記賬實(shí)操-混凝土攪拌站的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-混凝土攪拌站的賬務(wù)處理分錄一、初始投資假設(shè)投資者趙某投資成立混凝土攪拌站，投入資金800萬元。借：銀行存款8000000貸：實(shí)收資本——趙某8000000二、原材料采購1.購入水泥、砂石等原材料花費(fèi)500萬元。借：原材料——水泥、砂石等5000000貸：銀行存款5000000三、生產(chǎn)過程1.領(lǐng)用原材料進(jìn)行生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本——直接材料貸：原材料假設(shè)生產(chǎn)某批混凝土領(lǐng)用水泥、砂石等原材料400萬元。借：生產(chǎn)成本——直接材料4000000貸：原材料——水泥、砂石等40000002.支付生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本——直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬如支付生產(chǎn)工人工資80萬元。借：生產(chǎn)成本——直接人工800000貸：應(yīng)付職工薪酬8000003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用（如水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等）：借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用假設(shè)當(dāng)月制造費(fèi)用總計(jì)50萬元。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用500000貸：制造費(fèi)用500000四、產(chǎn)品完工入庫1.混凝土完工入庫時(shí)：借：庫存商品——混凝土貸：生產(chǎn)成本假設(shè)該批混凝土總成本為530萬元（直接材料400萬元+直接人工80萬元+制造費(fèi)用50萬元）。借：庫存商品——混凝土5300000貸：生產(chǎn)成本5300000五、銷售環(huán)節(jié)1.銷售混凝土，售價(jià)800萬元。假設(shè)增值稅稅率為9%。借：銀行存款/應(yīng)收賬款8720000貸：主營業(yè)務(wù)收入——混凝土銷售8000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）720000（8000000×9%）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：主營業(yè)務(wù)成本5300000貸：庫存商品——混凝土5300000六、固定資產(chǎn)相關(guān)1.購置生產(chǎn)設(shè)備花費(fèi)300萬元。借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備3000000貸：銀行存款30000002.每月計(jì)提設(shè)備折舊：假設(shè)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限10年，殘值率為5%，則月折舊額為23750元。借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)23750貸：累計(jì)折舊23750七、其他費(fèi)用1.支付銷售費(fèi)用（如廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等）30萬元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等300000貸：銀行存款300000混凝土攪拌站的生產(chǎn)成本核算主要包括以下幾個(gè)方面：一、原材料成本1.水泥：是混凝土的主要膠凝材料，其成本取決于水泥的品種、強(qiáng)度等級和采購價(jià)格。不同品牌和質(zhì)量的水泥價(jià)格差異較大，而且市場價(jià)格也會(huì)隨時(shí)間波動(dòng)。2.砂石：包括沙子和石子，是混凝土的主要骨料。砂石的成本取決于其來源、質(zhì)量和運(yùn)輸距離。本地采購的砂石通常成本較低，而遠(yuǎn)距離運(yùn)輸?shù)纳笆瘎t會(huì)增加成本。3.外加劑：如減水劑、緩凝劑、早強(qiáng)劑等，用于改善混凝土的性能。外加劑的成本相對較低，但不同類型和品牌的外加劑價(jià)格也有所不同。4.摻合料：如粉煤灰、礦渣粉等，可替代部分水泥，降低成本并改善混凝土的性能。摻合料的成本取決于其來源和質(zhì)量。二、運(yùn)輸成本1.原材料運(yùn)輸：將水泥、砂石、外加劑等原材料從供應(yīng)商處運(yùn)輸?shù)綌嚢枵镜馁M(fèi)用。運(yùn)輸成本取決于運(yùn)輸距離、運(yùn)輸方式（如汽車、火車、船舶等）和運(yùn)輸量。2.混凝土運(yùn)輸：將攪拌好的混凝土從攪拌站運(yùn)輸?shù)绞┕がF(xiàn)場的費(fèi)用。混凝土運(yùn)輸通常采用專用的混凝土攪拌車，運(yùn)輸成本取決于運(yùn)輸距離、運(yùn)輸時(shí)間和混凝土的方量。三、設(shè)備折舊及維修成本1.攪拌設(shè)備：混凝土攪拌站的核心設(shè)備，包括攪拌機(jī)、配料機(jī)、控制系統(tǒng)等。攪拌設(shè)備的價(jià)值較高，需要按照一定的折舊方法計(jì)提折舊費(fèi)用。2.運(yùn)輸設(shè)備：如混凝土攪拌車、裝載機(jī)等，用于運(yùn)輸原材料和混凝土。運(yùn)輸設(shè)備的折舊和維修成本也是生產(chǎn)成本的重要組成部分。3.其他設(shè)備：如實(shí)驗(yàn)室設(shè)備、辦公設(shè)備等，也需要計(jì)提折舊費(fèi)用。四、能源成本1.電力：混凝土攪拌站的生產(chǎn)過程需要大量的電力，用于驅(qū)動(dòng)攪拌設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。電力成本取決于用電量和電價(jià)。2.燃油：混凝土攪拌車和裝載機(jī)等運(yùn)輸設(shè)備通常使用燃油，燃油成本取決于油耗和油價(jià)。五、人工成本1.生產(chǎn)工人：包括攪拌機(jī)操作員、配料工、裝載機(jī)司機(jī)等，負(fù)責(zé)混凝土的生產(chǎn)和運(yùn)輸。生產(chǎn)工人的工資、福利和保險(xiǎn)費(fèi)用是人工成本的主要組成部分。2.管理人員：包括站長、技術(shù)員、會(huì)計(jì)等，負(fù)責(zé)攪拌站的管理和運(yùn)營。管理人員的工資、福利和保險(xiǎn)費(fèi)用也應(yīng)計(jì)入人工成本。3.臨時(shí)工：在生產(chǎn)高峰期或特殊情況下，可能需要雇傭臨時(shí)工，其工資費(fèi)用也應(yīng)計(jì)入人工成本。六、其他成本1.場地租賃費(fèi)用：如果攪拌站的場地是租賃的，需要支付場地租賃費(fèi)用。2.實(shí)驗(yàn)室費(fèi)用：用于混凝土的質(zhì)量檢測和控制，包括實(shí)驗(yàn)設(shè)備的購置、維護(hù)和實(shí)驗(yàn)人員的工資等費(fèi)用。3.環(huán)保費(fèi)用：為了滿足環(huán)保要求，攪拌站需要采取一系列環(huán)保措施，如安裝除塵設(shè)備、污水處理設(shè)備等，這些費(fèi)用也應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本。4.稅費(fèi)：包括增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種稅費(fèi)。綜上所述，混凝土攪拌站的生產(chǎn)成本核算需要綜合考慮原材料成本、運(yùn)輸成本、設(shè)備折舊及維修成本、能源成本、人工成本和其他成本等多個(gè)方面，以便準(zhǔn)確計(jì)算混凝土的生產(chǎn)成本，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)?；炷翑嚢枵境杀竞怂惆咐阂?、攪拌站概況某中型混凝土攪拌站，主要生產(chǎn)商品混凝土，供應(yīng)周邊建筑工程。攪拌站擁有兩條生產(chǎn)線，月生產(chǎn)能力約為5萬立方米。二、成本核算項(xiàng)目及數(shù)據(jù)1.原材料成本水泥：每噸400元，每立方米混凝土用量約300千克，月用量15000噸，計(jì)600萬元。砂石：每立方米80元，每立方米混凝土用量約0.8立方米，月用量40000立方米，計(jì)320萬元。外加劑：每噸3000元，每立方米混凝土用量約5千克，月用量250噸，計(jì)75萬元。摻合料：每噸200元，每立方米混凝土用量約100千克，月用量5000噸，計(jì)100萬元。原材料總成本：600+320+75+100=1095萬元。2.運(yùn)輸成本原材料運(yùn)輸：平均每噸運(yùn)輸費(fèi)用20元，月運(yùn)輸量20000噸，計(jì)40萬元?；炷吝\(yùn)輸：每立方米運(yùn)輸費(fèi)用30元，月運(yùn)輸量50000立方米，計(jì)150萬元。運(yùn)輸總成本：40+150=190萬元。3.設(shè)備折舊及維修成本攪拌設(shè)備原值1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，殘值率5%，則年折舊額為95萬元，月折舊額約為8萬元。運(yùn)輸設(shè)備原值500萬元，預(yù)計(jì)使用年限8年，殘值率5%，則年折舊額為60萬元，月折舊額約為5萬元。月維修費(fèi)用約10萬元。設(shè)備折舊及維修總成本：8+5+10=23萬元。4.能源成本電力：每度電1元，月用電量50萬度，計(jì)50萬元。燃油：每升7元，月用油量10000升，計(jì)7萬元。能源總成本：50+7=57萬元。5.人工成本生產(chǎn)工人：月工資及福利支出共100萬元。管理人員：月工資及福利支出共50萬元。人工總成本：100+50=150萬元。6.其他成本場地租賃費(fèi)用：每月20萬元。實(shí)驗(yàn)室費(fèi)用：每月10萬元。環(huán)保費(fèi)用：每月5萬元。其他總成本：20+10+5=35萬元。三、成本分配及單位成本計(jì)算總成本=1095+190+23+57+150+35=1550萬元。單位成本=15500000÷50000=310元/立方米。四、成本分析及控制措施1.成本分析原材料成本占比較大，尤其是水泥價(jià)格波動(dòng)對成本影響較大。需加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作，爭取更優(yōu)惠的價(jià)格，并合理控制庫存。運(yùn)輸成本也不容忽視，可優(yōu)化運(yùn)輸路線，提高運(yùn)輸效率，降低運(yùn)輸費(fèi)用。設(shè)備折舊及維修成本相對固定，但要加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低維修成本。能源成本可通過節(jié)能措施，如合理安排生產(chǎn)時(shí)間，避免高峰用電等，降低能源消耗。人工成本可通過優(yōu)化人員配置，提高員工工作效率來控制。2.控制措施建立原材料采購招標(biāo)制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。加強(qiáng)運(yùn)輸管理，合理安排車輛調(diào)度，減少空駛率。制定設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，定期進(jìn)行設(shè)備檢修和保養(yǎng)。推廣節(jié)能技術(shù)，如采用節(jié)能型設(shè)備、優(yōu)化生產(chǎn)工藝等。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)水平和工作效率?；炷翑嚢枵境杀竞怂愎街饕ㄒ韵聨讉€(gè)方面：一、總成本計(jì)算公式總成本=原材料成本+運(yùn)輸成本+設(shè)備折舊及維修成本+能源成本+人工成本+其他成本1.原材料成本：原材料成本=水泥成本+砂石成本+外加劑成本+摻合料成本等水泥成本=水泥單價(jià)×水泥用量砂石成本=砂石單價(jià)×砂石用量外加劑成本=外加劑單價(jià)×外加劑用量摻合料成本=摻合料單價(jià)×摻合料用量2.運(yùn)輸成本：運(yùn)輸成本=原材料運(yùn)輸成本+混凝土運(yùn)輸成本原材料運(yùn)輸成本=原材料運(yùn)輸單價(jià)×原材料運(yùn)輸量混凝土運(yùn)輸成本=混凝土運(yùn)輸單價(jià)×混凝土運(yùn)輸量3.設(shè)備折舊及維修成本：設(shè)備折舊及維修成本=設(shè)備折舊成本+設(shè)備維修成本設(shè)備折舊成本=（設(shè)備原值設(shè)備殘值）÷設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限÷12（月）設(shè)備維修成本根據(jù)實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用統(tǒng)計(jì)。4.能源成本：能源成本=電力成本+燃油成本等電力成本=電價(jià)×用電量燃油成本=油價(jià)×用油量5.人工成本：人工成本=生產(chǎn)工人工資及福利+管理人員工資及福利等6.其他成本：其他成本包括場地租賃費(fèi)用、實(shí)驗(yàn)室費(fèi)用、環(huán)保費(fèi)用等各項(xiàng)雜支費(fèi)用。二、單位成本計(jì)算公式單位成本=總成本÷混凝土產(chǎn)量其中，混凝土產(chǎn)量可以根據(jù)攪拌站的實(shí)際生產(chǎn)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。通過以上公式，可以較為準(zhǔn)確地核算混凝土攪拌站的成本，為企業(yè)的成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度（一）現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準(zhǔn)；3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn)；4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?、報(bào)銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。（四）差旅費(fèi)報(bào)銷1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒報(bào)銷的，這次出差不予借款2、凡與原出差申請單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷；3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請單及原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。（五）電話費(fèi)的報(bào)銷1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；2.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。（六）交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。（七）辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。（八）招待費(fèi)報(bào)銷1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)（九）教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。（十）費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。11、以下情況不予報(bào)銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度（一）現(xiàn)金收款管理1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。4.原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。5.出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。6.會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。（二）月結(jié)收款管理對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì)，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。2.收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記；對于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自坐支公款。③如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。(三)采購付款管理1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。采購部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場行情、月原物料采購計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長（部門負(fù)責(zé)人）。3.一批原物料驗(yàn)收完畢，采購部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票；4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報(bào)告提交董事長。(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。(4)原物料預(yù)付貨