做賬實(shí)操-高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策主要包括以下方面：1.稅收優(yōu)惠：企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。相比普通企業(yè)25%的稅率，高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅負(fù)明顯降低。境外所得稅收優(yōu)惠：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。增值稅加計(jì)抵減：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)（高新技術(shù)企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人）按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免：自2015年10月1日起，全國范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。新購設(shè)備、器具稅前扣除優(yōu)惠：企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過500萬元的，仍按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2.資金支持與獎(jiǎng)勵(lì)：政府直接獎(jiǎng)勵(lì)：不同地區(qū)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)有不同的獎(jiǎng)勵(lì)政策。例如，有的地方會(huì)對(duì)首次認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)給予一定金額的獎(jiǎng)勵(lì)，如自治區(qū)、自治州等可能會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)幾萬元到幾十萬元不等；對(duì)于三年有效期滿通過復(fù)審的高企也會(huì)有相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。研發(fā)費(fèi)用歸集獎(jiǎng)勵(lì)：各地會(huì)根據(jù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用投入情況，按歸集金額比例分檔次給予獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。知識(shí)產(chǎn)權(quán)扶持資金：對(duì)企業(yè)獲得的實(shí)用新型專利、發(fā)明專利等給予一定的資金獎(jiǎng)勵(lì)，例如有的地區(qū)對(duì)實(shí)用新型專利獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)千元，對(duì)發(fā)明專利獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)萬元。3.融資貸款便利：高新技術(shù)企業(yè)更容易獲得風(fēng)險(xiǎn)投資（VC）和銀行貸款的支持。因?yàn)殂y行和投資機(jī)構(gòu)通常認(rèn)為高新技術(shù)企業(yè)具有較高的技術(shù)含量和發(fā)展?jié)摿?，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，所以更愿意為其提供資金支持。4.品牌提升與市場競爭優(yōu)勢：品牌影響力：高新技術(shù)企業(yè)是科技類企業(yè)唯一的“國”字招牌企業(yè)榮譽(yù)，在市場上具有較高的認(rèn)可度和品牌價(jià)值，有助于企業(yè)提升品牌形象和市場知名度。政府采購優(yōu)先：高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)先納入政府采購體系，在參與政府采購項(xiàng)目時(shí)具有一定的優(yōu)勢，增加了企業(yè)的市場機(jī)會(huì)。5.其他優(yōu)惠：技術(shù)人員政策優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)對(duì)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)可分期繳納個(gè)人所得稅。自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。固定資產(chǎn)加速折舊：有利于企業(yè)加快設(shè)備更新?lián)Q代，提高生產(chǎn)效率，同時(shí)也可以減少企業(yè)前期的所得稅負(fù)擔(dān)，對(duì)企業(yè)