2021年初級會計經濟法真題一

2021年初會經濟法真題一一單項選擇題[本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一1.下列法律事實中，屬于法律事件的是()。B.書立遺囑C.贈與房屋D.登記結婚解析：按照是否以當事人的意志為轉移作標準，可以將法律事實劃分為法律事件和法律行為兩大類。法律事件具有客觀性，是指不以當事人的意志為轉移而引起法律關系發(fā)生、變更或消滅的法定情況或者現象。選項A:火山噴發(fā)是自然現象，是當事人無法控制、無法預見的事件。選項BCD:書立遺囑、贈與房屋、登記結婚是2.下列規(guī)范性文件中，法律效力最高的是()3.甲公司因長期經營不善被宣告破產，撤銷在銀行開立的結算賬戶時，其應當最后撤銷A.臨時存款賬戶B.專用存款賬戶C.一般存款賬戶D.基本存款賬戶解析：撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，4.對M市甲公司實施的下列會計監(jiān)督中，屬于社會監(jiān)督的是()。C.市稅務局對甲公司開展增值稅專項稅務檢查解析：選項D:會計工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務所等中介機構接受委托，依法對單位的經濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計C.透支的款項D.違約金解析：取得票據不享有票據權利的情形：(1)以欺詐偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形出于惡意取得票據的；(2)持票人因重大過失取得不符6.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售啤酒取得含增值稅價款791000元，另收取包裝物押金22600元。已知增值稅稅率為13%,計算甲酒廠當月銷售啤酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.4-(1+13%)×13%=91000(元)B.(791000+22600)×13%=105768(元)解析：(1)選項BD:非酒類產品、啤酒、黃酒單獨記賬核算的包裝物押金，收取時不作銷售處理，本題中包裝物押金22600元的取得時點是“收取時”,所以不需要計稅。(2)選項AC:取得791000元題干明確為“含增值稅”價款，所以需要進行價C.專利代理公司向一般納稅人提供專利代理服務解析：不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：(1)商業(yè)企業(yè)一般納服裝、鞋帽(不含勞保專用部分)化妝品等消費品(選項D)。(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的(選項AB)。(3)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。B.超市零售白酒解析：(1)選項A:電動汽車不屬于應稅消費品，不繳納消費稅。(2)選項BC:白酒、高檔化妝品在生產、委托加工或者進口環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項B是零售環(huán)納消費稅；選項C是生產銷售環(huán)節(jié)，應繳納消費稅。(3)選項D:“金銀銷鉆”僅9.甲筷子廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產竹制筷子取得不含增值稅價款15萬元。銷售自產木制一次性筷子取得不含增值稅價款12萬元。逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金0.226萬元。已知，增值稅稅率為13%;消費稅稅率為5%。計算甲筷子廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。稅額二[12+0.226/(1+13%)]×5%=0.61(萬元)。公益性捐贈支出是()萬元。A.500-100×100%=40(萬元)B.500-100×75%=42(萬元)解析：(1)制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損的100%在稅前加計扣除(納稅調減100×100%)。(2)間接法下，企業(yè)所得稅應納稅所得額二會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額=500-1 (萬元)。12.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.B.合伙企業(yè)C.解析：(1)選項AB:依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人繳納個人所得稅。(2)選項C:個體工商戶屬于個人，而非企業(yè)，其繳納個人所得稅13.中國公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知工資、薪金所得個人所得稅預扣率為3%,減除費用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，由張某按扣除標準的100%扣除。計算張某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。解析：(1)選項BD:住房貸款利息專項附加扣除不按“實際發(fā)生額”扣除，按“法定標準”扣除，只能扣除1000元/月，不能按照2500元/月扣除。(2)選項C:沒C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次解析：選項D:財產租賃所得，以“一個月內”取得的收入為一次。15.根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中以“凈噸位數”為計稅依據的是()。A.機動船舶B.輪式專用機械車C.掛車解析：(1)選項A:以“凈噸位數”為計稅依據。(2)選項BC:以“整備質量噸位數”為計稅依據。(3)選項D:以“輛數”為計稅依據。16.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產稅免稅項目的是()。C.國家機關自用的房產D.軍隊自用的房產解析：(1)選項B:具有營利性質不能免稅。個人出租住房，按4%的稅率征收房產稅。(2)選項ACD:所用房產均不具有營利性質，享受免稅優(yōu)惠。17.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于應稅合同的是()。A.運輸合同B.建設工程合同C.借款合同解析：選項D:不屬于應稅合同，不繳納印花稅。18.甲公司2019年8月進口自用小汽車一輛，海關審定關稅完稅價格120萬元，繳納關稅30萬元消費稅50萬元。已知車輛購置稅稅率為10%。計算甲公司進口自用該小汽車應繳納車輛購置稅稅額的下列算式中正確的是()。A.(120+30)×10%二15(萬元)B.(120+50)×10%=17(萬元)C.120×10%=12(萬元)D.(120+30+50)×10%=20(萬元)解析：(1)選項AC:小汽車屬于消費稅應稅消費品，組價中應包含消費稅稅額。(2)選項BD:進口應稅車輛的車輛購置稅應納稅額=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)×車輛購置19.甲公司與馮某擬簽訂4年期限勞動合同，則約定的試用期最長不得超過()。B.4個月C.2個月解析：選項D:3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的解析：(1)選項ACD:屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。(2)選項B:勞動解析：選項B:用工單位使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量(訂立勞動合同的人數+派遣用工的人數)的10%事用人單位另行安排的工作，被解除勞動合同的，用人單位需按經濟補償金規(guī)定給予其經濟補償金。(2)選項B病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但不能低于最低工資標準的80%(3)選項C:醫(yī)療期內不得無過失性辭退或經濟性裁員解除勞動合同。(4)選項D:病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內。B.吊銷許可證件C.剝奪政治權利D.恢復原狀解析：(1)選項C:屬于刑事責任——附加刑。(2)選項D:屬于民事責任。B.會計人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職解析：選項A:一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人(會計主管人員)監(jiān)交；會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可3.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有()。計稅依據的有()。A.用于投資入股B.用于抵償債務C.用于換取生產資料D.用于換取消費資料解析：消費稅中只有“換、抵、投”采用最高銷售價格計稅。納(選項C)和消費資料(選項D),投資入股(選項A)和抵償債務(選項B)等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。C.企業(yè)之間支付的管理費D.違約金解析：(1)選項C:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得在稅前扣除。(2)選項ABD:都屬于企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的合理費用，所以在計算企業(yè)所所得稅的有()。C.個人通過競拍購置債權后，通過司法程序主張債權而取得的所得解析：(1)選項ABC:均應按照“財產轉讓所得”項目計繳個人所得稅。(2)選項D個人取得專利賠償所得應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得A.價值20萬元的小汽車B.價值10萬元的金銀首飾C.價值2000元的電視機解析：(1)選項AB:機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房，(2)選項C:屬于單價5000元以下的其他生活用品，不得采取稅收保全措施。(3)選項D:屬于個人維持生活必需的住房，不得采取稅收保全措施。發(fā)成本的有()。B.建筑安裝工程費解析：(1)房地產開發(fā)成本，是指納稅人開發(fā)房地產項目實際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補償費(選項D)、前期工程費、建筑安裝工程費(選項B)、基礎設施費、公共配套設施費(選項A)和開發(fā)間接費用等，其中土地征用及拆遷補償費(2)取得土地使用權所支付的金額包括納稅人為取得土地使用權所支付的地價款(選項C)和納稅人在取得土地使用權時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用和稅金。9.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位進行經濟性裁員時，應優(yōu)先留用具有法定情形B.與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的C.(1)與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的(選項B);(2)與本單位訂立無固定期限勞動合同的(選項D);(3)家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的(選項AC)。A.國有企業(yè)及其職工城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工(選項ACD),實行“企業(yè)化管理”的事業(yè)單位員)(選項B)。1.憲法具有最高法律效力。()2.個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋章。()3.單位內部會計監(jiān)督的對象是本單位的經濟活動。()手段對本單位經濟活動(監(jiān)督對象)的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督。6.學生勤工儉學提供的服務免征增值稅。()7.房產所有人將房屋產權贈與直系親屬的行為，不征收土地增值稅。()機構的盈利。()申請勞動仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一有關經營情況如下：(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元；進口檢得住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬元；取得注明銷售人員身份信息的鐵路車計5.15萬元。月收取50%價款，次年4月再收取50%價款；采取預收貨款方式銷售Y型大型機械設備一臺，設備生產工期18個月，合同約定本月應預收含增值稅價款960.5萬元，甲(1)甲公司當月下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是()。A.網約車費的進項稅額0.09萬元B.住宿費的進項稅額0.6萬元C.原材料的進項稅額39萬元D.檢測儀器的進項稅額26萬元是否合理，只有都滿足的情況下才可以抵扣進項稅額。(1)選項ACD:憑證合法，用途合理，可以抵扣進項稅額。(2)選項B:憑證不合法(取得增值稅“普通”發(fā)票),不可以抵扣進項稅額。(2)計算甲公司當月鐵路車票和公路客票準予抵扣進項稅額的下列算式中正確的是()。A.10.9/(1+9%)×9%+5.15×3%=1.0545(萬元)B.10.9/(1+9%)×9%+5.15/(1+3%)×3%=1.05(萬元)C.10.9×9%+5.15×3%=1.1355(萬元)D.10.9×9%+5.15/(1+3%)×3%=1.131(萬元)(3)計算甲公司當月銷售大型機械設備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.(226×50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5(萬元)B.960.5×13%=124.865(萬元)C.(226+960.5)/(1+13%)×13%=136.5(萬元)D.226/(1+13%)×13%=26(萬元)值稅的本月應收金額[(226×50%)/(1+13%)]為計稅銷售額。(4)計算甲公司支付專利技術使用費應代扣代繳增值稅稅額的下列算式中正確的是()。A.99.64×6%=5.9784(萬元)B.99.64/(1+6%)×6%=5.64(萬元)C.99.64/(1-6%)×(1+6%)×6%=6.7416(萬元)D.99.64/(1-6%)×6%=6.36(萬元)2.2019年12月12日，甲公司為支付勞務費向李某簽發(fā)并交付一張金額為5萬元的現金(1)甲公司簽發(fā)支票必須記載的事項是()。A.出票日期B.出票金額C.加蓋財務專用章和張某的個人名章D.付款人P銀行名稱額(選項B);出票日期(選項A);付款人名稱(選項D);出票人簽章。(2)下列日期中，屬于該支票提示付款期限內的是()。C.2019年12月29日D.2019年12月13日解析：選項D:支票的提示付款期限自出票日起10日。(3)李某提示付款應當辦理的手續(xù)是()。A.在支票上簽章C.在支票背面注明李某的身份證件名稱、號碼和發(fā)證機關D.填制進賬單交P銀行(4)關于提示付款時甲公司存款余額為1萬元的下列表述中，正確的是()。B.P銀