2024年內(nèi)部控制基本制度范文（二篇）

第3頁共3頁2024年內(nèi)部控制基本制度范文1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，主要指的是在單位內(nèi)部建立的會(huì)計(jì)工作組織架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。2.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理的核心制度，其主要內(nèi)容涵蓋：會(huì)計(jì)崗位的設(shè)立，明確各崗位的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)計(jì)崗位的人員配置和具體分工。會(huì)計(jì)崗位的輪換機(jī)制。對(duì)各會(huì)計(jì)崗位的考核規(guī)定等。3.賬務(wù)處理程序制度。該制度主要規(guī)定了會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)核算流程和基本方法，包括：設(shè)定單位會(huì)計(jì)科目的使用和明細(xì)科目的設(shè)定范圍。規(guī)定會(huì)計(jì)憑證的格式、填制、審核、傳遞、保管要求。確定總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等的設(shè)置、登記、對(duì)賬、結(jié)算、更正等要求。根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和單位需求確定對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求，以及內(nèi)部會(huì)計(jì)指標(biāo)體系和考核標(biāo)準(zhǔn)。4.內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵部分，應(yīng)與會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度相結(jié)合，主要內(nèi)容涉及：內(nèi)部牽制的基本原則，如機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離等。對(duì)出納等關(guān)鍵崗位的職責(zé)限制。設(shè)定相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)限制性崗位的定期檢查機(jī)制。5.稽核制度。稽核制度是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立專門的稽核崗位，對(duì)會(huì)計(jì)賬證進(jìn)行審核和復(fù)查，其主要內(nèi)容包括：稽核工作的執(zhí)行形式和具體分工?；斯ぷ鞯穆氊?zé)、權(quán)限。稽核工作的程序和基本方法。6.原始記錄管理制度。原始記錄是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，建立完善的原始記錄管理制度能確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，主要內(nèi)容涉及：原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、匯集、反饋等要求。原始記錄的審核標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)人員對(duì)原始記錄管理的責(zé)任規(guī)定等。7.定額管理制度。定額管理制度涉及確定單位定額制定的依據(jù)、程序、考核方法和獎(jiǎng)懲措施，主要內(nèi)容涵蓋：定額管理的范圍，如勞動(dòng)定額、物資定額、成本費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額等。制定和修訂定額的依據(jù)、方法、程序。定額的執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲的具體規(guī)定等。8.計(jì)量驗(yàn)收制度。計(jì)量驗(yàn)收制度是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)，主要內(nèi)容包括：計(jì)量檢測(cè)的手段和方法。計(jì)量驗(yàn)收的管理要求。計(jì)量驗(yàn)收人員的責(zé)任和獎(jiǎng)懲措施等。9.財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度。企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)產(chǎn)管理制度，確保財(cái)產(chǎn)安全，包括：財(cái)產(chǎn)日常管理、定期清查、賬實(shí)核對(duì)等措施。嚴(yán)格限制接觸和處置財(cái)產(chǎn)的人員權(quán)限。10.預(yù)算控制制度。企業(yè)應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算管理，明確預(yù)算管理中各責(zé)任單位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行流程，強(qiáng)化預(yù)算約束。11.財(cái)務(wù)收支審批制度。企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)收支的審批流程，明確審批權(quán)限，確保財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性和有效性。2024年內(nèi)部控制基本制度范文（二）對(duì)于提供的內(nèi)容，我們進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的改寫如下：第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容第二十六條內(nèi)部控制制度的全面性公司的內(nèi)部控制體系涵蓋多個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域，包括但不限于信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制以及電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制等。其中，信息披露制度與防范內(nèi)部交易制度等核心控制制度，公司將另行頒布詳細(xì)規(guī)定。第二十七條授權(quán)控制機(jī)制各部門需依據(jù)公司經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)范及自身特點(diǎn)，明確作業(yè)流程、崗位職責(zé)與權(quán)限范圍，并在各自授權(quán)領(lǐng)域內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門及崗位實(shí)施有效監(jiān)督，承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。第二十八條員工素質(zhì)控制的構(gòu)建一、構(gòu)建積極向上的企業(yè)文化，完善員工培訓(xùn)、成長與激勵(lì)機(jī)制，為優(yōu)秀人才提供廣闊的發(fā)展空間。同時(shí)，建立人才梯隊(duì)與儲(chǔ)備機(jī)制，確保關(guān)鍵崗位人員變動(dòng)時(shí)，有合適的人選迅速填補(bǔ)空缺。二、強(qiáng)化員工的法律意識(shí)與職業(yè)道德教育，要求員工根據(jù)崗位特點(diǎn)簽署自律承諾書，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)。員工的守法記錄與職業(yè)道德表現(xiàn)將作為錄用與晉升的重要考量因素。第二十九條項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)控制一、實(shí)行項(xiàng)目投資與管理的制度化，明確各類投資業(yè)務(wù)的操作流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)、盡職調(diào)查、文件編制、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的監(jiān)管，完善項(xiàng)目核算、考核及檔案管理。二、依據(jù)嚴(yán)格的質(zhì)量評(píng)價(jià)體系篩選項(xiàng)目，項(xiàng)目人員需向運(yùn)營部與風(fēng)險(xiǎn)控制部提交立項(xiàng)申請(qǐng)及詳細(xì)材料，立項(xiàng)決策由兩部門聯(lián)合審核會(huì)議共同決定。三、項(xiàng)目小組編制的申報(bào)材料需經(jīng)運(yùn)營部內(nèi)核，內(nèi)核流程涵蓋申報(bào)、預(yù)審、復(fù)審、會(huì)議討論、跟蹤與回訪等多個(gè)環(huán)節(jié)。第三十條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的細(xì)化一、公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)，制定會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、操作流程及崗位手冊(cè)，作為財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的基石。二、以會(huì)計(jì)核算體系為基礎(chǔ)，構(gòu)建計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，明確各會(huì)計(jì)崗位為風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)立財(cái)務(wù)主管，負(fù)責(zé)全公司的計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。三、建立健全會(huì)計(jì)檔案保管與財(cái)務(wù)交接制度，指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作。內(nèi)部調(diào)閱需經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，并由專人陪同；外部調(diào)閱需符合法定程序，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并登記。第三十一條信息傳遞控制的要點(diǎn)一、行政部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部信息的收集與處理，指定專人負(fù)責(zé)信息的收集、整理與存檔。二、各部門負(fù)責(zé)人作為信息資源的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門信息的報(bào)送、審核與管理工作。三、為確保信息披露的及時(shí)性與準(zhǔn)確性，業(yè)務(wù)部門需與執(zhí)行董事保持密切溝通，及時(shí)反饋日常經(jīng)營情況。四、所有內(nèi)部知情人對(duì)未公開信息負(fù)有保密義務(wù)。第三十二條電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制策略一、公司電腦設(shè)置密碼及權(quán)限控制，確保信息安全。二、電腦系統(tǒng)機(jī)房實(shí)施空間隔離與門禁管理，防止非授權(quán)訪問。三、建立操作安全管理制度，規(guī)范電腦使用行為。四、實(shí)施計(jì)算機(jī)病毒防范策略，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。五、建立數(shù)據(jù)備份機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全與可恢復(fù)性。六、制定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。第四章內(nèi)部控制效果的檢查與評(píng)估第三十三條內(nèi)部控制責(zé)任體系執(zhí)行董事對(duì)內(nèi)部控制制度的建立與有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理則負(fù)責(zé)制度的有效執(zhí)行。經(jīng)理層需每年至少開展一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并編制專門報(bào)告。第三十四條監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能監(jiān)事會(huì)對(duì)執(zhí)行董事與經(jīng)理的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)與內(nèi)部控制的建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要檢查，督促及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)監(jiān)督不力的情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三十五條內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年特定