銀行內(nèi)部控制審計程序制度

銀行內(nèi)部控制審計程序制度銀行內(nèi)部控制審計程序制度第一章總則第一條為了加強銀行內(nèi)部控制，提高銀行風險管理水平，確保銀行經(jīng)營活動的合規(guī)性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我行各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門。第三條本制度旨在明確內(nèi)部控制審計的程序和要求，確保內(nèi)部控制審計的獨立性、客觀性和有效性。第二章內(nèi)部控制審計目標第四條內(nèi)部控制審計的目標是：1.評估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷；2.促進內(nèi)部控制持續(xù)改進，提高內(nèi)部控制水平；3.為管理層提供決策依據(jù)，保障銀行經(jīng)營活動的合規(guī)性；4.防范和降低銀行風險，保障銀行資產(chǎn)的安全。第三章內(nèi)部控制審計范圍第五條內(nèi)部控制審計范圍包括但不限于以下內(nèi)容：1.風險管理制度的制定和執(zhí)行情況；2.財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性；3.資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的合規(guī)性；4.資金業(yè)務(wù)的風險管理和內(nèi)部控制；5.信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風險控制；6.人力資源管理的合規(guī)性和有效性；7.信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性；8.其他需要審計的內(nèi)部控制領(lǐng)域。第四章內(nèi)部控制審計程序第六條內(nèi)部控制審計程序分為以下步驟：第一節(jié)審計計劃第七條內(nèi)部控制審計計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計目的和范圍；2.審計時間安排；3.審計人員組成；4.審計方法；5.審計所需資源。第二節(jié)審計準備第八條內(nèi)部控制審計準備包括以下內(nèi)容：1.審計人員對內(nèi)部控制制度的熟悉；2.收集相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準、最佳實踐和內(nèi)部資料；3.制定內(nèi)部控制審計方案；4.明確審計人員職責。第三節(jié)審計實施第九條內(nèi)部控制審計實施包括以下內(nèi)容：1.確認內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性；2.評估內(nèi)部控制缺陷和風險；3.收集審計證據(jù)；4.編制審計工作底稿；5.與相關(guān)部門進行溝通和協(xié)調(diào)。第十條審計人員應(yīng)采取以下審計方法：1.審查文件和資料；2.詢問相關(guān)人員；3.觀察業(yè)務(wù)流程；4.實地調(diào)查；5.檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行情況。第十一條審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，包括以下內(nèi)容：1.審計人員姓名和職責；2.審計時間；3.審計依據(jù)；4.審計程序；5.審計發(fā)現(xiàn)的問題；6.審計建議。第四節(jié)審計報告第十二條內(nèi)部控制審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計目的和范圍；2.審計時間；3.審計人員；4.審計發(fā)現(xiàn)的問題；5.審計建議；6.審計結(jié)論。第十三條審計報告應(yīng)提交給管理層，并由管理層決定是否接受審計建議。第五章內(nèi)部控制審計結(jié)果處理第十四條內(nèi)部控制審計結(jié)果處理包括以下內(nèi)容：1.對內(nèi)部控制缺陷進行整改；2.對內(nèi)部控制缺陷的責任人進行處理；3.對內(nèi)部控制審計報告提出的問題進行跟蹤檢查。第六章附則第十五條本制度由我行內(nèi)部控制審計部門負責解釋。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行。第七章內(nèi)部控制審計部門職責第十七條內(nèi)部控制審計部門負責以下工作：1.制定內(nèi)部控制審計計劃；2.組織內(nèi)部控制審計工作；3.編制內(nèi)部控制審計報告；4.對內(nèi)部控制審計結(jié)果進行處理；5.對內(nèi)部控制改進工作進行跟蹤檢查。第十八條內(nèi)部控制審計部門應(yīng)具備以下條件：1.具有豐富的內(nèi)部控制審計經(jīng)驗；2.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守；3.具備較強的溝通能力和團隊協(xié)作能力。第八章內(nèi)部控制審計人員職責第十九條內(nèi)部控制審計人員應(yīng)履行以下職責：1.參與內(nèi)部控制審計計劃制定；2.按照內(nèi)部控制審計方案執(zhí)行審計工作；3.編制審計工作底稿；4.編制內(nèi)部控制審計報告；5.對內(nèi)部控制改進工作進行跟蹤檢查。第二十條內(nèi)部控制審計人員應(yīng)具備以下條件：1.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守；2.具備扎實的內(nèi)部控制