財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在加計(jì)扣除約談中應(yīng)對稅務(wù)提問的處理方法

會(huì)計(jì)實(shí)操財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在加計(jì)扣除約談中應(yīng)對稅務(wù)提問的處理方法一、政策理解方面1.準(zhǔn)確回答政策細(xì)節(jié)對于稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于加計(jì)扣除政策適用范圍、扣除比例、費(fèi)用歸集范圍等基礎(chǔ)問題，要能夠精準(zhǔn)回答。例如，明確闡述研發(fā)活動(dòng)的定義，清楚區(qū)分哪些研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，如人員人工費(fèi)用（直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等）、直接投入費(fèi)用（研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料等）、折舊費(fèi)用（用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)）等，并且準(zhǔn)確說出不同行業(yè)、不同類型研發(fā)活動(dòng)對應(yīng)的扣除比例，像制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。2.引用政策文件作為依據(jù)在回答問題時(shí)，適時(shí)引用國家稅務(wù)總局等相關(guān)部門發(fā)布的政策文件內(nèi)容來支持企業(yè)的做法。例如，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)對某類費(fèi)用是否符合加計(jì)扣除條件有疑問，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以指出具體的政策條款，如“根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》中的規(guī)定，‘企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除’，我們企業(yè)的此項(xiàng)費(fèi)用符合該文件中對于可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用的界定”。3.說明企業(yè)內(nèi)部政策學(xué)習(xí)情況簡要提及企業(yè)內(nèi)部對加計(jì)扣除政策的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)措施。例如，“我們企業(yè)定期組織財(cái)務(wù)人員和研發(fā)部門相關(guān)人員學(xué)習(xí)最新的加計(jì)扣除政策，還邀請稅務(wù)專家進(jìn)行講座，確保我們的財(cái)務(wù)處理和研發(fā)活動(dòng)安排都能符合政策要求”。二、研發(fā)項(xiàng)目情況方面1.項(xiàng)目立項(xiàng)與目標(biāo)闡述當(dāng)被問及研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)情況時(shí)，清晰地介紹每個(gè)項(xiàng)目的立項(xiàng)背景和目標(biāo)。比如，“我們的[項(xiàng)目名稱]立項(xiàng)是基于市場對[產(chǎn)品或技術(shù)名稱]的需求增長趨勢以及公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。我們預(yù)計(jì)通過這個(gè)項(xiàng)目研發(fā)出一種更高效、環(huán)保的[產(chǎn)品或技術(shù)具體內(nèi)容]，從而提高公司在市場中的競爭力”。同時(shí)，提供立項(xiàng)申請書、可行性研究報(bào)告等文件作為支撐。2.項(xiàng)目實(shí)施過程細(xì)節(jié)說明對于項(xiàng)目實(shí)施過程中的人員安排，要能夠詳細(xì)說明研發(fā)人員的構(gòu)成、職責(zé)分工以及參與項(xiàng)目的時(shí)間記錄方式。例如，“我們有專門的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，包括[專業(yè)領(lǐng)域1]的專家[人數(shù)]名、[專業(yè)領(lǐng)域2]的工程師[人數(shù)]名等。我們通過內(nèi)部的工時(shí)管理系統(tǒng)記錄每個(gè)研發(fā)人員在各個(gè)項(xiàng)目中的投入時(shí)間，以此作為人工費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)”。在提及物資投入和設(shè)備使用時(shí)，展示采購合同、出入庫記錄、設(shè)備使用臺(tái)賬等資料，并解釋其與研發(fā)項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)。如“在這個(gè)項(xiàng)目中，我們采購了[原材料名稱]，這是研發(fā)[產(chǎn)品名稱]必不可少的材料，從采購合同和入庫單可以看到采購的時(shí)間、數(shù)量和供應(yīng)商等信息，出庫單則記錄了這些材料在研發(fā)過程中的使用情況。對于設(shè)備，我們有詳細(xì)的使用臺(tái)賬，記錄設(shè)備在本項(xiàng)目中的使用時(shí)間和用途”。對于合作研發(fā)項(xiàng)目，說明合作方的選擇理由、合作方式、費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t和依據(jù)。例如，“我們選擇[合作方名稱]是因?yàn)樗麄冊赱合作相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域]有豐富的經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的技術(shù)。我們的合作方式是[具體合作模式，如聯(lián)合開發(fā)、委托開發(fā)等]，費(fèi)用分?jǐn)偸歉鶕?jù)雙方在項(xiàng)目中的工作內(nèi)容和資源投入情況，按照合作協(xié)議中明確的比例進(jìn)行，這份合作協(xié)議可以向您提供查閱”。3.項(xiàng)目成果展示與效益說明積極展示研發(fā)項(xiàng)目的成果，如專利證書、軟件著作權(quán)證書、新產(chǎn)品測試報(bào)告等。例如，“通過這個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，我們獲得了[專利名稱]專利證書，這不僅證明了項(xiàng)目的創(chuàng)新性，也為公司產(chǎn)品的技術(shù)優(yōu)勢提供了保障。同時(shí)，新產(chǎn)品投入市場后，根據(jù)市場反饋和銷售數(shù)據(jù)，在[時(shí)間段]內(nèi)銷售額增長了[X]%，為公司帶來了顯著的經(jīng)濟(jì)效益”。三、財(cái)務(wù)核算與資料準(zhǔn)備方面1.財(cái)務(wù)核算體系解釋詳細(xì)介紹企業(yè)針對加計(jì)扣除建立的財(cái)務(wù)核算體系。例如，“我們在會(huì)計(jì)科目設(shè)置上，設(shè)立了‘研發(fā)支出’一級科目，并下設(shè)‘人員人工費(fèi)用’‘直接投入費(fèi)用’‘折舊費(fèi)用’等二級科目，用于分別核算不同類型的研發(fā)費(fèi)用。每一筆研發(fā)費(fèi)用的記賬都有對應(yīng)的原始憑證，我們通過財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行管理，能夠準(zhǔn)確記錄和追溯每一筆費(fèi)用的來源、去向和用途”。同時(shí)，準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)賬簿和憑證供稅務(wù)機(jī)關(guān)查閱。2.資料完整性和一致性保證強(qiáng)調(diào)提供的所有研發(fā)項(xiàng)目資料和財(cái)務(wù)核算資料的完整性和一致性。例如，“我們在準(zhǔn)備資料時(shí)，嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，對研發(fā)項(xiàng)目從立項(xiàng)到成果的所有文件進(jìn)行整理歸檔，包括費(fèi)用明細(xì)賬、原始憑證、項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告等。這些資料之間是相互印證的，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠與項(xiàng)目實(shí)際情況一一對應(yīng)，確保了加計(jì)扣除申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性”。3.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和計(jì)算過程說明對于申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，詳細(xì)說明數(shù)據(jù)的來源和計(jì)算過程。例如，“我們申報(bào)的研發(fā)人員人工費(fèi)用是根據(jù)工資單和工時(shí)分配記錄計(jì)算得出的。具體計(jì)算方法是，先匯總每個(gè)研發(fā)人員的工資總額，然