自然人稅收管理系統(tǒng)（個人所得稅部分）-扣繳客戶端用戶操作手冊

自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS）（個人所得稅部分）——扣繳客戶端用戶操作手冊編寫日期：2018年1目錄TOC\o"1-3"\f\h\u242861.系統(tǒng)概述 頁系統(tǒng)概述運行環(huán)境操作系統(tǒng)：Windows7/Windows8/Windows10中文操作系統(tǒng)；分辨率：推薦1366×768；系統(tǒng)日期：必須設置成當天日期；日期格式：YYYY-MM-DD（以Windows7為例：電腦桌面右下角點擊日歷→更改日期和時間設置→更改日期和時間”中設置）；內(nèi)存：建議4G及以上；硬盤：建議硬盤合計大小500G及以上；網(wǎng)絡：直接連接網(wǎng)絡即可。系統(tǒng)安裝各地在自然人稅收管理系統(tǒng)上線時，會通過各種方式通知用戶下載安裝包。可在各地稅務機關網(wǎng)站上獲取安裝包，具體下載地址請留意稅務機關通知。雙擊安裝包程序，點擊【立即安裝】，即可安裝扣繳客戶端到本地電腦，也可選擇自定義安裝目錄進行安裝。注意事項：若已在電腦中安裝過扣繳客戶端，雙擊安裝包將提示“修復”或“卸載”。系統(tǒng)初始化系統(tǒng)安裝完成后，需要進行系統(tǒng)初始化注冊。初始化注冊的過程，即通過納稅人識別號從稅務機關系統(tǒng)獲取最新的企業(yè)信息，保存到本地扣繳客戶端的過程。點擊安裝完成界面上的【立即體驗】（或點擊桌面“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”快捷方式），即進入注冊流程。注冊第一步：錄入單位信息在[納稅人識別號]/[確認納稅人識別號]的位置輸入扣繳單位的納稅人識別號，已進行過三證合一的單位則輸入統(tǒng)一社會信用代碼，點擊【下一步】，即可完成注冊的第一步。注意事項：[納稅人識別號]和[確認納稅人識別號]必須一致；注冊時必須確保電腦處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)。注冊第二步：獲取辦稅信息系統(tǒng)自動從稅務機關端口獲取最新的當?shù)啬昶骄べY、月平均工資以及月公積金減除上限等辦稅基礎信息。注冊第三步：備案辦稅人員信息辦稅人員如實填寫姓名、手機號、崗位等信息。注冊第四步：設置登錄密碼為了保障本系統(tǒng)的使用安全，建議“啟用登錄密碼”，并牢記登錄密碼。注意事項：登錄密碼的長度必須是8-20位；登錄密碼至少是數(shù)字、英文字母、符號三種中的兩種組合；若忘記密碼，在登錄界面可通過點擊【忘記密碼】重置登錄密碼；進入系統(tǒng)后，點擊【系統(tǒng)設置】→【系統(tǒng)管理】→【登錄密碼設置】可修改登錄密碼。注冊第五步：設置數(shù)據(jù)自動備份扣繳客戶端的數(shù)據(jù)是保存在本地電腦的，為防止重裝操作系統(tǒng)或因操作系統(tǒng)損壞而造成數(shù)據(jù)丟失，建議啟用自動備份功能。注意事項：勾選“啟動自動備份”，每次退出系統(tǒng)時，都會自動備份數(shù)據(jù)；勾選“自動備份前提醒”，每次退出系統(tǒng)時，都會彈出備份提示；可以自行設置備份路徑，建議不要放在電腦系統(tǒng)盤（一般是C盤）；可以根據(jù)電腦硬盤大小，選擇保留備份數(shù)據(jù)的份數(shù)。當系統(tǒng)中自動備份的數(shù)據(jù)份數(shù)到達設定份數(shù)時，會自動刪除早期的備份數(shù)據(jù)。建議把需要永久保存的數(shù)據(jù)，轉移到電腦其他位置；進入系統(tǒng)后，可點擊【系統(tǒng)設置】→【系統(tǒng)管理】→【備份恢復】→【自動備份】修改數(shù)據(jù)自動備份的相關設置。系統(tǒng)首頁簡介左邊菜單樹：通過點擊功能菜單打開對應功能模塊。常用功能區(qū)：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點擊快捷按鈕進入功能頁面。待處理事項區(qū)：顯示消息類型為爭議申訴且狀態(tài)是未處理的消息。稅款所屬月份：[稅款所屬月份]默認為系統(tǒng)當前時間的上月。例如：當前時間為2018年10月10日，則[稅款所屬月份]為2018年9月。可點擊[稅款所屬月份]右邊的下拉鍵，切換[稅款所屬月份]到歷史月份。系統(tǒng)流程簡介扣繳客戶端用于扣繳義務人為在本單位取得所得的人員（含雇員和非雇員）辦理全員全額扣繳申報及代理經(jīng)營所得納稅申報?？劾U申報的主體流程是：代理經(jīng)營所得申報主體流程是：人員信息采集：根據(jù)《個人所得稅基礎信息表（A表）》的要求采集相關信息，系統(tǒng)采用先報送人員信息再填寫報表的方式。報送及獲取反饋：將人員信息報送后，稅務局系統(tǒng)對人員身份信息進行驗證并反饋驗證結果。報表填寫：扣繳申報包括《綜合所得預扣預繳申報》、《分類所得代扣代繳申報》、《非居民代扣代繳申報》、《限售股轉讓所得扣繳申報》四類申報表；代理經(jīng)營所得申報包括《預繳納稅申報》（個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表））、《年度匯算清繳》（個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表））。申報表報送：通過網(wǎng)絡方式將填寫完整的申報表發(fā)送至稅務機關。稅款繳納：申報成功后通過網(wǎng)上繳款或打印繳稅憑證至銀行繳款。實名辦稅管理實名登錄初始化注冊完成后，點擊【立即體驗】，即可打開客戶端的登錄界面?？蛻舳颂峁﹥煞N登錄方式供用戶選擇。使用通過自然人稅收管理系統(tǒng)自然人端（Web/APP）實名認證注冊的賬號密碼進行登錄，可采用手動輸入賬號登錄或APP掃碼登錄。使用注冊第四步自行設置的登錄密碼進行本地密碼登錄。注意事項：扣繳義務人使用本系統(tǒng)前，若未在自然人稅收管理平臺注冊過，可使用【立即注冊】進行注冊；若密碼忘記了，可通過【忘記密碼】重置；若在注冊第四步未設置登錄密碼，則運行程序時不會彈出登錄界面，直接進入系統(tǒng)；若本地登錄密碼忘記了，可點擊登錄界面下方的【忘記登錄密碼】進入重置登錄密碼界面，根據(jù)步驟輸入信息，驗證通過后即可重置登錄密碼。辦稅授權校驗無人員信息采集根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第九條的規(guī)定：納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號?？劾U義務人可通過扣繳客戶端采集報送自然人基礎信息。人員信息采集主要包括【添加】、【導入】、【報送】、【獲取反饋】、【導出】、【展開查詢條件】和【更多操作】功能。人員信息登記將人員信息采集到客戶端中有兩種方式：單個添加和批量導入。人員信息采集分為境內(nèi)人員和境外人員，下面以境內(nèi)人員信息采集操作為例：單個添加點擊【添加】，進入“境內(nèi)人員信息”界面，錄入人員基本信息，點擊【保存】即可添加成功?！救藛T狀態(tài)】：選擇“正常”或“非正?！?。正常狀態(tài)的人員才能填寫申報表，對離職、離退等不再從本單位取得所得的人員，設置為“非正?！??！咀C照類型】：境內(nèi)人員支持的證照類型包括居民身份證、中國護照；境外人員支持的證照類型包括外國護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等。【證照號碼】：根據(jù)所選證照類型填寫正確的證照號碼。使用居民身份證登記，證照號碼必須是正確的18位身份證號碼?！拘彰浚簢栏癜凑账x證照上的真實姓名填寫?！緡ǖ貐^(qū)）】：境內(nèi)人員，國籍自動帶出“中國”且無法修改；境外人員，填寫所選證照上的國籍地區(qū)即可?！拘詣e】、【出生日期】：選擇居民身份證采集的，此兩項信息會根據(jù)身份證號碼信息自動帶出，無需填寫；使用其他證件，則需手動據(jù)實填寫?！緦W歷】：下拉選擇納稅人取得的最高學歷?！炯{稅人識別號】：人員信息采集報送成功后，系統(tǒng)自動生成納稅人唯一的納稅人識別號，本數(shù)據(jù)項自動帶出，無需填寫?！臼欠翊嬖谝韵虑樾巍浚河斜卷椝星闆r的進行勾選，包括殘疾、烈屬、孤老。勾選“殘疾”，則殘疾證號必填。【是否雇員】：與單位存在任職受雇關系的人員，選擇“是”；反之則選擇“否”。正常狀態(tài)的雇員必須申報正常工資薪金（包括零工資收入）；非雇員無法申報工資薪金所得，據(jù)實填寫對應所得（如勞務報酬）?！韭殑铡浚嚎蓳?jù)實下拉選擇“高層”或“普通”?！救温毷芄腿掌凇浚杭{稅人入職受雇單位的日期?！倦x職日期】：納稅人從單位離職的日期。當人員狀態(tài)修改為“非正常”時，該項必填?！竟ぬ枴浚禾顚懺摷{稅人在單位的工號或編號?！緫艏诘亍?、【經(jīng)常居住地】、【聯(lián)系地址】：填寫納稅人的地址信息，下拉選擇省、市、區(qū)、街道后，必須填寫詳細地址?！臼謾C號碼】：填寫納稅人真實的手機號碼?！倦娮余]箱】：填寫納稅人的電子郵箱?！鹃_戶銀行】：選擇納稅人銀行賬號對應的開戶銀行?！俱y行賬號】：填寫納稅人本人名下的銀行賬號。注意事項：人員信息采集表中，帶“*”號項為必填項，其他非必填項，根據(jù)實際情況選填。單個添加人員的業(yè)務場景，適用于單位人員較少的情況。單位人員較多時，建議使用Excel模板批量導入功能。批量導入點擊【導入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標準Excel模板。將人員各項信息填寫到模板對應列，然后點擊【導入】→【導入文件】，選擇Excel文件，導入到客戶端中。注意事項：當填寫信息不符合規(guī)范時，在【添加】或【導入】時會有相應的提示。如：身份證號碼不滿足校驗規(guī)則、姓名中不能有特殊字符等。需按照提示要求，更正相應信息后，重新保存。人員信息編輯人員信息編輯，指對已添加人員的修改和刪除操作。人員信息采集到系統(tǒng)后，人員信息存在錯誤或發(fā)生變化時，需修改或刪除人員信息后重新采集人員。人員已報送成功，則人員信息不允許刪除，只能修改；未報送的人員，既可刪除重新采集，也可直接修改錯誤信息。人員信息修改報送成功情況下，關鍵信息（包括姓名、國籍、證照類型、證照號碼）修改：證照類型、證照號碼、國籍：此三項信息不允許修改。若錄入錯誤，需將人員狀態(tài)改為【非正?！?，重新采集正確的人員信息。姓名：若身份驗證狀態(tài)為“驗證通過”，則不可修改，其他狀態(tài)允許修改，需謹慎操作。報送成功情況下，非關鍵信息修改：人員非關鍵信息修改，可在人員信息采集頁雙擊該條人員信息記錄的任何位置，打開“境內(nèi)人員信息”/“境外人員信息”界面修改信息后保存即可。多個人員非關鍵信息需修改為同一信息時，勾選多人后，點擊【更多操作】→【批量修改】，選擇需要修改的項目，錄入正確的內(nèi)容保存即可。人員信息刪除只有未報送的人員可以刪除，勾選人員后，點擊【更多操作】→【刪除】進行信息刪除。人員信息報送驗證人員信息采集完畢后，需先將人員信息報送至稅務機關端進行驗證，再獲取報送結果和身份驗證結果，報送成功的人員才能填寫、報送申報表。報送點擊【報送】，客戶端會將報送狀態(tài)為“待報送”的人員信息報送至稅務機關進行驗證。獲取反饋報送成功后，稅務機關系統(tǒng)將對居民身份證信息進行驗證（其他類型證件的驗證會陸續(xù)增加），點擊【獲取反饋】獲取報送的人員信息身份驗證結果。身份驗證狀態(tài)為“驗證通過”的，表示該自然人身份信息與公安機關的居民身份登記信息一致。身份驗證狀態(tài)為“驗證不通過”的，表示該自然人身份信息與公安機關的居民身份登記信息不一致，扣繳單位應對其進行核實，經(jīng)核實確存在問題的，應予以修正；如果經(jīng)核實自然人身份信息準確無誤的，則該自然人需前往辦稅服務廳進行登記。身份驗證狀態(tài)為“驗證中”的，表示尚未獲取到公安機關的居民身份登記信息?？劾U單位可以忽略該結果，正常進行后續(xù)操作。身份驗證狀態(tài)為“暫不驗證”的，表示稅務系統(tǒng)暫未與第三方系統(tǒng)聯(lián)通交互，目前尚無法進行驗證?？劾U單位可以忽略該結果，正常進行后續(xù)操作。人員信息查詢展開查詢條件客戶端的查詢功能，是指人員眾多的情況下，需要查找某個人員的具體信息時，點擊【展開查詢條件】來展開具體的查詢條件，而后按鈕名稱變成【收折查詢條件】?？赏ㄟ^工號、姓名、證照號碼等信息，模糊查找相應的人員信息；也可根據(jù)身份驗證狀態(tài)、報送狀態(tài)、是否殘孤烈、是否雇員、更新時間進行篩選。導出點擊【導出】，將人員信息導出到Excel表格中進行查看。更多操作更多操作主要包括修改、刪除、批量修改、自定義顯示列、隱藏離職人員、異常身份證處理功能。修改選中單個人員信息，點擊【修改】，可修改單個人員信息。刪除當選中單個人員信息，點擊【刪除】，可刪除單個人員信息。當選中多個人員信息，點擊【刪除】，可批量刪除人員信息。批量修改當多個人員存在相同信息時，可以通過批量修改功能，一鍵來完成。主要包括：工號：可以對所有員工進行編號。企業(yè)可以自行定義工號規(guī)則，通過批量修改工號功能，對所有員工進行編號。其他更多批量修改功能，請自行查閱。自定義顯示列人員信息采集列表中，可以自定義列表中展示的信息。如：無需顯示人員狀態(tài)，可以取消勾選。隱藏離職人員采集界面上會顯示人員狀態(tài)為非正常的人員，在系統(tǒng)中不再對該人員進行業(yè)務操作時，可通過本功能，隱藏已離職的人員。隱藏后，該按鈕會變成【顯示離職人員】，點擊后會重新顯示非正常人員。異常身份證處理本功能用于添加證照類型為居民身份證，姓名中含有生僻字或居民身份證不符合公安系統(tǒng)一般賦碼規(guī)則的人員，添加前，請確保該人員已在稅務機關做過登記。專項附加扣除信息采集個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。個人所得稅專項附加扣除在納稅人本年度綜合所得應納稅所得額中扣除，本年度扣除不完的，不得結轉以后年度扣除。符合子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租賃、贍養(yǎng)老人專項附加扣除范圍和條件的納稅人，自其符合條件開始，可以向取得工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人在次月預扣預繳稅款時辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。對納稅人去的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，預扣預繳稅款過程中，不可扣除六項專項附加扣除；納稅人可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向稅務機關辦理匯算清繳申報時，按照匯算清繳政策口徑進行扣除。填寫說明首頁功能菜單下點擊【專項附加扣除信息采集】，顯示可采集的專項附加扣除項目，分別為“子女教育支出”、“繼續(xù)教育支出”、“大病醫(yī)療支出”“住房貸款利息支出”、“住房租金支出”、“贍養(yǎng)老人支出”。所有專項附加扣除信息的采集操作基本類似，只是各項專項附加扣除采集的數(shù)據(jù)項有所不同。下文主要描述介紹各類專項附加扣除需要采集的各類具體數(shù)據(jù)項。子女教育支出本功能用于采集單位員工的子女教育專項附加扣除信息。填寫說明【新增】：單個采集納稅人專項附加扣除信息?！緦搿浚合吕ā緦胛募亢汀灸０逑螺d】。點擊【模板下載】，下載專項附加扣除標準Excel模板，納稅人填寫信息后，點擊【導入文件】選擇Excel模板，即可將專項附加扣除信息導入到客戶端中?！緞h除】：對于未報送或報送失敗的專項附加扣除信息，可勾選后進行刪除。【報送】：將報送狀態(tài)為未報送的信息發(fā)送至稅務機關?！精@取反饋】：勾選所有待反饋的采集信息，點擊后獲取稅務機關反饋的專項附加信息報送結果。【更新】：從稅務局端下載歷史報送和納稅人通過自然人端（Web/APP）自行報送并指定該單位為扣繳義務人的專項附加扣除信息?！拘彰俊ⅰ咀C照類型】、【證照號碼】：從人員信息中自動帶出，要求為正常狀態(tài)人員且做過自然人信息報送?！咀优彰?、【證照類型】、【證照號碼】、【國籍】：如實填寫申請扣除的納稅人子女信息?！境錾掌凇浚鹤C照類型為居民身份證時自動帶出；為其他類型時，自行如實填寫?！井斍笆芙逃A段】：下拉選擇“學前教育階段”、“義務教育”、“高中階段教育”、“高等教育”?！臼芙逃掌谄稹浚翰荒艽笥诋斍跋到y(tǒng)日期?！臼芙逃掌谥埂浚翰荒苄∮谑芙逃掌谄稹！窘逃K止日期】：采集時非必錄，不再接受學歷教育時填寫?！揪妥x國家（地區(qū)）】、【就讀學校名稱】：據(jù)實填寫子女接受教育的國家和學校名稱。【本人扣除比例（%）】：可選擇0、50%、100%?！究鄢行谄稹浚合到y(tǒng)自動帶出，（受教育日期起，政策生效日期起）取時間最后值?！究鄢行谥埂浚合到y(tǒng)自動帶出，（教育終止時間，扣除有效期起年度的最后一個月）取時間最前值?！静杉瘉碓础浚悍譃榭劾U義務人采集和自然人端（Web/APP）自行采集?！拘略觥浚狐c擊則新增一行空白數(shù)據(jù)，能新增的數(shù)據(jù)行不限制?！緞h除】：可選擇一條或多條數(shù)據(jù)進行刪除。繼續(xù)教育支出本功能用于采集單位員工的繼續(xù)教育專項附加扣除信息。填寫說明學歷（學位）繼續(xù)教育情況：【入學時間起】：填寫學歷教育入學時間?！荆A計）畢業(yè)時間】：填寫預計學歷教育結束時間?！窘逃A段】：下拉據(jù)實選擇“專科、本科、碩士研究生、博士研究生、其他”。【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動帶出，（入學時間起，政策生效日期起所在月份，扣除年度的1月）取時間最后值。【扣除有效期止】：系統(tǒng)自動帶出，（扣除有效期起所在年份的12月，（預計）畢業(yè)時間所在年度的最后一個月）取時間最前值。職業(yè)資格繼續(xù)教育情況：【繼續(xù)教育類型】：下拉選擇技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育?！景l(fā)證（批準）日期】：填寫證書上注明發(fā)證日期?！咀C書名稱】、【證書編號】：填寫取得證書名稱和證書上注明的編號?！景l(fā)證機關】：填寫證書上注明的發(fā)證機關?！究鄢行谄稹浚耗J為發(fā)證（批準）日期所在年度的1月?！究鄢行谥埂浚耗J為發(fā)證（批準）日期所在年度的12月。大病醫(yī)療支出本功能用于采集單位員工的大病醫(yī)療專項附加扣除信息。填寫說明【患者姓名】：如實填寫申請扣除的人員姓名?！娟P系】：下拉選擇“本人或戶主、配偶、子、女”?！緜€人負擔金額】：如實填寫該患者大病個人負擔的金額部分?！踞t(yī)療支出總金額】：填寫本次醫(yī)療所有支出金額?！究鄢行谄稹浚合到y(tǒng)自動帶出，（【政策生效日期】所在月份，扣除年度1月）取時間最后值?！究鄢行谥埂浚合到y(tǒng)自動帶出，【扣除有效期起】所在年份的12月。住房貸款利息支出本功能用于采集單位員工的住房貸款利息專項附加扣除信息。填寫說明【房屋坐落地址】：填寫房屋具體的坐落地址。下拉選擇省、市、區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，具體規(guī)則與人員登記中的居住地址一致?！痉课輼桥铺枴浚禾顚懛课菰敿毜刂??！咀C書類型】：下拉選擇“房屋所有權證、不動產(chǎn)權證、房屋買賣合同、房屋預售合同”?！痉课葑C書號】：錄入房屋證書上的編號。【本人是否借款人】：如實選擇“是”或“否”?！臼欠窕榍案髯允滋踪J款，且婚后分別扣除50%】：根據(jù)實際情況選擇。公積金貸款和商業(yè)貸款信息必須填寫其中一項：【貸款合同編號】：填寫與金融機構簽訂的住房貸款合同編號。【首次還款日期】：選擇住房貸款合同上注明的首次還款日期?！举J款期限（月數(shù)）】：填寫住房貸款合同上注明的貸款月數(shù)。【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動帶出，（政策生效日期起所在月份，首次還款日期，扣除年度1月）取時間最后值，精確到年、月。【扣除有效期止】：系統(tǒng)自動帶出，（扣除有效期起所在年份的12月，首次還款日期+貸款期限）取時間最前值，精確到年、月。住房租金支出本功能用于采集單位員工的住房租金專項附加扣除信息。填寫說明【工作城市】：填寫納稅人工作市一級城市?！境鲎夥筋愋汀浚合吕x擇“個人”或“組織”?！境鲎夥叫彰▎挝幻Q）】、【證照號碼（統(tǒng)一社會信用代碼）】：如實填寫出租方名稱和證照號碼（統(tǒng)一社會信用代碼）。【證照類型】：出租方為個人時可選?！痉课葑涞刂贰俊ⅰ痉课葑錁桥铺枴浚禾顚懛课菥唧w的坐落地址。下拉選擇省、市、區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道后錄入詳細地址?！咀》孔赓U合同編號】：填寫簽訂的住房租賃合同編號。【租賃日期起】、【租賃日期止】：填寫住房租賃合同注明的租賃起止時間?！究鄢行谄稹浚合到y(tǒng)自動帶出，（政策生效日期起所在月份，租賃日期起，扣除年度1月）取時間最后值?！究鄢行谥埂浚合到y(tǒng)自動帶出，（扣除有效期起所在年份的12月，租賃日期止）取時間最前值。贍養(yǎng)老人支出本功能用于采集單位員工的贍養(yǎng)老人專項附加扣除信息。填寫說明【是否獨生子女】：選擇“是”或“否”?！痉謹偡绞健浚合吕x擇“贍養(yǎng)人平均分攤”、“被贍養(yǎng)人指定分攤”或者“贍養(yǎng)人約定分攤”。被贍養(yǎng)人信息：【姓名】、【身份證件類型】、【身份證件號碼】：如實填寫被贍養(yǎng)人身份信息?！娟P系】：下拉選擇“父母”、“其他”。【出生日期】：證件類型為居民身份證時自動帶出；其他類型時自行填寫?！究鄢行谄稹浚合到y(tǒng)自動帶出，（（出生日期+60年）的當月，政策生效日期起月份，扣除年度1月）取時間最后值?！究鄢行谥埂浚耗J為扣除年度的12月。共同贍養(yǎng)人信息：【姓名】、【身份證件類型】、【身份證件號碼】：如實填寫共同贍養(yǎng)人身份信息。以上六項專項附加扣除信息采集報送后，除大病醫(yī)療支出以外的五項專項附加扣除信息可在綜合所得預扣預繳【工資薪金所得】所得項目下進行稅前申報扣除。納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要享受專項附加扣除的，應當在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳時自行申報扣除。綜合所得預扣預繳申報綜合所得個人所得稅預扣預繳申報，是指扣繳義務人在向居民個人支付綜合所得時，根據(jù)已采集的個人身份信息，結合當期收入、扣除等情況，在支付所得的月度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務機關報送《綜合所得個人所得稅預扣預繳報告表》和主管稅務機關要求報送的其他有關材料，進行綜合所得個人所得稅預扣預繳申報。實行綜合預扣預繳申報的所得項目包括：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。填寫說明首頁功能菜單下點擊【綜合所得申報】，進入“綜合所得預扣預繳表”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】、【3稅款計算】和【4申報表報送】四步流程完成綜合所得預扣預繳申報?！?收入及減除填寫】：用于錄入綜合所得各項目的收入及減除項數(shù)據(jù)，所得項目包括“工資薪金所得”、“全年一次性獎金收入”、“勞務報酬所得”、“稿酬所得”和“特許權使用費所得”。各所得項目展示所得項目名稱、填寫人數(shù)、收入額合計、狀態(tài)和操作。【2附表填寫】：用于在收入及減除中填寫了減免稅額、免稅收入、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險情況下，補充相應附表。包括“減免事項附表”、“商業(yè)健康保險附表”和“稅延養(yǎng)老保險附表”。【3稅款計算】：用于收入及減除和附表填寫完成后，進行稅款計算的步驟，點擊后系統(tǒng)自動對填寫的所有所得項目進行稅款計算?！?申報表報送】：點擊后加載申報表報送界面，用于完成報表報送、獲取反饋、申報作廢、更正申報操作。一、收入及減除填寫點擊界面下方綜合所得申報表名稱或【填寫】進入表單，即可進行數(shù)據(jù)的錄入。各項表單的填寫方式，與“人員信息采集”操作類似，都可選擇使用單個添加，或下載模板批量導入。點擊【工資薪金所得】，進入“工資薪金所得”界面。包括【返回】、【添加】、【導入】、【預填專項附加扣除】、【導出】、【展開查詢條件】和【更多操作】功能。點擊【導入】→【模板下載】下載標準模板，錄入數(shù)據(jù)后，點擊【導入數(shù)據(jù)】→【標準模板導入】選擇模板文件批量導入數(shù)據(jù)。點擊【添加】彈出“工資薪金所得新增”界面，進行單個數(shù)據(jù)錄入。【所得項目】：下拉選擇“正常工資薪金”、“內(nèi)退一次性補償金”、“解除勞動合同一次性補償金”、“個人股權激勵收入”、“提前退休一次性補貼”、“企業(yè)年金”?！颈酒谑杖搿浚喝〉玫娜渴杖耄J保留兩位小數(shù)?！净攫B(yǎng)老保險費】、【基本醫(yī)療保險費】、【失業(yè)保險費】、【住房公積金】：按國家有關規(guī)定繳納的三險一金，填寫個人承擔且不超過當?shù)匾?guī)定限額的部分?！咀优逃С觥?、【繼續(xù)教育支出】、【住房貸款利息支出】、【住房租金支出】、【贍養(yǎng)老人支出】：點擊“工資薪金所得”界面【預填專項附加扣除】自動獲取報送成功人員的可扣除額度。根據(jù)政策要求，住房租金支出、住房貸款利息支出不允許同時扣除?！旧虡I(yè)健康保險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年（200元/月）?！径愌羽B(yǎng)老保險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額的6%與12000元之間的孰小值。僅試點地區(qū)顯示?！緶视杩鄢木栀涱~】：按照稅法規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。點擊【預填專項附加扣除】可以自動將已報送至稅務機關的專項附加扣除信息下載到對應納稅人名下，自動填充入申報表。其他綜合所得項目“勞務報酬所得”、“稿酬所得”和“特許權使用費所得”的數(shù)據(jù)采集方式基本一致，各自界面如下：【費用】：每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按百分之二十計算?！颈酒诿舛愂杖搿浚焊宄晁玫氖杖腩~減按百分之七十計算（30%做免稅收入處理），即顯示本期收入減除費用后的30%部分，可修改。注意事項：預扣預繳申報時勞務報酬、稿酬所得和特許權使用費所得沒有專項扣除和專項附加扣除填寫項。二、附表填寫其他附表包括減免事項附表、商業(yè)健康保險附表和稅延養(yǎng)老保險附表。減免事項附表用于補充減免稅額和免稅收入對應的具體減免事項信息。綜合所得中填寫過減免稅額或免稅收入的人員，系統(tǒng)會自動在減免事項附表界面生成一條該人員本次填寫的減、免稅數(shù)據(jù)，雙擊該條記錄補充完善對應的減、免稅事項名稱等內(nèi)容。減免稅額等于綜合所得中減免稅額之和，“減稅事項”頁簽下補充完善減免稅額信息；“免稅事項”頁簽下補充完善免稅收入信息。填寫狀態(tài)初始默認為“未填寫”。減免稅額與免稅收入的填寫規(guī)則、界面基本一致。【所得項目】：根據(jù)綜合所得中填寫的所得項目自動帶出。【總減免稅額】、【總免稅收入】：根據(jù)綜合所得項目中該人員填寫的減免稅額、免稅收入自動合計帶出。【減免事項】、【免稅事項】：下拉選擇人員可享受的減、免稅對應事項?！緶p免性質(zhì)】、【免稅性質(zhì)】：根據(jù)選擇的減、免稅事項自動匹配對應的減、免稅性質(zhì)。商業(yè)健康保險附表根據(jù)稅法規(guī)定，對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。在綜合所得預扣預繳申報表里錄入了商業(yè)健康保險數(shù)據(jù)的人員，應報送《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》?！径悆?yōu)識別碼】：為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險保單的唯一性、真實性和有效性，由商業(yè)健康保險信息平臺按照"一人一單一碼"的原則進行核發(fā)，填寫個人保單憑證上打印的數(shù)字識別碼?！颈紊掌凇浚涸撋虡I(yè)健康保險保單生效的日期?！灸甓缺ＹM】：商業(yè)健康保險保單年度內(nèi)該保單的總保費。【月度保費】：月繳費的保單填寫每月所繳保費，按年一次性繳費的保單填寫年度保費除以12后的金額?！颈酒诳鄢痤~】：根據(jù)國家有關政策對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，扣除限額為2400元/年（200元/月）。稅延養(yǎng)老保險附表自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標準內(nèi)稅前扣除。在綜合所得中填寫稅延養(yǎng)老保險支出稅前扣除申報的人員，應報送《稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。【稅延養(yǎng)老賬戶編號】、【報稅校驗碼】：按照中國保險信息技術管理有限責任公司相關信息平臺出具的《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險扣除憑證》載明的對應項目填寫?！驹露缺ＹM】：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得（特定行業(yè)除外）的個人，填寫《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險扣除憑證》載明的月度保費金額，一次性繳費的保單填寫月平均保費金額?！颈酒诳鄢痤~】：取得工資薪金所得的個人，應按稅延養(yǎng)老保險扣除憑證記載的當月金額和扣除限額孰低的方法計算可扣除額?？鄢揞~按照申報扣除當月的工資薪金的6%和1000元孰低的辦法確定。三、稅款計算點擊【稅款計算】，系統(tǒng)自動統(tǒng)計“收入及減除”模塊填寫的數(shù)據(jù)進行計稅，其中工資薪金所得從局端下載往期計稅數(shù)據(jù)并與當期申報數(shù)據(jù)合并計稅。“稅款計算”頁面上會分所得項目顯示對應項目的明細數(shù)據(jù)和合計數(shù)據(jù)，右上角顯示綜合所得的合計數(shù)據(jù)，包括申報總人數(shù)、收入總額、應納稅額和應補退稅額。雙擊其中一條數(shù)據(jù)行，可以查看該行人員具體的計稅項，包括當期各類明細數(shù)據(jù)和年內(nèi)累計數(shù)據(jù)。明細查看頁面，只允許查看數(shù)據(jù)，不允許修改。四、申報表報送申報表填寫、稅款計算完成后，點擊【申報表報送】進入報表申報界面。該界面可完成綜合所得預扣預繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。當月第一次申報發(fā)送時，進入“申報表報送”界面，默認申報類型為正常申報，申報狀態(tài)為未申報，顯示【發(fā)送申報】。【申報類型】：有“正常申報”和“更正申報”兩種申報類型，默認為“正常申報”。【申報狀態(tài)】：共有“未申報”、“申報處理中”、“申報失敗”、“申報成功”、“作廢處理中”、“更正處理中”6種狀態(tài)。【是否可申報】：系統(tǒng)自動校驗綜合所得申報表填寫的數(shù)據(jù)都填寫完整并符合相關邏輯校驗后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有當所有申報表均為“是”時，【發(fā)送申報】才可點擊?！精@取反饋】：點擊【發(fā)送申報】后，局端服務器會提示正在處理申報數(shù)據(jù)，若系統(tǒng)未能自動獲取到稅務機關反饋信息，可稍后點擊【獲取反饋】查看申報結果。當前所得月份申報狀態(tài)為“申報處理中”、“作廢處理中”時，【獲取反饋】可用，點擊后即可下載獲取稅務機關系統(tǒng)反饋的該表申報操作結果。獲取反饋后，申報類型為“正常申報”，申報狀態(tài)為“申報成功，未繳款”（若申報稅款為0時，顯示無需繳款狀態(tài)），顯示【作廢申報】和【更正申報】?！咀鲝U申報】、【更正申報】：申報成功后，可點擊【作廢申報】或【更正申報】，對已申報的數(shù)據(jù)進行作廢處理或修改已申報的數(shù)據(jù)（詳細講解可見預扣預繳申報作廢和更正章節(jié)）。分類所得代扣代繳申報分類所得個人所得稅代扣代繳申報分類所得個人所得稅代扣代繳申報是指扣繳義務人向居民個人支付分類所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的分類所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應按月或按次計算個人所得稅，在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅申報表（適用于分類所得代扣代繳）》和主管稅務機關要求報送的其他有關資料。各項所得的計算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外貨幣的，按照人民幣匯率中間價折合成人民幣繳納稅款。實行個人所得稅分類所得扣繳申報的應稅所得包括：利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得。取得的所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。填寫說明首頁功能菜單點擊【分類所得申報】，進入“一般分類所得代扣代繳申報”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報表報送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報?！?收入及減除填寫】：填寫一般分類所得代扣代繳所得項目，包括“利息股息紅利所得”、“其他財產(chǎn)租賃所得”、“財產(chǎn)轉讓所得”和“偶然所得”四類。其中，財產(chǎn)轉讓所得包括“財產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得、股權轉讓所得、其他財產(chǎn)轉讓所得”三小類。各所得項目展示所得項目名稱、填寫狀態(tài)、納稅人數(shù)、當期收入總額、應納稅額、應補退稅額和操作。【2附表填寫】：包含減免事項附表和個人股東股權轉讓信息表。當一般分類所得代扣代繳申報填寫了“減免稅額”或“免稅收入”，則需要填寫減免事項附表；填寫了“股權轉讓所得”申報表，需完個人股東股權轉讓信息表?！?申報表報送】：點擊后加載申報表報送界面，用于完成申報表報送、獲取反饋、申報作廢、更正申報操作。1收入及減除填寫點擊界面下方一般分類所得申報表名稱或【填寫】進入表單，即可進行數(shù)據(jù)的錄入。一般分類所得項目未發(fā)生重大調(diào)整，下面展示各分類所得填寫界面，就調(diào)整項和注意點講解。【應納稅所得額】：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額?！径惵省浚喝∠⒐上⒓t利所得中的“協(xié)定稅率”，稅率統(tǒng)一為20%。其他財產(chǎn)租賃所得：分類所得中只有此項所得有減除費用概念，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。【減免稅額】：分類所得所有所得項目有符合規(guī)定的減免情形，均可填寫。財產(chǎn)轉讓所得：以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額?！緦嶋H捐贈額】：填寫當月收入中實際捐贈的金額?！揪栀浄绞健浚耗J“限額扣除”，可下拉選擇“限額扣除”、“全額扣除”或“混合”。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可從其應納稅所得額中扣除，選擇“限額扣除”；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定選擇“全額扣除”?！旧陥蠓绞健浚耗壳爸挥姓憬?、北京、山西地區(qū)偶然所得支持匯總申報，其他地區(qū)不支持，需選擇明細申報。2附表填寫減免事項附表用于補充減免稅額和免稅收入對應的具體減免事項等信息，整體業(yè)務與綜合所得預扣預繳填寫操作基本一致。在分類所得項目中填寫了減免稅額，減免事項附表里會自動生成一條狀態(tài)為未填寫的減免稅額記錄，點擊【填寫】打開編輯界面，補充完善具體的減免事項和減免性質(zhì)等信息，點擊【保存】即可。3申報表報送申報表報送用于完成一般分類所得代扣代繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。點擊【3申報表報送】進入“申報表報送”界面，系統(tǒng)自動生成待申報清單。申報表通過系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)校驗，“是否可申報”顯示為是；若存在申報表數(shù)據(jù)校驗不通過，“是否可申報”顯示為否，該界面下方提示區(qū)顯示具體錯誤提示信息。只有填寫的所有申報表“是否可申報”均為是時，【發(fā)送申報】才允許點擊。發(fā)送申報后系統(tǒng)會彈出提示框：“申報請求成功，系統(tǒng)將在30秒后自動獲取申報結果，您也可通過【獲取反饋】手動獲取申報結果”。申報成功后，當前所得月份未繳款或無需繳款時發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可點擊【作廢申報】，對已申報的數(shù)據(jù)進行作廢處理，或點擊【更正申報】對申報成功的申報表數(shù)據(jù)修改后重新申報；當前所得月份已繳款，只可使用更正申報功能修改已申報數(shù)據(jù)重新申報（具體講解見分類申報的作廢和更正章節(jié)）。限售股轉讓扣繳申報限售股申報范圍包括六類：（一）財稅[2009]167號文件規(guī)定的限售股；（二）個人從機構或其他個人受讓的未解禁限售股；（三）個人因依法繼承或家庭財產(chǎn)依法分割取得的限售股；（四）個人持有的從代辦股份轉讓系統(tǒng)轉到主板市場（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場）的限售股；（五）上市公司吸收合并中，個人持有的原被合并方公司限售股所轉換的合并方公司股份；（六）上市公司分立中，個人持有的被分立方公司限售股所轉換的分立后公司股份；按照8類交易方式分別繳納：（一）個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉讓限售股；（二）個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額；（三）個人用限售股接受要約收購；（四）個人行使現(xiàn)金選擇權將限售股轉讓給提供現(xiàn)金選擇權的第三方；（五）個人協(xié)議轉讓限售股；（六）個人持有的限售股被司法扣劃；（七）個人因依法繼承或家庭財產(chǎn)分割讓渡限售股所有權；（八）個人用限售股償還上市公司股權分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價；納稅人發(fā)生第二條第（一）、（二）、（三）、（四）項情形的，對其應納個人所得稅按照財稅[2009]167號文件規(guī)定，采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式征收。填寫說明首頁功能菜單點擊【限售股所得申報】，進入“限售股轉讓所得申報”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】和【2申報表報送】兩步流程完成限售股所得代扣代繳申報。1收入及減除填寫點擊【添加】進入“限售股轉讓所得新增”界面，進行單個數(shù)據(jù)錄入。或點擊【導入】→【模板下載】下載標準模板，錄入數(shù)據(jù)后，點擊【導入數(shù)據(jù)】→【標準模板導入】選擇模板文件批量導入數(shù)據(jù)?！咀C券賬戶號】：據(jù)實錄入證券賬戶號碼。【股票代碼】：錄入轉讓的限售股股票代碼?！竟善泵Q】：錄入轉讓的限售股股票名稱?！鞠奘酃稍怠浚褐赶奘酃少I入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關稅費?！竞侠矶愘M】：指轉讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費?！拘∮嫛浚旱扔谙奘酃稍蹬c合理稅費的合計數(shù)，若限售股原值與合理稅費未填寫時，默認為轉讓收入的15%部分。2申報表報送申報表填寫完成后，點擊【2申報表報送】進入報表申報界面。該界面可完成限售股轉讓所得申報的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。當月第一次申報發(fā)送時，進入“申報表報送”界面，默認申報類型為正常申報，申報狀態(tài)為未申報，顯示【發(fā)送申報】?！臼欠窨缮陥蟆浚合到y(tǒng)自動校驗限售股轉讓所得申報表填寫的數(shù)據(jù)都填寫完整并符合相關邏輯校驗后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有“是否可申報”顯示為“是”，【發(fā)送申報】才可點擊。發(fā)送申報后系統(tǒng)會彈出提示框：“申報請求成功，系統(tǒng)將在30秒后自動獲取申報結果，您也可通過【獲取反饋】按鈕手動獲取申報結果”。申報成功后，當前所得月份未繳款或無需繳款時發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可點擊【作廢申報】，對已申報的數(shù)據(jù)進行作廢處理，或點擊【更正申報】對申報成功的申報表數(shù)據(jù)修改后重新申報；當前所得月份已繳款，只可使用更正申報功能修改已申報數(shù)據(jù)重新申報。非居民個人所得稅代扣代繳申報非居民個人所得稅代扣代繳申報是指扣繳義務人向非居民個人支付應稅所得時，扣繳義務人應當履行代扣代繳應稅所得個人所得稅的義務，并在次月十五日內(nèi)向主管稅務機關報送《非居民個人所得稅代扣代繳報告表》和主管稅務機關要求報送的其他有關資料。實行非居民個人所得稅代扣代繳申報的應稅所得包括：工資薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得。填寫說明首頁功能菜單點擊【非居民所得申報】，進入“非居民代扣代繳申報”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報表報送】三步流程完成非居民代扣代繳申報?！?收入及減除填寫】：用于錄入非居民代扣代繳所得項目的收入及減除項數(shù)據(jù)，包括“工資薪金所得”（外籍人員正常工資薪金、外籍人數(shù)月獎金、個人股權激勵收入、全年一次性獎金收入）、“勞務報酬”、“稿酬所得”、“特許權使用費所得”、“利息股息紅利所得”、“其他財產(chǎn)租賃所得”、“財產(chǎn)轉讓所得”（財產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得、股權轉讓所得、其他財產(chǎn)轉讓所得）、“偶然所得”八個大類。各所得項目展示所得項目名稱、填寫狀態(tài)、納稅人數(shù)、當期收入總額、應納稅額、應補退稅額和操作?！?附表填寫】：包含“減免事項附表”和“個人股東股權轉讓信息表”。非居民代扣代繳表中填寫了“減免稅額”或“免稅收入”，需完善減免事項附表；填寫了“股權轉讓所得”申報表，需完個人股東股權轉讓信息表?！?申報表報送】：點擊后加載申報表報送界面，用于完成申報表報送、獲取反饋、申報作廢、更正申報操作。1收入及減除填寫點擊界面下方應稅所得報表名稱或【填寫】進入表單，即可進行數(shù)據(jù)的錄入。填寫方式與綜合所得、分類所得基本類似，下面就非居民所得與綜合所得、分類所得不同之處進行講解。非居民個人的工資薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。非居民不允許扣除專項扣除和專項附加扣除項目。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入額為應納稅所得額。利息股息紅利所得、其他財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。2附表填寫其他附表包括“減免事項附表”和“個人股權轉讓信息表”。減免事項附表用于對申報表填寫中錄入的減免稅額、免稅收入、協(xié)定稅率進行補充對應的具體優(yōu)惠事項信息。非居民代扣代繳申報與分類所得、綜合所得申報在減免事項附表上的區(qū)別在于增加了“稅收協(xié)定附表”。非居民所得項目中填寫了減免稅額，系統(tǒng)會在減免事項附表中自動生成一條狀態(tài)為未填寫的減免稅額記錄，點擊【填寫】打開編輯界面，補充完善具體的減免事項和減免性質(zhì)，點擊【保存】即可。非居民所得項目特許權使用費所得或利息股息紅利所得中填寫了協(xié)定稅率，系統(tǒng)會在稅收協(xié)定附表中自動生成一條狀態(tài)為未填寫的稅收協(xié)定記錄，點擊【填寫】打開編輯界面，補充完善具體稅收協(xié)定內(nèi)容及條款等相關信息，點擊【保存】即可。個人股權轉讓信息表用于對非居民填寫了股權轉讓所得進行補充股權轉讓明細信息。【股權轉讓個人所得稅申報類型】：根據(jù)股權轉讓個人所得稅申報情況選擇。被投資企業(yè)信息：【被投資企業(yè)注冊資本（投資額）】：填寫被投資企業(yè)注冊資本或者投資額金額?！巨D讓時企業(yè)賬面凈資產(chǎn)金額、實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、其他】：填寫個人股東股權轉讓時，被投資企業(yè)的賬面凈資產(chǎn)金額，以及其中包含的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤金額、其他綜合收益等?！緭碛幸?guī)定資產(chǎn)的企業(yè)轉讓時凈資產(chǎn)公允價值】：填寫個人股東擁有規(guī)定資產(chǎn)的被投資企業(yè)轉讓時凈資產(chǎn)的公允價值金額。股權出讓方/受讓方信息：【轉讓合同編號】：填寫股權轉讓合同編號?！巨D讓股權占企業(yè)總股份比重（%）】：填寫股權轉讓前，出讓方所持股權占企業(yè)總股權比例。3申報表報送申報表報送用于完成非居民所得代扣代繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。點擊【3申報表報送】進入“申報表報送”界面，系統(tǒng)自動生成待申報清單。申報表通過系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)校驗，“是否可申報”顯示為“是”；若存在申報表數(shù)據(jù)校驗不通過，“是否可申報”顯示為“否”，該界面下方提示區(qū)顯示具體錯誤提示信息。只有當填寫的所有申報表“是否可申報”均為是時，【發(fā)送申報】才允許點擊。申報成功后，當前所得月份未繳款或無需繳款時發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可點擊【作廢申報】，對已申報的數(shù)據(jù)進行作廢處理，或點擊【更正申報】對申報成功的報表數(shù)據(jù)修改后重新申報；當前所得月份已繳款，僅可使用更正申報功能修改已申報數(shù)據(jù)重新申報。代理經(jīng)營所得申報當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】，則進入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊，可進行經(jīng)營所得月（季）度申報、年度申報、繳款等操作。經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳?？劾U客戶端中經(jīng)營所得預繳納稅申報適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人預繳納稅申報。填寫說明點擊【預繳納稅申報】，系統(tǒng)自動獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。若下載失敗，可點擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息，下載成功后，重新點擊【預繳納稅申報】進入申報表填寫主界面。填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，主要根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表?！径惪钏鶎倨凇浚憾惪钏鶎倨谄穑喝绻斍皶r間為1月，則默認為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值，當前時間不為1月，則默認為當前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前時間的上一月份的最后一日。【企業(yè)類型】：根據(jù)下載的核定信息中企業(yè)基本信息展示，置灰不允許修改?！菊魇辗绞健浚焊鶕?jù)下載的核定信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（據(jù)實預繳）/（按上年應納稅所得額預繳）；核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）/（能準確核算成本費用的）；核定應納稅所得額征收；稅務機關認可的其他方式（所得率）/（非應稅所得率）。【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收、核定征收（能準確核算收入總額的）、稅務機關認可的其他方式（所得率）/（非應稅所得率））可填寫?！境杀举M用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收、核定征收（能準確核算成本費用的）可填寫?！纠麧櫩傤~】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）時必錄。自動帶出，不可修改，帶出的值=收入總額-成本費用?！緩浹a以前年度虧損】：征收方式為查賬征收時，彌補以前年度虧損可填寫?！颈煌顿Y單位經(jīng)營所得】：被投資單位經(jīng)營所得=利潤總額-彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改。核定征收（核定應納稅所得額征收）時該數(shù)據(jù)可修改?！緫愃寐省浚赫魇辗绞綖楹硕☉愃寐收魇眨軠蚀_核算收入總額的）/（能準確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務機關核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務機關認可的其他方式（所得率）時，“應稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、稅務機關認可的其他方式（所得率）時，默認為（稅款所屬期止月份-稅款所屬期起月份+1）×月度減除費用標準；其他征收方式時默認為0，不可修改?！旧虡I(yè)健康險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定征收的納稅人，在年度內(nèi)最后一期申報時填報扣除。【稅延養(yǎng)老保險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額的6%與12000元之間的孰小值。實行核定征收的納稅人，在年度內(nèi)最后一期申報時填報扣除?！痉峙浔壤浚簜€人獨資企業(yè)、個體工商戶默認分配比例為100%；合伙企業(yè)，從局端核定信息中獲取分配比例，自動帶出?！緫{稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。征收方式為核定應納稅所得額征收的，直接填寫應納稅所得額（發(fā)生允許稅前扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險等扣除的，按扣除后的應納稅所得額填報）。【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不允許修改。【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不允許修改?！緫{稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。【減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應納稅額。【應補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。申報表填寫無誤后點擊【保存】，提示保存成功后，點擊【網(wǎng)上報稅】→【網(wǎng)上申報】，進入申報表報送界面，系統(tǒng)自動生成已保存但未申報以及未申報成功的報表，勾選納稅人后點擊【發(fā)送申報】，稅務機關系統(tǒng)接收成功后報表顯示“申報處理中”狀態(tài)，若未能自動獲取到申報反饋結果，可自行點擊【獲取反饋】查看申報結果，顯示申報成功即可；若申報失敗，根據(jù)反饋提示修改申報表數(shù)據(jù)，重新發(fā)送申報并獲取反饋。本期申報成功后，若需修改數(shù)據(jù)，可通過【啟動更正】進行更正申報，更正后，則企業(yè)所有投資人都需要重新申報。經(jīng)營所得個人所得稅年度申報（*暫緩開放）個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。個人所得稅法第六條規(guī)定：經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。投資者減除費用按實際經(jīng)營月份計算。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。扣繳客戶端中經(jīng)營所得年度匯算清繳申報適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人的年度匯算清繳。填寫說明點擊【年度匯算清繳】，系統(tǒng)自動獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。若下載失敗，可點擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息，下載成功后重新點擊【年度匯算清繳】進入申報表填寫主界面。針對查賬征收企業(yè)，方可進行個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）的填寫，核定征收的企業(yè)不用年度匯算清繳?！臼杖肟傤~】：填寫上年度經(jīng)營起始時間截至到12月31日的各項收入總額?！境杀举M用】、【納稅調(diào)整增加額】：點擊欄目右側的筆狀按鈕，分別打開成本費用明細和納稅調(diào)整增加額明細錄入界面，分別如實填寫，點擊【保存】自動匯總金額到主界面?！纠麧櫩傤~】：利潤總額=收入總額-其中：國債利息收入-成本費用。系統(tǒng)自行計算，不允許修改?！炯{稅調(diào)整后所得】：納稅調(diào)整后所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額?！緩浹a以前年度虧損】：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。納稅調(diào)整后所得為負，不得填報此行；納稅調(diào)整后所得為正，該行小于或等于納稅調(diào)整后所得?！灸昶骄毠と藬?shù)】、【工資總額】、【投資者人數(shù)】：根據(jù)實際情況填寫，必須大于0。【商業(yè)健康險】：對個人購買的商業(yè)健康保險按照不超過2400元/年限額扣除。【稅延養(yǎng)老保險】：個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人其繳納的保費準予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。申報表填寫無誤后點擊【保存】，保存成功后，點擊【網(wǎng)上報稅】→【網(wǎng)上申報】，進入申報表報送界面，系統(tǒng)自動生成已保存但未申報以及未申報成功的報表，勾選投資人后點擊【發(fā)送申報】，稅務機關系統(tǒng)接收成功后顯示“申報處理中”狀態(tài)，若未能自動獲取到反饋結果，可自行點擊【獲取反饋】查看申報結果，顯示申報成功即可；若申報失敗，根據(jù)反饋提示修改申報表數(shù)據(jù)，重新發(fā)送并獲取反饋。申報成功后若數(shù)據(jù)有誤可點擊【啟動更正】來更正申報數(shù)據(jù)，更正申報需要把所有已申報成功的數(shù)據(jù)重新發(fā)送申報。申報輔助功能預扣預繳申報更正綜合所得個人所得稅預扣預繳申報成功之后，發(fā)現(xiàn)有錯報、漏報的情況，可使用預扣預繳申報更正功能，修改已申報的數(shù)據(jù)重新申報。已繳款或未繳款的情況下均可使用此功能進行更正申報。填寫說明當申報表報送界面下申報類型為正常申報，申報狀態(tài)為申報成功的情況下，可以點擊【更正申報】。點擊【更正申報】，跳出“已啟動更正申報，可在申報表填寫中修改申報數(shù)據(jù)后重新申報”確認操作提示框，點擊【確認】后申報類型變更為修正申報，申報狀態(tài)變更為未申報，并在列表右上角顯示【發(fā)送申報】和【撤銷更正】。點擊【發(fā)送申報】，對已更正數(shù)據(jù)重新發(fā)送申報，申報流程同正常申報流程。點擊【撤銷更正】，彈出“撤銷更正后，修改后的申報數(shù)據(jù)將無法還原，是否繼續(xù)？”確認提示框，點擊【確定】，則執(zhí)行撤銷更正操作，可將已修改未重新申報的數(shù)據(jù)還原為啟動更正前的數(shù)據(jù)；反之，取消撤銷操作。預扣預繳申報作廢綜合所得個人所得稅預扣預繳申報成功之后，在當前所得月份未繳款的前提下，可以使用預扣預繳申報作廢功能，對已申報的數(shù)據(jù)進行作廢處理。預扣預繳更正申報與作廢申報的區(qū)別在于，申報成功后是否已繳稅款。已繳款時只能更正申報，無法作廢申報表。填寫說明當申報表報送界面下申報類型為正常申報，申報狀態(tài)為申報成功未扣款時，發(fā)現(xiàn)已申報數(shù)據(jù)有誤，點擊【作廢申報】，提交作廢申請。點擊【作廢申報】后申報類型為正常，申報狀態(tài)為作廢處理中，稍后點擊【獲取反饋】查看作廢結果。反饋信息為作廢成功，則說明已經(jīng)作廢成功當月已申報數(shù)據(jù)。同時申報狀態(tài)變更為未申報，按正常流程重新填寫申報即可；反饋信息為作廢失敗，則申報狀態(tài)變更為作廢前的狀態(tài)，即申報成功狀態(tài)。分類所得扣繳申報更正及作廢分類所得扣繳申報更正功能是對于申報成功，已繳款或是未繳款的情況下均可使用此功能進行更正申報。分類所得扣繳申報作廢功能是對于申報成功，當前所得月份未繳款或無需繳款時，可向稅務機關發(fā)送請求作廢當前所得月份的申報表。相關操作與預扣預繳申報更正、申報作廢功能基本一致。填寫說明申報成功未繳款或無需繳款時，界面會顯示【作廢申報】和【更正申報】。申報更正點擊【更正申報】后，跳出“已啟動更正申報，你可在申報表填寫中修改申報數(shù)據(jù)后重新申報”確認提示框，點擊【確定】后申報狀態(tài)變更為“更正處理中”，并在列表右上角顯示【發(fā)送申報】和【撤銷更正】。修改申報表填寫完成后點擊【發(fā)送申報】，可對修改數(shù)據(jù)重新發(fā)送申報，申報流程同正常申報流程。點擊【撤銷更正】，跳出“撤銷更正后，修改后的申報數(shù)據(jù)將無法還原，是否繼續(xù)？”確認提示框，點擊【確定】則執(zhí)行撤銷更正操作，可將已修改未重新申報的數(shù)據(jù)還原為啟動更正前的數(shù)據(jù)；反之，則取消撤銷操作。申報作廢點擊【作廢申報】，局端接收成功后，申報狀態(tài)會變更為“作廢處理中”，并僅顯示【獲取反饋】，稍后點擊【獲取反饋】查看作廢結果。作廢成功，申報狀態(tài)會變更為“未申報”，則可對已申報數(shù)據(jù)重新進行編輯或清空數(shù)據(jù)后重新填寫發(fā)送申報；作廢失敗，申報狀態(tài)會變更為作廢前的狀態(tài)，即申報成功狀態(tài)。稅款繳納預扣預繳申報繳款根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。系統(tǒng)提供三方協(xié)議繳款和“銀行端查詢繳稅憑證”兩種繳款方式。三方協(xié)議繳款（推薦）：若單位已和稅務機關、銀行簽訂了《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》，可選擇“三方協(xié)議繳款”方式?！般y行端查詢繳稅憑證”繳款：打印出銀行端繳稅憑證，攜帶該憑證到稅務機關指定的銀行柜臺進行稅款繳納。填寫說明申報表申報成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示欠稅相關內(nèi)容，包括：所得月份、申報表種類、征收品目、稅率、稅款所屬期起止、應補退稅額以及繳款期限。點擊【立即繳款】系統(tǒng)會獲取企業(yè)三方協(xié)議，并核對信息是否存在及正確。確認三方協(xié)議的開戶行、賬戶名稱等基本信息無誤后，點擊【確認扣款】發(fā)起繳款，進度條刷新完畢后得到繳款結果，即完成繳款。若采用“銀行端查詢繳稅憑證”繳款方式，則點擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳款】，界面下方顯示所有稅款信息，點擊【打印】，打印出銀行端繳稅憑證后，扣繳義務人攜帶該憑證到稅務機關指定的銀行柜臺進行稅款繳納即可。繳款方式的選擇更改可通過菜單【系統(tǒng)設置】→【申報管理】→【繳款模式設置】進行更改保存。注意事項：“銀行端查詢繳稅憑證”繳款模式下，已打印繳稅憑證而未完成繳款前，不要變更繳款方式，否則將無法完成繳款。分類所得扣繳申報繳款根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。系統(tǒng)提供三方協(xié)議繳款和“銀行端查詢繳稅憑證”兩種繳款方式。三方協(xié)議繳款（推薦）：若單位已和稅務機關、銀行簽訂了《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》，可選擇“三方協(xié)議繳款”方式?！般y行端查詢繳稅憑證”繳款：打印出銀行端繳稅憑證，攜帶該憑證到稅務機關指定的銀行柜臺進行稅款繳納。填寫說明申報表申報成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示欠稅相關內(nèi)容，包括：所得月份、申報表種類、征收品目、稅率、稅款所屬期起止、應補退稅額以及繳款期限。點擊【立即繳款】系統(tǒng)會獲取企業(yè)三方協(xié)議，并核對信息是否存在及正確。確認三方協(xié)議的開戶行、賬戶名稱等基本信息無誤后，點擊【確認扣款】發(fā)起繳款，進度條刷新完畢后得到繳款結果，即完成繳款。若采用“銀行端查詢繳稅憑證”繳款方式，則點擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳款】，界面下方顯示所有稅款信息，點擊【打印】，打印出銀行端繳稅憑證后，扣繳義務人攜帶該憑證到稅務機關指定的銀行柜臺進行稅款繳納即可。繳款方式的選擇更改可通過菜單【系統(tǒng)設置】→【申報管理】→【繳款模式設置】進行更改保存。注意事項：“銀行端查詢繳稅憑證”繳款模式下，已打印繳稅憑證而未完成繳款前，不要變更繳款方式，否則將無法完成繳款。代理生產(chǎn)經(jīng)營申報繳款根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。系統(tǒng)為扣繳義務人提供三方協(xié)議繳款和“銀行端查詢繳稅憑證”兩種繳款方式。三方協(xié)議繳款（推薦）：若投資人已和稅務機關、銀行簽訂了《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》，可使用三方協(xié)議賬戶繳款?！般y行端查詢繳稅憑證”繳款：打印出銀行端繳稅憑證，攜帶該憑證到稅務機關指定的銀行柜臺進行稅款繳納。填寫說明申報表申報成功后，點擊【網(wǎng)上繳款】→【稅款繳納】，界面下方顯示欠稅相關內(nèi)容，包括：投資人姓名、證照號碼、稅款所屬期起止、申報表類型、應補（退）稅額、個人三方協(xié)議賬戶等。投資者只有一個三方協(xié)議賬戶時默認為該賬戶，若投資者存在多個三方協(xié)議賬戶，則“三方協(xié)議賬戶”列可下拉選擇需要使用的三方協(xié)議賬戶，選擇后點擊【立即繳款】完成繳款即可，若繳款失敗會反饋失敗提示。投資者未簽訂自然人三方協(xié)議時點擊【網(wǎng)上繳款】→【銀行端繳款】→【打印】，打印銀行端查詢繳稅憑證后，及時攜帶此證前往銀行網(wǎng)點完成稅款繳納。逾期將需要重新打印，并且可能會產(chǎn)生滯納金；若重新打印繳稅憑證，前次打印的憑證票號需先進行作廢，并以最新打印的為準。注意事項：首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過三方協(xié)議賬戶的，先點擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進行繳款?！般y行端查詢繳稅憑證”繳款模式下，已打印繳稅憑證而未完成繳款前，不要變更繳款方式，否則將無法完成繳款。查詢統(tǒng)計單位申報記錄查詢用于對已申報所得申報表數(shù)據(jù)，申報表明細數(shù)據(jù)和代扣代繳個人納稅情況的查詢。填寫說明點擊左側功能菜單【查詢統(tǒng)計】→【單位申報記錄查詢】，進入“單位申報記錄查詢”界面。稅款所屬期起止默認顯示為最近一條申報記錄的歸屬月份往前跨度12個月，點擊【查詢】則查詢到所選屬期申報成功的各類所得數(shù)據(jù)。點擊任一列【查看明細】，則進入對應申報表“申報明細查詢”界面。查詢條件都為空，直接點擊【查詢】，則查詢出該屬期該申報表下所有申報的人員明細數(shù)據(jù)。若只輸入了姓名，證件類型和證件號碼為空，點擊【查詢】后，顯示該姓名的全部明細數(shù)據(jù)，同時可以查詢到包含該姓名的其他名字。例如：查詢張某，可查詢到張某某的明細數(shù)據(jù)。若有重名的，則顯示所有該姓名的明細數(shù)據(jù)。點擊【重置】，則將查詢條件恢復為默認值。點擊【導出】，則將列表數(shù)據(jù)導出到excel中。導出后，提示導出成功。個人扣繳明細查詢用于查詢單個員工按所得項目匯總的明細數(shù)據(jù)。填寫說明點擊左側功能菜單【查詢統(tǒng)計】→【個人扣繳明細查詢】，進入“個人扣繳明細查詢”界面。稅款所屬期起止默認顯示為當年1月至系統(tǒng)當前時間的上月。申報表類型默認是匯總，報表可以選擇“匯總”、“綜合所得申報表”、“分類所得申報表”、“非居民所得申報表”和“限售所得申報表”，選擇“姓名”“國籍/地區(qū)”“證照號碼”之后點擊【查詢】進行條件查詢。備案表分期繳納備案表分期繳納備案，是指個人所得稅納稅人按照政策的規(guī)定，可以分期繳納個人所得稅的，按規(guī)定由納稅人或扣繳義務人向主管機關報送相關資料進行備案。具體可分為個人取得股票期權或認購股票個人所得稅分期備案、股權獎勵個人所得稅分期繳納備案、轉增股本個人所得稅分期繳納備案。股票期權或認購股票個人所得稅分期繳納備案根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人若選擇分期繳納個人所得稅，其扣繳義務人應在實際認購股票等有價證券的次月15日內(nèi)，向主管稅務機關辦理分期繳納個人所得稅備案手續(xù)，報送《個人取得股票期權或認購股票等取得折扣或補貼收入分期繳納個人所得稅備案表》，其他相關證明材料由扣繳義務人留存?zhèn)洳?。填寫說明在[分期備案類別]中選擇“股票期權或認購股票個人所得稅分期繳納備案表”。錄入扣繳單位基本情況后，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息?！居袃r證券種類】：填寫取得（認購）有價證券的種類，如填寫“股票”?！居袃r證券名稱】：填寫取得（認購）有價證券的具體標準名稱，如填寫股票名稱?！居袃r證券代碼】：填寫取得（認購）有價證券的代碼，如填寫股票代碼，無代碼的可不填寫?！拘袡?認購時間】：填寫納稅人實際行權（認購）有價證券的具體日期。納稅人在備案期限內(nèi)多次取得有價證券的，需分別填寫?！拘袡?認購價格】：填寫納稅人實際行權（認購）有價證券的價格?！拘袡?認購數(shù)量】：填寫納稅人實際行權（認購）有價證券的數(shù)量并注明計量單位，如股票的股數(shù)。【應納稅所得額】：按照《中華人民共和國個人所得稅法》及相關規(guī)定計算?！痉制谠聰?shù)】：填寫計劃分期繳納個人所得稅的月份數(shù)。股權獎勵個人所得稅分期繳納備案獲得股權獎勵的企業(yè)技術人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業(yè)于發(fā)生股權獎勵的次月15日內(nèi)，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續(xù)。辦理股權獎勵分期繳稅，企業(yè)應向主管稅務機關報送高新技術企業(yè)認定證書、股東大會或董事會決議、《個人所得稅分期繳納備案表（股權獎勵）》、相關技術人員參與技術活動的說明材料、企業(yè)股權獎勵計劃、能夠證明股權或股票價格的有關材料、企業(yè)轉化科技成果的說明、最近一期企業(yè)財務報表等。填寫說明在[分期備案類別]中選擇“股權獎勵個人所得稅分期繳納備案表”?！靖咝录夹g企業(yè)證書編號】：填寫高新技術企業(yè)認定部門核發(fā)的有效期內(nèi)的高新技術企業(yè)證書編號?！竟蓹鄡r格確定方法】：根據(jù)適用的公平市場價格確定方法勾選。選擇其他合理方法的，應在橫線中寫明具體方法名稱?！久抗蓛r格】：填寫按照股權價格確定方法計算的每股價格。錄入扣繳單位基本情況后，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息?！竟蓹嗒剟顣r間】：填寫納稅人實際獲得股權獎勵的具體日期。納稅人在一個月份中多次取得股權獎勵的，可一并填寫?！精@得股份數(shù)】：填寫納稅人實際取得的股權份額?！境止杀壤浚禾顚懠{稅人實際取得的持股比例?！居嫸悆r格】：計稅價格=每股價格×獲得股份數(shù)，或根據(jù)持股比例換算?！緫U個人所得稅】：應繳個人所得稅=（計稅價格÷規(guī)定月份數(shù)×稅率－速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù)?！居媱澙U稅時間】：按年度填寫每一年度計劃繳稅的截止月份?！居媱澙U稅金額】：填寫每一年度計劃分期繳納的個人所得稅金額。轉增股本個人所得稅分期繳納備案企業(yè)轉增股本涉及的股東需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業(yè)于發(fā)生轉增股本的次月15日內(nèi)，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續(xù)。填寫說明在[分期備案類別]中選擇“轉增股本個人所得稅分期繳納備案表”。【高新技術企業(yè)證書編號】：填寫高新技術企業(yè)認定部門核發(fā)的有效期內(nèi)的高新技術企業(yè)證書編號?！灸赇N售額】：填寫企業(yè)上一個會計年度的主營業(yè)務收入?！举Y產(chǎn)總額】、【員工人數(shù)】、【總股本（實收資本）】：填寫企業(yè)轉增股本當月相關數(shù)據(jù)。轉增股本情況：填寫企業(yè)轉增股本的相關情況。錄入扣繳單位基本情況及轉增股本情況后，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息?！居嫸悆r格】：計稅價格=（未分配利潤轉增金額＋盈余公積轉增金額＋資本公積轉增金額）×持股比例×100%?！緫U個人所得稅】：應繳個人所得稅=計稅金額×20%?！居媱澙U稅時間】：按年度填寫每一年度計劃繳稅的截止月份?！居媱澙U稅金額】：填寫每一年度計劃分期繳納的個人所得稅金額。遞延納稅備案符合《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）、《國家稅務總局關于做好股權激勵和技術入股所得稅政策貫徹落實工作的通知》（稅總函〔2016〕496號）、《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告〔2016〕62號）規(guī)定條件的單位和納稅人，需要辦理遞延納稅備案，應于股票（權）期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得之次月15日內(nèi)，填報備案表向主管稅務機關報送備案，上市公司人員獲得股權激勵或獎勵，符合上述規(guī)定，需要申請延期納稅的，應自股票期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得之次月15日內(nèi)，向主管稅務機關報送《上市公司股權激勵個人所得稅延期納稅備案表》；個人因非上市公司實施股權激勵或以技術成果投資入股取得的股票（權），實行遞延納稅期間，扣繳義務人應于每個納稅年度終了后30日內(nèi)，向主管稅務機關報送《個人所得稅遞延納稅情況年度報告表》。非上市公司股權激勵個人所得稅遞延納稅備案非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。股票（權）期權取得成本按行權價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權獎勵取得成本為零。填寫說明在[遞延備案類別]中選擇“非上市公司遞延納稅備案表”，錄入公司基本情況和股權激勵基本情況，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息?！竟久Q】：填寫實施股權激勵的非上市公司法定名稱全稱，自動帶出?！炯{稅人識別號】：填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，系統(tǒng)自動帶出?！韭?lián)系人】：填寫非上市公司負責辦理股權激勵及相關涉稅事項人員的姓名?！韭?lián)系電話】：填寫非上市公司負責辦理股權激勵及相關涉稅事項人員的聯(lián)系電話?！竟蓹嗉罘绞健浚焊鶕?jù)實施股權激勵的形式勾選，至少選擇一種?！竟蓹嗒剟钊藬?shù)】：根據(jù)所填寫股權激勵人員自動匯總?！窘?個月平均人數(shù)】：填寫股票（權）期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得之上月起向前6個月“工資、薪金所得”項目全員全額扣繳明細申報的平均人數(shù)。如，某公司實施一批股票期權并于2017年1月行權，則按照該公司2016年7月、8月、9月、10月、11月、12月“工資、薪金所得”項目全員全額扣繳明細申報的平均人數(shù)計算。計算結果按四舍五入取整。實施“股權獎勵”公司填寫：填寫實施股權獎勵企業(yè)的有關情況。以技術成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權實施股權獎勵的，填寫本欄。以本公司股權為股權獎勵標的，無須填報本欄?！颈竟臼欠駷橄拗菩孕袠I(yè)】：實施股權獎勵公司根據(jù)本公司上一納稅年度主營業(yè)務收入占比最高的行業(yè)，確定是否屬于《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）附件《股權獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》所列行業(yè)。屬于所列行業(yè)選“是”，不屬于所列行業(yè)選“否”?！緲说墓久Q】：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權實施股權獎勵的，填寫用以實施股權獎勵的股權標的公司法定名稱全稱?！緲说墓炯{稅人識別號】：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權實施股權獎勵的，填寫用以實施股權獎勵的股權標的公司的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。【標的公司是否為限制性行業(yè)】：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權實施股權獎勵的，根據(jù)標的公司上一納稅年度主營業(yè)務收入占比最高的行業(yè)，確定是否屬于《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）附件《股權獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄