2021年初級會計經(jīng)濟法真題一

2021年初會經(jīng)濟法真題一一單項選擇題[本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一1.下列法律事實中，屬于法律事件的是()。B.書立遺囑C.贈與房屋D.登記結(jié)婚解析：按照是否以當事人的意志為轉(zhuǎn)移作標準，可以將法律事實劃分為法律事件和法律行為兩大類。法律事件具有客觀性，是指不以當事人的意志為轉(zhuǎn)移而引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或消滅的法定情況或者現(xiàn)象。選項A:火山噴發(fā)是自然現(xiàn)象，是當事人無法控制、無法預(yù)見的事件。選項BCD:書立遺囑、贈與房屋、登記結(jié)婚是2.下列規(guī)范性文件中，法律效力最高的是()3.甲公司因長期經(jīng)營不善被宣告破產(chǎn)，撤銷在銀行開立的結(jié)算賬戶時，其應(yīng)當最后撤銷A.臨時存款賬戶B.專用存款賬戶C.一般存款賬戶D.基本存款賬戶解析：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，4.對M市甲公司實施的下列會計監(jiān)督中，屬于社會監(jiān)督的是()。C.市稅務(wù)局對甲公司開展增值稅專項稅務(wù)檢查解析：選項D:會計工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計C.透支的款項D.違約金解析：取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形：(1)以欺詐偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形出于惡意取得票據(jù)的；(2)持票人因重大過失取得不符6.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售啤酒取得含增值稅價款791000元，另收取包裝物押金22600元。已知增值稅稅率為13%,計算甲酒廠當月銷售啤酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.4-(1+13%)×13%=91000(元)B.(791000+22600)×13%=105768(元)解析：(1)選項BD:非酒類產(chǎn)品、啤酒、黃酒單獨記賬核算的包裝物押金，收取時不作銷售處理，本題中包裝物押金22600元的取得時點是“收取時”,所以不需要計稅。(2)選項AC:取得791000元題干明確為“含增值稅”價款，所以需要進行價C.專利代理公司向一般納稅人提供專利代理服務(wù)解析：不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：(1)商業(yè)企業(yè)一般納服裝、鞋帽(不含勞保專用部分)化妝品等消費品(選項D)。(2)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的(選項AB)。(3)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。B.超市零售白酒解析：(1)選項A:電動汽車不屬于應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅。(2)選項BC:白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工或者進口環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項B是零售環(huán)納消費稅；選項C是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，應(yīng)繳納消費稅。(3)選項D:“金銀銷鉆”僅9.甲筷子廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)竹制筷子取得不含增值稅價款15萬元。銷售自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價款12萬元。逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金0.226萬元。已知，增值稅稅率為13%;消費稅稅率為5%。計算甲筷子廠當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。稅額二[12+0.226/(1+13%)]×5%=0.61(萬元)。公益性捐贈支出是()萬元。A.500-100×100%=40(萬元)B.500-100×75%=42(萬元)解析：(1)制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損的100%在稅前加計扣除(納稅調(diào)減100×100%)。(2)間接法下，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額二會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=500-1 (萬元)。12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.B.合伙企業(yè)C.解析：(1)選項AB:依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人繳納個人所得稅。(2)選項C:個體工商戶屬于個人，而非企業(yè)，其繳納個人所得稅13.中國公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知工資、薪金所得個人所得稅預(yù)扣率為3%,減除費用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，由張某按扣除標準的100%扣除。計算張某當月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。解析：(1)選項BD:住房貸款利息專項附加扣除不按“實際發(fā)生額”扣除，按“法定標準”扣除，只能扣除1000元/月，不能按照2500元/月扣除。(2)選項C:沒C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次解析：選項D:財產(chǎn)租賃所得，以“一個月內(nèi)”取得的收入為一次。15.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)的是()。A.機動船舶B.輪式專用機械車C.掛車解析：(1)選項A:以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。(2)選項BC:以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。(3)選項D:以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)。16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是()。C.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)D.軍隊自用的房產(chǎn)解析：(1)選項B:具有營利性質(zhì)不能免稅。個人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。(2)選項ACD:所用房產(chǎn)均不具有營利性質(zhì)，享受免稅優(yōu)惠。17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于應(yīng)稅合同的是()。A.運輸合同B.建設(shè)工程合同C.借款合同解析：選項D:不屬于應(yīng)稅合同，不繳納印花稅。18.甲公司2019年8月進口自用小汽車一輛，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格120萬元，繳納關(guān)稅30萬元消費稅50萬元。已知車輛購置稅稅率為10%。計算甲公司進口自用該小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額的下列算式中正確的是()。A.(120+30)×10%二15(萬元)B.(120+50)×10%=17(萬元)C.120×10%=12(萬元)D.(120+30+50)×10%=20(萬元)解析：(1)選項AC:小汽車屬于消費稅應(yīng)稅消費品，組價中應(yīng)包含消費稅稅額。(2)選項BD:進口應(yīng)稅車輛的車輛購置稅應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×車輛購置19.甲公司與馮某擬簽訂4年期限勞動合同，則約定的試用期最長不得超過()。B.4個月C.2個月解析：選項D:3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的解析：(1)選項ACD:屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。(2)選項B:勞動解析：選項B:用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量(訂立勞動合同的人數(shù)+派遣用工的人數(shù))的10%事用人單位另行安排的工作，被解除勞動合同的，用人單位需按經(jīng)濟補償金規(guī)定給予其經(jīng)濟補償金。(2)選項B病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不能低于最低工資標準的80%(3)選項C:醫(yī)療期內(nèi)不得無過失性辭退或經(jīng)濟性裁員解除勞動合同。(4)選項D:病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。B.吊銷許可證件C.剝奪政治權(quán)利D.恢復(fù)原狀解析：(1)選項C:屬于刑事責任——附加刑。(2)選項D:屬于民事責任。B.會計人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職解析：選項A:一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有()。計稅依據(jù)的有()。A.用于投資入股B.用于抵償債務(wù)C.用于換取生產(chǎn)資料D.用于換取消費資料解析：消費稅中只有“換、抵、投”采用最高銷售價格計稅。納(選項C)和消費資料(選項D),投資入股(選項A)和抵償債務(wù)(選項B)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。C.企業(yè)之間支付的管理費D.違約金解析：(1)選項C:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。(2)選項ABD:都屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的合理費用，所以在計算企業(yè)所所得稅的有()。C.個人通過競拍購置債權(quán)后，通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得解析：(1)選項ABC:均應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計繳個人所得稅。(2)選項D個人取得專利賠償所得應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得A.價值20萬元的小汽車B.價值10萬元的金銀首飾C.價值2000元的電視機解析：(1)選項AB:機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房，(2)選項C:屬于單價5000元以下的其他生活用品，不得采取稅收保全措施。(3)選項D:屬于個人維持生活必需的住房，不得采取稅收保全措施。發(fā)成本的有()。B.建筑安裝工程費解析：(1)房地產(chǎn)開發(fā)成本，是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項目實際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補償費(選項D)、前期工程費、建筑安裝工程費(選項B)、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費(選項A)和開發(fā)間接費用等，其中土地征用及拆遷補償費(2)取得土地使用權(quán)所支付的金額包括納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款(選項C)和納稅人在取得土地使用權(quán)時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和稅金。9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位進行經(jīng)濟性裁員時，應(yīng)優(yōu)先留用具有法定情形B.與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的C.(1)與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的(選項B);(2)與本單位訂立無固定期限勞動合同的(選項D);(3)家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的(選項AC)。A.國有企業(yè)及其職工城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工(選項ACD),實行“企業(yè)化管理”的事業(yè)單位員)(選項B)。1.憲法具有最高法律效力。()2.個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本人的簽名或蓋章。()3.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是本單位的經(jīng)濟活動。()手段對本單位經(jīng)濟活動(監(jiān)督對象)的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督。6.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。()7.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的行為，不征收土地增值稅。()機構(gòu)的盈利。()申請勞動仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元；進口檢得住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬元；取得注明銷售人員身份信息的鐵路車計5.15萬元。月收取50%價款，次年4月再收取50%價款；采取預(yù)收貨款方式銷售Y型大型機械設(shè)備一臺，設(shè)備生產(chǎn)工期18個月，合同約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價款960.5萬元，甲(1)甲公司當月下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是()。A.網(wǎng)約車費的進項稅額0.09萬元B.住宿費的進項稅額0.6萬元C.原材料的進項稅額39萬元D.檢測儀器的進項稅額26萬元是否合理，只有都滿足的情況下才可以抵扣進項稅額。(1)選項ACD:憑證合法，用途合理，可以抵扣進項稅額。(2)選項B:憑證不合法(取得增值稅“普通”發(fā)票),不可以抵扣進項稅額。(2)計算甲公司當月鐵路車票和公路客票準予抵扣進項稅額的下列算式中正確的是()。A.10.9/(1+9%)×9%+5.15×3%=1.0545(萬元)B.10.9/(1+9%)×9%+5.15/(1+3%)×3%=1.05(萬元)C.10.9×9%+5.15×3%=1.1355(萬元)D.10.9×9%+5.15/(1+3%)×3%=1.131(萬元)(3)計算甲公司當月銷售大型機械設(shè)備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.(226×50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5(萬元)B.960.5×13%=124.865(萬元)C.(226+960.5)/(1+13%)×13%=136.5(萬元)D.226/(1+13%)×13%=26(萬元)值稅的本月應(yīng)收金額[(226×50%)/(1+13%)]為計稅銷售額。(4)計算甲公司支付專利技術(shù)使用費應(yīng)代扣代繳增值稅稅額的下列算式中正確的是()。A.99.64×6%=5.9784(萬元)B.99.64/(1+6%)×6%=5.64(萬元)C.99.64/(1-6%)×(1+6%)×6%=6.7416(萬元)D.99.64/(1-6%)×6%=6.36(萬元)2.2019年12月12日，甲公司為支付勞務(wù)費向李某簽發(fā)并交付一張金額為5萬元的現(xiàn)金(1)甲公司簽發(fā)支票必須記載的事項是()。A.出票日期B.出票金額C.加蓋財務(wù)專用章和張某的個人名章D.付款人P銀行名稱額(選項B);出票日期(選項A);付款人名稱(選項D);出票人簽章。(2)下列日期中，屬于該支票提示付款期限內(nèi)的是()。C.2019年12月29日D.2019年12月13日解析：選項D:支票的提示付款期限自出票日起10日。(3)李某提示付款應(yīng)當辦理的手續(xù)是()。A.在支票上簽章C.在支票背面注明李某的身份證件名稱、號碼和發(fā)證機關(guān)D.填制進賬單交P銀行(4)關(guān)于提示付款時甲公司存款余額為1萬元的下列表述中，正確的是()。B.P銀