學校財務內部牽制制度

第第頁學校財務內部牽制制度一、為了加強學校的內部財務管理，保證資產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經費的使用效益，財務管理必需實行內部牽制制度。二、任何一項經濟業(yè)務的辦理，必需由兩個或兩個以上的相關部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經濟業(yè)務的真實性和辦理經濟業(yè)務的規(guī)范化。三、財會工作遵奉并服從職務分別和賬、錢、物分開的原則。辦理經濟業(yè)務事項的經辦人員、證明人員、驗收人員、審核人員、記賬人員等相關人員的職權明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產管理員、資產物資采購員、保管員三個崗位，分別由三人負責。出納會計不兼管保管和經費收入、經費使用、債權債務賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。審批支出款項的人員不能同時擔負出納。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時擔負采購員、倉庫保管員。資產核算與資產保管崗位分別。收支審批人員自身直接經辦的業(yè)務應當由指定的單位其他領導人審批。四、學校收入的范圍、標準等應依據有關部門的規(guī)定執(zhí)行，各項財務支出和預付、暫付款都要經有關人員審批后由財務人員辦理。各項收入必需開具規(guī)范票據?？傎~會計要常常檢查發(fā)生的收入是否已及時入賬。五、總賬、資產物資明細賬、固定資產明細賬、現金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。六、財務印鑒必需分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時要履行審核、監(jiān)督職責。七、各會計人員必需在規(guī)定的崗位職責范圍內辦理睬計事項，不得越權，不得失職。賬務處理必需按規(guī)定辦理。八、出納崗位的工作，必必需嚴格按崗位職責的規(guī)定辦理，會計室負責人必需嚴格監(jiān)督，發(fā)現問題嚴格處理。九、實現會計電算化后，不同崗位的操作人員應設置不同的操作口令、密碼，保證財會人員之間相互制約，相互監(jiān)督，相互牽制。十、各類資產物資的購買實行驗收入庫制度。單位要常常組織資產物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要常常清查盤點。篇2:試驗中學內部牽制制度州泰試驗中學內部牽制制度第一條為了加強會計人員之間的相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計工作質量，防止會計事務處理中發(fā)生失誤和過錯以及營私舞弊等行為，特訂立本制度。第二條實行內部牽制制度應遵奉并服從的原則：（一）相互制約原則。一項經濟業(yè)務的辦理必需由兩人或兩人以上共同分工負責。（二）權力分割原則。經濟業(yè)務的計劃、審批、執(zhí)行、記錄與復核應適當分權。（三）票、賬、錢、物相互獨立分管原則。收據的管理與收款獨立分開；貨幣資金實物形態(tài)和資產物資的保管、處理必需與反映其增減更改記錄獨立分開。（四）稽核對證原則。對不同來源的資料進行核對，保證賬賬、賬證和賬實相符。（五）建立完整的記錄體系原則。對經濟業(yè)務活動應有完整的記錄，對學校經濟活動進行分類、整理和監(jiān)督，以保證全部的經濟業(yè)務都能反映在會計賬簿和報表中。第三條學校每一項經濟業(yè)務的處理程序應當包含規(guī)劃、審批、執(zhí)行、記錄和復核五個步驟，每一步驟應由一個相對獨立的人員或部分單獨處理，其中審批與執(zhí)行、執(zhí)行與記錄、記錄與復核必需分開。第四條出納崗位的職責和限制條件：（一）出納不能兼管收據，收據的存根經會計審核后都能核銷。（二）有關現金和銀行存款的收付事項，應經有關人員審核、批準后才略辦理。（三）涉及收付款的記賬憑證，須由制單、稽核、記賬、出納簽章。（四）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（五）簽發(fā)支票所使用的各種印章，由兩個人分開保管，領用支票要經過兩人或兩人以上簽章。（六）建立定額備用金制度，超出限額部分的庫存現金要及時存入銀行；除零星開支外，超出肯定限額的一般要使用支票。（七）出納人員一般不得兼任銀行存款余額調整表的編制工作；如若出納人員編制銀行存款余額調整表，則必需經會計人員審核簽章。（八）不定期地對庫存現金、銀行存款進行抽查盤點。（九）現金和銀行存款記賬由出納登記，做到日清月結，與總賬金額核對相符。第五條有關崗位的職責和權限及不相容職務的分別掌控：（一）授權進行某項業(yè)務的職務應與執(zhí)行該項業(yè)務的職務分別；（二）執(zhí)行某項業(yè)務的職務與復核該項業(yè)務的職務分別；（三）執(zhí)行某項業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務分別；（四）保管某項資產的職務與記錄該資產的職務分別；（五）保管與記錄某項資產的職務與賬實核對的職務分別。第六條建立嚴格的審批、復核和對賬制度：（一）財務上的一切開支都需由指定審批人簽字。（二）領用支票須由經辦人員在支票領用本上寫明支票號碼、用途、金額、領用單位、領用人。（三）購買資產物資，除原始發(fā)票外，還要填寫連續(xù)編號的料子入庫單或固定資產入庫單，并有負責人、驗收人、保管人的簽字。（四）領用料子必需填寫連續(xù)編號的領料單，并負責人、領用人、保管人簽章。篇3:學校財務內部牽制制度一、為了加強學校的內部財務管理，保證資產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經費的使用效益，財務管理必需實行內部牽制制度。二、任何一項經濟業(yè)務的辦理，必需由兩個或兩個以上的相關部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經濟業(yè)務的真實性和辦理經濟業(yè)務的規(guī)范化。三、財會工作遵奉并服從職務分別和賬、錢、物分開的原則。辦理經濟業(yè)務事項的經辦人員、證明人員、驗收人員、審核人員、記賬人員等相關人員的職權明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產管理員、資產物資采購員、保管員三個崗位，分別由三人負責。出納會計不兼管保管和經費收入、經費使用、債權債務賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。審批支出款項的人員不能同時擔負出納。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時擔負采購員、倉庫保管員。資產核算與資產保管崗位分別。收支審批人員自身直接經辦的業(yè)務應當由指定的單位其他領導人審批。四、學校收入的范圍、標準等應依據有關部門的規(guī)定執(zhí)行，各項財務支出和預付、暫付款都要經有關人員審批后由財務人員辦理。各項收入必需開具規(guī)范票據。總賬會計要常常檢查發(fā)生的收入是否已及時入賬。五、總賬、資產物資明細賬、固定資產明細賬、現金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。六、財務印鑒必需分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時要履行審核、監(jiān)督職責。七、各會計人員必需在規(guī)定的崗位職責范圍內辦理睬計事項，不得越權，不得失職。賬務處理必需按規(guī)定辦理。八、出納崗位的工作，必必需嚴格按崗位職責的規(guī)定辦