水利工程經(jīng)濟(jì)學(xué)講稿

2024/11/502.1水利建設(shè)項(xiàng)目的投資2.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)2.3流動(dòng)資金與流動(dòng)資產(chǎn)2.4建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息2.5年運(yùn)行費(fèi)和年費(fèi)用2.6總成本費(fèi)用2.7稅金2.8利潤(rùn)2.9水利建設(shè)項(xiàng)目的效益第二章、水利建設(shè)項(xiàng)目的費(fèi)用和效益2024/11/51指水利工程在建設(shè)期和運(yùn)行期所需投入人力、物力和財(cái)力等所有投入的貨幣表示。包括：①項(xiàng)目建設(shè)期和運(yùn)行初期的固定資產(chǎn)投資；②項(xiàng)目的流動(dòng)資金；③項(xiàng)目運(yùn)行初期和正常運(yùn)行期的年運(yùn)行費(fèi)；④項(xiàng)目正常運(yùn)行期內(nèi)的更新改造費(fèi)。水利建設(shè)項(xiàng)目的費(fèi)用2024/11/52指水利工程建設(shè)給社會(huì)帶來(lái)的各種貢獻(xiàn)和有利影響，是以有工程比無(wú)工程情況下所增加的利益或減少的損失來(lái)衡量。按效益的性質(zhì)不同可分為：經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)環(huán)境效益；按水利工程功能不同，可分為防洪效益、治澇效益、灌溉效益、水力發(fā)電效益、城鎮(zhèn)供水效益等。水利建設(shè)項(xiàng)目的效益2024/11/532.1水利建設(shè)項(xiàng)目的投資水利建設(shè)項(xiàng)目總投資包括：

1、固定資產(chǎn)投資2、流動(dòng)資產(chǎn)3、建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息4、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅2024/11/54水利建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息2.1水利建設(shè)項(xiàng)目的投資2024/11/552.1水利建設(shè)項(xiàng)目的投資指建設(shè)和購(gòu)置固定資產(chǎn)所需資金的總和，包括水利建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模所需的由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人以各種方式投入的主體工程和相應(yīng)配套工程的全部建設(shè)費(fèi)用。一、固定資產(chǎn)投資2024/11/562.1水利建設(shè)項(xiàng)目的投資主體工程：水利樞紐和相應(yīng)的水庫(kù)工程、灌溉和城鎮(zhèn)供水的水源工程、堤防工程、水電站等；跨流域調(diào)水的輸水總干渠工程、遠(yuǎn)距離供電的高壓輸變電工程，一般也當(dāng)作供水和水力發(fā)電的主體工程。配套工程：一般包括水電站的輸變電工程、供水工程的輸水和配水工程等。一、固定資產(chǎn)投資2024/11/57水利建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息建筑工程費(fèi)機(jī)電設(shè)備及安裝工程費(fèi)金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程費(fèi)臨時(shí)工程費(fèi)建設(shè)占地及水庫(kù)淹沒(méi)處理補(bǔ)償費(fèi)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)2024/11/582.1水利建設(shè)項(xiàng)目的投資靜態(tài)投資：是按某一價(jià)格水平年計(jì)算的，在建設(shè)期內(nèi)所投入的資金。是以項(xiàng)目建設(shè)所完成的各項(xiàng)實(shí)物工程量為基礎(chǔ)，按選定的某一價(jià)格水平年的工資、材料、設(shè)備等單位價(jià)格以及相應(yīng)的定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算求得的。二、靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資2024/11/592.1水利建設(shè)項(xiàng)目的投資動(dòng)態(tài)投資：是在靜態(tài)投資估算的基礎(chǔ)上再考慮建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制期和建設(shè)期內(nèi)的物價(jià)上漲，以及建設(shè)期和部分運(yùn)行初期固定資產(chǎn)投資借款利息后的費(fèi)用總和。即動(dòng)態(tài)投資=總投資=靜態(tài)投資+價(jià)差預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期和部分運(yùn)行初期固定資產(chǎn)投資借款利息。二、靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資2024/11/510水利建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息水利建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資靜態(tài)投資價(jià)差預(yù)備費(fèi)建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息2024/11/5112.1水利建設(shè)項(xiàng)目的投資指形成水利建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)的投資，工程造價(jià)即等于固定資產(chǎn)投資。水利建設(shè)項(xiàng)目總投資（不包括流動(dòng)資金）形成固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)三部分。即固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息=固定資產(chǎn)價(jià)值+無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值+遞延資產(chǎn)價(jià)值。三、工程造價(jià)2024/11/512水利建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)工程造價(jià)2.1水利建設(shè)項(xiàng)目的投資2024/11/5132.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年、單位價(jià)值在規(guī)定限額以上并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的物質(zhì)資料和勞動(dòng)資料。一、固定資產(chǎn)2024/11/5142.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)分為：生產(chǎn)性固定資產(chǎn)（生產(chǎn)中使用的機(jī)器設(shè)備、房屋、建筑物、運(yùn)輸工具等）非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)（日常生活中使用的房屋、建筑物等）。一、固定資產(chǎn)2024/11/5152.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值：是指固定資產(chǎn)投資與建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息只和，即：固定資產(chǎn)原值＝固定資產(chǎn)投資＋建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息二、固定資產(chǎn)的原值、凈值及殘值2024/11/5162.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈值（余值）：是指固定資產(chǎn)原值減去歷年已提取的折舊費(fèi)累計(jì)值后的余值，又稱(chēng)固定資產(chǎn)某一時(shí)間的賬面余額，反映了固定資產(chǎn)的現(xiàn)有價(jià)值。一般采用固定資產(chǎn)的成新率表示：

固定資產(chǎn)成新率＝固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值二、固定資產(chǎn)的原值、凈值及殘值2024/11/5172.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)殘值：是指固定資產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)壽命期末（即在折舊年限末）報(bào)廢清理時(shí)可以回收的廢舊材料、零部件等的價(jià)值在扣除清理等費(fèi)用后的剩余價(jià)值。二、固定資產(chǎn)的原值、凈值及殘值2024/11/5182.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)是指對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)時(shí)價(jià)值進(jìn)行評(píng)定和估算，即對(duì)已建成的水利工程固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估的價(jià)值。三、固定資產(chǎn)價(jià)值重估2024/11/5192.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)考慮因素：通貨膨脹和物價(jià)上漲率，由于技術(shù)進(jìn)步、勞動(dòng)生產(chǎn)率提高而使得部分固定資產(chǎn)價(jià)值降低，固定資產(chǎn)原值、凈值、新舊程度，重置成本、獲利能力等。三、固定資產(chǎn)價(jià)值重估2024/11/5202.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)主要評(píng)價(jià)方法：1、收益現(xiàn)值法2、重置成本法3、現(xiàn)行市價(jià)法4、清算價(jià)格法三、固定資產(chǎn)價(jià)值重估2024/11/5212.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)1、收益現(xiàn)值法是指被評(píng)估資產(chǎn)的未來(lái)預(yù)期收益并折算成現(xiàn)值，以確定固定資產(chǎn)現(xiàn)時(shí)價(jià)值的一種評(píng)估方法。三、固定資產(chǎn)價(jià)值重估2024/11/5222.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)2、重置成本法是指按被評(píng)估資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)重置價(jià)值減去有形損耗（折舊）和無(wú)形損耗（由于勞動(dòng)生產(chǎn)率提高）來(lái)確定固定資產(chǎn)現(xiàn)時(shí)價(jià)值的一種方法。三、固定資產(chǎn)價(jià)值重估2024/11/5232.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)3、現(xiàn)行市價(jià)法是指通過(guò)比較被評(píng)估固定資產(chǎn)與其相同或相近資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格來(lái)確定固定資產(chǎn)價(jià)值的一種方法。

三、固定資產(chǎn)價(jià)值重估2024/11/5242.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)4、清算價(jià)格法是以資產(chǎn)的清算價(jià)格為依據(jù)來(lái)估算資產(chǎn)價(jià)值的一種方法。清算價(jià)格是指由于企業(yè)破產(chǎn)或其他原因，要求在一定期限內(nèi)將資產(chǎn)快速變現(xiàn)的價(jià)格。三、固定資產(chǎn)價(jià)值重估2024/11/5252.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中由于有形損耗和無(wú)形損耗而逐漸失去的價(jià)值經(jīng)折算成每年所需支出的費(fèi)用。折舊費(fèi)是補(bǔ)償固定資產(chǎn)逐漸磨損、老化、腐蝕、落后貶值等價(jià)值損失的反映，是為恢復(fù)和更新固定資產(chǎn)提供資金，并使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得以延續(xù)和發(fā)展。四、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2024/11/5262.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)計(jì)算方法：平均年限法、尚有余額固定百分率折舊法、工作量折舊法、單位產(chǎn)量折舊法、資金現(xiàn)值回收折舊法等。四、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2024/11/5272.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) 平均年限法：又稱(chēng)直線(xiàn)折舊法，該法假定固定資產(chǎn)價(jià)值隨使用年限的增加而按比例直線(xiàn)下降，每年的折舊費(fèi)相同。四、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2024/11/5282.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)計(jì)算公式為：年折舊費(fèi)＝（固定資產(chǎn)原值－固定資產(chǎn)殘值）/固定資產(chǎn)折舊年限＝（固定資產(chǎn)原值－固定資產(chǎn)殘值）×年折舊率＝固定資產(chǎn)值×年折舊率關(guān)于各類(lèi)水利工程固定資產(chǎn)的折舊年限，詳見(jiàn)SL72-94《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》附錄A。關(guān)于固定資產(chǎn)殘值一般為固定資產(chǎn)原值的3%。四、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2024/11/5292.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)1、分類(lèi)計(jì)算：將水利工程各部分固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，分別計(jì)算其折舊費(fèi)，再總和求出水利建設(shè)項(xiàng)目的折舊費(fèi)。年折舊費(fèi)＝年折舊率＝1/固定資產(chǎn)折舊年限四、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2024/11/5302.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)2、一次性計(jì)算：按年綜合折舊率一次性的求出水利建設(shè)項(xiàng)目的折舊費(fèi)。年折舊費(fèi)＝水利建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)值×年綜合折舊率年綜合折舊率＝四、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2024/11/5312.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)：是指能長(zhǎng)期使用但沒(méi)有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。五、無(wú)形資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)費(fèi)2024/11/5322.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)1．專(zhuān)利權(quán)

是指對(duì)某一產(chǎn)品的造型、配方、制造工藝等擁有專(zhuān)門(mén)的特殊權(quán)力。五、無(wú)形資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)費(fèi)2024/11/5332.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

2．商標(biāo)權(quán)指用來(lái)辨認(rèn)特定商品的標(biāo)記權(quán)。商標(biāo)通過(guò)注冊(cè)登記后即獲得法律上的保障，商標(biāo)的價(jià)值在于它能夠使擁有者具有較大的獲利能力。五、無(wú)形資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)費(fèi)2024/11/5342.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

3．著作權(quán)

是指著作者按照法律規(guī)定對(duì)其著作所享有的權(quán)力。對(duì)于主要利用企業(yè)的物質(zhì)技術(shù)條件創(chuàng)作并由企業(yè)承擔(dān)責(zé)任的工程設(shè)計(jì)圖、地圖、計(jì)算機(jī)軟件等職務(wù)作品的著作權(quán)則歸企業(yè)所有。五、無(wú)形資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)費(fèi)2024/11/5352.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

4．土地使用權(quán)指經(jīng)營(yíng)者對(duì)依法取得的土地（包括水域、岸線(xiàn)等）在一定限期內(nèi)進(jìn)行建筑、生產(chǎn)和其他活動(dòng)的權(quán)力。有些單位對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目支付水庫(kù)移民補(bǔ)償費(fèi)后所獲得的土地及其使用權(quán)，在經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中按無(wú)形資產(chǎn)考慮。五、無(wú)形資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)費(fèi)2024/11/5362.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

5．非專(zhuān)利技術(shù)

是指先進(jìn)的、未公開(kāi)的、未申請(qǐng)的專(zhuān)利，但可以帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的技術(shù)或技術(shù)秘密。非專(zhuān)利技術(shù)并不是專(zhuān)利法的保護(hù)對(duì)象，主要靠自我保密的方式維護(hù)其獨(dú)占權(quán)，但可以用于轉(zhuǎn)讓和投資。五、無(wú)形資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)費(fèi)2024/11/5372.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)：凡以一定代價(jià)從其他企業(yè)購(gòu)入或者按法律程序取得的無(wú)形資產(chǎn)的支出費(fèi)用，在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中應(yīng)在其受益期內(nèi)計(jì)算其年平均攤銷(xiāo)費(fèi)，即：無(wú)形資產(chǎn)年攤銷(xiāo)費(fèi)＝無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值/攤銷(xiāo)年限

攤銷(xiāo)年限如果有規(guī)定期限的，一般采用直線(xiàn)法在規(guī)定期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)；沒(méi)有規(guī)定期限的，按照不少于10年的期限平均攤銷(xiāo)。五、無(wú)形資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)費(fèi)2024/11/5382.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)不同的無(wú)形資產(chǎn)享有不同的保護(hù)期，例如商標(biāo)權(quán)10年，專(zhuān)利權(quán)20年，由企業(yè)或單位享有的著作權(quán)50年，土地使用權(quán)30年、50年、70年不等。由于無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值不易確定，其經(jīng)濟(jì)壽命也難以判斷。五、無(wú)形資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)費(fèi)2024/11/5392.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)是指企業(yè)已經(jīng)支付的費(fèi)用，但不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，土地（包括水域、岸線(xiàn)）開(kāi)發(fā)費(fèi)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)的改裝、翻修、改建等改良費(fèi)用支出。六、遞延資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)費(fèi)2024/11/5402.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等。

土地（包括水域、岸線(xiàn)）開(kāi)發(fā)費(fèi)，是指在開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部費(fèi)用支出。在水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中，形成遞延資產(chǎn)的投資，主要是開(kāi)辦費(fèi)，開(kāi)辦費(fèi)從項(xiàng)目開(kāi)始運(yùn)行月份的次月起，按照不短于5年的期限分期攤銷(xiāo)。六、遞延資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)費(fèi)2024/11/5412.2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)租入的固定資產(chǎn)改良費(fèi)用支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤銷(xiāo)。遞延資產(chǎn)的年攤銷(xiāo)費(fèi)的計(jì)算公式如下：遞延資產(chǎn)年攤銷(xiāo)費(fèi)＝遞延資產(chǎn)價(jià)值/攤銷(xiāo)年限六、遞延資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)費(fèi)2024/11/542固定資產(chǎn)投資折舊費(fèi)？計(jì)入產(chǎn)品總成本中通過(guò)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入得到補(bǔ)償無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)？2024/11/543水利建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息2024/11/5442.3流動(dòng)資金與流動(dòng)資產(chǎn)一、流動(dòng)資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，在固定資產(chǎn)運(yùn)行初期和正常運(yùn)行期內(nèi)多次的、不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)使用的那部分資金，其實(shí)物形態(tài)就是流動(dòng)資產(chǎn)。2024/11/5452.3流動(dòng)資金與流動(dòng)資產(chǎn)一、流動(dòng)資金項(xiàng)目的建設(shè)期，是指項(xiàng)目開(kāi)工第一年至項(xiàng)目開(kāi)始投產(chǎn)的這段時(shí)間。項(xiàng)目的正常運(yùn)行期，是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模至經(jīng)濟(jì)計(jì)算期（經(jīng)濟(jì)壽命期）末的這段時(shí)間。經(jīng)濟(jì)計(jì)算期包括：建設(shè)期，運(yùn)行初期和正常運(yùn)行期。2024/11/5462.3流動(dòng)資金與流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資金一般包括：（1）自有流動(dòng)資（2）流動(dòng)資金借款一、流動(dòng)資金2024/11/5472.3流動(dòng)資金與流動(dòng)資產(chǎn)1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法2、分項(xiàng)詳細(xì)估算法二、估算水利建設(shè)項(xiàng)目的流動(dòng)資金方法2024/11/5482.3流動(dòng)資金與流動(dòng)資產(chǎn)1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法這一般可按類(lèi)似項(xiàng)目流動(dòng)資金占銷(xiāo)售收入或年運(yùn)行費(fèi)用或固定資產(chǎn)投資的某一比率估算。也可以按類(lèi)似項(xiàng)目單位指標(biāo)占用流動(dòng)資金的比率估算。二、估算水利建設(shè)項(xiàng)目的流動(dòng)資金方法2024/11/5492.3流動(dòng)資金與流動(dòng)資產(chǎn)2、分項(xiàng)詳細(xì)估算法這是國(guó)際上通行的流動(dòng)資金估算方法:(1)流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債(2)流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金(3)流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款

流動(dòng)資金=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金-應(yīng)付賬款二、估算水利建設(shè)項(xiàng)目的流動(dòng)資金方法2024/11/5502.3流動(dòng)資金與流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資金=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金-應(yīng)付賬款(4)應(yīng)收賬款=年銷(xiāo)售收人／年周轉(zhuǎn)次數(shù)(5)存貨=外購(gòu)原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品(6)現(xiàn)金=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)／年周轉(zhuǎn)次數(shù)(7)應(yīng)付賬款=年外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)／年周轉(zhuǎn)次數(shù)(8)年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360／最低周轉(zhuǎn)天數(shù)二、估算水利建設(shè)項(xiàng)目的流動(dòng)資金方法2024/11/551水利建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息2024/11/5522.4建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息利率是指本金在單位時(shí)間(計(jì)息周期)內(nèi)產(chǎn)生的增值(利息)與本金之比。即i=I/P，式中i為利率，常以百分?jǐn)?shù)(％)表示，I為利息，P為本金。一、利率2024/11/5532.4建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息利率種類(lèi)：按計(jì)息周期常分為——年利率和月利率按計(jì)息方式——單利率和復(fù)利率按其使用性質(zhì)——實(shí)際利率與名義利率一、利率2024/11/5542.4建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息決定和影響利率水平的綜合因素有：（1）社會(huì)平均利潤(rùn)率的高低（2）金融市場(chǎng)資金的供求情況（3）國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的需要（4）借貸時(shí)間的長(zhǎng)短等。一、利率2024/11/5552.4建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息一、利率l.單利與復(fù)利單利是指對(duì)本金計(jì)算利息：復(fù)利是以本金與累計(jì)利息之和為基數(shù)計(jì)算利息：式中I——n期末的利息n——計(jì)息期數(shù)i——每一計(jì)息周期的利率P——本金F——第n期末的本利和2024/11/5562.4建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息2.名義利率與實(shí)際利率在利息計(jì)算中通常用年利率i表示，稱(chēng)i為名義利率。但在實(shí)際利息計(jì)算中，計(jì)息期可以是年、月、日等，通常把年、月、日等為計(jì)息期求得的利率成為實(shí)際利率。一、利率2024/11/5572.4建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息實(shí)際利率與名義利率的關(guān)系:一、利率式中r——實(shí)際利率i——名義利率m——1年中的記息周期數(shù)2024/11/5582.4建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息二、利息計(jì)算與借款償還1、設(shè)要求建設(shè)期以后每年等額還本付息的計(jì)算式中A——每年的還本付息，萬(wàn)元；F——建設(shè)期末固定資產(chǎn)借款本金及利息之和，萬(wàn)元；i——年利率；n——借款償還期年數(shù)（由還款年開(kāi)始計(jì)算）；——資金年回收系數(shù)（或稱(chēng)本利攤還因子）；2024/11/5592.4建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息二、利息計(jì)算與借款償還每年償還的本金=A-每年支付的利息2024/11/5602.4建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息2、設(shè)要求建設(shè)時(shí)期以后每年等額還本，借款利息累計(jì)到建設(shè)期末開(kāi)始按年支付的計(jì)算每年支付的利息=（F-年初償還本金累計(jì)）×年利率二、利息計(jì)算與借款償還式中F——建設(shè)期末固定資產(chǎn)借款本金及利息之和；n——借款償還期年數(shù)（由建設(shè)期末開(kāi)始計(jì)算）i——年利率；At——第t年的還本付息額,萬(wàn)元;2024/11/5612.5年運(yùn)行費(fèi)和年費(fèi)用年運(yùn)行費(fèi)又稱(chēng)經(jīng)營(yíng)成本，主要指水利建設(shè)項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后，每年需要支出的各種經(jīng)常性費(fèi)用。其中包括工資及福利費(fèi)，材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)，維護(hù)費(fèi)和其他費(fèi)用等。一、年運(yùn)行費(fèi)2024/11/5622.5年運(yùn)行費(fèi)和年費(fèi)用1、工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)是指水利工程及設(shè)施在運(yùn)行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和各種福利費(fèi)等，可按定員編制名額及相應(yīng)年平均工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算求得。一、年運(yùn)行費(fèi)2024/11/5632.5年運(yùn)行費(fèi)和年費(fèi)用2、材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)指水利工程及設(shè)施在正常運(yùn)行中所耗用的各種材料以及油、煤、電、水等各項(xiàng)費(fèi)用?？蓞⒄疹?lèi)似已建項(xiàng)目的實(shí)際資料分析后采用，也可以根據(jù)規(guī)劃設(shè)計(jì)資料由相應(yīng)規(guī)定定額選用。一、年運(yùn)行費(fèi)2024/11/5642.5年運(yùn)行費(fèi)和年費(fèi)用3、維護(hù)費(fèi)維護(hù)費(fèi)是指水利工程各類(lèi)建筑物和設(shè)備的日常性養(yǎng)護(hù)、維修、歲修、事故處理等耗用的各種費(fèi)用。在年維護(hù)費(fèi)中還包括大修理費(fèi)在各年的分?jǐn)傊怠Ｒ?、年運(yùn)行費(fèi)2024/11/5652.5年運(yùn)行費(fèi)和年費(fèi)用4、其他費(fèi)用其他費(fèi)用指不屬于材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)，攤銷(xiāo)費(fèi)和利息凈支出等費(fèi)用的其他支出。一、年運(yùn)行費(fèi)2024/11/5662.5年運(yùn)行費(fèi)和年費(fèi)用1、年運(yùn)行費(fèi)可按上述四項(xiàng)費(fèi)用求出

年運(yùn)行費(fèi)=工資及福利費(fèi)＋材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)＋維護(hù)費(fèi)＋其他費(fèi)用2、按下式求出：年運(yùn)行費(fèi)=固定資產(chǎn)原值×年運(yùn)行費(fèi)率

一、年運(yùn)行費(fèi)2024/11/567一、年運(yùn)行費(fèi)2024/11/5682.5年運(yùn)行費(fèi)和年費(fèi)用二、年費(fèi)用指水利工程在建設(shè)期和運(yùn)行期所需投入人力、物力和財(cái)力等所有投入的貨幣表示。包括：①項(xiàng)目建設(shè)期和運(yùn)行初期的固定資產(chǎn)投資；②項(xiàng)目的流動(dòng)資金；③項(xiàng)目運(yùn)行初期和正常運(yùn)行期的年運(yùn)行費(fèi)；④項(xiàng)目正常運(yùn)行期內(nèi)的更新改造費(fèi)。2024/11/5692.5年運(yùn)行費(fèi)和年費(fèi)用所有費(fèi)用可以用經(jīng)濟(jì)計(jì)算期(包括建設(shè)期、運(yùn)行初期和正常運(yùn)行期)內(nèi)的總值表示，稱(chēng)為總費(fèi)用?？傎M(fèi)用=折算到基準(zhǔn)點(diǎn)各年費(fèi)用現(xiàn)值之和基準(zhǔn)點(diǎn)：(一般定在建設(shè)期第一年的年初)二、年費(fèi)用2024/11/5702.5年運(yùn)行費(fèi)和年費(fèi)用可以將總費(fèi)用折算為每年的平均支出值，稱(chēng)為年費(fèi)用。二、年費(fèi)用式中i——折現(xiàn)率n——經(jīng)濟(jì)計(jì)算期總年數(shù)——等額資金回收系數(shù)

2024/11/5712.6總成本費(fèi)用成本是指為生產(chǎn)和提供服務(wù)所需支付的費(fèi)用。生產(chǎn)成本是由生產(chǎn)產(chǎn)品所消耗的不變資本的價(jià)值(折舊費(fèi)等)和可變資本的價(jià)值(年運(yùn)行費(fèi)等)所構(gòu)成。產(chǎn)品的銷(xiāo)售成率是由生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售費(fèi)用兩部分組成，銷(xiāo)售費(fèi)用是指產(chǎn)品在銷(xiāo)售過(guò)程中所需包裝、運(yùn)輸、管理等費(fèi)用。2024/11/5722.6總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用包括項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)為生產(chǎn)、運(yùn)行以及銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供服務(wù)所花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用。所謂水利產(chǎn)品是指水利建設(shè)項(xiàng)目所提供的水力發(fā)電和水利供水；所謂提供服務(wù)是指水利建設(shè)項(xiàng)目所提供的防洪和除澇功能。2024/11/573包括：（1）制造成本制造成本包括：直接材料費(fèi)、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用等項(xiàng)。（2）期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。一、水利建設(shè)項(xiàng)目總成本費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)計(jì)算2.6總成本費(fèi)用2024/11/5741、直接材料費(fèi)直接材料費(fèi)是指生產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、燃料動(dòng)力以及上游水利工程為該項(xiàng)目提供水源所需的水源費(fèi)等。（一）制造成本2.6總成本費(fèi)用2024/11/5752、直接工資直接上資是指直接從事生產(chǎn)運(yùn)行人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼以及補(bǔ)貼等。（一）制造成本2.6總成本費(fèi)用2024/11/5763、其他直接支出其他直接支出是指直接從事生產(chǎn)運(yùn)行人員的職工福利費(fèi)等。（一）制造成本2.6總成本費(fèi)用2024/11/5774、制造費(fèi)用制造費(fèi)用包括項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)行所使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、維護(hù)修理費(fèi)(包括工程維護(hù)費(fèi)和庫(kù)區(qū)維護(hù)費(fèi))以及所屬生產(chǎn)運(yùn)行單位的管理費(fèi)等。（一）制造成本2.6總成本費(fèi)用2024/11/578所謂期間費(fèi)用，是指在一定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的與水利產(chǎn)品生產(chǎn)無(wú)直接聯(lián)系的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。（二）期間費(fèi)用2.6總成本費(fèi)用2024/11/5791、管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指該項(xiàng)目行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、房地產(chǎn)和車(chē)船使用稅、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)等。（二）期間費(fèi)用2.6總成本費(fèi)用2024/11/5802、財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息凈支出，匯兌凈損失以及有關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。（二）期間費(fèi)用2.6總成本費(fèi)用2024/11/5813、銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用是指為產(chǎn)品銷(xiāo)售和提供服務(wù)等而發(fā)生的費(fèi)用。包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，廣告費(fèi)，以及為銷(xiāo)售本項(xiàng)目產(chǎn)品而專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。（二）期間費(fèi)用2.6總成本費(fèi)用2024/11/582包括材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)，工資及福利費(fèi)，維護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、利息凈支出以及其他費(fèi)用等項(xiàng)。其中折舊費(fèi)是指項(xiàng)目固定資產(chǎn)的年折舊費(fèi)；攤銷(xiāo)費(fèi)是指項(xiàng)目無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的年攤銷(xiāo)費(fèi)；利息凈支出是指項(xiàng)目部分運(yùn)行初期和項(xiàng)目正常運(yùn)行期各年支付的借款利息支出與存款利息收入的差值，項(xiàng)目部分運(yùn)行初期是指項(xiàng)目運(yùn)行初期內(nèi)當(dāng)年還款資維護(hù)費(fèi)金出現(xiàn)大于當(dāng)年應(yīng)付借款利息之后的這段時(shí)間。二、水利建設(shè)項(xiàng)目總成本費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)計(jì)算2.6總成本費(fèi)用2024/11/583稅金是指國(guó)家根據(jù)法律規(guī)定向納稅人(單位或個(gè)人)無(wú)償征收的貨幣或?qū)嵨?，具有?qiáng)制性、無(wú)償性和固定性等特征。稅金一般是接直納稅額乘以稅率計(jì)算的，不同稅目、不同征稅對(duì)象具有不同稅率。2.7稅金2024/11/584我國(guó)稅種分為六大類(lèi)：（1） 流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等)；（2） 收益稅（所得稅）；（3） 財(cái)產(chǎn)稅；（4） 行為稅(房產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅、印花稅等)；（5） 資源稅(水資源稅、礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等)；（6） 農(nóng)業(yè)稅和特定目的稅(城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅等)。2.7稅金2024/11/585

水利建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)應(yīng)繳納的稅金主要有以下各項(xiàng)：（1）增值稅：對(duì)水庫(kù)供水、平原河網(wǎng)供水，引水工程供水現(xiàn)規(guī)定不征收增值稅；對(duì)水力發(fā)電則收增值稅。由于增值稅是價(jià)外稅，不包括在電價(jià)之內(nèi)。但最終由電力用戶(hù)負(fù)擔(dān)。（2）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：這屬于價(jià)內(nèi)稅，以增值稅稅額為基數(shù)計(jì)算，實(shí)行差別比例稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)內(nèi)的。稅率為1%。（3）企業(yè)所得稅：按銷(xiāo)售收入扣除總成本費(fèi)用和有關(guān)稅金等費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額，稅率未33%。2.7稅金2024/11/586水利建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收入，包括出售水利產(chǎn)品(水力發(fā)電和水利供水等)和提供服務(wù)(防洪、治澇等)所獲得的財(cái)務(wù)收入，從財(cái)務(wù)收入中扣除總成本費(fèi)用和銷(xiāo)售稅金等費(fèi)用后為利潤(rùn)總額。2.8利潤(rùn)2024/11/587投資利潤(rùn)率=正常運(yùn)行期年利潤(rùn)總額/項(xiàng)目總投資

投資利稅率=正常運(yùn)行期年利潤(rùn)與年稅金總額/項(xiàng)目總投資2.8利潤(rùn)2024/11/588現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度規(guī)定項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)年利潤(rùn)總額的具體分配辦法如下：（1）項(xiàng)目發(fā)生了年度虧損，可以用下一年度所得稅前的利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年度不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，如5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)，則以后需用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。（2）繳納所得稅后的利潤(rùn)應(yīng)首先計(jì)提特種基金。特種基金是指能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金，分別按繳納所得稅后利潤(rùn)的15％和10％計(jì)提。（3）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額在彌補(bǔ)虧損、交納所得稅和特種基金后為可供分配利潤(rùn)。2.8利潤(rùn)2024/11/589其分配順序如下：1)彌補(bǔ)以前年度虧損。2)提取盈余公積金。3)提取公益金。4)向投資者分配利潤(rùn)。5)未分配利潤(rùn)。2.8利潤(rùn)2024/11/590水利建設(shè)項(xiàng)目效益是指項(xiàng)目給社會(huì)帶來(lái)的各種貢獻(xiàn)和有利影響的總稱(chēng)，它是以有、無(wú)建設(shè)項(xiàng)目對(duì)比所增加的利益或減少的損失來(lái)衡量。效益是評(píng)價(jià)水利建設(shè)項(xiàng)目有效程度及其建設(shè)可行性的重要指標(biāo)。2.9水利建設(shè)項(xiàng)目的效益2024/11/5912.9水利建設(shè)項(xiàng)目的效益一、水利建設(shè)項(xiàng)目效益的分類(lèi)1、按效益性質(zhì)分類(lèi)：2、按效益考察角度分類(lèi)：3、按效益功能分類(lèi)：(1)經(jīng)濟(jì)效益。(2)社會(huì)效益。(3)生態(tài)環(huán)境效益。(1)國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益。(2)財(cái)務(wù)效益。(1)防洪效益。(2)治澇效益。(3)灌溉效益。(4)城鄉(xiāng)供水效益。(5)水力發(fā)電效益。(6)航運(yùn)效益。(7)水土保持效益。2024/11/592

(1)經(jīng)濟(jì)效益指項(xiàng)目建成后給國(guó)民經(jīng)濟(jì)各方面所做出的貢獻(xiàn)，即給全社會(huì)或企業(yè)核算單位增加的經(jīng)濟(jì)收入或減免的災(zāi)害損失。2.9水利建設(shè)項(xiàng)目的效益1、按效益性質(zhì)分類(lèi)2024/11/593(2)社會(huì)效益這指項(xiàng)目建成后對(duì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生的有效結(jié)果和效益，包括對(duì)社會(huì)環(huán)境、社會(huì)經(jīng)擠和自然資源等方面產(chǎn)生的效益。2.9水利建設(shè)項(xiàng)目的效益1、按效益性質(zhì)分類(lèi)2024/11/594(3)生態(tài)環(huán)境效益這指項(xiàng)目建成后在維護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量方面所獲得的效益，在有、無(wú)項(xiàng)目對(duì)比情況下對(duì)改善水環(huán)境、氣候及生產(chǎn)生活環(huán)境所帶來(lái)的利益。2.9水利建設(shè)項(xiàng)目的效益1、按效益性質(zhì)分類(lèi)2024/11/595

(1)國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益這指項(xiàng)目建成后對(duì)國(guó)家、全社會(huì)所作的貢獻(xiàn)，按有、無(wú)項(xiàng)目對(duì)比的方法，以影子價(jià)格和社會(huì)折現(xiàn)率計(jì)算其直接效益和間接效益。直接效益是指項(xiàng)目直接提供產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)值，是項(xiàng)目效益的主要組成部分；間接效益是指項(xiàng)目對(duì)社會(huì)產(chǎn)生的其他效益而在項(xiàng)目直接效益中并未得到反映的那部分效益。2.9水利建設(shè)項(xiàng)目的效益2、按效益考察角度分類(lèi)2024/11/596

(2)財(cái)務(wù)效益這指項(xiàng)目建成后向用戶(hù)銷(xiāo)售水利產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的按財(cái)務(wù)價(jià)格計(jì)算的收人，一般稱(chēng)財(cái)務(wù)收人或銷(xiāo)售收人。主要的財(cái)務(wù)收入有：灌溉水費(fèi)收入、工業(yè)及城鄉(xiāng)生活供水水費(fèi)收入、水力發(fā)電的售電收人，以及水產(chǎn)養(yǎng)殖、航運(yùn)、水利旅游及其他多種經(jīng)營(yíng)等收入。2.9水利建設(shè)項(xiàng)目的效益2、按效益考