財政與稅收(第六版)AB卷及答案

第1套試卷一、單項選擇題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標(biāo)識不清或錯誤，均不得分。）題號12345678910答案1.財政收入實(shí)際增長是指（）。A.財政收入增長率高于物價上漲率B.財政收入增長率低于物價上漲率C.財政收入增長率等于物價上漲率D.財政收入增長率高于GDP增長率2.國債的最基本的功能是（）。A.彌補(bǔ)財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)貨幣流通D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展3.國家稅收課征的依據(jù)是國家的()。A.政治權(quán)力B.財產(chǎn)權(quán)力C.管理權(quán)力D.財產(chǎn)與政治權(quán)力4.允許將外購貨物、勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)價值中所含的稅款，在購置當(dāng)期全部一次扣除，這種增值稅的類型是()。A.消費(fèi)型B.收入型C.生產(chǎn)型D.流通型5.甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，契稅()。A.由甲方繳納B.由乙方繳納C.由甲、乙雙方各繳一半D.甲、乙雙方都不繳納6.下列各項不是資源稅征稅對象的是()。A.煤炭B.石油C.鹽D.石頭7.稅收管轄權(quán)是()的重要組成部分。A.稅收管理權(quán)B.稅收管理體制C.國家主權(quán)D.財政管理體制8.隨進(jìn)口商品價格由高到低，相應(yīng)稅率由低到高設(shè)置，此種關(guān)稅被稱為()。A.從價稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅9.屬于典型的負(fù)外部性的例子是（）。A.海上燈塔B.汽車尾氣C.義務(wù)教育D.企業(yè)對資源的配置10.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔(dān)。A.農(nóng)民自身B.商業(yè)銀行C.社會力量D.國家財政二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標(biāo)識不清或錯誤，均不得分。）題號12345678910答案1.通常在經(jīng)濟(jì)衰退階段，轉(zhuǎn)移性支出會自動降低。2.非稅收入與稅收收入在為國家組織財政收入的數(shù)量上基本相當(dāng)。3.現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為,良好的稅制應(yīng)該符合的兩大原則是公平與節(jié)約原則。4.車輛購置稅的征稅范圍中不包含有軌電車。5.行郵稅是海關(guān)對出入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的稅。6.軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，也要繳納耕地占用稅。7.國債償債率是指一國一定時期的國債累積發(fā)行余額與當(dāng)年GDP的比率。8.抵免法和免稅法不能消除國際重復(fù)征稅，只能減輕國際重復(fù)征稅。9.政府采購行為的目的是使盈利最大化。10.印花稅一共有4種稅票。三、簡答題（本題共6小題，共36分）1.市場失靈的表現(xiàn)。（6分）2.社會保障制度的內(nèi)容。（8分）3.財政收入的主要形式。（5分）4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。（6分）5.國家預(yù)算的編制原則。（5分）6.影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。（6分）四、計算題（本題共3小題，共26分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2020年5月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額5000萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，取得不含稅銷售額300萬元。(3)將試制的應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為350萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款4000萬元，進(jìn)項稅額520萬元。(5)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，支付收購價300萬元。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（6分）2.某企業(yè)，共有在冊職工155人，資產(chǎn)6?500萬元。2019年銷售貨物取得不含稅收入3000萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅144萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下幾個問題。(1)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元。(2)營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款50萬元，直接捐贈5萬元)。(3)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額950萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)20萬元(并取得專用收據(jù))，支出職工福利費(fèi)80萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。(4)去年發(fā)生的虧損為62萬元。試用會計利潤調(diào)整法計算當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。（10分）3.上海一位藝術(shù)院校教師，2020年前4個月工資均為28?000元，五險一金按照每月工資的25%扣除；經(jīng)過核定其配偶在上海也沒有住房，夫妻二人在工作地上海租住一套住房，每月租金9?000元；有一個女兒是小學(xué)生；還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是獨(dú)生子女；3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5?000元；購買商業(yè)健康保險每月保費(fèi)1000元；1月份獲得稿酬所得120?000元；2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬300?000元。請計算該老師2020年前4個月預(yù)扣繳個人所得稅情況。（10分）附表1個人所得稅預(yù)扣率(1)(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)級數(shù)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)1不超過36000元302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920附表2個人所得稅預(yù)扣率(2)(居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)級數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)11不超過20

000元20022超過20

000元至50

000元的部分302

00033超過50

000元的部分407

000五、論述題（本題共1小題，共18分）廣泛收集資料，闡述歸集中國財稅政策對新冠肺炎疫情防控進(jìn)行的支持。第1套卷答案一、單項選擇題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標(biāo)識不清或錯誤，均不得分。）12345678910AAAADDCDBD二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分，在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標(biāo)識不清或錯誤，均不得分。）題號12345678910答案××××××××××三、簡答題（本題共6小題，共36分）1.市場失靈的表現(xiàn)。（6分）(1)公共產(chǎn)品（1分）(2)外部效應(yīng)（1分）(3)自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)（1分）(4)信息不充分和不對稱（1分）(5)收入分配不公平（1分）(6)宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定（1分）2.社會保障制度的內(nèi)容。（8分）(1)社會保險（包含：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險（含生育保險）、失業(yè)保險、工傷保險）（5分）(2)社會福利（1分）(3)社會救濟(jì)（1分）(4)社會優(yōu)撫（1分）3．財政收入的主要形式。（5分）（1）稅收收入（1分）（2）行政事業(yè)性收費(fèi)收入（1分）（3）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入（1分）（4）轉(zhuǎn)移性收入（1分）（5）其他收入（1分）4．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。（6分）（1）稅負(fù)前轉(zhuǎn)（1分）（2）稅負(fù)后轉(zhuǎn)（1分）（3）稅負(fù)消轉(zhuǎn)（1分）（4）稅負(fù)輾轉(zhuǎn)（1分）（5）稅負(fù)疊轉(zhuǎn)（1分）（6）稅收資本化（1分）5.國家預(yù)算的編制原則。（5分）（1）公開性（1分）（2）可靠性（1分）（3）完整性（1分）（4）統(tǒng)一性（1分）（5）年度性（1分）6．影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。（6分）（1）生產(chǎn)力發(fā)展水平（1分）（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)（1分）（3）政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的意圖（1分）（4）稅收征管水平（1分）（5）歷史原因（1分）（6）國際影響（1分）四、計算題（本題共3小題，共26分）1.答：(1)銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額為5000×13%＝650(萬元)。

（1分）(2)銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額為300×13%＝39(萬元)。

（1分）(3)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為350×(1＋10%)×13%＝50.05(萬元)。

（1分）(4)外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為520萬元。

（1分）(5)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為300×10%×(1－20%)＝24(萬元)。

（1分）(6)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅稅額為650＋39＋50.05－520－24＝195.05(萬元)。（1分）2.答：（1）廣告費(fèi)：按照規(guī)定調(diào)增金額為500－3000×15%＝50(萬)。（1分）

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照規(guī)定其上限為3000×5‰＝15(萬元)，實(shí)際可以列支發(fā)生額的60%，即15×60%＝9(萬元)，按照稅法規(guī)定應(yīng)該取兩者中較小的金額，故為9萬元，所以應(yīng)該調(diào)增的金額為15－9＝6(萬元)。（2分）（3）公益性捐贈的限額為600×12%＝72(萬元)，由于實(shí)際捐贈金額50萬元小于這個數(shù)目，故不需要調(diào)整，但直接捐贈的5萬元不滿足稅法的規(guī)定應(yīng)全額調(diào)增。（2分）（4）工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額為950×2%＝19(萬元)，實(shí)際經(jīng)費(fèi)為20萬元，應(yīng)該調(diào)增的金額為20－19＝1(萬)。（1分）（5）職工福利費(fèi)扣除限額950×14%＝133(萬元)，實(shí)際支出80萬元，不需調(diào)整。（1分）

（6）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額950×8%＝76(萬元)，實(shí)際支出30萬元，不需調(diào)整。（1分）

（7）當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳稅款(600＋50＋6＋5＋1－62)×25%－144＝6(萬元)。（2分）

3.答：

（1）1月份工資預(yù)繳稅額＝(28000×1－5000×1－28000×25%×1－1500×1－1000×1－2000×1－200×1)×3%－=339(元)（2分）（2）1月份稿酬預(yù)扣繳個人所得稅＝120000×(1－20%)×70%×20%＝13440(元)

（2分）（3）2月份工資應(yīng)納稅額＝(28000×2－5000×2－28000×25%×2－1500×2－1000×2－2000×2－200×2)×3%－339＝339(元)

（1分）

（4）2月份演出預(yù)扣繳個稅＝300000×(1－20%)×40%－7000＝89000(元)

（2分）（5）3月份工資應(yīng)納稅額＝(28000×3－5000×3－28000×25%×3－1500×3－1000×3－2000×3－200×3－5000)×3%－339－339=189（元）

（2分）（6）4月份工資應(yīng)納稅額＝(28000×4－5000×4－28000×25%×4－1500×4－1000×4－2000×4－200×4)×10%-2520－339－339-189=1133（元）（1分）五、論述題（本題共1小題，共18分）廣泛收集資料，闡述歸集中國財稅政策對新冠肺炎疫情防控進(jìn)行的支持。（一）稅收增值稅：免征湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人增值稅，其他地區(qū)征收率由3%降至1%；納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅；對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅等。（3分）所得稅：疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)企業(yè)，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限在現(xiàn)行結(jié)轉(zhuǎn)5年的基礎(chǔ)上再延長3年；對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除；對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金，免征個人所得稅。（3分）（二）政府支出1.購買性支出：一般性支出要壓減，嚴(yán)禁新建樓堂館所；各級政府必須真正過緊日子，中央政府要帶頭，中央本級支出安排負(fù)增長，其中非急需非剛性支出壓減50%以上。中央預(yù)算內(nèi)投資安排6000億元，重點(diǎn)支持既促消費(fèi)惠民生又調(diào)結(jié)構(gòu)增后勁的“兩新一重”建設(shè)，主要是：加強(qiáng)新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，發(fā)展新一代信息網(wǎng)絡(luò)，拓展5G應(yīng)用，建設(shè)數(shù)據(jù)中心，增加充電樁、換電站等設(shè)施，推廣新能源汽車，激發(fā)新消費(fèi)需求、助力產(chǎn)業(yè)升級。加強(qiáng)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)，大力提升縣城公共設(shè)施和服務(wù)能力，以適應(yīng)農(nóng)民日益增加的到縣城就業(yè)安家需求。新開工改造城鎮(zhèn)老舊小區(qū)3.9萬個，支持管網(wǎng)改造、加裝電梯等，發(fā)展居家養(yǎng)老、用餐、保潔等多樣社區(qū)服務(wù)。加強(qiáng)交通、水利等重大工程建設(shè)。增加國家鐵路建設(shè)資本金1000億元。（3分）2.轉(zhuǎn)移性支出：復(fù)工復(fù)產(chǎn)給予財政補(bǔ)貼；如努力克服疫情影響積極帶動貧困戶發(fā)展的扶貧龍頭企業(yè)和合作社等帶貧主體，可使用財政專項扶貧資金給予一次性生產(chǎn)補(bǔ)貼和貸款貼息支持；對貧困勞動力在疫情防控期間赴省內(nèi)、省外外出務(wù)工的，可使用財政專項扶貧資金給予一次性交通及生活費(fèi)補(bǔ)貼。（3分）（三）國債發(fā)行1萬億元抗疫特別國債，安排地方政府專項債券3.75萬億元。（2分）（四）財政預(yù)算2020年實(shí)行更加積極的財政政策，赤字率3.6%以上安排，財政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元。（2分）（五）降費(fèi)階段性減免基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位繳費(fèi)；降低工商業(yè)電價5%政策延長到2020年底；專線平均資費(fèi)降低15%；減免國有房產(chǎn)租金，鼓勵各類業(yè)主減免或緩收房租；堅決整治涉企違規(guī)收費(fèi)等。（2分）第3套試卷得分一、選擇題（本題1-10題為單項選擇題，每小題1分；11-15題為多項選擇題，每小題2分，錯選及少選均不得分；本題共20分）1.財政分配的主體是（）。A．企業(yè)B.國家C．家庭D.社會團(tuán)體與組織2．我國現(xiàn)行的社會保險運(yùn)行模式是（）。A．全部為社會統(tǒng)籌B．社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管C．全部為個人賬戶D．社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合3．整個稅收征管過程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記 B.納稅申報C.稅款征收 D.稅務(wù)檢查4．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.高爾夫球包 B.電動汽車 C.竹制筷子 D.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品5．下列屬于貨物和勞務(wù)稅的稅種是()。A.車輛購置稅 B.車船稅 C.船舶噸稅 D.環(huán)境保護(hù)稅6．下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是()。A.摩托車 B.軍隊車船C.外國駐華領(lǐng)館的汽車 D.載重量不超過1噸的捕撈漁船7．在計算財產(chǎn)租賃的印花稅應(yīng)納稅款時，稅款金額不足1元的應(yīng)按()征收。A.如實(shí)征收 B.四舍五入 C.免征 D.1元8．下列各種行為應(yīng)該征收土地增值稅的是()。A.房屋的出租B.國家收回出讓的土地C.房屋評估增值 D.房屋交換9．中國香港地區(qū)行使的所得稅稅收管轄權(quán)是()。A.單一居民管轄權(quán)B.單一地域管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D.以上都不對10.關(guān)稅是對()我國關(guān)境的貨物和進(jìn)境物品征收的稅。A.進(jìn)入 B.出口C.進(jìn)出 D.流入11.國債的發(fā)行價格包括()。A.平價發(fā)行B.溢價發(fā)行C.折價發(fā)行D.議價發(fā)行12.財政政策的目標(biāo)主要有()。A.物價相對穩(wěn)定B.充分就業(yè)C.經(jīng)濟(jì)適度增長 D.社會生活質(zhì)量提高13.累進(jìn)稅率又可分為()形式。A.全額累進(jìn)稅率 B.比例稅率 C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率14.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有()。A.凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都屬于征收增值稅的貨物的范疇B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅15.我國個人所得稅綜合所得的項目包括()。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得得分二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分，正確的在括號里標(biāo)√，錯誤的在括號里標(biāo)×）1.（）稅負(fù)不變是財政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的目標(biāo)構(gòu)成要素。 2．（）政府采購行為的目的是使盈利最大化。3．（）國債償債率是指一國一定時期的國債累積發(fā)行余額與當(dāng)年GDP的比率。4．（）“雙緊”政策搭配適合在治理滯漲、刺激經(jīng)濟(jì)增長成為首要目標(biāo)時采用。5．（）我國現(xiàn)行稅制是以貨物和勞務(wù)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復(fù)合式稅制體系。6．（）具有無限納稅義務(wù)的納稅人是指該納稅人需要永遠(yuǎn)繳納稅款。7．（）如果納稅人處于農(nóng)村，其不用繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。8．（）煙葉稅沒有減免稅規(guī)定。9．（）印花稅中提到的憑證以“金額”“收入”“費(fèi)用”作為計稅依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)全額計稅，不得做任何扣除。10．（）建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地需要繳納耕地占用稅。得分三、簡述題（本題共6小題，共34分）簡述稅收支出的主要形式。(8分)簡述環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)。（4分）簡述影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。(6分)簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。（6分）契稅的征稅范圍包括哪些項目？（5分）簡述我國財政收入的形式。（5分）得分四、計算題（本題共3小題，共25分）1.（7分）某公司中國籍職員2021年每月應(yīng)發(fā)工資均為9?000元，每月減除費(fèi)用5?000元，“三險一金”等專項扣除為1?500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1?000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例，應(yīng)當(dāng)如何計算預(yù)扣預(yù)繳稅額？附表1個人所得稅預(yù)扣率(1)(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)級數(shù)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)1不超過36000元302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分451819202.（9分）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2021年6月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額4000萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，取得不含稅銷售額500萬元。(3)將試制的應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為300萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款2500萬元，進(jìn)項稅額325萬元。(5)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，支付收購價600萬元。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.（9分）某企業(yè)2018年8月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》最低標(biāo)準(zhǔn)1.2元計算，這家企業(yè)只有一個排放口，計算該企業(yè)8月大氣污染物應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅?！鞠鄳?yīng)污染物的污染當(dāng)量值分別為0.95、0.87、16.7、10.75(單位：千克)。】。得分五、材料分析題（本題共1小題，共11分）2021年6月17日下午，財政部隆重召開脫貧攻堅總結(jié)表彰大會，深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記在中央農(nóng)村工作會議、全國脫貧攻堅總結(jié)表彰大會上的重要講話精神，總結(jié)回顧財政脫貧攻堅工作，大力弘揚(yáng)脫貧攻堅精神，激勵全體黨員干部發(fā)揮優(yōu)良作風(fēng)，推進(jìn)鞏固拓展脫貧攻堅成果和全面鄉(xiāng)村振興各項工作。會議回顧總結(jié)了八年來的財政脫貧攻堅工作。黨的十八大以來，各級財政部門堅持以習(xí)近平總書記關(guān)于扶貧工作的重要論述為科學(xué)指引和根本遵循，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于脫貧攻堅的決策部署，把打贏脫貧攻堅戰(zhàn)作為最緊要的政治責(zé)任、最重要的政治任務(wù)、最大的民生工程，堅決優(yōu)先保障好脫貧攻堅投入，持續(xù)完善財稅支持政策，切實(shí)加強(qiáng)扶貧資金管理，扎實(shí)推進(jìn)定點(diǎn)扶貧工作，引導(dǎo)帶動行業(yè)和社會幫扶，為如期打贏脫貧攻堅戰(zhàn)、全面建成小康社會作出了積極貢獻(xiàn)。2016-2020年，中央財政連續(xù)5年每年增加安排專項扶貧資金200億元，支持832個貧困縣統(tǒng)籌整合使用涉農(nóng)資金超過1.5萬億元，實(shí)施資產(chǎn)收益扶貧、稅費(fèi)優(yōu)惠、政府采購、貸款貼息等政策，積極引導(dǎo)社會資本、金融資本支持脫貧攻堅，形成支持脫貧攻堅的強(qiáng)大合力。對于財政脫貧攻堅取得的成績和作出的貢獻(xiàn)，中央予以了充分肯定。習(xí)近平總書記在全國脫貧攻堅總結(jié)表彰大會上指出，“我們發(fā)揮政府投入的主體和主導(dǎo)作用，寧肯少上幾個大項目，也優(yōu)先保障脫貧攻堅資金投入。8年來，中央、省、市縣財政專項扶貧資金累計投入近1.6萬億元，其中中央財政累計投入6601億元?！薄敖y(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金，強(qiáng)化扶貧資金監(jiān)管，確保把錢用到刀刃上。真金白銀的投入，為打贏脫貧攻堅戰(zhàn)提供了強(qiáng)大資金保障?！必斦哭r(nóng)業(yè)農(nóng)村司被黨中央、國務(wù)院授予“全國脫貧攻堅先進(jìn)集體”。材料中的情況屬于財政的哪一職能？該職能的含義和目標(biāo)？（5分）上述職能的內(nèi)容。（2分）財政實(shí)現(xiàn)上述職能的機(jī)制和手段。（4分）第3套試卷答案一、選擇題（本題1-10題為單項選擇題，每小題1分；11-15題為多項選擇題，每小題2分，錯選及少選均不得分；本題共20分）12345678910BDDAAADDBC1112131415ABCABCACACDABCD二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分，正確的在括號里標(biāo)√，錯誤的在括號里標(biāo)×）12345678910××××√×××√×三、簡述題（本題共6小題，共34分）簡述稅收支出的主要形式。(8分)（1）稅收豁免（2）納稅扣除（3）稅收抵免（4）優(yōu)惠稅率（5）延期納稅（6）盈虧相抵（7）加速折舊（8）退稅每一點(diǎn)1分。2.簡述環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)。(4分)（1）應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（2）應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（3）應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；（4）應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。每一點(diǎn)1分。簡述影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。(6分)（1）生產(chǎn)力發(fā)展水平（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)（3）政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的意圖（4）稅收征管水平（5）歷史原因（6）國際影響每一點(diǎn)1分。簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。（6分）（1）稅負(fù)前轉(zhuǎn)（2）稅負(fù)后轉(zhuǎn)（3）稅負(fù)消轉(zhuǎn)（4）稅負(fù)輾轉(zhuǎn)（5）稅負(fù)疊轉(zhuǎn)（6）稅收資本化每一點(diǎn)1分。5.契稅的征稅范圍包括哪些項目？（5分）(1)國有土地使用權(quán)出讓。(2)土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。(3)房屋買賣。(4)房屋贈與。(5)房屋交換。每一點(diǎn)1分。6.簡述我國財政收入的形式。（5分）稅收收入（2）行政事業(yè)性收費(fèi)收入國有資源(資產(chǎn))有償使用收入（4）轉(zhuǎn)移性收入（5）其他收入每一點(diǎn)1分。計算題（本題共3小題，共25分）（7分）1月份：(9000×1－5000×1－1500×1－1000×1)×3%－0＝45(元)。（3分）2月份：(9000×2－5000×2－1500×2－1000×2)×3%－45＝45(元)。（2分）3月份：(9000×3－5000×3－1500×3－1000×3)×3%－45－45＝45(元)。（2分）2.（9分）(1)銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額為4000×13%＝420(萬元)。（1分）(2)銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額為500×13%＝65(萬元)。（1分）(3)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為300×(1＋10%)×13%＝42.9(萬元)。（2分）(4)外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為325萬元。