2024年內(nèi)部審計管理制度（六篇）

第6頁共6頁2024年內(nèi)部審計管理制度一、審計范圍與職責(zé)(一)對單位內(nèi)部控制及風(fēng)險管理狀況進(jìn)行全面審計；(二)審查本單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況；(三)協(xié)助單位主要負(fù)責(zé)人監(jiān)督并推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；(四)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定及本單位要求，執(zhí)行其他審計任務(wù)。二、內(nèi)審小組權(quán)限第十三條內(nèi)審小組依法享有以下權(quán)限：(一)要求被審計部門按時提交發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等相關(guān)資料（含電子數(shù)據(jù)）及必要的計算機(jī)技術(shù)文檔；(二)參與單位相關(guān)會議，并有權(quán)召開與審計事項直接相關(guān)的會議；(三)參與制定或提出完善內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；(四)檢查財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面的資料、文件，并進(jìn)行現(xiàn)場勘查；(五)檢查計算機(jī)系統(tǒng)及其存儲的電子數(shù)據(jù)和資料；(六)就審計事項向相關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查詢問，獲取必要證明材料；(七)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違法違規(guī)或重大損失浪費(fèi)行為時，及時向單位主要負(fù)責(zé)人報告，并經(jīng)批準(zhǔn)采取臨時制止措施；(八)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的重要會計資料和經(jīng)濟(jì)活動資料，經(jīng)批準(zhǔn)后有權(quán)暫時封存；(九)提出糾正違法違規(guī)行為、改進(jìn)管理和提高績效的建議；(十)對違法違規(guī)及造成損失浪費(fèi)的部門和個人，提出通報批評或追究責(zé)任的建議；(十一)對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的部門和個人，可向單位黨組或主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。三、審計管理與報告第十四條單位黨組或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強(qiáng)對審計規(guī)劃、年度計劃、質(zhì)量控制、問題整改及隊伍建設(shè)等關(guān)鍵事項的管理。第十五條各科室應(yīng)及時將內(nèi)部審計結(jié)果及重大違紀(jì)違法問題線索報告給單位黨組或主要負(fù)責(zé)人，并將審計工作計劃、總結(jié)、報告、整改情況及重大違紀(jì)違法問題線索等資料報送區(qū)審計局備案。四、審計程序與協(xié)作第十六條內(nèi)部審計的實施應(yīng)遵循內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范及本單位相關(guān)規(guī)定。第十七條在對內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，內(nèi)審小組可參照國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定執(zhí)行。五、審計結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究第十八條單位應(yīng)明確主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，被審計科室需及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，并向內(nèi)審小組辦公室書面報告整改結(jié)果。第十九條單位應(yīng)對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題進(jìn)行深入分析，完善管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制。第二十條內(nèi)審小組應(yīng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、人事等其他監(jiān)督力量的協(xié)作，建立信息共享、結(jié)果共用等機(jī)制，將審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。第二十一條對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，單位應(yīng)按管轄權(quán)限依法依規(guī)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。第二十二條審計機(jī)關(guān)在審計過程中應(yīng)有效利用內(nèi)部審計力量和成果，對內(nèi)部審計已發(fā)現(xiàn)并糾正的問題不再重復(fù)反映。第二十三條被審計科室若存在拒絕配合審計、提供虛假資料、拒不整改等問題，由單位黨組或主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。第二十四條內(nèi)審小組及審計人員若存在違規(guī)操作、隱瞞問題、泄露秘密、謀取私利等行為，由單位對直接責(zé)任人進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十五條內(nèi)部審計人員因履行職責(zé)遭受打擊報復(fù)的，單位黨組或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時采取保護(hù)措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。六、附則第二十六條本規(guī)定由財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本規(guī)定自____年____月____日起正式施行。2024年內(nèi)部審計管理制度（二）資料第二十條財務(wù)統(tǒng)計股應(yīng)在年度結(jié)束后，及時向局主管領(lǐng)導(dǎo)及主要負(fù)責(zé)人呈報審計計劃執(zhí)行情況的總結(jié)報告。第四章審計權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計的主要權(quán)限涵蓋以下方面：一、要求局內(nèi)相關(guān)部門及下屬企事業(yè)單位按時提交生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會計報表及其他相關(guān)文件、資料。二、參與生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會議，并有權(quán)召開與審計事項緊密相關(guān)的會議。三、參與審計工作規(guī)章制度的制定與研討，待局黨委會或局長辦公會議審議通過后，負(fù)責(zé)公布并實施。四、對生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的相關(guān)資料、文件進(jìn)行審查，并有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)場實物勘察。五、檢查相關(guān)計算機(jī)系統(tǒng)及其存儲的電子數(shù)據(jù)與資料。六、就審計事項涉及的問題，向相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并獲取必要的證明材料。七、在發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法或嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為時，有權(quán)作出臨時制止決定。八、對于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟(jì)活動緊密相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)予以暫時封存。九、針對阻撓、妨礙審計工作或拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。十、提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，以及改進(jìn)管理、提升效益的建議。十一、根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。十二、對違法和造成損失浪費(fèi)的單位和個人，提出通報批評或追究責(zé)任的建議。十三、對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的局內(nèi)相關(guān)部門及下屬單位集體和個人，可向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表揚(yáng)和獎勵的建議。第五章審計程序第二十二條審計工作依據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排進(jìn)行。其他審計工作則依據(jù)縣審計局和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門的委托開展。第二十三條審計通常采用預(yù)先通知方式，審計通知書需以書面形式在審計前____日送達(dá)被審計單位。被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)嚴(yán)格按照要求做好準(zhǔn)備工作；如遇特殊情況，應(yīng)及時說明。第二十四條審計工作按以下程序進(jìn)行：一、審計前，應(yīng)組建審計小組，指定小組負(fù)責(zé)人，并制定項目審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容及方式。二、審計實施過程中，審計人員應(yīng)認(rèn)真聽取被審計單位情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會計憑證、賬簿、報表及反映經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料；對審計事項，應(yīng)獲取證明材料，填寫審計工作記錄單，并編制審計工作底稿；審計工作記錄單需經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。三、審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計組應(yīng)就審計內(nèi)容發(fā)表意見，形成審計報告（征求意見稿）。四、審計組將審計報告（征求意見稿）征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計報告（征求意見稿）之日起____個工作日內(nèi)提交書面意見；逾期未提交的，視為無異議。五、審計組將審計報告（征求意見稿）、審計工作底稿、審計工作記錄及被審計單位的書面意見，送交財務(wù)會計科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢后，擬定審計報告，并連同審計報告（征求意見稿）和被審計單位的書面意見，一并報送主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會議審批。六、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告（必要時出具審計決定）送達(dá)被審計單位或有關(guān)人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計單位或有關(guān)人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出；局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅持原則、有突出貢獻(xiàn)的財務(wù)會計人員及內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財產(chǎn)的有功人員，局應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵。第二十六條對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，局將依據(jù)相關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條被審計單位如不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，局將依據(jù)相關(guān)規(guī)定及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十八條本制度的解釋權(quán)歸衡南縣交通運(yùn)輸局財務(wù)統(tǒng)計股所有。第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起正式施行。2024年內(nèi)部審計管理制度（三）資料第二十條財務(wù)統(tǒng)計股在年度結(jié)束后，需將審計計劃執(zhí)行情況及時、全面地向局主管領(lǐng)導(dǎo)及主要負(fù)責(zé)人提交總結(jié)報告。第四章審計權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計的主要權(quán)限明確如下：一、有權(quán)要求局內(nèi)相關(guān)部門及所屬企事業(yè)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會計報表及其他相關(guān)文件、資料。二、可參與生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會議，并有權(quán)根據(jù)審計需要召開相關(guān)會議。三、參與審計規(guī)章制度的制定工作，所制定的規(guī)章制度需經(jīng)局黨委會或局長辦公會議審議通過后方可公布實施。四、有權(quán)檢查與審計事項相關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的資料、文件，并進(jìn)行現(xiàn)場實物勘察。五、對涉及審計事項的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行檢查。六、針對審計事項，有權(quán)向相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并要求其提供證明材料。七、對于正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)作出臨時制止決定。八、對于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)予以暫時封存。九、對于阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。十、有權(quán)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，并提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。十一、根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。十二、對于違法及造成損失浪費(fèi)的單位和個人，有權(quán)給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議。十三、對于嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表揚(yáng)和獎勵的建議。第五章審計程序第二十二條審計工作依據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)或局長辦公會議的審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃進(jìn)行。同時，也根據(jù)縣審計局及上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門的委托開展其他審計工作。第二十三條審計工作一般采取預(yù)先通知的方式，審計通知書需以書面形式在審計前若干日送達(dá)被審計單位。被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)嚴(yán)格按照要求做好準(zhǔn)備工作，如遇特殊情況應(yīng)及時說明。第二十四條審計工作按以下程序進(jìn)行：一、實施審計前，應(yīng)成立審計小組，并指定小組負(fù)責(zé)人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容及方式。二、審計過程中，審計人員需認(rèn)真聽取被審計單位的情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會計憑證、賬簿、報表及反映經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料；對審計事項應(yīng)取得證明材料，填寫審計工作記錄單，并編制審計工作底稿；審計工作記錄單需由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。三、審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計組應(yīng)就審計內(nèi)容發(fā)表意見，并形成審計報告（征求意見稿）。四、審計組將審計報告（征求意見稿）征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到征求意見稿之日起若干個工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視為無異議。五、審計組將審計報告（征求意見稿）、審計工作底稿、審計工作記錄及被審計單位的書面意見送交財務(wù)會計科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完成后，形成正式的審計報告，并連同審計報告（征求意見稿）和被審計單位的書面意見一并報送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會議審批。六、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告（必要時附審計決定）送達(dá)被審計單位或有關(guān)人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計單位或有關(guān)人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出；局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅持原則并取得顯著成績的財務(wù)會計及內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財產(chǎn)的有功人員，局將給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵。第二十六條對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條被審計單位如不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十八條本制度由衡南縣交通運(yùn)輸局財務(wù)統(tǒng)計股負(fù)責(zé)解釋。第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。2024年內(nèi)部審計管理制度（四）內(nèi)部審計體系概述一、審計類型與范圍1.日常監(jiān)督：持續(xù)對公司運(yùn)營進(jìn)行全方位的監(jiān)督，確保各項業(yè)務(wù)活動合規(guī)有序。2.離任審計：在高級管理人員及關(guān)鍵崗位人員離職或調(diào)任時，對其任職期間的工作表現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面審計，評估其職責(zé)履行情況。3.管理審計：針對重大緊急問題及管理難題進(jìn)行深入調(diào)查，提出改進(jìn)建議。4.合同審計：對大宗采購、擔(dān)保、借款、工程招標(biāo)、產(chǎn)品、對外投資等重要經(jīng)濟(jì)合同實施備案制度，并定期進(jìn)行內(nèi)部審計，確保合同執(zhí)行的合規(guī)性與有效性。5.固定資產(chǎn)審計：對公司內(nèi)部固定資產(chǎn)及投資項目進(jìn)行全面審計，保障資產(chǎn)安全與投資回報。6.專項審計：針對與公司經(jīng)濟(jì)活動緊密相關(guān)的特定事項，開展專項審計調(diào)查，為公司決策提供有力支持。二、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限1.有權(quán)召開與審計事項相關(guān)的會議，并根據(jù)工作需要參加被審方的相關(guān)會議。2.可對審計涉及事項進(jìn)行調(diào)查，并向相關(guān)部門和人員索取證明材料。3.根據(jù)審計結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準(zhǔn)后，可提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，并跟蹤審計意見的執(zhí)行情況。4.對在內(nèi)部控制管理方面表現(xiàn)突出的被審方，可向總經(jīng)辦及董事長提出表揚(yáng)和獎勵的建議。5.內(nèi)部審計報告作為公司考核體系的重要組成部分。6.對于嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告；對于已造成重大損失的行為，可提出追究責(zé)任的建議。7.經(jīng)董事長批準(zhǔn)，有權(quán)暫時封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及其他與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的資料。8.在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司規(guī)章制度的責(zé)任部門、單位和個人進(jìn)行處理和處罰。三、內(nèi)部審計依據(jù)1.國家法律、法規(guī)及相關(guān)政策。2.公司內(nèi)部規(guī)章、流程制度、財務(wù)規(guī)定。3.公司正式?jīng)Q策要求及工作指標(biāo)。4.公司及各分支機(jī)構(gòu)、部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等。5.其他相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。四、內(nèi)部審計工作程序1.審計計劃：根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需求，結(jié)合董事長要求，確定年度審計重點(diǎn)并編制審計計劃；根據(jù)實際情況靈活開展定期、不定期及隨機(jī)審計。2.審計立項：由內(nèi)部審計組長確定審計項目并指派審計人員做好審計準(zhǔn)備。3.審計通知：在審計前提前通知被審單位；審計團(tuán)隊原則上由兩名及以上審計人員組成；特殊情況下可直接開展調(diào)查。4.審計調(diào)查與取證：通過訪問及資料審查等方式向相關(guān)單位和個人收集證明材料；所有需簽名的資料必須經(jīng)被審人員簽字確認(rèn)；被審人員應(yīng)如實反映情況并提供相關(guān)證據(jù)。5.初稿編制與征詢意見：審計取證后，審計組應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)形成審計意見并出具《審計調(diào)查報告》初稿；初稿需征詢被審計方、上級領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門意見；被征詢方應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)書面反饋意見；逾期未反饋視為無異議。6.復(fù)審與通知：根據(jù)反饋意見對初稿進(jìn)行復(fù)審?fù)晟坪缶幹普綄徲媹蟾妫粓蟾鎽?yīng)包含審計時間、目標(biāo)、發(fā)現(xiàn)的問題、影響度、決定、整改要求及跟蹤人等要素；報告需經(jīng)審計組全體成員討論通過并簽字認(rèn)可后上報審批；審批通過后通知被審方及相關(guān)部門和個人。7.審計意見執(zhí)行：被審方需按批準(zhǔn)后的審計調(diào)查報告進(jìn)行整改并在規(guī)定時間內(nèi)提交整改報告。8.后續(xù)監(jiān)督：審計組負(fù)責(zé)跟蹤整改措施的落實情況并定期公布執(zhí)行情況。9.檔案管理：審計項目結(jié)束后建立審計檔案并按規(guī)定妥善保管；檔案由總經(jīng)辦統(tǒng)一管理。10.審計公示：為提高透明度加強(qiáng)監(jiān)督力度，必要時根據(jù)審計影響范圍對審計信息及結(jié)果進(jìn)行公示。2024年內(nèi)部審計管理制度（五）審計經(jīng)理/審計員有責(zé)任采納或維護(hù)審計報告的最終結(jié)論。在與被審計部門討論初步結(jié)論后，審計經(jīng)理/審計員應(yīng)編制審計報告初稿，該報告應(yīng)基于初步審計結(jié)果。a.2審計報告定稿審計經(jīng)理應(yīng)對審計員提交的報告草稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，如有必要，可與被審計單位負(fù)責(zé)人就重大審計或會計問題交換意見，但僅限于事實澄清，而非討論審計結(jié)論。若報告草稿無誤，則提交正式《內(nèi)部審計報告》；若發(fā)現(xiàn)遺漏或不準(zhǔn)確之處，審計經(jīng)理應(yīng)要求審計員立即修正或執(zhí)行額外審計步驟。審計報告需滿足以下標(biāo)準(zhǔn)：事實清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)法規(guī)、建議適當(dāng)。a.3審計報告提交經(jīng)確認(rèn)的審計報告應(yīng)提交董事會；若涉及專項審計項目，還需向?qū)徲嬑蟹桨l(fā)送《內(nèi)部審計報告》。董事會應(yīng)評估審計報告是否符合《年度內(nèi)部審計計劃》，并召開審計工作會議，通知被審計單位負(fù)責(zé)人審計報告的結(jié)論及其中反映的重要問題，同時征求被審計單位的反饋意見。a.2內(nèi)部審計申訴如被審計單位對審計結(jié)果有異議，可向董事會提交《內(nèi)部審計申訴報告》，詳細(xì)說明對審計結(jié)論的異議及其原因，包括對審計依據(jù)的質(zhì)疑、對審計方法和程序的見解、以及可能影響的客觀因素。a.3內(nèi)部審計審議董事會將審議申訴報告，并視情況決定是否召開由相關(guān)人員參加的內(nèi)部審計討論會。a.4內(nèi)部審計決定根據(jù)討論會的結(jié)果，內(nèi)審部將制定審計決定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，相關(guān)部門需在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。所有內(nèi)部審計過程的文件和資料應(yīng)按內(nèi)部審計實施方案的編號進(jìn)行歸檔，由審計員負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。審計機(jī)構(gòu)內(nèi)外的人員訪問內(nèi)審檔案需遵循特定權(quán)限規(guī)定，特殊情況需書面申請并獲得董事會主任批準(zhǔn)。a.1重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核范圍和權(quán)限審計經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司高級管理人員及董事會的要求，參與重大經(jīng)濟(jì)事項的決策過程，審核決策的合法性和有效性，并提出意見，但無權(quán)做出決策性意見。a.2重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見報告審計經(jīng)理應(yīng)在相關(guān)決議文件上直接簽署監(jiān)核意見，并向董事會提交詳細(xì)的《重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見書》。董事會批示后，由審計員存檔。a.3意見處理經(jīng)董事會確認(rèn)的監(jiān)核意見，如認(rèn)定決策程序或依據(jù)不符合公司規(guī)定，可能損害公司利益或涉嫌違法，該決議將不被采納。3.6外部審計管理審計人員可采取多種方法收集證據(jù)，如檢查憑證、賬表、文件，調(diào)查現(xiàn)金、實物，向相關(guān)人員取證等。審計經(jīng)理應(yīng)協(xié)助協(xié)調(diào)工作。被審計部門如對審計結(jié)論有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)向董事會申請復(fù)審，經(jīng)董事會組織的仲裁聽證會，可要求外部審計機(jī)構(gòu)復(fù)審。3.7內(nèi)部審計權(quán)限a.1內(nèi)部審計人員有權(quán)參加相關(guān)會議，參與制度討論，召開審計會議。a.2可進(jìn)行實際操作測試，向相關(guān)部門或個人獲取審計證據(jù)。a.3對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)要求被審計對象在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行整改。a.4如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，有權(quán)采取制止措施，提出改進(jìn)建議，并向最高管理層、審計委員會、董事會報告。3.8審計結(jié)果的評價與獎懲對于被審計對象的違規(guī)行為，將根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度采取相應(yīng)行政、經(jīng)濟(jì)處罰或提交相關(guān)部門處理，嚴(yán)重者將追究刑事責(zé)任。3.9內(nèi)部審計通知書審計部應(yīng)在審計開始前三天向被審計對象發(fā)送《審計通知書》，特殊情況下可在審計開始時送達(dá)。被審計對象應(yīng)配合審計工作并提供必要的工作條件。通知書應(yīng)包含詳細(xì)信息。2024年內(nèi)部審計管理制度（六）在記錄審計工作時，應(yīng)確保審計事項的名稱、來源、內(nèi)容、時間等關(guān)鍵信息均得到清晰、完整的體現(xiàn)，并妥善記錄于工作底稿之中。第四十二條：審計證據(jù)作為審計部門收集的重要資料，旨在證明審計事項的真相，并作為審計結(jié)論的堅實基礎(chǔ)。其主要涵蓋以下幾類：1.書面證據(jù)：包括審計人員獲取的以書面形式存在的、與審計事項緊密相關(guān)的各類原始憑證、會計記錄（如記帳憑證、會計帳簿、明細(xì)表等）、會議記錄及文件、合同、通知書、報告書及函件等資料的復(fù)印件。2.取證簽證單：通過實際觀察與清點(diǎn)獲取的，用以確認(rèn)與審計事項相關(guān)事實確實存在的證據(jù)。3.審計調(diào)查記錄：就審計事項向相關(guān)人員口頭調(diào)查后形成的記錄。4.其他證據(jù)：除上述三類外，其他能夠支持審計結(jié)論的證據(jù)材料。第四十三條：內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時，需嚴(yán)格按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔保存。第四十四條：審計工作底稿應(yīng)詳盡記載審計人員在審計過程中獲取的各類證明材料，包括其名稱、來源及時間等具體信息。具體而言，底稿應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.基本信息：被審計者名稱、審計項目名稱、實施審計的時間、編制者及復(fù)核者的姓名與日期，以及其他需特別說明的事項。2.審計過程記錄：詳細(xì)記錄審計具體程序的實施情況、審計測試評價結(jié)果、審計方式的調(diào)整與變更、審計人員的判斷、評價、處理意見及建議、審計組討論與復(fù)核記錄、審計組對被審計者反饋意見的核實與采納情況，以及其他與審計事項緊密相關(guān)的記錄和證明資料。3.附件材料：包括但不限于與被審計者財務(wù)相關(guān)的資料、審計事項涉及的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原件、復(fù)印件或摘錄件，以及其他相關(guān)的審計資料。第六章審計檔案管理第四十五條：依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，審計過程中形成的