2024年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.存款賬戶賬號(hào)報(bào)告的規(guī)定期限是自開立存款賬戶或賬號(hào)發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)。A、5B、10C、15D、302.對(duì)于納稅人要求回復(fù)的稅收工作建議，能夠及時(shí)回復(fù)的要及時(shí)回復(fù)；不能即時(shí)回復(fù)的，告知納稅人（）個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。A、5B、7C、10D、153.以下符合辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、即辦事項(xiàng)，資料齊全的，及時(shí)辦結(jié)率100%B、資料不齊全、填寫不規(guī)范的，一次性告知納稅人所缺資料，準(zhǔn)確率100%C、對(duì)通過網(wǎng)上辦稅大廳申請(qǐng)的涉稅信息及時(shí)受理、審核、回復(fù)，及時(shí)處理率95%D、納稅人通過網(wǎng)上辦稅大廳申請(qǐng)的涉稅信息不規(guī)范或錯(cuò)誤的，及時(shí)退回，及時(shí)退回率95%4.享受增值稅稅收優(yōu)惠的軟件企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅即征即退手續(xù)應(yīng)填寫的文書（）。A、《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》B、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》C、《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》D、《軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請(qǐng)審批表》5.營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按以下辦法確定（）A、一個(gè)公歷年度的應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)B、連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)C、連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1－3%）D、連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）6.企業(yè)因資金原因計(jì)提未實(shí)際支付的借款利息，是否可以稅前扣除？7.物價(jià)部門應(yīng)于每年度終了后（）日內(nèi)向同級(jí)稅務(wù)部門提供核準(zhǔn)的行政事業(yè)單位收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等情況。A、5B、10C、15D、208.適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列哪個(gè)辦法或公式計(jì)算確定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）A、實(shí)際成本B、貨物、勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的買價(jià)C、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額）D、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額）9.營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施后，油氣田企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)，仍然適用《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》規(guī)定的增值稅稅率。10.改錯(cuò)題：即時(shí)處理的投訴，不需要補(bǔ)填《納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)登記表》進(jìn)行備案。11.根據(jù)納稅人需求，在征納雙方約定時(shí)間內(nèi)，為納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的服務(wù)叫（）。A、“一站式”服務(wù)B、全程服務(wù)C、預(yù)約服務(wù)D、提醒服務(wù)12.根據(jù)納稅服務(wù)工作的需要，納稅服務(wù)場(chǎng)所內(nèi)一般應(yīng)該設(shè)置哪些服務(wù)區(qū)？13.關(guān)于單位納稅人注銷登記的規(guī)定，下列說法正確的是：（）A、此項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于行政許可B、需要報(bào)送《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》C、注銷前須經(jīng)稽查部門注銷清算D、屬于國(guó)稅局、地稅局共管的納稅人在主要稅種所在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記14.飛機(jī)維修企業(yè)的飛機(jī)維修業(yè)務(wù)能否享受增值稅優(yōu)惠政策？15.企業(yè)在證券市場(chǎng)上買賣股票的行為，是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅？16.什么是山東地稅“12366”服務(wù)熱線？17.下列需要變更稅務(wù)登記的是（）。A、納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、納稅人跨區(qū)變更經(jīng)營(yíng)地址C、納稅人破產(chǎn)D、納稅人變更經(jīng)營(yíng)性質(zhì)18.對(duì)納稅信用為Ａ級(jí)的納稅人如何核定其普通發(fā)票用量？19.繳的房產(chǎn)稅是否可以在稅前扣除？ 問題內(nèi)容：根據(jù)財(cái)稅[2009]128號(hào)文件規(guī)定“無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅”，那么這里代繳的房產(chǎn)稅在企業(yè)所得稅前是否可以扣除？是否有文件支持？20.納稅人依托計(jì)算機(jī)信息技術(shù)提供的人力資源管理、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理、審計(jì)管理、稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、電子商務(wù)平臺(tái)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，屬于（）A、軟件服務(wù)B、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)C、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)D、信息系統(tǒng)服務(wù)21.導(dǎo)稅服務(wù)的內(nèi)容包括（）。A、引導(dǎo)納稅人到相關(guān)窗口辦理涉稅事項(xiàng)B、輔導(dǎo)納稅人填寫涉稅文書表單C、解答納稅人辦稅咨詢D、受理納稅人文書E、輔導(dǎo)納稅人使用自助辦稅設(shè)施22.全省地稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理體制。納稅服務(wù)體系分為三個(gè)層次其中不包括（）和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。A、省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)B、市（州）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)C、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)23.下列哪項(xiàng)不屬于領(lǐng)購普通發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料：（）A、《發(fā)票領(lǐng)購簿》和購票人員《辦稅員電子卡》B、需驗(yàn)舊的已用發(fā)票存根C、居民戶口簿D、《發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)表》24.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)尚未出售的商品房所占用的土地，是否可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅？25.《發(fā)票票種核定及最高開票限額申請(qǐng)審批表》適用范圍為（）。A、初次購票B、需要增加發(fā)票種類、數(shù)量C、丟失發(fā)票D、申請(qǐng)印制冠名發(fā)票26.改錯(cuò)題：安置殘疾人就業(yè)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠屬于營(yíng)業(yè)稅事后備案類優(yōu)惠。27.個(gè)人出租房屋合同需要繳納印花稅嗎？28.某企業(yè)于2009年籌辦期間因無收入只有支出，賬面利潤(rùn)為負(fù)數(shù)。2010年正式投入生產(chǎn)，并產(chǎn)生利潤(rùn)。請(qǐng)問，2010年的收入能否抵減2009年度虧損數(shù)額后再繳納企業(yè)所得稅？29.銀行與客戶簽訂的委托貸款合同是否需要繳納印花稅？30.某縣一新開業(yè)的大型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)需要領(lǐng)取百萬元版的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)小陳需要填寫相關(guān)表格后交辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)崗辦理，該涉稅事項(xiàng)應(yīng)在（）天內(nèi)辦結(jié)。A、3B、5C、7D、即時(shí)辦結(jié)31.（）是指在正常工作時(shí)間未辦結(jié)的涉稅業(yè)務(wù)，適當(dāng)延長(zhǎng)辦理時(shí)間，直至該項(xiàng)事項(xiàng)辦結(jié)。A、援助服務(wù)B、首問責(zé)任制C、綠色通道D、延時(shí)服務(wù)32.企業(yè)給客戶贈(zèng)送禮品是否需要扣繳個(gè)人所得稅？33.受理納稅人辦稅事宜后，通過內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復(fù)等環(huán)節(jié)的服務(wù)叫（）。A、“一站式”服務(wù)B、全程服務(wù)C、預(yù)約服務(wù)D、提醒服務(wù)34.“12366”人工業(yè)務(wù)咨詢的操作規(guī)范有哪些？35.債券利息收入免征企業(yè)所得說應(yīng)填報(bào)（）A、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》B、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》C、《納稅人減免稅備案登記表》D、《企業(yè)所得稅減免申請(qǐng)表》36.納稅人辦理設(shè)立登記時(shí)，辦稅服務(wù)廳錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息，（）工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。A、1個(gè)B、2個(gè)C、3個(gè)D、一個(gè)星期37.下列不屬于免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的是（）。A、種子B、邊銷茶C、精制茶D、鮮活肉蛋產(chǎn)品38.城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅有何不同？39.“12366”投訴、舉報(bào)業(yè)務(wù)有哪些操作規(guī)范？40.法院判決企業(yè)支付賠償金，但無法取得發(fā)票，此項(xiàng)支出可否在企業(yè)所得稅稅前扣除？41.稅務(wù)登記崗位工作職責(zé)不包括（）A、負(fù)責(zé)辦理設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記B、負(fù)責(zé)辦理扣繳稅款登記C、負(fù)責(zé)對(duì)定期定額征收方式的納稅人的停復(fù)業(yè)處理D、負(fù)責(zé)受理初次領(lǐng)購發(fā)票申請(qǐng)42.辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置（）等功能區(qū)域，條件有限的，可結(jié)合實(shí)際進(jìn)行適度調(diào)整。A、辦稅服務(wù)區(qū)B、咨詢輔導(dǎo)區(qū)C、自助辦稅區(qū)D、等候休息區(qū)E、填單區(qū)43.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在外地，分公司在深圳，因第一季度未進(jìn)行信息維護(hù)，總機(jī)構(gòu)未進(jìn)行分配就申報(bào)了企業(yè)所得稅季報(bào)，分公司在申報(bào)季度所得稅報(bào)表時(shí)無法填寫相應(yīng)欄次，請(qǐng)問應(yīng)如何處理？44.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理減（免）稅手續(xù)，由（）受理納稅人申請(qǐng)，接收驗(yàn)審相關(guān)資料。A、稅政法規(guī)部門B、稅源管理部門C、收入核算部門D、辦稅服務(wù)廳45.綜合治稅征管資料管理范圍主要包括哪些？46.按照稅法規(guī)定，服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率是：（）A、11%B、6%C、5%47.某董事同時(shí)再A、B公司取得董事津貼，但不任職，請(qǐng)問此董事取得的津貼是否應(yīng)合并繳納個(gè)人所得稅？48.辦稅服務(wù)廳可以通過（）等方式進(jìn)行提醒服務(wù)。A、征納互動(dòng)QQ群B、微信C、短信D、電子顯示屏49.市、州地方稅務(wù)局納稅服務(wù)的職責(zé)主要包括（）。A、貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局、湖北省地方稅務(wù)局關(guān)于納稅服務(wù)的管理工作的各項(xiàng)規(guī)定；B、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范》的要求組織實(shí)施本轄區(qū)內(nèi)的納稅服務(wù)工作；C、負(fù)責(zé)“12366”地稅熱線和短信平臺(tái)的管理工作；D、負(fù)責(zé)地稅網(wǎng)站的日常管理，建立、完善地稅網(wǎng)站工作規(guī)范；組織開展納稅服務(wù)工作的調(diào)查研究，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；50.享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理免稅手續(xù)，應(yīng)提供（）。A、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》B、《享受資源綜合利用產(chǎn)品免稅納稅人報(bào)告表》C、《享受資源綜合利用勞務(wù)免稅納稅人報(bào)告表》D、《稅收通用繳款書》等繳稅憑證復(fù)印件51.根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局第65號(hào)令》的規(guī)定，對(duì)本市繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人，起征點(diǎn)調(diào)整為月營(yíng)業(yè)額：（）A、5千元B、1萬元C、1.5萬元D、2萬元52.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)的認(rèn)定，如果其納稅人申報(bào)表與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表不一致時(shí)，則以（）為準(zhǔn).A、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表B、會(huì)計(jì)賬簿C、納稅申報(bào)表D、會(huì)計(jì)憑證53.辦稅服務(wù)廳無需公開（）。A、縣級(jí)投訴舉報(bào)電話B、市級(jí)投訴舉報(bào)電話C、省級(jí)投訴舉報(bào)電話D、總局投訴舉報(bào)電話54.以下符合辦稅服務(wù)廳咨詢出件臺(tái)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、咨詢滿意度80%以上B、納稅人咨詢問題能及時(shí)回復(fù)的及時(shí)回復(fù)，不能及時(shí)回復(fù)的，按規(guī)定對(duì)納稅人做出承諾，限時(shí)回復(fù)C、在流轉(zhuǎn)審批完結(jié)后，通知納稅人領(lǐng)取，及時(shí)通知率100%D、及時(shí)受理納稅人對(duì)納稅服務(wù)的投訴與舉報(bào)，及時(shí)登記、受理率100%，按規(guī)定處理率100%，執(zhí)行政策準(zhǔn)確率95%以上55.下列哪項(xiàng)不屬于發(fā)票管理的環(huán)節(jié)：（）A、發(fā)票繳銷B、發(fā)票開具C、發(fā)票領(lǐng)購D、發(fā)票丟失56.2015年8月26日，省政府組織召開全省“三證合一”專題會(huì)議，要求自（）日起，全省全面實(shí)施“三證合一”。A、9月1B、9月10C、10月1D、2016年元月1日57.廣告業(yè)小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過（）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。A、5千元B、8千元C、2萬元D、6萬元58.農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標(biāo)明建設(shè)用地人的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？ 問題內(nèi)容：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條的規(guī)定：經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標(biāo)明的建設(shè)用地人；農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標(biāo)明建設(shè)用地人的，納稅人為用地申請(qǐng)人。問：農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標(biāo)明建設(shè)用地人的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？59.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并在按揭中的房產(chǎn)，沒有拿到房產(chǎn)證，還需要繳納房產(chǎn)稅嗎？60.《中國(guó)稅收居民身份證明》開具，升級(jí)規(guī)范中辦理時(shí)限為（）A、即時(shí)辦結(jié)B、5個(gè)工作日C、10個(gè)工作日D、15個(gè)工作日61.經(jīng)營(yíng)規(guī)模和發(fā)票用量都比較小，建立了財(cái)務(wù)制度和發(fā)票管理制度的單位，以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較穩(wěn)定的個(gè)體工商戶購買發(fā)票的方式一般為（）。A、批量供應(yīng)B、交舊購新C、根據(jù)需要隨時(shí)購買D、驗(yàn)舊購新62.申請(qǐng)代開專用發(fā)票單筆金額達(dá)（）以上的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)提供付款方對(duì)所購產(chǎn)品品名、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明或當(dāng)次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的購銷合同。A、3萬元B、5萬元C、8萬元D、10萬元63.下列違反著裝管理規(guī)定的是（）。A、李某著制服裙裝時(shí)，搭配帶有花紋圖案的絲襪B、王某上班時(shí)穿拖鞋C、張某著稅務(wù)服裝在辦稅場(chǎng)所吃水果D、劉某中午著稅務(wù)制服參加同事的結(jié)婚喜宴64.承諾服務(wù)的內(nèi)容包括（）。A、政務(wù)公開B、涉稅事項(xiàng)納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)C、辦稅服務(wù)時(shí)限D(zhuǎn)、廉潔自律規(guī)定65.納稅人向咨詢員小劉反映，咨詢電話最近總是占線，小劉的最佳解釋是（）。A、不可能B、對(duì)不起，這個(gè)是電信局的問題，不關(guān)稅務(wù)局的事C、對(duì)不起，因?yàn)楝F(xiàn)在是納稅申報(bào)高峰期，打電話咨詢的人比較多，難免會(huì)出現(xiàn)電話排隊(duì)等候的問題，希望您能諒解D、對(duì)不起，這個(gè)我也沒辦法66.下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空動(dòng)輸服務(wù)的增值稅政策正確的是（）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅B、試點(diǎn)納稅人根據(jù)國(guó)家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅C、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不征收增值稅D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款67.《納稅服務(wù)規(guī)范》中宣傳咨詢規(guī)范主要內(nèi)容（）A、日常宣傳B、專題宣傳C、培訓(xùn)輔導(dǎo)D、納稅咨詢68.受理人登記預(yù)約納稅人的信息時(shí)，無需登記的是（）。A、姓名B、聯(lián)系方式C、預(yù)約辦理的涉稅事項(xiàng)D、指定的預(yù)約服務(wù)人69.一注冊(cè)地在市區(qū)的有限責(zé)任公司2015年10月份分別取得以下收入：從事藝術(shù)、舞蹈培訓(xùn)取得收入8萬元；從事軟件咨詢、維護(hù)取得收入3萬元；出租辦公用房取得租金收入4萬元。按現(xiàn)行的稅收政策規(guī)定（不考慮企業(yè)所得稅）按要求解答以下問題： ①、該公司2015年10月份取得以上收入涉及應(yīng)申報(bào)哪些稅（費(fèi)）種？ ②、對(duì)該公司2015年10月份取得以上收入涉及的稅（費(fèi)）種稅（費(fèi)）率分別是多少？ ③、計(jì)算該公司2014年12月份取得以上收入分稅（費(fèi)）種應(yīng)申報(bào)繳納的金額是多少？70.實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，下面說法正確的有（）。A、必須報(bào)送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》及其附表B、不需要報(bào)送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》及其附表C、由納稅人自己決定是否需要報(bào)送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》及其附表D、報(bào)不報(bào)送均不違反現(xiàn)行政策規(guī)定71.2014年2月1日起，一般納稅人納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他扣稅憑證復(fù)印件，不再包括（）A、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票D、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票72.納稅人到咨詢窗口咨詢有關(guān)涉稅事項(xiàng)，咨詢員小王不了解相關(guān)業(yè)務(wù)，沒有按有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)相關(guān)部門解答，也沒有在規(guī)定的時(shí)限回復(fù)納稅人，這違背了（）。A、一次性告知B、一站式服務(wù)C、全程服務(wù)D、首問責(zé)任制73.納稅人享受下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠應(yīng)在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理備案的有（）.A、固定資產(chǎn)加速折舊B、企業(yè)綜合利用資源減計(jì)收入C、殘疾職工工資加計(jì)扣除D、購置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免所得稅74.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)的受托人為委托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)符合以下要求（）。A、受托人不直接提供貨物運(yùn)輸服務(wù)B、受托人為委托人辦理貨物運(yùn)輸、船舶進(jìn)出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理等相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)C、受托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)可以以委托人的名義D、受托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)可以以自己的名義75.對(duì)賬簿、記賬憑證、完稅憑證等資料保管期限已滿，需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制銷毀清冊(cè)，報(bào)（）批準(zhǔn)，由資料保管部門和會(huì)計(jì)部門共同銷毀.A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、同級(jí)財(cái)政部門C、稅務(wù)專管員D、單位負(fù)責(zé)人76.辦稅服務(wù)廳內(nèi)部各類標(biāo)識(shí)底色統(tǒng)一為（），文字色為（）。A、白色、古藍(lán)色B、古藍(lán)色、白色C、藍(lán)色、白色D、綠色、白色77.改錯(cuò)題：核準(zhǔn)類是指納稅人在享受稅收優(yōu)惠之前，應(yīng)將相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)案頭審核確認(rèn)后，方可執(zhí)行稅收優(yōu)惠。對(duì)需要報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)而未按規(guī)定報(bào)送或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未核準(zhǔn)的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。核準(zhǔn)類需下戶調(diào)查。78.論述怎樣不斷開拓納稅服務(wù)工作新局面？79.企業(yè)是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售滴灌帶產(chǎn)品。請(qǐng)問企業(yè)能否享受增值稅優(yōu)惠政策？80.開具通過保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納車船稅的完稅憑證應(yīng)報(bào)送的資料有（）A、車船登記證書B、車輛行駛證C、機(jī)動(dòng)車所有人身份證明D、機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)單81.當(dāng)辦稅服務(wù)廳出現(xiàn)辦稅排隊(duì)擁堵時(shí)，應(yīng)采取的措施（）。A、及時(shí)增設(shè)窗口、調(diào)整窗口職能、引導(dǎo)或分流納稅人B、及時(shí)做好解釋工作C、告知部分納稅人先回，改天前來辦理D、對(duì)一時(shí)無法辦理且不是很急的涉稅業(yè)務(wù)，可根據(jù)納稅人的意愿，與納稅人約定時(shí)間優(yōu)先辦理，實(shí)行“二次優(yōu)先”服務(wù)82.納稅服務(wù)是地稅機(jī)關(guān)（）行為的組成部分，是促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅和地稅機(jī)關(guān)依法誠(chéng)信征稅的基礎(chǔ)性工作A、權(quán)利B、行政C、法律D、執(zhí)法83.科技部門應(yīng)于每季度終了后（）日內(nèi)向同級(jí)稅務(wù)部門提供高新技術(shù)企業(yè)名單。A、20B、15C、10D、584.殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)營(yíng)業(yè)稅辦理應(yīng)報(bào)送的資料包括（）A、《納稅人減免稅備案登記表》B、《中華人民共和國(guó)殘疾人證》原件及復(fù)印件C、勞務(wù)合同原件及復(fù)印件D、個(gè)人身份證明原件及復(fù)印件85.辦稅服務(wù)廳制度規(guī)范包括（）。A、建立健全納稅服務(wù)咨詢和辦稅輔導(dǎo)制度B、辦稅服務(wù)廳應(yīng)實(shí)行首問負(fù)責(zé)制度C、辦稅服務(wù)廳實(shí)行公開辦稅制度和崗位責(zé)任制度D、辦稅服務(wù)廳實(shí)行一次性告知制度和安全管理制度；辦稅服務(wù)廳須必建立納稅服務(wù)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)制度86.某納稅人前來咨詢關(guān)于印制企業(yè)冠名發(fā)票一事，前臺(tái)咨詢員的回答正確的是（）。A、納稅人必須有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全且發(fā)票使用量較大B、納稅人需提供的資料是《企業(yè)冠名發(fā)票印制報(bào)告表》、納稅人發(fā)票專用章印模式樣、冠名發(fā)票規(guī)格及票樣的說明文件C、屬于審批事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)D、統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要，也可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣87.開具納稅證明辦理效率目標(biāo)時(shí)限（）。A、即時(shí)辦結(jié)B、10個(gè)工作日C、14個(gè)工作日D、3個(gè)工作日88.納稅人辦理“同城通辦”涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，按要求備齊有關(guān)資料后，（）辦稅服務(wù)廳辦理。A、依管轄范圍選擇B、就近選擇C、自行選擇D、稅收管理員指定89.受理納稅人舉報(bào)，應(yīng)詳細(xì)記錄的要素有哪些（）。A、被舉報(bào)人的違法事實(shí)B、舉報(bào)人聯(lián)系方式C、被舉報(bào)人的名稱（姓名）D、被舉報(bào)人的名稱單位、地址90.土地增值稅優(yōu)惠按辦理方式，可分為（）A、事前備案類B、批準(zhǔn)類C、核準(zhǔn)類D、事后備案類91.改錯(cuò)題：實(shí)體納稅人學(xué)堂應(yīng)根據(jù)工作計(jì)劃或納稅人需求舉辦新辦納稅人培訓(xùn)，培訓(xùn)通知應(yīng)至少提前兩周在網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂發(fā)布。92.延時(shí)服務(wù)的內(nèi)容包括（）。A、正常工作日臨近下班時(shí)間，納稅人尚在辦理涉稅事項(xiàng)且在短時(shí)間內(nèi)可以辦結(jié)的，工作人員推遲下班時(shí)間，為納稅人辦結(jié)涉稅事項(xiàng)B、因辦稅業(yè)務(wù)量過大，正常工作時(shí)間不能辦結(jié)，工作人員延長(zhǎng)工作時(shí)間，加班為納稅人辦理C、納稅人因特殊情況不能在正常工作時(shí)間內(nèi)到達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅業(yè)務(wù)，預(yù)約請(qǐng)求稅務(wù)人員延長(zhǎng)辦公時(shí)間的，工作人員推遲下班時(shí)間，為納稅人辦理涉稅事項(xiàng)D、納稅人因特殊情況不能在正常工作時(shí)間內(nèi)到達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅業(yè)務(wù)，預(yù)約辦稅人員為其休息日辦理93.某市國(guó)稅部門選派部分業(yè)務(wù)骨干負(fù)責(zé)與定點(diǎn)納稅人溝通聯(lián)系，及時(shí)為納稅人提供最新稅收政策，開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查，幫助解決涉稅疑難問題，這體現(xiàn)的是以下哪項(xiàng)服務(wù)舉措（）。A、建立納稅服務(wù)聯(lián)系人制度B、開展納稅服務(wù)專家團(tuán)志愿活動(dòng)C、開辟“綠色通道”服務(wù)D、實(shí)施援助服務(wù)94.辦稅服務(wù)廳背景墻標(biāo)識(shí)采用“稅徽+（）”的樣式。A、聚財(cái)為國(guó)執(zhí)法為民B、聚財(cái)為國(guó)收稅為民C、為民收稅為國(guó)聚財(cái)D、為國(guó)聚財(cái)為民收稅95.以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)說法錯(cuò)誤的是（）。A、同一所屬時(shí)期可以進(jìn)行多次補(bǔ)充申報(bào)，只能對(duì)最后一次申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)B、已對(duì)原始申報(bào)表進(jìn)行了補(bǔ)充申報(bào)，則該原始申報(bào)表不允許再進(jìn)行修改、刪除操作C、補(bǔ)充申報(bào)按全額數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)，不得按差額數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)D、對(duì)于定期定額征收納稅人，已進(jìn)行了分月匯總申報(bào)的所屬期，可以再對(duì)該屬期進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)處理96.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范，明確納稅服務(wù)崗位職責(zé)和考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善（）考核指標(biāo)體系。A、稅收征管B、稅收稽查C、納稅服務(wù)D、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定97.房地產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)修建的售樓部、樣板房等營(yíng)銷設(shè)施費(fèi)，在土地增值稅清算中如何扣除？98.經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的某非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體2015年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）出租房屋取得收入15萬元；（2）舉辦科技講座取得收入1萬元；（3）所屬紀(jì)念館舉辦書畫展取得門票銷售收入0.3萬元；（4）經(jīng)營(yíng)的打字社取得收入2萬元，⑸代售福利彩券取得手續(xù)費(fèi)收入0.7萬元。請(qǐng)計(jì)算該單位應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。99.某貨物運(yùn)輸公司2014年3月份為某服裝生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）提供運(yùn)輸，取得收入30000元，該公司申請(qǐng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票時(shí)需提供以下（）資料。A、《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》B、道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證C、付款方增值稅一般納稅人資格證明復(fù)印件D、運(yùn)輸合同或所運(yùn)輸物品運(yùn)費(fèi)金額等書面確認(rèn)證明100.從轉(zhuǎn)變政府職能、建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)、突出行政服務(wù)的視角，談?wù)剬?duì)納稅服務(wù)的進(jìn)一步理解和認(rèn)識(shí)？第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：C2.參考答案：D3.參考答案：A,B4.參考答案：D5.參考答案：D6.參考答案： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，符合下列條件的準(zhǔn)予扣除：1.企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出。2.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定發(fā)生的借款利息準(zhǔn)予扣除，這里的利息支出要求實(shí)際發(fā)生，也即實(shí)際支付。7.參考答案：D8.參考答案：C9.參考答案：錯(cuò)誤10.參考答案： 不需要改為需要11.參考答案：C12.參考答案： 根據(jù)納稅服務(wù)工作的需要，納稅服務(wù)場(chǎng)所內(nèi)一般應(yīng)該設(shè)置辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢服務(wù)區(qū)、自助服務(wù)區(qū)和納稅人休息區(qū)。也可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，設(shè)置相應(yīng)的納稅服務(wù)區(qū)域。13.參考答案：B14.參考答案： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飛機(jī)維修業(yè)務(wù)增值稅處理方式的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第5號(hào)）規(guī)定，自2011年2月15日起，對(duì)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱飛機(jī)維修企業(yè)）所從事的國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)，實(shí)行免征本環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額、直接退還相應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法。飛機(jī)維修企業(yè)應(yīng)分別核算國(guó)內(nèi)、國(guó)外飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算或者未準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核定。造成多退稅款的，予以追回。涉及違法犯罪的，按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定處理。因此，如果納稅人符合上述情況可申請(qǐng)享受增值稅優(yōu)惠政策。15.參考答案： 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條第四項(xiàng)規(guī)定，納稅人從事的外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，所稱外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，是指納稅人從事的外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，貨物期貨不繳納營(yíng)業(yè)稅。因此從2009年1月1日起，企業(yè)（包括金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)）在證券市場(chǎng)上的股票買賣行為均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。16.參考答案： “12366”納稅服務(wù)熱線是全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)向社會(huì)提供無償納稅服務(wù)的公益電話。山東地稅“12366”納稅服務(wù)系統(tǒng)是以計(jì)算機(jī)系統(tǒng)為支撐，利用電話、傳真、網(wǎng)絡(luò)等多種方式為納稅人提供方便、快捷、全天候、零距離的綜合納稅服務(wù)系統(tǒng)，是與納稅人進(jìn)行交流互動(dòng)的綜合性納稅服務(wù)平臺(tái)。17.參考答案：D18.參考答案： 對(duì)納稅信用為Ａ級(jí)的納稅人按需核定其普通發(fā)票用量。19.參考答案： 只要能取得合法憑證，證明由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的房產(chǎn)稅，可以在稅前扣除。20.參考答案：D21.參考答案：A,B,C,E22.參考答案：D23.參考答案：C24.參考答案： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅征收管理工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕100號(hào)）規(guī)定，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未出售的商品房所占用的土地，不能減免土地使用稅。25.參考答案：A,B26.參考答案： 事后備案類／營(yíng)業(yè)稅核準(zhǔn)類27.參考答案： 根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）第二條第二項(xiàng)規(guī)定，自2008年3月3日起，對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。28.參考答案： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第七條規(guī)定，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)）第九條規(guī)定執(zhí)行，即新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度未攤銷完的開辦費(fèi)，也可根據(jù)上述規(guī)定處理。29.參考答案： 銀行與委托單位簽訂的委托貸款合同，如果僅作為明確委托、代理關(guān)系的憑證，按照國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1991〕155號(hào)）第十四條規(guī)定，不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花。30.參考答案：C31.參考答案：D32.參考答案： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2000〕57號(hào)）規(guī)定，部分單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其他活動(dòng)中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券。對(duì)個(gè)人取得該項(xiàng)所得，應(yīng)按照《個(gè)人所得稅法》中規(guī)定的“其他所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。因此，上述企業(yè)年終給客戶贈(zèng)送禮品需要扣繳個(gè)人所得稅。33.參考答案：B34.參考答案： “12366”人工業(yè)務(wù)咨詢是對(duì)納稅人和社會(huì)公眾所提出的各類地稅業(yè)務(wù)問題進(jìn)行人工答復(fù)的一種業(yè)務(wù)方式。座席人員對(duì)于納稅人咨詢的問題，能立即答復(fù)的，應(yīng)準(zhǔn)確、完整地予以答復(fù)；不能立即答復(fù)的，應(yīng)詳細(xì)記錄納稅人咨詢的內(nèi)容及聯(lián)系方式，并禮貌地向納稅人說明原因，并按照要求的時(shí)限及時(shí)轉(zhuǎn)相關(guān)部門處理，并待有關(guān)部門答復(fù)后及時(shí)回復(fù)納稅人。35.參考答案：B36.參考答案：A37.參考答案：C38.參考答案： 耕地占用稅是在全國(guó)范圍內(nèi)，就改變耕地用途的行為在土地取得環(huán)節(jié)一次性征收的稅種。而城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，在土地的持有和使用環(huán)節(jié)征收的一種稅，按年計(jì)算，分期繳納。 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅是在不同環(huán)節(jié)征收的稅種，因此，占用耕地的納稅人在繳納耕地占用稅以后，在土地持有和使用過程中仍要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。但是在占用耕地的當(dāng)年，考慮到納稅人已經(jīng)支付了較高的補(bǔ)償費(fèi)、繳納了耕地占用稅，因此，《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》將其繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間設(shè)置為批準(zhǔn)征用耕地的1年以后，從而保證耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的合理銜接。39.參考答案： “12366”服務(wù)熱線座席人員應(yīng)及時(shí)受理納稅人投訴和舉報(bào)，應(yīng)詳細(xì)記錄納稅人投訴、舉報(bào)的內(nèi)容、聯(lián)系方式，以及被投訴、舉報(bào)人的名稱（姓名）、單位、地址等，及時(shí)轉(zhuǎn)相關(guān)部門處理?！?2366”服務(wù)熱線座席人員要為舉報(bào)人和投訴人嚴(yán)格保密。40.參考答案： 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該賠償金的支出如果是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。法院判決企業(yè)支付賠償金，因?yàn)闆]有發(fā)生應(yīng)稅行為，所以無法開具發(fā)票，企業(yè)可憑法院的判決文書與收款方開具的收據(jù)作為扣除憑據(jù)。41.參考答案：D42.參考答案：A,B,C,D43.參考答案： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕221號(hào)）第四條規(guī)定，對(duì)應(yīng)執(zhí)行國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件規(guī)定而未執(zhí)行或未正確執(zhí)行上述文件規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)造成總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)之間同時(shí)存在一方（或幾方）多預(yù)繳另一方（或幾方）少預(yù)繳稅款的，其總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅低于按上述文件規(guī)定計(jì)算分配數(shù)額的，應(yīng)在隨后的預(yù)繳期間內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)將按上述文件規(guī)定計(jì)算分配的稅款差額分配到總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳。其總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅高于按上述文件規(guī)定計(jì)算分配的數(shù)額的，應(yīng)在隨后的預(yù)繳期間內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)將按上述文件規(guī)定計(jì)算分配的稅款差額從總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳數(shù)中扣減。所以，可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況，若確實(shí)未分配稅款，已由總機(jī)構(gòu)全額申報(bào)，那么分支機(jī)構(gòu)第一季度可先按零填寫，下季度申報(bào)時(shí)，應(yīng)按文件規(guī)定執(zhí)行。 注：熱點(diǎn)問題解答僅供參考，具體執(zhí)行以法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定為準(zhǔn)。44.參考答案：D45.參考答案： 綜合治稅征管資料管理范圍。主要包括：政府文件、部門配合文件、信息采集資料、信息傳遞落實(shí)資料、信息反饋資料、各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表、各類臺(tái)帳等相關(guān)資料。46.參考答案：C47.參考答案： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕121號(hào)）規(guī)定：“《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕089號(hào)）第八條規(guī)定的董事費(fèi)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅方法，僅適用于個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形?！币虼藢?duì)于不在公司任職的董事津貼，按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。 勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費(fèi)用，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。48.參考答案：A,B,C,D49.參考答案：A,B,C,D50.參考答案：A,B,C51.參考答案：D52.參考答案：C53.參考答案：D54.參考答案：A,B,C,D55.參考答案：D56.參考答案：B57.參考答案：C58.參考答案： 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅平均稅額和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問題的通知》（財(cái)稅[2007]176號(hào)）規(guī)定： “二、經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天?！?未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。59.參考答案： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕89號(hào)）規(guī)定，購置新建商品房，自房屋交付使用的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。自有房屋用于經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計(jì)征，稅率為1.2%。所以，無論是否拿到房產(chǎn)證，房屋只要交付使用了，就應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。60.參考答案：B61.參考答案：B62.參考答案：B63.參考答案：A,B,C,D64.參考答案：A,B,C,D65.參考答案：C66.參考答案：A,B,D67.參考答案：A,B,C,D68.參考答案：D69.參考答案： ①答案：應(yīng)申報(bào)稅（費(fèi)）種：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、增值稅。 ②答案：應(yīng)申報(bào)稅（費(fèi)）種：營(yíng)業(yè)稅5%、3%；城建稅7%；教育費(fèi)附加3%；地方教育附加2%、印花稅0.1%；房產(chǎn)稅8%、增值稅（不作要求）。 ③、答案：1、營(yíng)業(yè)稅：8*3%+4*5%=0.44萬元 2、城建稅：0.44*7%=0.0308萬元 3、教育費(fèi)附加：0.44*3%=0.0132萬元 4、地方教育附加：0.44*3%=0.0088萬元 5、印花稅：4*0.1%=0.0004萬元 6、房產(chǎn)稅：4*8%=0.32萬元 7、合計(jì)應(yīng)納稅費(fèi)=0.44+0.0308+0.0132+0.0088+0.0088+0.0004+0.32=0.822萬元 說明：從事軟件咨詢、維護(hù)應(yīng)申報(bào)繳納增值稅，不考慮增值稅附征附加稅費(fèi)問題。70.參考答案：A71.參考答案：A72.參考答案：D73.參考答案：C,D74.參考答案：A,B,C,D75.參考答案：D76.參考答案：B77.參考答案： 需／不需要78.參考答案： 我們要抓落實(shí)、促規(guī)范、重宣傳，不斷開拓納稅服務(wù)工作新局面。 納稅服務(wù)作為一項(xiàng)提高征管質(zhì)效、融洽征納關(guān)系、提升地稅形象的日常工作，決不是可干可不干的事，而是要必須干好的事。各級(jí)地稅部門要按照省局要求，緊緊圍繞為納稅人服務(wù)和提高征管質(zhì)效，銳意進(jìn)取，大膽創(chuàng)新，干出特色、干出水平，擦亮山東地稅納稅服務(wù)窗口，全面展示良好的地稅形象。 （一）在落實(shí)上狠下功夫。（1）高度重視工作落實(shí)。落實(shí)是各項(xiàng)工作取得實(shí)效的關(guān)鍵。（2）認(rèn)真落實(shí)既定工作部署。（3）加強(qiáng)考核確保落實(shí)。（4）提高納稅服務(wù)人員素質(zhì)和工作積極性，促進(jìn)工作落實(shí)。 （二）在規(guī)范上狠下工夫 雖然省局對(duì)納稅服務(wù)各項(xiàng)工作進(jìn)行了部署要求，但各地情況差別還很大。下一步系統(tǒng)上下要沉下心來，認(rèn)真細(xì)致地抓好規(guī)范工作，鞏固工作成果，為今后各項(xiàng)工作的開展打下更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（1）建章立制促規(guī)范。（2）突出重點(diǎn)促規(guī)范。（3）完善機(jī)制促規(guī)范。 （三）進(jìn)一步強(qiáng)化納稅服務(wù)工作宣傳。具體來說要做好以下四個(gè)方面：一是要明確宣傳對(duì)象。納稅服務(wù)涉及面廣，影響面大，要加大上上下下、方方面面的宣傳，主要是加大對(duì)黨委政府、各有關(guān)部門以及廣大納稅人的宣傳，使其更加了解、關(guān)心和支持納稅服務(wù)工作。二是要明確宣傳重點(diǎn)。要宣傳省局確定的三服務(wù)理念、納稅服務(wù)的各項(xiàng)工作措施以及工作效果，使廣大納稅人和社會(huì)各界更多地了解地稅部門的職能轉(zhuǎn)變和扎實(shí)工作；要宣傳稅收法律法規(guī)，讓更多的納稅人知曉稅法、掌握稅法、用好稅法，使稅收真正惠及全體納稅人；要宣傳納稅人的權(quán)利和義務(wù)，增強(qiáng)納稅人維權(quán)和守法意識(shí)，提高納稅遵從度。三是加強(qiáng)內(nèi)部宣傳。要重點(diǎn)宣傳納稅服務(wù)的內(nèi)涵、意義和作用，宣傳納稅服務(wù)中心的職能和作用，使各級(jí)更加理解支持納稅服務(wù)工作。四是要采用多種手段宣傳。要通過電視、報(bào)紙、廣播等多種媒體進(jìn)行宣傳，特別是要在主流媒體上宣傳，打造一批宣傳精品，使納稅服務(wù)真正廣為人知。79.參考答案： 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品增值稅的通知》（財(cái)稅〔2007〕83號(hào)）規(guī)定，自2007年7月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品