做賬實操-高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

會計實操文庫做賬實操-高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策主要包括以下方面：1.稅收優(yōu)惠：企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。相比普通企業(yè)25%的稅率，高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅負明顯降低。境外所得稅收優(yōu)惠：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。增值稅加計抵減：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)（高新技術(shù)企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人）按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免：自2015年10月1日起，全國范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限：自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。新購設備、器具稅前扣除優(yōu)惠：企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。職工教育經(jīng)費稅前扣除政策優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2.資金支持與獎勵：政府直接獎勵：不同地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)有不同的獎勵政策。例如，有的地方會對首次認定的高新技術(shù)企業(yè)給予一定金額的獎勵，如自治區(qū)、自治州等可能會獎勵幾萬元到幾十萬元不等；對于三年有效期滿通過復審的高企也會有相應獎勵。研發(fā)費用歸集獎勵：各地會根據(jù)企業(yè)的研發(fā)費用投入情況，按歸集金額比例分檔次給予獎勵，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。知識產(chǎn)權(quán)扶持資金：對企業(yè)獲得的實用新型專利、發(fā)明專利等給予一定的資金獎勵，例如有的地區(qū)對實用新型專利獎勵數(shù)千元，對發(fā)明專利獎勵數(shù)萬元。3.融資貸款便利：高新技術(shù)企業(yè)更容易獲得風險投資（VC）和銀行貸款的支持。因為銀行和投資機構(gòu)通常認為高新技術(shù)企業(yè)具有較高的技術(shù)含量和發(fā)展?jié)摿?，風險相對較低，所以更愿意為其提供資金支持。4.品牌提升與市場競爭優(yōu)勢：品牌影響力：高新技術(shù)企業(yè)是科技類企業(yè)唯一的“國”字招牌企業(yè)榮譽，在市場上具有較高的認可度和品牌價值，有助于企業(yè)提升品牌形象和市場知名度。政府采購優(yōu)先：高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)先納入政府采購體系，在參與政府采購項目時具有一定的優(yōu)勢，增加了企業(yè)的市場機會。5.其他優(yōu)惠：技術(shù)人員政策優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)對技術(shù)人員的股權(quán)獎勵可分期繳納個人所得稅。自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務機關(guān)備案。固定資產(chǎn)加速折舊：有利于企業(yè)加快設備更新?lián)Q代，提高生產(chǎn)效率，同時也可以減少企業(yè)前期的所得稅負擔，對企業(yè)