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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-康復(fù)中心的賬務(wù)處理分錄一、資產(chǎn)類科目核算1.貨幣資金庫存現(xiàn)金：用于核算康復(fù)中心的現(xiàn)金收支。銀行存款：核算存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。2.應(yīng)收賬款核算康復(fù)中心因提供康復(fù)服務(wù)而應(yīng)向患者、醫(yī)保機構(gòu)等收取的款項。3.存貨藥品、康復(fù)器材、耗材等物資，按照實際成本進行核算。4.固定資產(chǎn)房屋及建筑物、康復(fù)設(shè)備、辦公設(shè)備等，按規(guī)定計提折舊。二、負債類科目核算1.應(yīng)付賬款核算康復(fù)中心因購買藥品、器材、耗材等應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項。2.預(yù)收賬款患者提前支付的康復(fù)費用等預(yù)收款項。3.應(yīng)付職工薪酬核算康復(fù)中心應(yīng)支付給職工的工資、獎金、福利等。4.應(yīng)交稅費增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅等各種稅費。三、收入類科目核算1.康復(fù)服務(wù)收入核算康復(fù)中心為患者提供康復(fù)治療、康復(fù)訓練等服務(wù)所取得的收入。2.其他收入如出租房屋收入、培訓收入等非主營業(yè)務(wù)收入。四、費用類科目核算1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本康復(fù)人員工資、藥品成本、康復(fù)器材折舊、耗材費用等與康復(fù)服務(wù)直接相關(guān)的成本。2.管理費用辦公費、管理人員工資、差旅費等行政管理費用。3.銷售費用廣告宣傳費、市場推廣費等用于拓展業(yè)務(wù)的費用。具體業(yè)務(wù)會計處理示例：1.收到患者支付的康復(fù)費用借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款（未提供服務(wù)前）/康復(fù)服務(wù)收入（提供服務(wù)后）2.購買康復(fù)器材借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款每月計提折舊：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本貸：累計折舊3.支付職工工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金4.購買藥品和耗材借：庫存物資應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款領(lǐng)用時：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本貸：庫存物資5.確認康復(fù)服務(wù)收入借：預(yù)收賬款（前期預(yù)收款項轉(zhuǎn)為收入）/應(yīng)收賬款（未收款部分）貸：康復(fù)服務(wù)收

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