配比例期初未分配利潤4,961,388.8825,777,466.98加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤699,803.415,610,514.10減：提取法定盈余公積1,426,592.20應付普通股股利25,000,000.00期末未分配利潤5,661,192.294,961,388.88(二)合并利潤表項目注釋1.營業(yè)收入/營業(yè)成本2024年1-7月2023年度收入成本收入成本主營業(yè)務收入237,525,649.12235,484,400.54618,529,169.44607,425,460.33其他業(yè)務收入4,854.42122,756.97合計237,525,649.12235,484,400.54618,534,023.86607,548,217.30(2)主營業(yè)務收入/主營業(yè)務成本2.稅金及附加2024年1-7月2023年度城市維護建設稅18,112.35117,627.45教育費附加12,937.3983,990.31印花稅137,990.00328,841.00其他4,000.00合計169,039.74534,458.763.其他收益2024年1-7月2023年度與收益相關的政府補助246,100.0056.49代扣個人所得稅手續(xù)費返還1,470.411,053.05合計247,570.411,109.544.信用減值損失2024年1-7月2023年度壞賬損失-285,740.55165,275.92合計-285,740.55165,275.925.資產(chǎn)減值損失2024年1-7月2023年度壞賬損失-124,799.51合計-124,799.516.營業(yè)外收入2024年1-7月2023年度2024年1-7月2023年度理賠收入250,000.00其他50.0022,554.73合計50.00272,554.737.營業(yè)外支出2024年1-7月2023年度罰款支出3,296.00250,495.83非流動資產(chǎn)毀損報廢損失1,768.93合計3,296.00252,264.768.所得稅費用2024年1-7月2023年度當期所得稅費用63,273.731,975,595.98遞延所得稅費用-100,730.08182,287.87合計-37,456.352,157,883.85(三)合并現(xiàn)金流量表項目注釋1.現(xiàn)金流量表補充資料固定資產(chǎn)折舊、使用權資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收2.現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構成不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)