2025年初級經(jīng)濟考試《財政稅收》全真模擬試卷

2025年初級經(jīng)濟考試《財政稅收》全真模擬試卷1.【單選題】完全競爭市場是指競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構。這種市場類型應該具備的條件不包括（）。A.大量的買者和賣者B.產(chǎn)品同質性C.（江南博哥）資源流動性D.信息不完全性正確答案：D參考解析：完全競爭市場應具備的條件包括：①大量生產(chǎn)者(賣者)和消費者(買者)；②產(chǎn)品同質性；③資源流動性；④信息完全性。2.【單選題】在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象被稱為（）。A.政府失靈B.市場失靈C.政府干預D.市場扭曲正確答案：B參考解析：市場失靈是指在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象。3.【單選題】“財政與國家有著本質的聯(lián)系”，這一理論觀點被財政學界稱為（）。A.“國家經(jīng)濟論”B.“國家財政論”C.“國家社會論”D.“國家分配論”正確答案：D參考解析：財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，即國家的分配。這一論述表明，財政與國家有著本質的聯(lián)系，財政學界稱其為“國家分配論”。4.【單選題】下列不屬于經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要內容的是（）。A.通過財政預算進行調節(jié)B.通過制度性安排，發(fā)揮財政“內在穩(wěn)定器”的作用C.通過購買性支出進行調節(jié)D.通過財政投資、財政補貼和稅收等多方面的安排進行調節(jié)正確答案：C參考解析：經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內容包括：①通過財政預算進行調節(jié)；②通過制度性安排，發(fā)揮財政“內在穩(wěn)定器”的作用；③通過財政投資、財政補貼和稅收等多方面的安排進行調節(jié)；④通過轉移性支出進行調節(jié)。5.【單選題】經(jīng)濟學中的公平是指（）。A.社會收入分配公平B.社會生產(chǎn)收益公平C.經(jīng)濟商品交易公平D.交易方式選擇公平正確答案：A參考解析：經(jīng)濟學中的公平是指社會收入分配公平。社會收入分配公平又包括兩層含義：機會公平和結果公平。6.【單選題】財政在安排政府消費性支出時，首先應該安排的是（）。A.政府消費資料的最低需要量B.生產(chǎn)性基本建設支出C.增加國家的物資儲備D.公共基礎設施的投資正確答案：A參考解析：科學的財政支出順序是先維持后發(fā)展。財政支出要保證政府以前年度的消費水平。為保證政府以前年度的消費水平不降低，財政安排政府消費性支出時應按以下順序進行：①要滿足消費資料的最低需要量；②要保證非生產(chǎn)性基本建設支出的最低需要量。7.【單選題】從社會角度來講，節(jié)約財政資金、提高資金使用效率的關鍵是（）。A.合理地使用人力、物力和財力B.建立健全全方位的民主監(jiān)督體系C.嚴把財政計劃關D.財政部門做好本職工作正確答案：B參考解析：從社會角度來講，節(jié)約財政資金、提高資金使用效率的關鍵是建立健全全方位的民主監(jiān)督體系。8.【單選題】政策性銀行資本金的主要組成部分是（）。A.政府預算投資B.居民儲蓄C.商業(yè)銀行存款D.中央銀行吸納的存款準備金正確答案：A參考解析：一般來說，政策性銀行的資本金主要應由政府預算投資形成。9.【單選題】最能體現(xiàn)政府收入分配政策的是（）。A.國有企業(yè)上繳利潤政策B.公債政策C.收費政策D.稅收政策正確答案：D參考解析：一般而言，政府的分配政策，最主要地反映在稅收政策上。10.【單選題】在我國，造成納稅人與負稅人不一致的是（）。A.由于價格和價值背離，引起稅負轉移或轉嫁造成的B.由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的C.由于稅收優(yōu)惠造成的D.由于稅率差異造成的正確答案：A參考解析：納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉嫁出去，納稅人就不再是負稅人，否in,0納稅人同時也是負稅人。11.【單選題】下列關于納稅人與代扣代繳義務人的說法，正確的是（）。A.納稅人不包括自然人B.代扣代繳義務人不包括自然人C.納稅人不能成為代扣代繳義務人D.代扣代繳義務人可以不是納稅人正確答案：D參考解析：納稅人是稅法中規(guī)定直接附有納稅義務的單位和個人，一般分為兩種，即自然人和法人，A項錯誤。代扣代繳義務人是指有義務從其持有的納稅人的收入中扣除納稅人應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位和個人，因此，代扣代繳義務人包括自然人，B項錯誤。納稅人也可以成為代扣代繳義務人；只要持有納稅人的收入，就可以扣除納稅人的應納稅金并代為繳納，C項錯誤。12.【單選題】下列不屬于稅基式減免手段的是（）。A.起征點B.免征額C.項目扣除D.減半征收正確答案：D參考解析：減免稅的基本形式包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等方式。稅率式減免具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。稅額式減免包括全部免征、減半征收、核定減免率、另定減征稅額等。D項屬于稅額式減免。13.【單選題】稅收保全措施必須經(jīng)（）以上稅務局(分局)局長批準。A.鄉(xiāng)級B.縣級C.市級D.省級正確答案：B參考解析：稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣級以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。14.【單選題】《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱《增值稅暫行條例》)規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅稱為（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅正確答案：C參考解析：按扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標準，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅三類。其中消費型增值稅允許當期購入的固定資產(chǎn)價款一次性全部扣除。15.【單選題】根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度，從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的小規(guī)模納稅人，年應征增值稅銷售額應在（）萬元以下。A.500B.80C.100D.150正確答案：A參考解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。16.【單選題】作為一般納稅人的自來水公司銷售自來水，按簡易辦法依照（）的征收率征收增值稅。A.0B.13％C.3％D.9％正確答案：C參考解析：一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅：①縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料。③以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)。④用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。⑤自來水(C項正確)。⑥商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。17.【單選題】自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，納稅人應按（）征收增值稅。A.3％B.5％C.2％D.0．5％正確答案：D參考解析：自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：納稅人減按0．5％征收率征收增值稅，并按公式“銷售額一含稅銷售額÷(1+0．5％)”計算銷售額。18.【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月初，購買貨物一批，支付增值稅進項稅額18萬元，當月下旬，因管理不善，該批貨物發(fā)生變質，經(jīng)核實造成30％的損失。則甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0B.5．4C.12．6D.18正確答案：C參考解析：因管理不善，造成損失的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額=18×(1—30％)=12．6(萬元)。19.【單選題】采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，納稅義務發(fā)生時間為（）。A.貨物發(fā)出的當天B.不動產(chǎn)使用權轉移的次日C.收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天D.不動產(chǎn)所有權轉移的次日正確答案：C參考解析：采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。20.【單選題】增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。A.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B.按合同的約定的收款日期的當天C.簽定銷售合同的當天D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天正確答案：B參考解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。21.【單選題】下列應稅消費品中，適用復合稅率的是（）。A.超豪華小汽車B.成品油C.白酒D.高檔化妝品正確答案：C參考解析：適用比例稅率的是除了啤酒、黃酒、成品油、白酒、卷煙的其他應稅產(chǎn)品。適用定額稅率的有啤酒、黃酒、成品油。適用復合計稅的有白酒、卷煙。超豪華小汽車和高檔化妝品都適用比例稅率。成品油適用定額稅率。22.【單選題】甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20％，消費稅稅率為3％。則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為（）元。A.1200．00B.1398．06C.1440．00D.1484．54正確答案：D參考解析：進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅比例稅率)，則消費稅稅額=40000×(1+200)÷(1—3％)×3％=1484．54(元)。23.【單選題】下列關于應稅消費品納稅期限的說法，錯誤的是（）。A.納稅人以1個月或以1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅B.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定C.納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度D.以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款正確答案：A參考解析：我國消費稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅，A項錯誤。以1日、3日、5日、10日、15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結算上月應納稅額。納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。24.【單選題】按租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間征收關稅的完稅價格是（）。A.海關審定的留購價格B.海關審查確定的租金C.貨物的成交價格D.一般進口貨物估定的完稅價格正確答案：B參考解析：以租賃方式進口的貨物，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審查確定的租金作為完稅價格，利息應當予以計入。25.【單選題】某公司2019年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設備用于研發(fā)項目，2021年10月27日經(jīng)海關批準，該公司將設備出售，取得銷售收入200萬元，該設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2021年10月該公司應補繳關稅（）萬元。(關稅稅率為10％，海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年)A.16．00B.16．53C.24．00D.26．00正確答案：A參考解析：完稅價格一海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已進口的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)]。故應補繳關稅=320×[1—30÷(5×12)]×10％=16．00(萬元)。26.【單選題】現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。A.15％B.18％C.25％D.33％正確答案：C參考解析：現(xiàn)行居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25％。27.【單選題】下列各項中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.權益性投資收益C.國債利息收入D.國有企業(yè)收到的財政補貼正確答案：A參考解析：財政撥款屬于不征稅收入，B、C兩項屬于免稅收入，D項屬于應稅收入。28.【單選題】某汽車制造企業(yè)2021年實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入1000萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出300萬元，則該企業(yè)2021年計算應納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為（）萬元。A.20B.80C.150D.300正確答案：C參考解析：廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售或營業(yè)收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。本題中，1000×15％=150(萬元)，則在2021年該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為150萬元。29.【單選題】2021年6月，某食品公司購進一臺專用研發(fā)設備，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發(fā)設備的折舊額為（）萬元。A.20B.40C.80D.120正確答案：C參考解析：對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。本題中，80萬元不超過100萬元，可以一次性扣除。30.【單選題】企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起（）內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A.5日B.10日C.15日D.1個月正確答案：C參考解析：企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。31.【單選題】下列關于個人所得稅應納稅額中的綜合所得應納稅額的計算，正確的是（）。A.全年應納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù)B.每月應納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù)C.每月或每次應納稅所得額×適用稅率D.全年應納稅所得額×適用稅率正確答案：A參考解析：綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù)；經(jīng)營所得應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù)；其他所得應納稅額一每月或每次應納所稅得額×適用稅率。32.【單選題】下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.彩票中獎所得C.孤老人員所得D.加班工資正確答案：A參考解析：A項，保險賠款免征個人所得稅。B、D兩項均不可以免征，C項可以減征。33.【單選題】下列關于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（）。A.股份鐵路運輸企業(yè)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為房產(chǎn)計稅余值和租金收入兩種D.房產(chǎn)計稅余值是會計上核算的房產(chǎn)原值扣除折舊額后的價值正確答案：D參考解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅應納稅額一房產(chǎn)計稅余值(租金收入)×適用稅率。其中，房產(chǎn)計稅余值一房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)。34.【單選題】下列房產(chǎn)中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.房管部門向居民出租的公有住房B.國家機關出租的辦公樓C.個人所有的非營業(yè)用房D.公園自用的房產(chǎn)正確答案：B參考解析：A、C、D三項屬于免征房產(chǎn)稅項目。B項，國家機關出租公有住房應照章征收房產(chǎn)稅，如果是自用的房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅。35.【單選題】某企業(yè)2021年有房屋12棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計12000萬元，1棟(原值400萬元)用于為社區(qū)提供托育服務，1棟(原值600萬元)出租給其他企業(yè)，年租金80萬元。房產(chǎn)原值減除比例為30％。該企業(yè)2021年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.100．80B.110．40C.113．76D.119．20正確答案：B參考解析：為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。應繳納的房產(chǎn)稅=12000×(1—30％)×1．2％+80×12％=110．40(萬元)。DAY3136.【單選題】下列交通運輸工具中，以輛為計稅單位征收車船稅的是（）。A.載貨汽車B.載客汽車C.三輪汽車D.掛車正確答案：B參考解析：車船稅的計稅單位是每輛、整備質量每噸、凈噸值每噸、艇身長度每米。A、C、D三項計稅單位均為整備質量每噸。其中，掛車是貨車稅額的50％。37.【單選題】下列不屬于現(xiàn)行資源稅稅率形式的是（）。A.固定比例稅率B.幅度比例稅率C.定額稅率D.累進稅率正確答案：D參考解析：現(xiàn)行資源稅實行固定比例稅率、幅度比例稅率和定額稅率。D項，累進稅率不是資源稅稅率形式。38.【單選題】根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(以下簡稱《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》)規(guī)定，下列項目中，免于征稅的項目是（）。A.坐落在市區(qū)的商場用地B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C.坐落于市區(qū)的游樂場用地D.宗教寺廟自用土地正確答案：D參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅特殊免稅規(guī)定：①對非營利性醫(yī)療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛(wèi)生機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；②宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；③免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。D項屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。39.【單選題】車輛購置稅的稅率是（）。A.20％B.15％C.10％D.25％正確答案：C參考解析：車輛購置稅的稅率是10％。40.【單選題】免征船舶噸稅的船舶，指的是應納稅額在人民幣（）元以下的船舶。A.50B.100C.150D.200正確答案：A參考解析：應納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。41.【單選題】體現(xiàn)“受益人繳費”原則的政府非稅收入是（）。A.行政性收費B.事業(yè)性收費C.政府性基金D.捐贈性收入正確答案：B參考解析：A項，行政性收費收入是國家行政機關以及其他單位在依法行使管理職權的過程中，按照法律、法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織收取的費用。B項，事業(yè)性收費是國家機關、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會組織提供自愿接受的服務時，向服務對象收取的費用。事業(yè)性收費的最大特點是繳費義務人自愿接受服務，不具有強制性，體現(xiàn)了“受益人繳費”的原則，因而不屬于利用政府權力取得的收入。C項，政府性基金是面向社會無償征收、有專項用途的財政資金，具有無償性。D項，捐贈性收入是反映政府社會管理、促進公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入。42.【單選題】在政府非稅收入中，屬于補償性收入的主要是（）。A.各種行政事業(yè)性收費B.政府性基金C.罰沒收入D.國有資本經(jīng)營收益正確答案：A參考解析：屬于補償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費。B項，政府性基金屬于利用國家權力取得的收入；C項，罰沒收入屬于矯正性收入；D項，國有資本經(jīng)營收益屬于體現(xiàn)國有產(chǎn)權的收入。43.【單選題】下列關于從嚴審批管理收費基金的說法，正確的是（）。A.審批行政許可收費必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國行政許可法》B.征收政府性基金必須統(tǒng)一報國家稅務總局審批C.經(jīng)地方政府批準，執(zhí)收單位可減免政府性基金D.政府性基金可轉化為經(jīng)營服務性收費，無須審批正確答案：A參考解析：審批行政許可收費要嚴格執(zhí)行《中華人民共和國行政許可法》，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，凡是行政機關實施行政許可、對行政許可事項進行監(jiān)督檢查以及提供行政許可申請書格式文本的，一律不得批準收費，A項正確。征收政府性基金必須按照國務院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報國務院審批，B項錯誤。未經(jīng)財政部和省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準，執(zhí)收單位不得減免行政事業(yè)性收費；未經(jīng)國務院或財政部批準，執(zhí)收單位不得減免政府性基金，C項錯誤。嚴禁未經(jīng)財政部和省、自治區(qū)、直轄市財政部門會同同級價格主管部門批準擅自將行政事業(yè)性收費轉為經(jīng)營服務性收費或者將行政事業(yè)性收費作為經(jīng)營服務性收費進行審批，不得將國家明令取消的行政事業(yè)性收費、政府性基金轉為經(jīng)營服務性收費繼續(xù)收取，D項錯誤。44.【單選題】把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是（）。A.確定合理的期限結構，以便國家高效率地運用所籌措的資金B(yǎng).合理安排資金還款C.為國家制定金融政策提供依據(jù)D.保護債權人利益正確答案：A參考解析：把公債分為短期公債、中期公債、長期公債，目的在于依據(jù)債券期限的長短對財政收入和支出的不同影響，確定合理的期限結構，以便國家高效率地運用所籌措的資金。45.【單選題】以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是（）。A.折實公債B.實物公債C.貨幣公債D.記賬式公債正確答案：C參考解析：貨幣公債是以貨幣為計量單位發(fā)行的公債，又分為本幣、外幣、黃金三種。黃金公債(包括其他貴金屬)是以黃金為計量單位發(fā)行，并以此還本付息的公債。46.【單選題】公債在一定條件下向后推移，會形成（）。A.債權人的負擔B.債務人的負擔C.納稅人的負擔D.代際負擔正確答案：D參考解析：公債不僅形成一種當前的社會負擔，而且會在一定條件下向后推移，形成代際負擔．D項正確。A項，債權人的負擔：公債發(fā)行需考慮認購者的實際負擔能力。B項，債務人的負擔：政府借債需要考慮償債能力。C項，納稅人的負擔：當政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收還本付息。47.【單選題】公債發(fā)行時，國家所得收入低于發(fā)行總量，但公債到期時，國家需按票面價格還本付息，這種公債發(fā)行價格是（）。A.平價發(fā)行B.折價發(fā)行C.議價發(fā)行D.溢價發(fā)行正確答案：B參考解析：公債的發(fā)行價格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價發(fā)行、折價發(fā)行和溢價發(fā)行。折價發(fā)行，即發(fā)行價格低于債券票面標明的價格。公債發(fā)行時國家所得收入低于發(fā)行總量，但債券到期時國家需按票面金額還本付息。作為應債人，不僅可以得到本息，還可以得到減價優(yōu)惠。48.【單選題】在實際收益率相等的情況下，單利計息公債的票面利率一般會（）復利計息的票面利率。A.小于等于B.高于C.低于D.等于正確答案：B參考解析：在實際收益率相等的情況下，單利計息公債的票面利率一般高于復利計息公債的票面利率。49.【單選題】從性質上看，政府預算（）。A.是政府年度財政收支計劃B.是具有法律效力的文件C.反映政府集中支配財力的分配過程D.是政府調控經(jīng)濟的重要手段正確答案：B參考解析：政府預算的含義：①政府預算以年度政府財政收支計劃的形式存在；②政府預算是具有法律效力的文件；③政府預算反映政府集中支配財力的分配過程；④政府預算是政府調控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段(作用)。因此，A項是形式，B項是性質，C項是內容，D項是作用。50.【單選題】（）是世界上最早確立現(xiàn)代政府預算的國家。A.中國B.美國C.英國D.澳大利亞正確答案：C參考解析：英國是世界上最早確立現(xiàn)代政府預算的國家。51.【單選題】我國財政部門在編制每年收支預算時，支出功能分類主要根據(jù)（）進行分類。A.政府職能B.社會要求C.在社會再生產(chǎn)中的作用D.經(jīng)濟性質正確答案：A參考解析：支出功能分類主要根據(jù)政府職能進行分類，說明政府做了什么。而支出經(jīng)濟分類是按支出的經(jīng)濟性質和具體用途所作的一種分類。52.【單選題】下列政府預算支出中，屬于按照經(jīng)濟性質分類的科目是（）。A.一般公共服務支出B.教育支出C.商品和服務支出D.節(jié)能環(huán)保支出正確答案：C參考解析：支出經(jīng)濟分類主要包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補助、資本性支出等。A、B、D三項是按政府支出功能分類。53.【單選題】我國本級總預算的編制機關是（）。A.本級人民代表大會B.本級人民政府C.本級政府財政部門D.本級政府各職能部門正確答案：C參考解析：根據(jù)我國《預算法》規(guī)定，各級政府是預算編制的組織領導機關，總預算編制機關是各級政府財政部門。各部門、各單位負責編制本部門、本單位的預算。54.【單選題】我國預算編制一般采用（）編制流程。A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.兩上兩下正確答案：D參考解析：預算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下，逐級匯總的程序。實行“兩上兩下”的編制方法，有利于提高預算的科學性、真實性和完整性，有利于編制單位與財政部門的信息溝通，從而保證預算執(zhí)行的嚴肅性。55.【單選題】在政府收支測算的基本方法中，利用兩項不同性質而又有內在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關系，根據(jù)一項已知數(shù)值去求另一項數(shù)值的方法稱為（）。A.基數(shù)法B.系數(shù)法C.比例法D.綜合法正確答案：B參考解析：A項，基數(shù)法亦稱基數(shù)增減法，以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)或者預計執(zhí)行數(shù)為基礎，分析影響計劃年度預算收支的各種因素，并預測這些因素對預算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預算收支數(shù)額的一種方法。B項，系數(shù)法是利用兩項不同性質而又有內在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關系(系數(shù))，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另外一項指標數(shù)值的方法。C項，比例法是利用局部占全部的比例關系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。D項，綜合法是綜合運用系數(shù)法和基數(shù)法測算預算收支的一種方法。56.【單選題】根據(jù)（）原則，部門預算要先保證基本支出，后安排項目支出。A.科學性B.穩(wěn)妥性C.重點性D.績效性正確答案：C參考解析：部門預算的編制有八項原則：①合法性原則；②真實性原則；③完整性原則；④科學性原則；⑤穩(wěn)妥性原則(量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算)；⑥重點性原則(在兼顧一般的同時，優(yōu)先保證重點支出；先保證基本支出，后安排項目支出；先重點、急需項目，后一般項目)；⑦透明性原則；⑧績效性原則。57.【單選題】應對預算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調節(jié)機制是（）。A.超收或短收平衡機制B.赤字彌補機制C.預算穩(wěn)定調節(jié)基金機制D.政府間轉移支付制度正確答案：A參考解析：預算超收或短收的平衡機制：對于一般公共預算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務后用于補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金；出現(xiàn)短收則采取調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金或其他預算資金進行補充、削減支出等實現(xiàn)平衡，如若仍不能平衡則通過調整預算、增列赤字來實現(xiàn)。58.【單選題】關于全國人民代表大會對預算草案的審查批準過程，下列說法錯誤的是（）。A.在審議過程中，人大代表有權就有關問題提出質詢，國務院和財政部必須做出明確答復B.在審議過程中，財政部要向大會作關于中央預算草案審查結果的報告，提請大會討論審查C.如果做出修改預算的決議，國務院應據(jù)此對原中央預算草案進行修改和調整D.經(jīng)過全國人民代表大會審查批準的中央預算，即為當年的中央預算正確答案：B參考解析：在審議過程中，全國人民代表大會財經(jīng)委員會要向大會做關于中央預算草案審查結果的報告，提請大會討論審查，而不是財政部，B項錯誤。59.【單選題】我國的國家金庫的類型為（）。A.獨立國庫制B.委托國庫制C.銀行制D.分散制正確答案：B參考解析：我國采用委托國庫制，由中央銀行即中國人民銀行經(jīng)理國家金庫，執(zhí)行政府預算出納業(yè)務。不設中央銀行的地方，國庫業(yè)務委托當?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理。獨立國庫制，即國家特設專門機構辦理政府預算收支的出納業(yè)務，如芬蘭。銀行制，即國家不設國庫，也不委托中央銀行代理國庫，而是由財政部門在銀行開立賬戶，辦理預算收支業(yè)務，財政賬戶的性質同一般存款戶，實行存款有息，結算付費。美國的州和地方財政及蒙古國實行銀行制。60.【單選題】國務院組織中央預算和地方預算的執(zhí)行，其主要職責不包括（）。A.執(zhí)行國家預算法律、法令，制定預算管理方針、政策B.核定政府預算、決算草案C.組織、領導并監(jiān)督本級各部門和下級政府的預算執(zhí)行D.決定中央預算預備費的動用正確答案：C參考解析：國務院組織中央預算和地方預算的執(zhí)行，其主要職責包括：①執(zhí)行國家預算法律、法令，制定預算管理方針、政策；②頒發(fā)全國性的、重要的財政預算規(guī)章制度；③核定政府預算、決算草案；④組織、領導并監(jiān)督中央各部門和地方預算的執(zhí)行；⑤決定中央預算預備費的動用；⑥編制中央預算調整方案；⑦向全國人民代表大會及其常務委員會報告中央和地方預算執(zhí)行情況等。C項屬于各級地方政府組織地方預算的執(zhí)行職責。61.【多選題】下列各項中具有廣泛的外部經(jīng)濟效益，因而具有公共物品的性質的有（）。A.國防B.生態(tài)環(huán)境保護C.私人住宅D.郵政E.電力正確答案：A,B,D,E參考解析：外部效應指在實際經(jīng)濟活動中，生產(chǎn)者或者消費者的活動對其他生產(chǎn)者或消費者帶來的非市場性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的。有益的影響被稱為外部效益。A、B、D、E四項具有廣泛的外部效益，具有公共物品的性質。C項，私人住宅具有競爭性和排他性，屬于私人物品，不具有公共物品的性質。62.【多選題】在公共物品所具有的特征中，占據(jù)核心地位的有（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非營利性E.外部效應正確答案：B,C參考解析：公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性，而效用的不可分割性與提供目的的非營利性是非排他性和非競爭性的自然延伸。63.【多選題】一般財政不宜直接介入，而應通過再分配進行間接調節(jié)的有（）。A.財產(chǎn)收入B.醫(yī)療衛(wèi)生C.社會福利D.股息收入E.租金收入正確答案：A,D,E參考解析：財產(chǎn)收入、股息收入、租金收入，甚至作為法人經(jīng)濟主體的企業(yè)的工資收入，一般財政不宜直接介入，而應通過再分配進行間接調節(jié)，而醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利、社會保障等領域，則應改變過去“企業(yè)辦社會”的陳規(guī)，而應由國家財政集中舉辦，實現(xiàn)社會化。64.【多選題】下列關于財政投融資的說法，正確的有（）。A.財政投融資的政策性很強B.財政投融資完全脫離市場C.財政投融資往往通過政策性銀行運作D.財政投融資通過多種渠道獲得資金E.財政投融資是基礎產(chǎn)業(yè)部門發(fā)展的重要政策工具正確答案：A,C,D,E參考解析：雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，B項錯誤。65.【多選題】稅收支出作為一種特殊的財政政策形式，其特點有（）。A.法制性B.宏觀性C.專項性D.獨立性E.完整性正確答案：A,B參考解析：稅收支出作為一種特殊的財政政策形式，其特點是：①稅收支出具有很強的法制性；②稅收支出具有顯著的宏觀性。66.【多選題】下列關于稅收固定性含義的說法，正確的有（）。A.稅收征收總量的有限性B.稅收征收操作的確定性C.稅收分配關系建立的固定性D.稅收征收過程具有固定性E.政府獲得稅收收入后需要向納稅人直接支付報酬正確答案：A,B參考解析：稅收的固定性包括兩方面的含義：一是稅收征收總量的有限性，二是稅收征收操作的確定性。67.【多選題】稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.擅自銷毀賬簿的B.拒不提供納稅資料的C.賬目混亂的D.未設置賬簿的E.有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為的正確答案：A,B,C,D參考解析：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核對其應納稅額：①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置賬簿的(D項正確)；③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的(A、B兩項正確)；④雖設置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的(C選項正確)；⑤發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。68.【多選題】與其他稅種比較，消費稅的特點有（）。A.征稅環(huán)節(jié)多樣性B.征收項目具有選擇性C.稅收調節(jié)具有特殊性D.消費稅具有轉嫁性E.征收方法具有多樣性正確答案：B,C,D,E參考解析：消費稅的特點包括：①征稅項目具有選擇性；②征稅環(huán)節(jié)具有單一性；③征收方法具有多樣性；④稅收調節(jié)具有特殊性；⑤消費稅具有轉嫁性。A項，消費稅征稅環(huán)節(jié)具有單一性，增值稅是逐環(huán)節(jié)征稅。69.【多選題】下列個人所得中，實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.經(jīng)營所得E.利息、股息、紅利所得正確答案：A,B,C,E參考解析：實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得。D項，經(jīng)營所得不實行個人所得稅全員全額扣繳申報。70.【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項情形中，納稅人應當依法自行辦理納稅申報的有（）。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的B.取得應稅所得沒有扣繳義務人的C.取得境外所得的D.非居民個人在中國境內取得工資、薪金所得的E.因移居境外注銷中國戶籍正確答案：A,B,C,E參考解析：有下列情形之一的，納稅人應當自行依法辦理納稅申報：①取得綜合所得需要辦理匯算清繳，A項正確；②取得應稅所得沒有扣繳義務人，B項正確；③取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；④取得境外所得，C項正確；⑤因移居國外注銷中國戶籍，E項正確；⑥非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得，D項錯誤；⑦國務院規(guī)定的其他情形。71.【多選題】納稅人在購買房屋時，下列與房屋有關的附屬設施應屬于契稅征收范圍的有（）。A.自行車庫B.儲藏室C.停車位D.頂層閣樓E.制冷設備正確答案：A,B,C,D參考解析：對于承受與房屋相關的附屬設施(包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室)所有權或土地使用權的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對于不涉及土地使用權和房屋所有權轉移變動的，不征收契稅。E項不是附屬設施。72.【多選題】契稅的具體征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權出讓B.房屋買賣C.房屋交換D.土地使用權轉讓E.房屋拆遷正確答案：A,B,C,D參考解析：契稅的征稅范圍包括：①國有土地使用權出讓；②土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換，土地使用權轉讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉讓；③房屋買賣；④房屋贈與(以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權的，應照章繳納契稅)；⑤房屋交換。E項，房屋拆遷不屬于契稅的征稅范圍。73.【多選題】下列關于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅實行比例稅率B.契稅實行定額稅率C.契稅由買受方繳納D.契稅由賣方繳納E.契稅由轉讓不動產(chǎn)的人繳納正確答案：A,C參考解析：契稅實行幅度比例稅率，A項正確，B項錯誤。契稅以所有權發(fā)生轉移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收，C項正確，D、E兩項錯誤。74.【多選題】下列車輛中，屬于應繳納車船稅的有（）。A.拖拉機B.半掛牽引車C.乘用車D.三輪汽車E.非機動駁船正確答案：B,C,D,E參考解析：車船稅的征稅范圍是在我國境內屬于《車船稅法》所附的“車船稅稅目稅額表”規(guī)定的車輛船舶。B、C、D、E四項均為車船稅征稅范圍。A項，拖拉機不屬于車船稅的征稅范圍。75.【多選題】下列合同中，應征收印花稅的有（）。A.財產(chǎn)租賃合同B.貨物運輸合同C.購銷合同D.財政貼息借款合同E.借款合同正確答案：A,B,C,E參考解析：無息或貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同免征印花稅。76.【多選題】下列合同、憑證中，免征印花稅的有（）。A.借款合同B.已繳納印花稅的憑證副本C.對個人銷售住房簽訂的合同D.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同E.無息、貼息貸款合同正確答案：B,C,D,E參考解析：已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅，B項免征印花稅。對個人銷售或購買住房，暫免征收印花稅，C項免征印花稅。個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅，D項免征印花稅。無息、貼息貸款合同，免征印花稅，E項免征印花稅。A項，借款合同照常征收印花稅。77.【多選題】按照借債的方法不同，可以把公債分為（）。A.國內債務B.愛國公債C.強制公債D.自由公債E.保值公債正確答案：B,C,D參考解析：以借債的方法為標準，公債可以分為強制公債、愛國公債和自由公債(最普遍的形式)。78.【多選題】關于公債的償還期限，下列說法正確的有（）。A.償還期限較長的工作，利率應該定的低一些B.償還期限較短的工作，利率應該定的高一些C.利率的確定必須與償還期限掛鉤D.政府為了實現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟政策，會選擇較高或較低的公債利率，以誘導社會資金的流向E.利用公債利率升降調節(jié)證券市場運行和資金運轉已成為政府實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調控的重要手段正確答案：C,D,E參考解析：償還期限較長的公債，利率應該定得高一些，A項錯誤。償還期限較短的公債，利率應該定得低一些，B項錯誤。79.【多選題】按預算級次劃分，政府預算是由（）組成的。A.經(jīng)常預算B.資本預算C.一般預算D.中央預算E.地方預算正確答案：D,E參考解析：按預算級次劃分，政府預算是由中央預算和地方預算組成的。80.【多選題】政府構建績效預算管理框架體系的主要內容有（）。A.建立結果導向的年度績效計劃B.定期或不定期地提交績效報告C.嚴格控制部門管理自主權D.進行績效評價E.反饋績效評價結果正確答案：A,B,D,E參考解析：政府構建績效預算管理框架體系的主要內容包括：①建立以結果為導向的年度績效計劃；②定期或不定期地提交績效報告；③進行績效評價；④反饋績效評價結果。材料題根據(jù)材料，回答81-83題。2024年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5％)81.【案例分析題】該公司轉讓辦公樓應繳增值稅、城市維護建設稅及教育費附加為()萬元。A.300B.321C.324D.499．4正確答案：D參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=(6000-500)÷(1+9％)≈5046(萬元)。應繳納的增值稅=銷售額×稅率=5046×9％≈454(萬元)。市區(qū)的城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加為3％，應繳納的城建稅及教育費附加=454×(7％+3％)≈45．4(萬元)。454+45．4=499．4(萬元)。故選項D正確。82.【案例分析題】計算土地增值稅時，準予計入扣除項目金額的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。A.190B.200C.215D.225正確答案：C參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)費用=分攤的利息支出+(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5％=120+(500+1400)×5％=215(萬元)。財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類周期貸款利率計算的金額。故選項C正確。83.【案例分析題】在計算土地增值稅時，該公司轉讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為()萬元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435正確答案：C參考解析：土地增值稅法定扣除金額=取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金+財政部確定的其他扣除項目=500+1400+215+45.4+(500+1400)×20％=2540.4(萬元)。故選項C正確。材料題根據(jù)材料，回答84-85題。某事業(yè)單位實行自收自支的經(jīng)費管理，2024年12月自建辦公用房4棟，房產(chǎn)原值2000萬元，其中一棟價值300萬元的房產(chǎn)該單位用于開辦幼兒園。(注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計稅)84.【案例分析題】該事業(yè)單位用于開辦幼兒園房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅為()萬元。A.0B.0．90C.2．52D.4．20正確答案：A參考解析：企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。故選項A正確。85.【案例分析題】該事業(yè)單位2024年應繳納房產(chǎn)稅金額為()萬元。A.0B.14．28C.16．80D.24．00正確答案：B參考解析：房產(chǎn)稅計稅余值=房屋原值×(1-原值減除率)=1700×(1-30％)=1190。應納房產(chǎn)稅金額=房產(chǎn)計稅余值×適用稅率=1190×1．2％=14．28(萬元)。故選項B正確。材料題根據(jù)以下材料，回答86-90題2024年5月，某計算機公司生產(chǎn)出新型號的計算機，為了贏得市場，公司宣布每臺計算機不含稅單價為9000元。當月向某大商場銷售500臺，并在銷售當天開出專用發(fā)票，商場在當月20天內付清500臺計算機購貨款，給予5％的現(xiàn)金折扣。當月發(fā)給外省市分支機構200臺用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運費為10萬元。另采用以舊換新方式，銷售新型號計算機100臺，每臺舊計算機折價為2500元。當月購進計算機零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。相關發(fā)票已經(jīng)認證并相符。當月為即將舉行的全國運動會贈送新型號計算機50臺。86.【案例分析題】銷售500臺計算機應計提的銷項稅額為(??)萬元。A.68．4B.58．5C.72．67D.72．76正確答案：B參考解析：根據(jù)增值稅應納稅額計算的相關規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。銷項稅額=銷售額×稅率=9000×500×13％÷10000=58．5(萬元)。故選項B正確。87.【案例分析題】采用以舊換新方式銷售的100臺計算機應計提的銷項稅額為(??)萬元。A.10．4B.14．9C.11．7D.16．4正確答案：C參考解析：根據(jù)增值稅應納稅額計算的相關規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格。銷項稅額=銷售額×稅率=9000×100×13％÷10000=11．7(萬元)。故選項C正確。88.【案例分析題】發(fā)給外省市分支機構的200臺計算機所發(fā)生的運費，允許抵扣的進項稅額為(??)萬元。A.0．8B.0．9C.1．6D.0．6正確答案：B參考解析：根據(jù)增值稅應納稅額計算的相關規(guī)定，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括有從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，稅率為9％。允許抵扣的進項稅額=買價×稅率=10×9％=0．9(萬元)。故選項B正確。89.【案例分析題】當月全部銷項稅額為(??)萬元。A.86B.118．4C.93．6D.99．45正確答案：D參考解析：根據(jù)增值稅征稅范圍的相關規(guī)定，設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售的，視同銷售貨物，征收增值稅，但相關機構在同一縣(市)的除外。將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人的貨物，視同銷售行為，征收增值稅。銷項稅額=銷售額×稅率=(200+50)×9000×13％÷10000=29．25(萬元)。當月全部銷項稅額=29．25+11．7+58．5=99．45(萬元)。故選項D正確。90.【案例分析題】當月應繳納增值稅稅額為(??)萬元。A.54B.90．4C.72．55D.85．4正確答案：C參考解析：允許抵扣的進項稅總額=26+0．9=26．9(萬元)。應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=99．45-26．9=72．55(萬元)。故選項C正確。材料題根據(jù)以下材料，回答91-95題甲生產(chǎn)企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，各房產(chǎn)情況如下：(1)甲企業(yè)2023年擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元。(2)建設辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬元，目前該辦公樓處于閑置狀態(tài)。(3)2023年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉庫，原值500萬元，當月投入使用。(4)2023年10月起將原自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期兩年，該住房原值800萬元，每年租金8萬元。(5)自2023年12月起將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營用，原值2000萬元，每年租金30萬元。注：該地區(qū)按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計稅。91.【案例分析題】事項(1)中，甲企業(yè)2024年應繳納房產(chǎn)稅(??)萬元。A.8．4B.5．6C.4．9D.0正確答案：A參考解析：房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的，稅率為1．2％。房產(chǎn)計稅余值=房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)=1000×(1-30％)=700(萬元)。應納稅額=房產(chǎn)計稅余值×適用稅率=700×1．2％=8．4(萬元)。故選項