河南省2015年下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)制度缺陷是上市公司審計(jì)質(zhì)量的軟肋考試試題

河南省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：制度缺陷是上市公司審計(jì)質(zhì)量的軟肋考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分,60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)1。內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見(jiàn)應(yīng)該

A:建立在能證明審計(jì)意見(jiàn)的充分事實(shí)語(yǔ)氣基礎(chǔ)上。

B:建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上。

C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。

D：僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。

2。審計(jì)師應(yīng)該是高效的聽(tīng)眾，尤其在詢(xún)問(wèn)復(fù)雜問(wèn)題時(shí).為了提高傾聽(tīng)的質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)該注意去做以下所有事項(xiàng)，除了

A：停止說(shuō)話，很難在同一時(shí)間又聽(tīng)又說(shuō)。

B：保持耐心,讓說(shuō)話者有足夠的時(shí)間回答。

C：回避提問(wèn)，直到說(shuō)話者做出結(jié)論。

D：讓說(shuō)話者放松，一名緊張的說(shuō)話者令人難以理解。

3。一家大型國(guó)際咨詢(xún)公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ。同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊.Ⅲ。不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ。數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有l(wèi)和Ⅱ4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門(mén)，該審計(jì)人員仍決定親自審問(wèn)嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則，那么最可能違反的是

A：沒(méi)有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮.

B：缺乏對(duì)組織的忠誠(chéng).

C：沒(méi)有此領(lǐng)域的法定資格。

D：沒(méi)有遵循法律。5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述;Ⅱ。對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試;Ⅲ.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度；Ⅳ。樣本規(guī)模的確定.

A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的.

B：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。

C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的.

D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。6.對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間,因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師

A：依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作。

B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

C:應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。

D:在存在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。7.從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論

A：有95％的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000；

B:有5％的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多；

C：存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào);

D：存貨有2.5％的可能性會(huì)超過(guò)＄3200000。8。某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議,討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng).在討論了過(guò)去一年該企業(yè)12個(gè)車(chē)間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書(shū)面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序（SOP)調(diào)查表。相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用.

B：增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少。

C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么,業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些。

D:為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)實(shí)施。9。內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)

A:減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。

B:增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。

C:增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問(wèn)題。

D：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng).10。安全性軟件的主要目的是

A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B:限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；

C:檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。11.企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí),應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本,借方記什么科目，貸方記“庫(kù)存商品”？

A：發(fā)出商品

B：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C：生產(chǎn)成本

D：其他業(yè)務(wù)成本12。鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)其已無(wú)法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？

A：馬上將情況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿(mǎn)足年度審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求

B:將情況告知董事會(huì)和高層管理人員，并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng)估

C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)，請(qǐng)求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求

D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn),并重新進(jìn)行資源配置13.某企業(yè)的銷(xiāo)售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價(jià)格售出1000單位。該企業(yè)每天的60％顧客拿到了折扣.而剩余的40％的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動(dòng)更為強(qiáng)硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時(shí)間降低至60天,這些情況會(huì)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響（假定銷(xiāo)售水平不受企業(yè)政變化的影響）

A：減少28萬(wàn)元美元

B：減少24萬(wàn)美元

C:減少4萬(wàn)美元

D：減少4000美元14。內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上，會(huì)用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會(huì)專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求;而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿索引方法的差別,以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡(jiǎn)化對(duì)特定組織的復(fù)核過(guò)程，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡(jiǎn)化了對(duì)多數(shù)不同的審計(jì)客戶(hù)的復(fù)核過(guò)程；

B：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定；

C：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定；

D：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計(jì)委員會(huì)詳細(xì)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。15.旁證是

A:不能作為法庭上陳述的證據(jù)

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù)

C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù)

D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)16.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE）評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括

A：與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通;

B:監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立;

C：保持組織的治理過(guò)程；

D:僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估.17.以下哪些控制措施能夠防止訂購(gòu)數(shù)量超出公司需要？

A：在向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)之前，由用戶(hù)部門(mén)的一位監(jiān)督人員審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)；

B：當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫(kù)存水平時(shí)由采購(gòu)部門(mén)自動(dòng)重新訂貨；

C：一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購(gòu)訂單的政策；

D：一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。18。信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計(jì)變更管理程序的目的是

A：對(duì)應(yīng)用程序從測(cè)試環(huán)境過(guò)渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制

B：對(duì)因忽視懸而未決問(wèn)題造成的經(jīng)營(yíng)終端加以控制

C：確保發(fā)生災(zāi)害時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以持續(xù)

D：確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔19。技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已

A：學(xué)習(xí)并通過(guò)考試。

B:與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。

C:落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。

D:在過(guò)去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。20.計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱(chēng)為

A：概念模型化

B：數(shù)據(jù)管理

C：數(shù)據(jù)庫(kù)管理

D:企業(yè)模型化21。下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？

A:審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門(mén)工作質(zhì)量

B：針對(duì)審計(jì)部門(mén)目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查

D:由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)工作22.公司職工在需要時(shí)應(yīng)用信息中心員工開(kāi)發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)化程序來(lái)下載子目錄下的成套財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機(jī)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時(shí)間的推移，公司職工逐漸學(xué)會(huì)了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序，來(lái)獲得通過(guò)原來(lái)的程序無(wú)法獲得的子目錄下的成套財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。與這種情況相關(guān)的最大風(fēng)險(xiǎn)是

A：多次下載活動(dòng)可能會(huì)使職工的微機(jī)超負(fù)荷；

B：主機(jī)數(shù)據(jù)可能會(huì)因?yàn)槁毠さ纳?jí)活動(dòng)而遭到破壞；

C：數(shù)據(jù)的定義可能過(guò)時(shí);

D:所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實(shí)用性。23.以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾?qǐng)中所提供信息的正確性進(jìn)行最好的控制?

A：要求申請(qǐng)者在提交申請(qǐng)的同時(shí)提供非正式的成績(jī)單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明.

B：證明申請(qǐng)者品行特點(diǎn)的推薦信必須直接郵寄給招聘單位,而不能由申請(qǐng)者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請(qǐng)者的上一個(gè)就職單位打電話，證實(shí)他們的就職時(shí)間長(zhǎng)短和職位情況。

D：要求申請(qǐng)者簽署申請(qǐng)表中的信息是真實(shí)而正確的，作為對(duì)申請(qǐng)表中信息真實(shí)性的確認(rèn)。24.內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖（1)設(shè)在總部的獲取銷(xiāo)售訂單信息的流程，（2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及(3）工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A:按管理層的決策設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格。收集變動(dòng)銷(xiāo)售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來(lái)補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來(lái)的總的流程圖;

B:以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來(lái)自銷(xiāo)售代表處取得的銷(xiāo)售訂單的原件來(lái)追蹤有關(guān)的交易;

C：從來(lái)自銷(xiāo)售代表的銷(xiāo)售訂單開(kāi)始，對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測(cè)試",直到貨物裝運(yùn)并開(kāi)出賬單；

D：取得工廠用于銷(xiāo)售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來(lái)確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖.25。旁證是

A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù)

C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù)

D:可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)

26。在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮

A：組織的目標(biāo)

B:學(xué)習(xí)內(nèi)容

C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望27。某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款;

B：指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。28.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí),其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？

A：內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

B：審計(jì)業(yè)務(wù)小組；

C:被審計(jì)單位；

D：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程。29。下列陳述中正確地描述了“紅旗"這一最近在審計(jì)職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為.II．審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計(jì)劃合理并且遵守準(zhǔn)則實(shí)施的審計(jì)過(guò)程中也有可能沒(méi)有引起審計(jì)人員的注意。

A:I和II

B：I和III

C：II和III

D:只有III30.在COSO內(nèi)部控制框架中,內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為

A：運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)

B：運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)

C：信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控

D:運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)控31。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的咨詢(xún)服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí);

A：如果內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展涉及同一客戶(hù)的保證服務(wù)，上述咨詢(xún)服務(wù)可能有礙其客觀性；

B：不可能在這些咨詢(xún)服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C:這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中反映和內(nèi)審部門(mén)授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶(hù)以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。32。一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說(shuō)明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿(mǎn)足系統(tǒng)說(shuō)明

A：工具軟件；

B：BBS系統(tǒng)；

C：電子郵件系統(tǒng)；

D:PBX系統(tǒng)；33.某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門(mén)開(kāi)展控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求管理人員對(duì)已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評(píng)級(jí)。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？

A：花費(fèi)的預(yù)算時(shí)間將超過(guò)任何有形的好處。

B：隨后對(duì)該部門(mén)的審計(jì)可能得不到開(kāi)展。

C：管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。

D：人們會(huì)把內(nèi)部審計(jì)部門(mén)視為控制措施的負(fù)責(zé)部門(mén).34?，F(xiàn)在,一些組織采用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)來(lái)管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？

A：a。當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。

B:b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。

C：c。數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余.

D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小,并可以很快地完成。35.某專(zhuān)做定貨的廠家應(yīng)用時(shí)間安排程序?qū)⑵鹗紩r(shí)間發(fā)送至各個(gè)不同部門(mén)的服務(wù)器，該廠把編寫(xiě)所有的起始時(shí)間視為單一的一項(xiàng)交易,所有服務(wù)器在任何時(shí)候都獲得完全一致的時(shí)間安排信息,這點(diǎn)至關(guān)重要，如果一個(gè)或多個(gè)服務(wù)器無(wú)法使用,那么,該交易應(yīng)該

A:委托其他方面進(jìn)行處理

B:被復(fù)制

C：分散進(jìn)行

D:重新處理

36.下列哪一項(xiàng)可以使用戶(hù)在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能?

A:a。數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。

B：b.實(shí)用程序。

C:c.操作系統(tǒng)

D：d。程序庫(kù)管理系統(tǒng)。

37。在內(nèi)存中檢查錯(cuò)誤是以下哪項(xiàng)的職能

A：有效性測(cè)試；

B：范圍測(cè)試;

C：內(nèi)存保護(hù)；

D:奇偶校驗(yàn)。

38。公司人力資源部門(mén)發(fā)現(xiàn)的流動(dòng)率異常之高,從離職前的談話中了解到會(huì)計(jì)部門(mén)的工作安排對(duì)于有年幼子女的會(huì)計(jì)人員限制性過(guò)強(qiáng)。為了改變這種情況,挽留技術(shù)熟練的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)采取的方法是：

A：對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行工作分擔(dān)和時(shí)間安排

B：豐富會(huì)計(jì)部門(mén)員工的工作內(nèi)容

C：對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行崗位輪換

D:對(duì)流動(dòng)率高的擴(kuò)大其工作范圍

39.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面,以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？

A:將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類(lèi)比例相比較；

B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C:繪制圖表，標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率,貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析.

40.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率.II、通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷(xiāo)售情況來(lái)評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值(NRV）(使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來(lái)計(jì)算NRV）并且比較NRV與成本。Ⅳ、對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,并審查最新的購(gòu)貨文件(發(fā)票和驗(yàn)收單）來(lái)計(jì)算存貨成本。

A：I，II,III，Ⅳ

B：I，Ⅳ,II,III

C：Ⅳ,I,III，II

D:II，III，Ⅳ,I

41。審計(jì)師最不可能使用計(jì)算機(jī)軟件來(lái)

A:評(píng)估計(jì)算機(jī)控制風(fēng)險(xiǎn)

B：準(zhǔn)備電子表格

C：進(jìn)入客戶(hù)數(shù)據(jù)文件

D：構(gòu)建平行模擬

42。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)?

A：審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較

B：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)

C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離

D:通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶(hù)的銀行余額調(diào)節(jié)

43.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換（EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP）,向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí),以下審計(jì)程序最有效的是

A：確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

44.利用下列資料回答問(wèn)題3—5某審計(jì)人員正對(duì)某分部的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)。該分部的銷(xiāo)售、毛利（grossmargin)和凈利潤(rùn)均存在超常增長(zhǎng)的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷(xiāo)售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報(bào)告的該部門(mén)利潤(rùn)；

B:年終后存在大量的銷(xiāo)售退回記錄;

C:審計(jì)人員對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無(wú)法找到與十一、十二月份的大量銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單；

D：本年度中該部門(mén)的一大主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手破產(chǎn)了。

45。在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò),所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席（也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng).如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A:將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部