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會計實操文庫酒店行業(yè)會計處理分錄-做賬實操1.初始投資股東投入貨幣資金500萬元用于酒店開業(yè)籌備。賬務處理：借：銀行存款5000000貸：實收資本50000002.采購與裝修花費300萬元進行酒店裝修，預計使用年限為10年。賬務處理：借：長期待攤費用——裝修費3000000貸：銀行存款3000000每月攤銷裝修費：月攤銷額=3000000/(1012)=25000（元）借：管理費用——裝修攤銷25000貸：長期待攤費用——裝修費25000采購酒店家具及設備200萬元。賬務處理：借：固定資產(chǎn)——家具設備2000000貸：銀行存款2000000每月計提折舊：假設采用直線法折舊，殘值率為5%，預計使用年限為10年。月折舊額=2000000×(15%)/(1012)=15833.33（元）借：管理費用——折舊費15833.33貸：累計折舊15833.333.經(jīng)營階段酒店客房收入10萬元，餐飲收入5萬元。賬務處理：借：銀行存款/應收賬款150000貸：主營業(yè)務收入——客房收入100000主營業(yè)務收入——餐飲收入50000采購食材及客房用品3萬元。賬務處理：借：原材料——食材等30000貸：銀行存款30000支付員工工資4萬元。賬務處理：借：管理費用/銷售費用——職工薪酬40000貸：應付職工薪酬40000實際發(fā)放工資：借：應付職工薪酬40000貸：銀行存款400004.稅務處理計提增值稅：假設酒店為一般納稅人，客房收入適用稅率為6%，餐飲收入適用稅率為6%。當月客房收入10萬元，餐飲收入5萬元，則銷項稅額為（100000+50000）×6%=9000（元）。賬務處理：借：應收賬款等（銷項稅額部分）9000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9000其他稅費：假設需要繳納城市維護建設稅（稅率7%）、教育費附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。以增值稅為計稅依據(jù)。城市維護建設稅=9000×7%=630（元），教育費附加=9000×3%=270（元），地方教育附加=9000×2%=180（元）。賬務處理：借：稅金及附加1080貸：應交

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