“個轉企”政策解讀表

“個轉企”政策解讀表序號政策事項責任部門政策措施政策解讀一、促進商事登記便利化1簡化工商登記程序省工商局、省地稅局個體工商戶申請“個轉企”，由企業(yè)登記機關一并辦理轉型后的企業(yè)設立登記和原個體工商戶注銷登記，核發(fā)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，出具《個體工商戶轉型為企業(yè)證明》及相關文書。堅持便民利民原則，個體工商戶所在地縣級企業(yè)登記機關一并辦理轉型企業(yè)設立登記和個體工商戶注銷登記。辦理轉型企業(yè)設立登記時，經登記機關核準后發(fā)給營業(yè)執(zhí)照，并出具《個體工商戶轉型為企業(yè)證明》，供其辦理財產過戶等相關手續(xù)，體現(xiàn)便捷、服務的原則。辦理個體工商戶注銷登記時，已實行“兩證整合”的個體工商戶，需先向主管稅務機關申請辦理清稅申報，憑稅務機關出具的《清稅證明》辦理工商登記注銷手續(xù)。尚未“兩證整合”的個體工商戶需在主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記后再辦理注銷工商登記。2放寬企業(yè)名稱登記省工商局在不影響其他企業(yè)名稱權、不違反法律法規(guī)的前提下，允許最大限度保留原個體工商戶名稱中的字號和行業(yè)特點。在不影響他人在先名稱權利的條件下，工商部門允許轉型企業(yè)名稱可最大限度保留原個體工商戶字號名稱中的字號和行業(yè)特點，如原個體工商戶字號名稱為“三元食品零售商行”，企業(yè)登記機關查無同字號且同行業(yè)企業(yè)名稱的，升級后名稱可核準為“某某縣三元食品零售商行有限公司”。3簡化住所（經營場所）登記省工商局“個轉企”不改變住所（經營場所）的，無需重復提交企業(yè)住所（經營場所）使用證明材料。轉型企業(yè)不改變住所（經營場所），繼續(xù)使用原個體工商戶住所（經營場所）的，無需重復提交企業(yè)住所（經營場所）使用證明。二、開設“綠色通道”服務4開通行政審批“綠色通道”省人力資源社會保障廳、省國土資源廳、省地稅局、省國稅局、各有關審批許可部門原個體工商戶已取得審批許可的，“個轉企”企業(yè)持工商部門開具的《個體工商戶轉型為企業(yè)證明》辦理變更、過戶等手續(xù)，各有關行政機關應為其提供便利。轉型企業(yè)持工商部門開具的《個體工商戶轉型為企業(yè)證明》前往辦稅服務廳辦理變更、過戶涉及稅收方面的手續(xù)，可在廣東國地稅各辦稅服務廳享受排隊叫號優(yōu)先服務，并可在已設立“個轉企”業(yè)務辦理專窗的辦稅廳享受專窗服務。國土資源不動產登記部門根據(jù)“個轉企”提交的《個體工商戶轉型為企業(yè)證明》，優(yōu)先辦理包括土地在內的不動產變更、過戶等手續(xù)。轉型企業(yè)持工商部門開具的《個體工商戶轉型為企業(yè)證明》，到社保經辦部門辦理社會保險相關登記變更、過戶等手續(xù)時，社保經辦機構為其提供辦理便利，有綠色通道的給予綠色通道快速辦理。5開通銀行服務“綠色通道”人民銀行廣州分行商業(yè)銀行網(wǎng)點為“個轉企”企業(yè)開辟“綠色通道”，同時辦理賬戶撤銷、變更和開立等多項業(yè)務，人民銀行高效完成有關賬戶業(yè)務審核。轉型企業(yè)持工商部門開具的《個體工商戶轉型為企業(yè)證明》辦理基本存款賬戶業(yè)務時，可同時提交個體工商戶賬戶撤銷、基本存款賬戶信息變更和轉型后企業(yè)賬戶開立的書面材料；商業(yè)銀行網(wǎng)點高效完成相關材料審核，并向人民銀行報送；人民銀行為“個轉企”企業(yè)開立、變更、撤銷基本存款賬戶開通專門“綠色通道”，核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。三、降低稅費負擔 6企業(yè)所得稅優(yōu)惠省國稅局、省地稅局個體工商戶轉型為公司，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2019年12月31日前，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，符合條件的其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；經認定屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，符合條件的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)為開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，符合條件的在計算企業(yè)所得稅時可以按規(guī)定加計扣除。從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元，下同）的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。經認定屬于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產權，產品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。企業(yè)為開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，符合條件的，在計算企業(yè)所得稅時可以按規(guī)定加計扣除。7個人所得稅優(yōu)惠省地稅局個體工商戶轉型為個人獨資企業(yè)的，其個人所得稅參照個體工商戶相關規(guī)定執(zhí)行。個體工商戶轉型為個人獨資企業(yè)的，其生產、經營所得個人所得稅的適用稅率、可享受的優(yōu)惠政策、征收方式、申報納稅方式等參照個體工商戶相關規(guī)定執(zhí)行。8契稅優(yōu)惠省地稅局同一自然人與其設立的一人有限責任公司、個人獨資企業(yè)之間轉移土地、房屋權屬免征契稅。原個體工商戶轉為一人有限責任公司或個人獨資企業(yè)的，如將其個人名下的土地、房屋權屬轉移到其設立的一人有限責任公司或個人獨資企業(yè)名下時免征契稅。9教育費附加、地方教育附加優(yōu)惠省地稅局個體工商戶轉型為企業(yè)后，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加。根據(jù)教育費附加、地方教育附加征收規(guī)定，教育費附加、地方教育附加以繳費人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計征依據(jù)，附加率分別為3%、2%?！皞€轉企”的繳費人符合按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的條件，即免征教育費附加、地方教育附加。10殘疾人就業(yè)保障金和工會經費優(yōu)惠省地稅局自工商登記注冊之日起3年內，在職職工總數(shù)30人（含本數(shù)）以下的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金；暫不向不足25人尚未建立工會組織的企業(yè)收繳工會經費。自2017年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由工商登記注冊之日起3年內，在職職工總數(shù)20人（含）以下小微企業(yè)，調整為在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)。調整免征范圍后，工商登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時期內按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。符合工會經費減免條件的繳費人，免于向地稅機關申報繳納工會經費。11延期繳納稅款省地稅局、省國稅局按期繳納稅款有困難且符合法定條件的，由納稅人提出申請，經稅務機關批準后，可延期繳納稅款。延期繳納稅款核準，是指納稅人因不可抗力因素，導致發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的，或者當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后不足繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。四、實施財政支持12鼓勵各級財政根據(jù)實際支持“個轉企”省財政廳各地級以上市可結合本地區(qū)實際和財力情況，對“個轉企”予以適當財政資金支持。按照預算法有關一級政府一級財政的規(guī)定，各地市可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況及財力情況，有針對性地出臺對“個轉企”的財政支持政策，具體支持標準、條件以各地市出臺政策為準。13對“個升規(guī)”實行財政獎補省經濟和信息化委、省財政廳個體工商戶直接轉型為規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，符合條件的，各級財政視財力給予獎補。根據(jù)《廣東省促進民營經濟大發(fā)展的若干政策措施》（粵府辦〔2016〕58號）：“對促進小微企業(yè)升級為規(guī)模以上企業(yè)成效顯著的地區(qū)，各級財政視財力情況給予獎勵”。近年來，省財政統(tǒng)籌省工業(yè)和信息化專項資金（中小微企業(yè)方向）安排一定額度資金對小微企業(yè)上規(guī)模工作突出的地市予以支持，資金由各地市結合當?shù)貙嶋H情況用于對新上規(guī)模企業(yè)予以獎補支持，具體支持標準、條件以各地市出臺的政策為準。14工業(yè)企業(yè)技術改造普惠性事后獎補省經濟和信息化委、省財政廳符合國家產業(yè)政策和《廣東省工業(yè)企業(yè)技術改造指導目錄（試行）》并取得技術改造投資項目備案證的主營業(yè)務收入1000萬元以上工業(yè)企業(yè)，可申請技術改造普惠性事后獎補。根據(jù)2014年10月出臺的《廣東省人民政府辦公廳關于推動新一輪技術改造促進產業(yè)轉型升級的意見》，從2015年起，對符合國家產業(yè)政策和《廣東省工業(yè)企業(yè)技術改造指導目錄（試行）》、在廣東省內注冊并取得技術改造投資項目備案證的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，省、市、縣財政通過預算安排，從完工下一年起連續(xù)三年內，按對財政貢獻增量額度中省級分成部分的60%、地市級分成部分的50%、縣級分成部分的40%實行以獎代補”。符合以下條件的企業(yè)可以申請享受事后獎補：在廣東省注冊并且對財政有新增貢獻的主營業(yè)務收入1000萬元以上工業(yè)企業(yè)；取得技術改造投資項目備案證；技改項目符合國家產業(yè)政策和《廣東省工業(yè)企業(yè)技術改造指導目錄》。15申請使用中小微企業(yè)服務券省經濟和信息化委、省財政廳“個轉企”企業(yè)可按規(guī)定程序申請使用中小微企業(yè)服務券，對獲得國家、省、市級中小企業(yè)公共服務示范平臺等單位人才培訓、投資融資、技術創(chuàng)新、管理咨詢、市場開拓等服務的，給予補助。在我省試點地區(qū)注冊登記、具有獨立法人資格、運營規(guī)范、符合我省產業(yè)發(fā)展政策的中小微企業(yè)，可以申請中小微企業(yè)服務券，服務券用于補助購買中小微企業(yè)需要的、可以按時間段或次數(shù)核算價格的服務，包括但不限于培訓、市場、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、管理咨詢、信息化、法律、財稅、融資、技術等服務。五、加強金融扶持16優(yōu)化銀行業(yè)金融支持廣東銀監(jiān)局支持銀行機構加大對“個轉企”企業(yè)的信貸支持，進一步規(guī)范服務收費，鼓勵銀行機構加大產品創(chuàng)新力度，針對轉型后小微企業(yè)合理需求提供綜合金融服務。廣東銀監(jiān)局支持銀行業(yè)金融機構切實加大對小微企業(yè)的信貸資源投入。持續(xù)豐富和創(chuàng)新小微企業(yè)金融服務方式，針對不同類型、不同發(fā)展階段小微企業(yè)的特點，量身訂做特色產品，并提供開戶、結算、貸款、理財、咨詢等基礎性、綜合性金融服務。廣東銀監(jiān)局主動加強與相關部門的溝通合作，充分發(fā)揮融資性擔保機構為小微企業(yè)融資增信的作用。廣東銀監(jiān)局督促轄內銀行機構嚴格遵守“七不準”、“四公開”，規(guī)范服務收費，提升金融服務水平。17優(yōu)化銀行與擔保合作金融支持廣東銀監(jiān)局鼓勵銀行機構與政府出資的擔保和再擔保機構合作，支持轉型后小微企業(yè)的合理融資需求。廣東銀監(jiān)局支持轄內銀行機構根據(jù)自身特點，積極與政府出資的擔保和再擔保機構合作，豐富風險緩釋措施，通過信貸投放、綜合服務等對轉型后小微企業(yè)給予金融支持。18對“個轉企”開放“廣東省中小微企業(yè)信用信息和融資對接平臺”人民銀行廣州分行鼓勵“個轉企”通過“廣東中小微企業(yè)信用信息和融資對接平臺”提出融資需求，創(chuàng)新完善轉型后的中小微企業(yè)投融資模式，形成長效機制。根據(jù)《廣東省人民政府關于創(chuàng)新完善中小微企業(yè)投融資機制的若干意見》（粵府〔2015〕66號）要求，中國人民銀行廣州分行聯(lián)合省經濟和信息化委、省財政廳，建設了廣東省中小微企業(yè)信用信息和融資對接平臺，目前該平臺已實現(xiàn)全省覆蓋。轉型企業(yè)可通過互聯(lián)網(wǎng)登陸平臺（網(wǎng)址：)，注冊為企業(yè)用戶后，通過平臺向銀行提出融資需求。19對“個轉企”開放“人民銀行征信中心應收賬款融資服務平臺”人民銀行廣州分行以人民銀行征信中心應收賬款融資服務平臺為載體，開展小微企業(yè)應收賬款融資專項行動，為“個轉企”企業(yè)提供應收賬款融資服務，構建供應鏈上下游互信互惠、協(xié)同發(fā)展的生態(tài)環(huán)境?！皞€轉企”企業(yè)可在“人民銀行征信中心應收賬款融資服務平臺”（網(wǎng)址：）注冊，在線開展應收賬款融資業(yè)務。該平臺提供從債務人企業(yè)確認賬款、借款融資信息傳遞到質押物登記的一體化服務，系統(tǒng)對接供應鏈核心企業(yè)和商業(yè)銀行，線上自動傳遞融資相關信息，提高應收賬款融資效率，采集企業(yè)應付賬款履約信息，形成企業(yè)應付賬款履約信息報告，凈化商業(yè)環(huán)境，構建供應鏈上下游互惠互信、協(xié)同發(fā)展的生態(tài)環(huán)境。20“小微企業(yè)名錄系統(tǒng)”優(yōu)先收錄“個轉企”人民銀行廣州分行、省工商局搭建銀企對接平臺，在小微企業(yè)名錄系統(tǒng)（廣東）開設小微企業(yè)金融服務欄目，向“個轉企”企業(yè)提供合作的銀行業(yè)金融機構的小微企業(yè)金融信貸信息，并協(xié)助相關企業(yè)查找與其需求相匹配的信息，條件成熟的企業(yè)可直接進入線上申貸系統(tǒng)提交貸款申請。廣東銀監(jiān)局支持轄內開展相關業(yè)務的銀行機構根據(jù)人民銀行廣州分行、省工商局有關工作部署，做好融資服務工作。六、簡化土地等權利轉移登記21開通用地名稱變更登記“綠色通道”省國土資源廳、省地稅局轉型企業(yè)按照“先稅后證”原則，憑稅務部門出具的完稅憑證或者減免稅證明，到國土資源行政主管部門辦理土地權利人名稱變更登記。依據(jù)省國土資源廳、省地稅局聯(lián)合印發(fā)的《關于明確土地變更登記工作中有關問題的意見》（粵國土資地籍發(fā)〔2013〕195號）規(guī)定，明確“個轉企”企業(yè)辦理土地等不動產權利人名稱變更登記的流程。各級國土資源行政主管部門開通“綠色通道”，為“個轉企”提供高效、便捷服務。22免收不動產更名登記手續(xù)費和登記費省國土資源廳“個轉企”企業(yè)辦理土地使用權更名和房屋、設備等所有權更名時，投資主體、經營場所不變的，按規(guī)定免收交易手續(xù)費、登記費。依據(jù)省府辦公廳2016年7月下發(fā)的《廣東省促進民營經濟大發(fā)展的若干政策措施》第十五條規(guī)定，“個轉企”企業(yè)可按規(guī)定免收不動產更名登記的手續(xù)費和登記費。23開通土地使用權轉移登記“綠色通道”省國土資源廳、省地稅局原個體工商戶繼續(xù)以其土地使用權出資，土地使用權轉移到“個轉企”企業(yè)名下的，國土資源部門高效辦理不動產轉移登記手續(xù)。依據(jù)省國土資源廳、省地稅局聯(lián)合印發(fā)的《關于明確土地變更登記工作中有關問題的意見》（粵國土資地籍發(fā)〔2013〕195號）規(guī)定，明確“個轉企”企業(yè)可直接將原個人名下的土地使用權轉移登記到“個轉企”企業(yè)名下。各級國土資源行政主管部門開