進(jìn)項(xiàng)稅額倒推計(jì)算公式模板

進(jìn)項(xiàng)倒推計(jì)算表格,,,,,

銷項(xiàng),,,,,

序號(hào),名稱,開(kāi)票總金額,稅率,"不含稅

銷售額",稅額

1,,"1,000,000.00",0.13,"884,955.75","115,044.25"

2,,,0.09,,

,,,,,,

,,,,,,

,,,,,,

,,,,,,

稅負(fù)2%,,需要進(jìn)項(xiàng),,已有進(jìn)項(xiàng),還差進(jìn)項(xiàng)

"17,699.12",,"97,345.13",,"6,800.00","90,545.13"

進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：,,,,,

進(jìn)項(xiàng)稅=購(gòu)買(mǎi)價(jià)格*增值稅稅率。通常購(gòu)貨時(shí)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格都是包含增值稅的價(jià)格，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，要先換算成不含稅價(jià)：不含增值稅價(jià)格=含稅價(jià)/(1+增值稅稅率)。,,,,,

當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,,,,,

1.增值稅專用發(fā)票,,,,,

一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)）或者購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅稅額。,,,,,

2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū),,,,,

一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額。,,,,,

3.完稅憑證,,,,,

從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。,,,,,

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,,,,,

1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。,,,,,

2、一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。,,,,,

3、非正常損失,,,,,

（1）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。,,,,,

（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。,,,,,

（3）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。,,,,,

（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。,,,,,

4、運(yùn)費(fèi),,,,,

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。,,,,,

非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。,,,,,

5.兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和免征增值稅項(xiàng)目,,,,,

適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：,,,,,

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額,,,,,

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是：進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)的不含稅金額×稅率；購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)的不含稅金額=含稅購(gòu)入金額或接受勞務(wù)金額÷（1+稅率）。,,,,,

一般納稅人的應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去稅法允許抵扣的當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額（輔導(dǎo)期一般納稅人為上個(gè)月認(rèn)證的通過(guò)交叉比對(duì)的進(jìn)項(xiàng)稅額）。,,,,,

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是：,,,,,

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)