做賬實操-維修服務業(yè)的賬務處理分錄

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-維修服務業(yè)的賬務處理分錄一、維修收入1.完成一項設備維修服務，收取費用5000元，款項已存入銀行。借：銀行存款5000貸：主營業(yè)務收入——維修收入5000二、維修材料采購2.購入維修用的零件等材料，價款3000元，增值稅390元，以銀行存款支付。借：原材料——維修材料3000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）390貸：銀行存款3390三、領用維修材料3.維修過程中領用材料2000元。借：主營業(yè)務成本——材料成本2000貸：原材料——維修材料2000四、員工工資4.支付維修工人工資4000元。借：主營業(yè)務成本——人工成本4000貸：應付職工薪酬4000五、工具設備折舊5.計提維修工具設備折舊1000元。借：主營業(yè)務成本——折舊費1000貸：累計折舊1000六、辦公費用6.支付辦公場所租金、水電費等辦公費用2000元。借：管理費用——辦公費用2000貸：銀行存款2000七、營銷費用7.為推廣維修服務，支付廣告宣傳費用1000元。借：銷售費用——廣告宣傳費1000貸：銀行存款1000八、期末結轉(zhuǎn)損益8.期末將收入類科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務收入——維修收入5000貸：本年利潤50009.期末將成本費用類科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。借：本年利潤10000（2000材料成本+4000人工成本+1000折舊費+2000辦公費用+1000廣告宣傳費）貸：主營業(yè)務成本——材料成本2000——人工成本4000——折舊費1000管理費用——辦公費用2000銷售費用——廣告宣傳費1000。以下是一份維修服務業(yè)財務管理制度范本：《維修服務業(yè)財務管理制度》一、總則1.為加強維修服務企業(yè)的財務管理，規(guī)范財務行為，確保企業(yè)財務安全和健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本制度。2.本制度適用于本維修服務企業(yè)及其所屬分支機構。二、財務管理體制1.企業(yè)實行統(tǒng)一領導、分級管理的財務管理體制。企業(yè)設立財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。2.企業(yè)財務部門在企業(yè)負責人的領導下，具體負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作，對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督和控制。3.企業(yè)所屬分支機構設立財務機構或配備專職財務人員，負責本單位的財務管理和會計核算工作，接受企業(yè)財務部門的業(yè)務指導和監(jiān)督。三、預算管理1.企業(yè)實行全面預算管理制度。企業(yè)根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務預算，包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。2.企業(yè)財務部門負責組織編制企業(yè)年度財務預算，經(jīng)企業(yè)負責人審核后，報企業(yè)董事會或股東會批準后執(zhí)行。3.企業(yè)所屬分支機構根據(jù)企業(yè)年度財務預算，結合本單位實際情況，編制本單位年度財務預算，經(jīng)企業(yè)財務部門審核后，報企業(yè)負責人批準后執(zhí)行。4.企業(yè)財務部門對企業(yè)年度財務預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和控制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。四、資金管理1.企業(yè)實行資金集中管理制度。企業(yè)設立資金結算中心，負責企業(yè)的資金籌集、調(diào)配和結算等工作。2.企業(yè)所屬分支機構的資金收入和支出，必須納入企業(yè)資金結算中心統(tǒng)一管理。企業(yè)資金結算中心根據(jù)企業(yè)的資金需求和分支機構的資金狀況，合理調(diào)配資金，確保企業(yè)資金的安全和高效使用。3.企業(yè)嚴格控制資金支出，建立健全資金支出審批制度。企業(yè)的各項資金支出，必須按照規(guī)定的審批程序和權限進行審批，確保資金支出的合理性和合法性。4.企業(yè)加強資金風險管理，建立健全資金風險預警機制。企業(yè)財務部門定期對企業(yè)的資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)資金風險隱患，并采取措施進行防范和控制。五、收入管理1.企業(yè)嚴格按照國家有關法律法規(guī)和企業(yè)的收費標準，收取維修服務費用。企業(yè)的各項收入必須及時入賬，不得截留、挪用或私設“小金庫”。2.企業(yè)財務部門負責企業(yè)收入的核算和管理工作，定期對企業(yè)的收入情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。3.企業(yè)加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度。企業(yè)財務部門定期對應收賬款進行清理和催收，確保應收賬款的及時回收。六、成本費用管理1.企業(yè)實行成本費用核算制度。企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)和企業(yè)的成本費用核算辦法，對企業(yè)的成本費用進行核算和管理。2.企業(yè)嚴格控制成本費用支出，建立健全成本費用控制制度。企業(yè)的各項成本費用支出，必須按照規(guī)定的標準和范圍進行控制，不得超支或浪費。3.企業(yè)加強維修材料和配件的管理，建立健全維修材料和配件管理制度。企業(yè)的維修材料和配件必須按照規(guī)定的程序進行采購、驗收、入庫和領用，確保維修材料和配件的質(zhì)量和安全。4.企業(yè)加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。企業(yè)的固定資產(chǎn)必須按照規(guī)定的程序進行購置、驗收、登記、折舊和清查，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。七、財務報表管理1.企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)和企業(yè)的財務報表編制要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.企業(yè)財務部門負責企業(yè)財務報表的編制和報送工作，確保財務報表的真實、準確、完整和及時。3.企業(yè)財務報表必須經(jīng)企業(yè)負責人審核后，報企業(yè)董事會或股東會審議批準，并按照規(guī)定的程序向有關部門報送。八、財務監(jiān)督與審計1.企業(yè)建立健全財務監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務活動的監(jiān)督和檢查。企業(yè)財務部門定期對企業(yè)的財務活動進行