ERP中財務(wù)盈利分析教材

目錄

1.基本業(yè)務(wù)原理................................................................3

獲利分析會計的目標和任務(wù).......................................................3

獲利分析會計的并行方法.......................................................4

用戶自定義的報表對象.........................................................5

集成的數(shù)據(jù)流..................................................................6

分析性的銷售和利潤計劃.......................................................7

靈活的報表功能...............................................................7

具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻會計....................................8

獲利分析會計的流程.............................................................9

獲利分析會計的分類特征.......................................................9

使用標準成本的銷售成本會計（期中銷售分析）....................................11

使用實際成本的銷售成本會計（最終銷售分析）....................................11

固定成本歸屬的期段分析......................................................11

基于帳戶和基于成本的獲利分析................................................12

利潤中心會計中的期間會計....................................................12

2.基本數(shù)據(jù)的定義.............................................................13

獲利分析單元的概念..........................................................13

特征的定義...................................................................14

關(guān)鍵數(shù)字的定義..............................................................17

銷售數(shù)量和利潤計劃的制定......................................................18

利潤計劃基礎(chǔ).................................................................18

銷售數(shù)量的計劃..............................................................20

作毛收入和凈收入計劃........................................................22

作銷售成本計劃..............................................................23

多種計劃技術(shù).................................................................23

計劃的集成...................................................................24

促銷預算的制定..............................................................25

編輯實際數(shù)據(jù).................................................................27

通過均衡比例估算確定經(jīng)營毛利................................................28

發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸..............................................................28

根據(jù)計算估算.................................................................29

用實際產(chǎn)成品成本估算........................................................31

通過定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營毛利..........................................32

通過對比直接計帳的收入和成本確定經(jīng)營毛利...................................33

確定凈經(jīng)營利潤..............................................................33

間接費用的分配..............................................................35

期間間接費用的分配..........................................................35

客戶定單的轉(zhuǎn)送..............................................................37

與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口...................................................38

獲利能力分析...................................................................38

獲利分析報表的類型..........................................................40

標準報表功能.................................................................44

表格報表.....................................................................47

利潤中心會計...................................................................50

基本原理.....................................................................50

利潤中心集成.................................................................51

有關(guān)利潤的活動..............................................................53

商品和服務(wù)/轉(zhuǎn)移價格.........................................................53

資產(chǎn)負債表行項和關(guān)鍵指標....................................................54

期間結(jié)帳.....................................................................55

詞匯...........................................................................58

基本業(yè)務(wù)原理

獲利分析會計的目標和任務(wù)

決策支持

企業(yè)各項活動的主要目的是取得成功。單純的關(guān)于客戶、產(chǎn)品、和收入的銷售統(tǒng)計指標信息越來越

不足以用來衡量企業(yè)的成功，因為它們忽略了一些反映企業(yè)成功的重要因素。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項

活動的工具才能作為獲利性分析和決策支持的有效工具。

企業(yè)主要銷售指標

市場

銷售收入

銷售折扣

銷售成本

龐

銷售發(fā)票

SD-------------------------------->CO-PA

收到的客戶定單

說明

客戶，客戶組

產(chǎn)品，產(chǎn)品組

分銷渠道

龐

CO-PA的目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損

圖3-1：獲利分析會計的目的

獲利分析

SAPR/3的獲利分析（CO-PA）可以滿足及時的獲利分析及銷售管理的各種需求。CO-PA可以使您從業(yè)務(wù)

的各個方面仕匕如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組合）及任何組織單元（比如銷售組織或業(yè)務(wù)領(lǐng)域）對它們的

毛貢獻或?qū)?jīng)營利潤的總體貢獻進行分析。

關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道及促銷的決策

依據(jù)。

企業(yè)

市場

工資

利潤中心4

電費

EC-PCA的目的是分析組織中的某一責任單位是盈利還是虧損

圖3-2：利潤中心會計的目的

利潤中心會計

R/3的利潤中心會計（EC-PCA）可使您監(jiān)控組織中分散的單位（利潤中心）。您可以根據(jù)產(chǎn)品（分部或

產(chǎn)品組）、地區(qū)（分支機構(gòu)或工廠）或職能（生產(chǎn)、銷售或服務(wù)）將您的企業(yè)規(guī)劃成利潤中心。系統(tǒng)可

以計算每個利潤中心的經(jīng)營成果。您還可以按照利潤中心分析資產(chǎn)負債表的某些行項及財務(wù)指標（比如投資

收益率、現(xiàn)金流量和銷售利潤率），從而把它們擴展成責任中心。

獲利分析會計的并行方法

期中銷售分析

CO-PA根據(jù)標準成本計算銷售收益（期中銷售分析）。您還可以利用總成本和邊際成本計算該指標。

這可以使您進行隨機獲利分析和即時的邊際貢獻核算。您還可以按照銷售收入或通過成本歸集將一定成本分

配給獲利單位。

可對帳的銷售分析

除期中銷售分析外，通過分配生產(chǎn)和成本中心差異，您還可以進行期終銷售分析。該分析可以定期和

財務(wù)會計中的數(shù)字對帳。

您可以按期間或交易進行銷售分析。因而可以分析單個客戶定單或項目的獲利情況。

直接成本會計

您還可以完全不考慮間接成本的分攤。由于可以將成本和收入分配給任何對象，從而可以分配到任意

層次，CO-PA可以滿足直接成本會計和邊際貢獻會計的需求。

基于帳戶的獲利分析

除了通過對比已入帳收入和估算成本(及銷售折扣)來反映經(jīng)營成果的、基于成本的獲利分析外，您

還可以按帳戶進行獲利分析。由于不使用只有在CO-PA模塊中才用的基于成本的數(shù)值，基于帳戶的獲利分析可

以使您按帳戶反映經(jīng)營成果，從而保證在任何時候與財務(wù)會計都是一致的。

期間會計

獲利分析(CO-PA)總是按照銷售成本會計的方法計算經(jīng)營利潤。利潤中心會計(EC-PCA)按照側(cè)重銷售的

銷售成本會計方法及側(cè)重生產(chǎn)的期間會計反映經(jīng)營利潤，您可以同時使兩種方法。

用戶自定義的報表對象

獲利分析單元

CO-PA模塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體情況進行靈活的分析。不同于傳統(tǒng)的成本對象概念，在CO-PA中，

您可以將任何承擔數(shù)量、成本及收入因而與獲利性有關(guān)的標準或“特征”作為成本對象。系統(tǒng)會組合這些

“特征”的值以建立多維的“利潤分析單元”。您可以對比這些“利潤分析單元”的收入和成本以分析其利

潤。通過匯總各層次的信息，您可以在任何時候分析您企業(yè)的任何單元的利潤?？蛻?、產(chǎn)品、銷售組織等

R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為獲利分析中的“特征”。您還可以定義該模塊自己使用的新概

念，比如“定單規(guī)?！?、“信用組”等。

CO-PA

EC-PCA

獲利分析單元利潤中心

特征利潤中心層次結(jié)構(gòu)

特征值利潤中心

數(shù)值字段或帳戶帳戶

利潤中

心1

地區(qū)

圖3-3：分析的對象

集成的數(shù)據(jù)流

獲利分析和利潤中心會計在R/3系統(tǒng)的價值鏈中是完全集成的。

發(fā)票數(shù)據(jù)

當您在分銷模塊（SD）中開出一張銷售發(fā)票（或錄入一個客戶定單）時，系統(tǒng)會同時將銷售數(shù)量、收入及

銷售折扣等信息計入獲利分析模塊。

產(chǎn)成品成本

您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價格（面向庫存生產(chǎn)）來確定產(chǎn)成品成本，或進行客戶定單或項目結(jié)

算。在管理會計（CO）中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成本分配給獲利分析單元：

?收到的供貨商發(fā)票（批發(fā)/零售）

?財務(wù)會計中記帳的信息（服務(wù)項目），或

?內(nèi)部活動分攤

直接成本

您可以用上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次。

間接成本

您可以將間接成本自成本中心或內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。對于記載實際成本的帳戶，您可以

將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本。

銷售發(fā)票

活動

成本中

圖3-4：基于成本的獲利分析中的價值鏈

您在R/3各模塊中建立的有關(guān)利潤的計劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù)都將實時地集成到利潤中心會計(EC-PCA)中。R/3也提供

外部數(shù)據(jù)接口。

分析性的銷售和利潤計劃

交互式計劃制定

CO-PA為您提供一系列的計劃制定功能，可使您高效率地制定銷售和利潤計劃。交互式計劃制定功能可

使您制定分析性的銷售和利潤計劃。這些功能包括期段性分配、預測、本地算術(shù)運算及估價等。

系統(tǒng)還提供自動計劃功能，包括復制以前年度的實際或計劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。

計劃層次

CO-PA允許您存儲任何層次上的利潤分析單元的計劃數(shù)據(jù)。您可以只作一年的計劃，也可以同時作幾

年的計劃。

自動計劃

您可以手工計劃銷售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動計算銷售折扣和成本。如果您喜歡的話，您也可以

只計劃銷售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價格表計算銷售收入。或者只輸入邊際貢獻而讓系統(tǒng)來計算為實現(xiàn)此貢獻所需

要的銷售數(shù)量。

集成的計劃

CO-PA中的銷售和利潤計劃是企業(yè)整個業(yè)務(wù)計劃的有機組成部分之一。集成的計劃過程是多步驟的，而銷

售計劃則是這一多驟計劃過程的起點。它構(gòu)成了企業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購、投資、人事、財務(wù)及利潤計劃的基

礎(chǔ)。

靈活的報表功能

R/3系統(tǒng)提供的面向?qū)υ挼?、高度靈活的信息系統(tǒng)可使您分析和評價獲利分析模塊中的數(shù)據(jù)。該信息系統(tǒng)

既可用于即時的隨機分析，也可定期運行以產(chǎn)生期段性的報表，且直觀易用。

基于帳戶的CO-PA

圖3-5：信息系統(tǒng)

報表的定義

您將通過組合以下可重復使用的組件來定義報表：

?格式定義（表格）

?行項或邊際貢獻結(jié)構(gòu)的定義

?關(guān)鍵指標（公式）的定義

?預定義標題

用戶可從專為他/她自己定義的報表樹中運行他/她所需要的獲利分析報表。

報表功能

對于聯(lián)機顯示的報表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：

?追溯查詢

?關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息

?期段分解

?概覽清單

?詳細清單

“例外報告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)仕匕如計劃/實際偏差超過設(shè)定值的數(shù)據(jù)）。

具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻會計

如果您的R/3通過應用鏈接使能（ALE）分布在多個系統(tǒng)中，您同樣可以將獲利分析系統(tǒng)分布在多個計算

機上，而且不影響與中央獲利分析的集成。CO-PA會把分散系統(tǒng)中與利潤有關(guān)的交易數(shù)據(jù)傳給中央系統(tǒng)。

圖3-6：分布舉例

您可以在CO-PA的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計劃。分散系統(tǒng)中輸入的計劃數(shù)據(jù)會被集中到中央利潤計

劃，然后您可以補充諸如成本中心成本之類的附加信息。

經(jīng)濟方面的收益

利用標準軟件可以極大地改進成本/收益比率，這一點是勿容質(zhì)疑的。獲利分析（CO-PA）和利潤中心會

計（EC-PCA）通過為您提供以下功能使您獲得競爭優(yōu)勢，從而節(jié)省時間和金錢：

?及時獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢

?縮短決策所需的響應時間

?提供滿足各公司不同需求的報表以縮短查詢時間

?精確的匯總信息有助于避免錯誤決策

?通過提供標準的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶界面改進全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶認可狀況

SAPR/3的獲利分析會計具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡單、直觀、易用。

獲利分析會計的流程

獲利分析會計的分類特征

需要考慮的因素

獲利分析會計會因以下幾個方面而有所不同：

?計算成本的基礎(chǔ)：實際成本還是計劃成本

?成本的范圍：總成本還是部分成本

?考慮的業(yè)務(wù)范圍：銷售成本會計還是期間會計

?成本和輸入的分類：邊際貢獻結(jié)構(gòu)的行項還是帳戶

需求

此外，還必須考慮各公司的特殊結(jié)構(gòu)及以下各方面的個別需求：

?銷售管理的目標

?獲利分析會計結(jié)構(gòu)的復雜程度（獲利分析單元和字段值或帳戶）

?關(guān)于計算結(jié)果集成性的需求

?獲利分析數(shù)據(jù)與財務(wù)會計數(shù)據(jù)（帳戶級）保持一致的重要程度

獲利性控制

因此，并行使用以下方法應該是有益的：

?在單個產(chǎn)品/客戶級：同時進行及時的銷售成本核算和標準成本分析

?對于匯總的獲利分析單元（產(chǎn)品系列/客戶組）定期進行實際成本差異的計算

?固定成本的交互分配，以便對各部分的凈利潤進行分析

?可以同財務(wù)會計在帳戶級對帳的基于帳戶的獲利分析

?期間會計方法（如果存貨波動較大，請參見第5章：利潤中心會計）

以下是關(guān)于作為全面成本和利潤控制的一部分的獲利分析會計和銷售管理較為詳細的介紹。由于成本

和利潤控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營活動的成果，它必須易于理解而且所包含的信息對每個用戶都是有意

義的。

圖3-7：計算利潤的方法

為滿足以上需求，有必要區(qū)分對市場活動的積極控制（銷售管理）和企業(yè)的某一部分或整體的獲利情

況的期間分析。獲利分析會計的兩部分所使用的數(shù)據(jù)在一定程度上是相同的，但可能結(jié)構(gòu)或計算方法不同。

兩種會計方法都能提供全面的信息。

R/3的獲利分析會計適應于任何類型的企業(yè)。比如它既可在制造業(yè)使用，也可

用于批發(fā)/零售企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)和保險公司。

CO-PA考慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經(jīng)營要素。

使用標準成本的銷售成本會計（期中銷售分析）

銷售管理

在銷售成本會計中，必須協(xié)調(diào)期段獲利分析的目的與及時的銷售管理的目的。這兩個功能的很多需求在

形式和內(nèi)容上都是重疊的（比如，一個市場段的獲利分析單元在特定時期的實際邊際貢獻）。銷售管理經(jīng)常提及

以下問題：

?銷售總額與銷售凈額的比率是多少？如何對指定獲利分析單元的銷售折扣作進一步的分析？

?某一客戶定單的毛利是多少？

?哪一產(chǎn)品或市場的銷售額增幅最大，或邊際貢獻最大？

?最重要的獲利單元是否發(fā)生了變化？

?每個產(chǎn)品計劃的邊際貢獻是多少？

R/3的CO-PA模塊將用成本會計方法回答這些問題。

這意味著您可以把所有與銷售有關(guān)的交易數(shù)據(jù)考慮在內(nèi)（發(fā)票行項、客戶定單、客戶詢價、報價等）。

標準成本的應用（期中銷售分析）側(cè)重于隨機的、計劃方面的分析，因而是銷售管理的理想工具。其重

點是分析交易的銷售收入、折扣及產(chǎn)成品成本等。在開發(fā)票時，如果沒有實際數(shù)據(jù)，則需要使用計劃成本仕匕

如標準產(chǎn)成品成本、現(xiàn)金折扣及按銷量計算的回扣等）。

使用標準成本的銷售成本會計可使您及時地了解任何獲利單元的獲利情況。

使用實際成本的銷售成本會計（最終銷售分析）

期間會計

作為上述期中銷售分析的補充，每期您可以使用標準成本、利用成本會計方法進行最終的銷售分析。

系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分攤業(yè)務(wù)活動的全部差異，從而得出當期的實際產(chǎn)成品成本和銷售

成本，進而利用實際產(chǎn)成品成本和銷售成本評價所有的銷售活動。您可以選擇分攤?cè)可a(chǎn)成本差異，或只分

攤那些與獲利分析中售出產(chǎn)品有關(guān)的差異。

進行最終銷售分析所需要的數(shù)據(jù)往往要在實際交易結(jié)束后很久才能得到。因而這些計算用于建檔比用

作計劃更有用。由于對外部報告和諸如面向定單生產(chǎn)等特殊生產(chǎn)條件報告的需求日漸迫切，這些計算也越來

越有必要。

使用實際數(shù)據(jù)的銷售成本會計可使您按期分析每個獲利單元的經(jīng)營成果。

固定成本歸屬的期段分析

現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時根據(jù)全部成本和邊際成本（邊際貢獻會計）計算利潤。在CO-PA中，您可

以按銷售收入的比例或通過成本歸集將實際成本分配給獲利單元。這可以使您對固定成本的歸屬進行多步驟

分析。

固定成本的結(jié)構(gòu)

您可以將成本中心成本分配給任何獲利單元。您還可以分配那些最初分配給定單的成本。系統(tǒng)可以在

任何層次上顯示獲利單元的直接成本，因而可以滿足直接成本會計和邊際貢獻會計的需求。

R/3的CO-PA模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會計表格。

基于帳戶和基于成本的獲利分析

CO-PA模塊有兩種獲利分析，基于帳戶和基于成本的獲利分析。

隨機獲利分析

基于成本的獲利分析主要提供用于銷售管理的、暫時的利潤分析。在該分析中，成本和收入是按照

邊際貢獻結(jié)構(gòu)的細項存儲的，而這一結(jié)構(gòu)則通常對應于生產(chǎn)成本會計中的明細成本組件。

估算成本

除了記錄銷售收入和銷售折扣外，您可以計算一套不同于財務(wù)會計中相應信息的成本和折扣。比如，

在給客戶開發(fā)票時，您可以根據(jù)估算生產(chǎn)成本或原料價格計算銷售成本以評價相應交易。

您可以就已記帳的銷售收入、折扣和產(chǎn)成品成本（一般在分配了期間生產(chǎn)成本差異之后）在帳戶組一

級或在邊際貢獻的行項級同財務(wù)會計對帳。

基于成本的獲利分析通過向您提供完整的、截至目前的獲利情況使您可以有效的控制企業(yè)的銷售。

一致的獲利分析

基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財務(wù)會計在帳戶一級是一致的。系統(tǒng)依據(jù)財

務(wù)會計的計值基礎(chǔ)將所有的收入和成本同時計入財務(wù)會計和獲利分析系統(tǒng)。兩個模塊中有關(guān)的帳戶分配直接依

開發(fā)票或定單結(jié)算等相應的業(yè)務(wù)活動確定。不同于基于成本的獲利分析，基于帳戶的獲利分析在發(fā)貨時計

算銷售成本，就象財務(wù)會計一樣。

帳戶分類

如果您使用基于帳戶的獲利分析，那么它的優(yōu)勢在于：在財務(wù)會計、管理會計及獲利分析模塊中，數(shù)

據(jù)都按帳戶存儲。這可使您在整個財務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)對所有的數(shù)值定義統(tǒng)一的分類結(jié)構(gòu)。

您可以同時使用兩種獲利分析方法。如果這樣的話，基于帳戶的獲利分析就成了財務(wù)會計數(shù)據(jù)同基于

成本的獲利分析數(shù)據(jù)對帳的橋梁。

基于帳戶的獲利分析可使您按帳戶反映利潤，從而保證在成本會計結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財務(wù)會計

始終是一致的。

對于管理會計而言，銷售成本會計的重要性在哪里？

只有對利潤的來源進行最新的計劃并時刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤的企業(yè)管理。

利潤中心會計中的期間會計

利潤中心會計支持面向銷售的銷售成本會計方法和基于期間會計方法的分析。

運輸和保險費用總成本

管理費用商品成本

研究和開發(fā)費用人工成本

經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤

圖3-8：基于銷售成本會計和基于期間會計的獲利分析

全部活動

期間會計對比一個會計期內(nèi)所有計值活動的價值總和與該期的總成本。除對外銷售活動外，這些計值

活動包括：

?半成品和產(chǎn)成品的存貨變動

?在制品的存貨變動

?資本化的內(nèi)部活動

總成本

由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會計方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。

由于考慮了存貨變動和資本化的內(nèi)部活動，即使在不同時期內(nèi)企業(yè)的銷售和生產(chǎn)活動有較大的波動，您

同樣可以對企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行面向利潤的分析。

獲利分析

基本數(shù)據(jù)的定義

獲利分析單元的概念

獲利分析單元

獲利分析單元定義的是否恰當是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因素。CO-PA中的獲利分析

單元是指能夠獲取利潤的單位,它由一系列特征值組成。

您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對象定義為特征：

?產(chǎn)品（產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等）

?客戶（客戶、客戶組、行業(yè)）

?活動（定單類型、定單大?。?/p>

?組織單元（銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤中心等）

塑料制品

圖4T：獲利單元的幾個方面

比如，您可以將Y地區(qū)、產(chǎn)品A1、通過分銷渠道01的銷售作為一個獲利分析單元。

您可以對比每個獲利分析單元的銷售收入、折扣和成本。什么樣的獲利分析單元對您重要取決于您

企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的獲利分析。

特征的定義

特征

您要自己決定把哪些特征作為獲利分析單元。這一決定是您在實施獲利分析會計前必須提供的概念設(shè)

計需求之一。您可以毫不費力地將您企業(yè)自己的特征加入預先定義的特征之中。強有力的技術(shù)支持（自動生

成ABAP/4字典目標和程序）使得標準軟件變的非常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨特需求，靈

活的R/3都能滿足您的需求。

您可以將R/3的商品主文件、客戶主文件或銷售定單中的有關(guān)概念作為獲利分析單元（比如商品組、客

戶組或行業(yè)）。

特征清單范例

為簡化和方便獲利分析系統(tǒng)的實施，SAP根據(jù)經(jīng)驗和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個特征清單。您可直

接從該清單中選擇您所要使用的特征。

特征值的集成

當數(shù)據(jù)被傳入CO-PA模塊時，系統(tǒng)也自動將特征自商品或客戶主文件及銷售定單傳入CO-PA。舉例

來說，如果您在CO-PA中將國家代碼定義為一個特征，系統(tǒng)就會將國家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定

單中等銷售代表主文件傳入CO-PAo

特征值的派生

此外，C0-PA還可以派生出一些源模塊所沒有的特征值。以分銷渠道為例，如果其他模塊中只有這一

特征的實際值，當您要按分銷渠道作計劃時，您便會有這樣的需求。特征值的派生是和時期相關(guān)的，因而可以

反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面的變化。

多步驟的派生過程

這種派生可依賴于一系列因素并包含多個步驟。比如，您可以規(guī)定Z地區(qū)、Y行業(yè)的X客戶組由銷售代表A

負責，然后規(guī)定銷售代表A隸屬于銷售組G。

客戶層次結(jié)構(gòu)

在分銷模塊（SD）中，您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu)。CO-PA可使您將SD的客戶層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為CO-PA

中不同的特征。

您不必事先為每一個獲利單元（比如成本中心和內(nèi)部定單）建立主記錄。當您將交易數(shù)據(jù)（自銷售發(fā)票、

成本中心、項目或定單）計帳或建立計劃數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會自動建立相應的獲利單元。

發(fā)票

產(chǎn)品系列:A

客戶組:J

CO-PA中的派生過程

產(chǎn)品系列銷售代表組

C

客戶組

A+B

銷售代表”銷售地區(qū)

CD

CO-PA行項

產(chǎn)品系歹A報表

客戶組B

銷售代表組C

銷售地便D

圖4:2：獲利單元的派生規(guī)則

自動集成

當系統(tǒng)自SD或其他應用模塊向CO-PA傳送文檔時，它會從相應的主文件中找到有關(guān)的客戶和產(chǎn)品信

息并把它同文檔一起傳入CO-PA模塊。CO-PA模塊會自動派生缺少的特征值。

手工錄入

有些業(yè)務(wù)要求您在首次處理業(yè)務(wù)時手工建立獲利單元（比如，定義內(nèi)部定單的結(jié)算規(guī)則）。即使在這種

情況下，系統(tǒng)也會利用所有的信息派生出您沒有指定的特征值。

科目分配

在R/3的CO模塊中，獲利單元是一個需要分配科目的目標。這就是說，您可以自財務(wù)會計中將直接成本、

自成本中心會計中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動直接計入獲利單元。具體作法是在處理業(yè)務(wù)時輸入相應的特征值。

CO-PA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值，從而保證您始終可以得到完整的分析信息。

地區(qū)

運費.?…

行業(yè)

直接輸入

圖4-3：通過手工分配和派生建立獲利單元

重新分配

企業(yè)（尤其是在消費品行業(yè)）經(jīng)常需要在產(chǎn)品、客戶或銷售結(jié)構(gòu)等方面調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，以盡快適應變

化了的市場條件。比如，可能需要重新劃分客戶區(qū)域和產(chǎn)品組。由于CO-PA中的派生規(guī)則和SD中的客戶層次

結(jié)構(gòu)都是和時間相關(guān)的，您可在CO-PA中進行這類調(diào)整并指定其生效日期。

您還可以進行追溯性重新分配一把新結(jié)構(gòu)指定給以前過帳的數(shù)據(jù)。如果您想對比計劃數(shù)據(jù)和實際數(shù)

據(jù)或不同時期的數(shù)據(jù)，您可能就有必要進行這樣的追溯性重新分配。由于CO-PA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交

易數(shù)據(jù)分開存儲的，即使是涉及到大量的數(shù)據(jù)，您仍然可以進行追溯性重新分配。

一旦進行了重新分配，新結(jié)構(gòu)便會立即適用于現(xiàn)存的所有計劃和實際數(shù)據(jù)，您就可以根據(jù)新結(jié)構(gòu)對業(yè)

務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和處理或作計劃。系統(tǒng)還會自動地使所有以前過帳到不同獲利單元的的定單和采購申請適用

于新結(jié)構(gòu)，同時您還可以通過調(diào)用行項報告來顯示對應于舊結(jié)構(gòu)的特征值。

獲利分析利用各種交易中所有影響利潤的信息形成各公司自己的獲利單元。

關(guān)鍵數(shù)字的定義

數(shù)量和金額字段

基于成本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。這些字段值及邊際貢獻、凈利潤之類的計

算結(jié)果(詳見報表部分)都存儲在數(shù)據(jù)庫中。它們所存儲的值包括計劃數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進行

數(shù)量、收入、銷售折扣及成本等方面的分析。這可以使您對一些財務(wù)會計中得不到的數(shù)字(比如特定地區(qū)或某

一產(chǎn)品的銷售收入)進行分析。

收入

對基于成本的獲利分析，您可根據(jù)您所需要的詳細程度定義多至120個金額字段。對于收入，這可能

包括按收入類型分類的細項，比如來自外部客戶的收入及來自分公司的收入。

收入的調(diào)整

您可用同樣的方式處理貸項調(diào)整及折扣之類的收入調(diào)整項目。

成本

基于成本的獲利分析同樣也將成本信息存儲于金額字段中。依您公司的具體需求，您可以從不同的角

度分析成本，比如：

?根據(jù)生產(chǎn)成本會計(C0-PC)分析產(chǎn)成品成本

?按銷售定單和項目(CO-PC^PS)分析產(chǎn)成品成本和銷售成本

?按間接項目和定單(CO-OM和PS)分析成本

?按生產(chǎn)定單分析成本差異(PP)

?根據(jù)成本中心會計(CO-OM)分析固定成本

?根據(jù)成本中心會計(CO-OM)分析成本差異

?從供應商發(fā)票錄入(MM)接收外部數(shù)據(jù)

?從財務(wù)會計(FI)直接過帳

?根據(jù)成本中心會計(CO-OM)分析內(nèi)部活動

?分析CO-PA中的估算成本

niISDIISD

FI

SAP表建議清

單

字的定義

轉(zhuǎn)到獲利分析系統(tǒng),還可以按成本中心將銷售收入和行政成本拆解。

建議清單

CO-PA可使您對收入、銷售折扣和成本進行各種明細拆解分析。為便利您定義關(guān)鍵數(shù)字，R/3系統(tǒng)提供一

個常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。您在配置系統(tǒng)時還可自己定義數(shù)值字段。

對基于帳戶的獲利分析，金額利數(shù)量是按帳戶存儲的。數(shù)據(jù)與源（有關(guān)收入的）活動計入相同的成本或收

入要素。對于基于帳戶的獲利分析，沒有必要額外定義金額和數(shù)量字段。

您可以按照能滿足您公司獲利分析目標的方式將您公司的關(guān)鍵數(shù)字組織成收入和成本字段。

銷售數(shù)量和利潤計劃的制定

利潤計劃基礎(chǔ)

計劃范圍

CO-PA模塊中的銷售數(shù)量、收入和利潤計劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計劃的有機組成部分之一。整個計劃過程包括:

?按獲利分析單元（計劃目標）的銷售計劃

?依據(jù)分銷模塊（SD）中的銷售數(shù)量和金額（收入、折扣和按金額的回扣）計算毛收入和凈收入的計劃值

?通過傳入CO模塊中的計劃成本（比如產(chǎn)成品成本或間接的成本中心成本）制定利潤計劃（⑴）

?固定成本的交錯計劃

計劃用的獲利分析單元的定義方式是決定您的獲利分析計劃數(shù)據(jù)意義大小的決定因素。您可以對以下

幾方面的任何目標制定成本、收入和數(shù)量計劃：

?產(chǎn)品（產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、商品系列）

?客戶（客戶、客戶組、行業(yè)）

?組織單元（利潤中心、銷售地區(qū)、分銷渠道）

計劃單元

?您可以對特征的任意組合制定計,劃。例如，可以對‘波斯頓'地區(qū)、'百貨公司'客戶組、就‘男

外套'這一產(chǎn)品組制定'九'月份的銷售和邊際貢獻計劃。您可以在任意層次（分部、產(chǎn)品組、客

戶組、產(chǎn)品、客戶等）制定計劃，從而保證計劃值可以逐層向上滾加并下達到有關(guān)的獲利分析單元。

CO-PA允許您對任何獲利分析單元計劃銷售數(shù)量。因而您不必一定要在產(chǎn)品和客戶層作計劃，也不必

固定計劃層次。

計劃過程

每個公司都根據(jù)它自己的組織過程制定它的銷售和利潤計劃。CO-PA提供一系列的選擇可使您定義計劃

過程的范圍、類型和過程。

（（D）這里，只有在基于成本的獲利分析中才能根據(jù)計劃成本和銷售折扣估算銷售數(shù)量。R/3系

統(tǒng)的圖形用戶界面（GUI）能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計劃過程：

計劃層次

?計劃層次的靈活性可使您針對任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計劃（比如，先制定最重要的

客戶按產(chǎn)品的計劃，然后是該客戶所在客戶組的全部計劃）。

客戶組A

詳細計：加中的數(shù)量

其他客戶的計劃數(shù)量

整個客戶組的計劃量

_____________________________計劃i寸程的第一步_______________

客戶1客戶1

產(chǎn)品1產(chǎn)品1

數(shù)量10數(shù)量10

產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品n

數(shù)量30XX

YY

計劃過程的第二步

圖4-5：計劃層次

計劃的格式

?您可以自己設(shè)計制定計劃的屏幕以準確地滿足您公司的需求。

?對一個獲利單元，您可以制定任意多個關(guān)鍵數(shù)字的計劃，您還可以同時計劃一個特征或特征組合（比

如，產(chǎn)品和客戶組的所有組合）的所有值。

?您可以按周（例如，為了和后勤的能力協(xié)調(diào)）或按月（過帳期間）作計劃。

特征特征值說明特征特征值說明

特化特征值說明

圖4-6：計劃屏幕舉例

CO-PA靈活的計劃方法可以滿足您公司的具體利潤計劃需求。

銷售數(shù)量的計劃

系統(tǒng)自動產(chǎn)生的粗略計劃

CO-PA中的銷售計劃是整個計劃過程的一部分。R/3系統(tǒng)提供一系列選擇，使您能夠自動生成粗略計劃,

包括：從以前年度復制計劃值、實際值及這些值的匯總值（如有必要的話），您還可以利用預測模型或重估因

子對這些復制值進行調(diào)整。

此外，您可以從其他模塊將計劃銷售量自動傳入CO-PA,包括：

?分銷模塊（SD）中的銷售定單量

?商品管理（MM）中的商品需求預測（例如瓶頸項目）

?其它系統(tǒng)的預測和計劃模型

您還可以利用CO-PA中的交互計劃功能直接輸入銷售量。

96年計劃

版本01

分部A

復制、修改、

計戈U

刪除、自上而下

拆解;口預測

圖4-8：完整的計劃

自下而上的計劃

您可以輸入產(chǎn)品、產(chǎn)品組或其它獲利單元的銷售量。這意味著您可以在產(chǎn)品組、產(chǎn)品系列或市場的層

次上計劃銷量。如果您在較低的層次上計劃銷售量，系統(tǒng)會自動累加到較高的計劃層次。這也叫做自下而上

的計劃。

層次（單個產(chǎn)品或客

貸項:-300.00

產(chǎn)品2

96年實際:20件

97年計劃:200.00

圖4-9：自上而下分解

分解到各期間

您可以將各獲利單元的銷售計劃分解到各個期間。除平均分攤外，您還可以定義：

?季度周期

?銷售或生產(chǎn)的時間序列

?任何能滿足您需求的其它分攤方法

CO-PA中的銷量計劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計劃的基礎(chǔ)。

作毛收入和凈收入計劃

計劃收入

利潤計劃的必備功能之一是能夠根據(jù)銷售量決定銷售收入和折扣。其基本方法有二：

?根據(jù)計劃系統(tǒng)中的獨立變量和操作數(shù)進行基于成本的估算

?根據(jù)分銷模塊中的計劃價格和其它條件進行估算

估算方法

在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項目作為經(jīng)營范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。其中最重要

的是諸如銷量回扣支付之類的期間交易，而現(xiàn)金折扣之類的交易則稍為次要。

在第二種情況下，您可以用針對每個客戶的價目表計算毛收入或凈收入。在決定計劃收入和其它相關(guān)

的計劃項目時，CO-PA會把潛在的合同條款、定價標準、折扣、特別條款等考慮在內(nèi)。

您可以用CO-PA描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計劃。

作銷售成本計劃

計劃成本

同計劃收入一樣，您可以估算每個計劃的成本金額。這里，您同樣可以傳入其它模塊中已有的成本數(shù)

據(jù)并計算別處沒有的成本數(shù)據(jù)?？梢詡魅氲臄?shù)據(jù)包括：

?銷售定單中的特殊直接成本

?庫存管理中的價格構(gòu)成元素

?生產(chǎn)成本中的成本結(jié)果

?成本中心會計中的計劃固定成本

分攤到各期間

為進行詳細的成本分析，您可以將成本分解為固定成本和變動成本，您還可以將每個獲利單元的產(chǎn)成

品成本和銷售成本進行拆解。象作收入計劃一樣，您可以將每年的計劃成本按計劃銷量的比例分攤到各期間。

如果您愿意的話，您可以定義分攤規(guī)則，將年計劃成本以不同的方式分攤到各期間。您可以進行連續(xù)性的計

劃，甚至一次作一年以上的計劃。

CO-PA可使您按計劃層次從而可以按獲利單元描述銷售成本計劃。

多種計劃技術(shù)

計劃預測

多數(shù)公司對同一時間段有多個計劃版本。這可能是為了反映不同的預期計劃，比如最初的、當前的和

最終的計劃，也可能使分別為管理、銷售和生產(chǎn)部門制定的計劃。最有可能的是，不同的版本反映了不

同的內(nèi)容、詳細程度、結(jié)構(gòu)和期間分配。

您可以用以下方式分析您的計劃版本：

?對比不同的計劃版本

?為銷售監(jiān)控而進行計劃/目標/實際對比

計劃版本

您可以以幾種方式建立不同的計劃版本。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：

?復制已有計劃版本的單個獲利單元或全部數(shù)據(jù)。在復制過程中，您可以更改被復制數(shù)據(jù)。

?在考慮季節(jié)波動或上年趨勢的情況下，用部分時段的數(shù)據(jù)推算整個計劃時段的計劃數(shù)據(jù)。

重估

CO-PA的重估功能可使您對計劃數(shù)據(jù)進行自動重估，比如增加或減少一定百分比。您可以對整個獲利

單元賦予一個重估因子，也可以對每個數(shù)值字段分別指定重估因子。

最初和隨后的計劃

CO-PA支持以下計劃方法：

?最初計劃可以通過手工輸入、復制實際數(shù)據(jù)或與其它系統(tǒng)集成而產(chǎn)生

?隨后的計劃可以參考和復制本年或以前年度的已有計劃數(shù)據(jù)

以上兩種方法都支持自上而下和自下而上計劃。自上而下計劃可使您對高層計劃數(shù)據(jù)進行拆解，而自

下而上計劃則可以從最底層的計劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層。您還可以把您對計劃數(shù)據(jù)所作的手工修改作成

附注。

計劃步驟

標準的計劃方法可能包括以下步驟：

?分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊

?刪除或合并很小的金額或特殊交易

?分別為每個用戶顯示計劃目標的順序（按地區(qū)、客戶或產(chǎn)品）

?刪除或更改錯誤的計劃數(shù)據(jù)

CO-PA支持不同的計劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個計劃版本。

計劃的集成

公司計劃

一個公司的各種局部計劃不是離散和獨立的。相反，它們是以各種方式相互依存的。為恰當?shù)靥幚?/p>

這種相互依存關(guān)系，R/3使用一種‘多階段'的計劃模型。其功能可使您把一個領(lǐng)域中已有的計劃數(shù)據(jù)作為

另一領(lǐng)域的計劃基礎(chǔ)。完整的集成功能可使您同時更新其它模塊中的計劃數(shù)據(jù)，而特殊工具則可以使您按期間

傳送計劃數(shù)據(jù)。

生產(chǎn)成本會計

活動

單價

成本中心

圖4-10：計劃循環(huán)

您可以將您的銷售計劃數(shù)據(jù)自C0-PA傳到銷售和經(jīng)營計劃(S0P)模塊，然后用它測試能力。接下來，您

可以將SOP中的計劃活動數(shù)量傳到成本中心計劃。至于計劃活動單價，從成本中心計劃、商品管理中的工

序，直到生產(chǎn)成本控制中的標準成本都會涉及到。然后您又可以用這些數(shù)據(jù)估計計劃銷量，以便在CO-PA的利

潤計劃中確定計劃產(chǎn)成品成本。

CO-PA中的銷量計劃是包括銷售和利潤計劃、活動計劃、管理會計中的標準成本和后勤中的生產(chǎn)計劃

在內(nèi)的完整計劃循環(huán)中的第一步(參見計劃循環(huán))。重復這種計劃循環(huán)數(shù)次，您就可以成功地完善您的計劃。

CO-PA中的銷售和利潤計劃是包括了財務(wù)和后勤系統(tǒng)中一系

列局部計劃在內(nèi)的完整計劃循環(huán)的一部分。

促銷預算的制定

銷售和促銷預算

CO-PA支持銷售和諸如廣告、折扣以及對特定客戶群或地區(qū)的特別條件之類的促銷預算的建立和管理。

系統(tǒng)根據(jù)銷售和分銷模塊(SD)中過帳的活動(比如折扣)分配預算。在獲利分析信息系統(tǒng)中，您可以從預算建立

到客戶協(xié)議和預定，直到相應成本或折扣的實際記帳，全面地追蹤促銷活動。

預算

123

B

地區(qū)

北部南部

客戶

EHGH47114712

*

圖4-11：使用結(jié)構(gòu)的定義

預算

獲利分析按預算版本（計劃版本）管理銷售和促銷預算。您可以用獲利分析中的特征（客戶組、地區(qū)、分

銷渠道、產(chǎn)品組等）對任何獲利單元作預算。存儲預算數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)是由您在建立系統(tǒng)時定義的‘計劃結(jié)構(gòu)'

決定的。在這一計劃結(jié)構(gòu)中，您可以決定（例如）：一般情況下，預算是在客戶組一級制定的，但對于‘批發(fā)貿(mào)

易'這一客戶組，應在客戶級制定預算。

計劃結(jié)構(gòu)

計劃結(jié)構(gòu)保證用戶只能按事先定義的結(jié)構(gòu)輸入數(shù)據(jù)。為簡化數(shù)據(jù)輸入，您可以利用分配功能將數(shù)據(jù)自

上而下分配到較低層次的獲利單元。

預算狀態(tài)

在預算制定完成以后，您就可以‘下達‘預算了。在取消‘下達'狀態(tài)前，沒有人可以修改‘下達'

了的預算。

單一結(jié)果

標準協(xié)議

客戶協(xié)