2024年內部控制基本制度范文（二篇）

第3頁共3頁2024年內部控制基本制度范文1.內部會計控制系統(tǒng)。單位內部的會計控制系統(tǒng)，主要指的是在單位內部建立的會計工作組織架構和運行機制。2.會計人員崗位責任制。會計人員崗位責任制度是單位內部會計人員管理的核心制度，其主要內容涵蓋：會計崗位的設立，明確各崗位的職責和工作標準。會計崗位的人員配置和具體分工。會計崗位的輪換機制。對各會計崗位的考核規(guī)定等。3.賬務處理程序制度。該制度主要規(guī)定了會計憑證、賬簿、報表等會計核算流程和基本方法，包括：設定單位會計科目的使用和明細科目的設定范圍。規(guī)定會計憑證的格式、填制、審核、傳遞、保管要求。確定總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等的設置、登記、對賬、結算、更正等要求。根據國家統(tǒng)一會計制度和單位需求確定對外財務報告的編制要求，以及內部會計指標體系和考核標準。4.內部牽制制度。內部牽制制度是內部會計控制的關鍵部分，應與會計人員崗位責任制度相結合，主要內容涉及：內部牽制的基本原則，如機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離等。對出納等關鍵崗位的職責限制。設定相關部門或領導對限制性崗位的定期檢查機制。5.稽核制度。稽核制度是指在會計機構內部設立專門的稽核崗位，對會計賬證進行審核和復查，其主要內容包括：稽核工作的執(zhí)行形式和具體分工?；斯ぷ鞯穆氊?、權限?；斯ぷ鞯某绦蚝突痉椒?。6.原始記錄管理制度。原始記錄是會計核算的基礎，建立完善的原始記錄管理制度能確保會計核算的準確性，主要內容涉及：原始記錄的格式、內容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、匯集、反饋等要求。原始記錄的審核標準。相關人員對原始記錄管理的責任規(guī)定等。7.定額管理制度。定額管理制度涉及確定單位定額制定的依據、程序、考核方法和獎懲措施，主要內容涵蓋：定額管理的范圍，如勞動定額、物資定額、成本費用定額、人員定額、工時定額等。制定和修訂定額的依據、方法、程序。定額的執(zhí)行、考核、獎懲的具體規(guī)定等。8.計量驗收制度。計量驗收制度是財務會計管理的基礎，主要內容包括：計量檢測的手段和方法。計量驗收的管理要求。計量驗收人員的責任和獎懲措施等。9.財產保護制度。企業(yè)應建立完善的財產管理制度，確保財產安全，包括：財產日常管理、定期清查、賬實核對等措施。嚴格限制接觸和處置財產的人員權限。10.預算控制制度。企業(yè)應實施全面預算管理，明確預算管理中各責任單位的職責權限，規(guī)范預算編制、審定、下達和執(zhí)行流程，強化預算約束。11.財務收支審批制度。企業(yè)應建立財務收支的審批流程，明確審批權限，確保財務收支的合規(guī)性和有效性。2024年內部控制基本制度范文（二）對于提供的內容，我們進行嚴謹、穩(wěn)重、理性、官方的改寫如下：第三章內部控制的相關制度內容第二十六條內部控制制度的全面性公司的內部控制體系涵蓋多個關鍵領域，包括但不限于信息披露制度、防范內部交易制度、合格投資者揭示制度、授權控制、員工素質控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制以及電腦系統(tǒng)風險控制等。其中，信息披露制度與防范內部交易制度等核心控制制度，公司將另行頒布詳細規(guī)定。第二十七條授權控制機制各部門需依據公司經營規(guī)劃、業(yè)務規(guī)范及自身特點，明確作業(yè)流程、崗位職責與權限范圍，并在各自授權領域內對關聯(lián)部門及崗位實施有效監(jiān)督，承擔相應的管理責任。第二十八條員工素質控制的構建一、構建積極向上的企業(yè)文化，完善員工培訓、成長與激勵機制，為優(yōu)秀人才提供廣闊的發(fā)展空間。同時，建立人才梯隊與儲備機制，確保關鍵崗位人員變動時，有合適的人選迅速填補空缺。二、強化員工的法律意識與職業(yè)道德教育，要求員工根據崗位特點簽署自律承諾書，嚴格遵守國家法律法規(guī)。員工的守法記錄與職業(yè)道德表現(xiàn)將作為錄用與晉升的重要考量因素。第二十九條項目投資業(yè)務控制一、實行項目投資與管理的制度化，明確各類投資業(yè)務的操作流程、作業(yè)標準與風險控制措施，加強項目立項、盡職調查、文件編制、內部審核等環(huán)節(jié)的監(jiān)管，完善項目核算、考核及檔案管理。二、依據嚴格的質量評價體系篩選項目，項目人員需向運營部與風險控制部提交立項申請及詳細材料，立項決策由兩部門聯(lián)合審核會議共同決定。三、項目小組編制的申報材料需經運營部內核，內核流程涵蓋申報、預審、復審、會議討論、跟蹤與回訪等多個環(huán)節(jié)。第三十條會計系統(tǒng)控制的細化一、公司依據會計法、會計準則等相關法律法規(guī)，制定會計制度、財務制度、操作流程及崗位手冊，作為財務管理與會計核算的基石。二、以會計核算體系為基礎，構建計劃財務內控體系，明確各會計崗位為風險控制點。公司設立財務主管，負責全公司的計劃財務工作。三、建立健全會計檔案保管與財務交接制度，指定專人負責檔案管理工作。內部調閱需經會計主管批準，并由專人陪同；外部調閱需符合法定程序，經公司負責人批準并登記。第三十一條信息傳遞控制的要點一、行政部負責公司內部信息的收集與處理，指定專人負責信息的收集、整理與存檔。二、各部門負責人作為信息資源的責任主體，負責本部門信息的報送、審核與管理工作。三、為確保信息披露的及時性與準確性，業(yè)務部門需與執(zhí)行董事保持密切溝通，及時反饋日常經營情況。四、所有內部知情人對未公開信息負有保密義務。第三十二條電腦系統(tǒng)風險控制策略一、公司電腦設置密碼及權限控制，確保信息安全。二、電腦系統(tǒng)機房實施空間隔離與門禁管理，防止非授權訪問。三、建立操作安全管理制度，規(guī)范電腦使用行為。四、實施計算機病毒防范策略，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運行。五、建立數據備份機制，確保數據安全與可恢復性。六、制定災難恢復計劃，應對突發(fā)事件。第四章內部控制效果的檢查與評估第三十三條內部控制責任體系執(zhí)行董事對內部控制制度的建立與有效性承擔最終責任，公司經理則負責制度的有效執(zhí)行。經理層需每年至少開展一次全面的內部控制檢查評價工作，并編制專門報告。第三十四條監(jiān)事會的監(jiān)督職能監(jiān)事會對執(zhí)行董事與經理的履職情況進行監(jiān)督，對公司財務與內部控制的建設及執(zhí)行情況實施必要檢查，督促及時糾正內部控制缺陷，并對監(jiān)督不力的情況承擔相應責任。第三十五條內部控制評估報告風險控制部應于每年特定