做賬實(shí)操-農(nóng)用薄膜的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-農(nóng)用薄膜的賬務(wù)處理實(shí)例1.采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)原材料（塑料顆粒等）假設(shè)企業(yè)采購(gòu)用于生產(chǎn)農(nóng)用薄膜的塑料顆粒，采購(gòu)量為10噸，每噸價(jià)格為5000元，共計(jì)50,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料塑料顆粒50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500（50,000×13%）貸：銀行存款56,500采購(gòu)添加劑（如防老化劑、抗紫外線(xiàn)劑等）采購(gòu)防老化劑金額為3000元，抗紫外線(xiàn)劑金額為2000元，增值稅稅率為13%，以銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料防老化劑3000原材料抗紫外線(xiàn)劑2000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650（(3000+2000)×13%）貸：銀行存款5650運(yùn)輸費(fèi)用處理（如果有）若發(fā)生原材料運(yùn)輸費(fèi)1500元（現(xiàn)金支付），且按規(guī)定計(jì)入原材料成本。假設(shè)按照采購(gòu)金額比例分?jǐn)傔\(yùn)輸費(fèi)。塑料顆粒分配運(yùn)輸費(fèi)：1500\{50000}{50000+3000+2000}=1364（元）防老化劑分配運(yùn)輸費(fèi)：1500\{3000}{50000+3000+2000}=82（元）抗紫外線(xiàn)劑分配運(yùn)輸費(fèi)：1500136482=54（元）會(huì)計(jì)分錄：借：原材料塑料顆粒1364原材料防老化劑82原材料抗紫外線(xiàn)劑54貸：庫(kù)存現(xiàn)金15002.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用塑料顆粒40,000元、防老化劑2500元、抗紫外線(xiàn)劑1800元用于生產(chǎn)農(nóng)用薄膜。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料44,300貸：原材料塑料顆粒40,000原材料防老化劑2500原材料抗紫外線(xiàn)劑1800人工成本核算本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)15,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工15,000貸：銀行存款15,000制造費(fèi)用分?jǐn)偧僭O(shè)本月車(chē)間發(fā)生水電費(fèi)2500元（銀行存款支付）、設(shè)備折舊3500元，制造費(fèi)用總計(jì)6000元。按照生產(chǎn)工時(shí)比例分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用6000貸：銀行存款2500累計(jì)折舊3500借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用6000貸：制造費(fèi)用6000產(chǎn)品完工入庫(kù)經(jīng)過(guò)生產(chǎn)，一批農(nóng)用薄膜完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本總計(jì)65,300元（44,300+15,000+6000），入庫(kù)數(shù)量為500卷，單位成本為130.6元/卷。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品農(nóng)用薄膜65,300貸：生產(chǎn)成本65,3003.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷(xiāo)售企業(yè)銷(xiāo)售300卷農(nóng)用薄膜，單價(jià)為200元/卷，總銷(xiāo)售額為60,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)收到并存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款67,800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7,800（60,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售300卷產(chǎn)品，單位成本為130.6元/卷，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本39,180元（130.6×300）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本39,180貸：庫(kù)存商品農(nóng)用薄膜39,1804.期間費(fèi)用階段管理費(fèi)用核算企業(yè)管理人員工資12,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公設(shè)備折舊1500元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資12,000管理費(fèi)用折舊1500貸：銀行存款12,000累計(jì)折舊1500銷(xiāo)售費(fèi)用核算企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)用3000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付），銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)2000元（暫未報(bào)銷(xiāo)）。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)用3000銷(xiāo)售費(fèi)用差旅費(fèi)2000貸：銀行存款3000其他應(yīng)付款20005.財(cái)務(wù)成果核算階段計(jì)算利潤(rùn)假設(shè)企業(yè)沒(méi)有其他業(yè)務(wù)收支和營(yíng)業(yè)外收支，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=60,00039,1805000（3000+2000）13,500（12,000+1500）=2320元所得稅核算（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）應(yīng)繳納所得稅金額=2320×25%=580元。會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用580貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅580凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)=2320580=1740元。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)1740貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1740會(huì)計(jì)做賬流程一般包括以下幾個(gè)主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等。會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)收集這些憑證，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)科目和借貸方向。2.填寫(xiě)記賬憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯(cuò)誤及時(shí)更正。三、登記會(huì)計(jì)賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會(huì)計(jì)科目和金額登記到相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。四、成本核算1.對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財(cái)務(wù)報(bào)表1.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報(bào)1.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.填寫(xiě)納稅申報(bào)表，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3.留存納稅申報(bào)的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。七、檔案管理