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會計(jì)實(shí)操文庫酒店行業(yè)會計(jì)處理分錄-做賬實(shí)操1.初始投資股東投入貨幣資金500萬元用于酒店開業(yè)籌備。賬務(wù)處理：借：銀行存款5000000貸：實(shí)收資本50000002.采購與裝修花費(fèi)300萬元進(jìn)行酒店裝修，預(yù)計(jì)使用年限為10年。賬務(wù)處理：借：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)3000000貸：銀行存款3000000每月攤銷裝修費(fèi)：月攤銷額=3000000/(1012)=25000（元）借：管理費(fèi)用——裝修攤銷25000貸：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)25000采購酒店家具及設(shè)備200萬元。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)——家具設(shè)備2000000貸：銀行存款2000000每月計(jì)提折舊：假設(shè)采用直線法折舊，殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為10年。月折舊額=2000000×(15%)/(1012)=15833.33（元）借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)15833.33貸：累計(jì)折舊15833.333.經(jīng)營階段酒店客房收入10萬元，餐飲收入5萬元。賬務(wù)處理：借：銀行存款/應(yīng)收賬款150000貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入100000主營業(yè)務(wù)收入——餐飲收入50000采購食材及客房用品3萬元。賬務(wù)處理：借：原材料——食材等30000貸：銀行存款30000支付員工工資4萬元。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——職工薪酬40000貸：應(yīng)付職工薪酬40000實(shí)際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬40000貸：銀行存款400004.稅務(wù)處理計(jì)提增值稅：假設(shè)酒店為一般納稅人，客房收入適用稅率為6%，餐飲收入適用稅率為6%。當(dāng)月客房收入10萬元，餐飲收入5萬元，則銷項(xiàng)稅額為（100000+50000）×6%=9000（元）。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款等（銷項(xiàng)稅額部分）9000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9000其他稅費(fèi)：假設(shè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）、教育費(fèi)附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。以增值稅為計(jì)稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅=9000×7%=630（元），教育費(fèi)附加=9000×3%=270（元），地方教育附加=9000×2%=180（元）。賬務(wù)處理：借：稅金及附加1080貸：應(yīng)交
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