版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
2024年執(zhí)法資格考試考前預(yù)測(cè)卷(附答案)
一、單項(xiàng)選擇題(每題只有一個(gè)選項(xiàng)正確,共25小題,每題1分,
共計(jì)25分)
1.下列關(guān)于法的強(qiáng)制性的表述中,正確的是()。
A.國(guó)家強(qiáng)制力的保障是法得以實(shí)施的唯一途徑
B.法是由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的,具有國(guó)家強(qiáng)制性
C.任何情況下法的實(shí)施都必須依靠國(guó)家強(qiáng)制力
D.法對(duì)人們行為的規(guī)范作用,一般是通過國(guó)家強(qiáng)制力實(shí)現(xiàn)的
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)公告送達(dá)稅務(wù)文書,自公告之日起滿一定期限即視為
送達(dá),這個(gè)期限是()。
A.15日B.30HC.60日D.90日
3.行政機(jī)關(guān)依法撤回行政許可,對(duì)行政相對(duì)人造成損失的,正確
的處理方式是()。
A.予以補(bǔ)償B.予以賠償C.予以分擔(dān)D.予以返還
4.對(duì)納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的違法行為進(jìn)行處罰的時(shí)效是
C)O
A.3年B.5年C.10年D.無限期
5.依照法律規(guī)定凍結(jié)存款、匯款的,作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在
規(guī)定期限內(nèi)向當(dāng)事人交付凍結(jié)決定書。這個(gè)期限是()。
A.1日內(nèi)B.3日內(nèi)C.5日內(nèi)D.7日內(nèi)
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制時(shí),對(duì)單價(jià)在一定金額以下的其
他生活用品,一般不采取行政強(qiáng)制。上述“一定金額”是()。
A.5000元B.10000元C.30000元D.50000元
7.以文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件
真實(shí)情況的證據(jù)是()。
A.證人證言B.鑒定意見C.現(xiàn)場(chǎng)筆錄D.書證
8.國(guó)家賠償?shù)闹饕绞绞牵ǎ?/p>
A.返還財(cái)產(chǎn)B.恢復(fù)原狀C.支付賠償金D.賠償原物
9.A市稅務(wù)局受理了甲公司不服A市稅務(wù)局稽查局處罰決定的復(fù)
議申請(qǐng)后,決定適用簡(jiǎn)易程序,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)將行政復(fù)議
申請(qǐng)書副本發(fā)送A市稅務(wù)局稽查局。這個(gè)期限是()。
A.受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起1日內(nèi)B.受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起
3日內(nèi)
C.受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起5日內(nèi)D.受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起
7日內(nèi)
10.危害稅收征管罪的犯罪客體是()。
A.稅收征管制度和國(guó)家稅收利益B.納稅人
C.稅務(wù)執(zhí)法人員D.財(cái)政收入
11.下列選項(xiàng)中,不屬于社會(huì)保險(xiǎn)的特征的是()。
A.普遍性B.保險(xiǎn)性C.互濟(jì)性D.自愿性
12.某稅務(wù)人員由于工作不負(fù)責(zé)任,對(duì)于一起本該移送追究刑事責(zé)
任的案件未予移送,導(dǎo)致相關(guān)納稅人逃走并轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn),所欠稅款
300余萬元無法追回。該稅務(wù)人員可能涉嫌犯罪的罪名是()o
A.徇私舞弊不征、少征稅款罪B.徇私舞弊不移交刑事案件罪
2
C.濫用職權(quán)罪D.玩忽職守罪
13.下列關(guān)于國(guó)家征稅權(quán)力來源的說法中正確的是()。
A.國(guó)家征稅權(quán)來源于國(guó)民授權(quán)B.國(guó)家征稅權(quán)來源于法律規(guī)定
C.國(guó)家征稅權(quán)來源于國(guó)家機(jī)器D.國(guó)家天然擁有征稅權(quán)力
14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2024年3月員工差旅費(fèi)中共
有45萬元(含稅)未取得增值稅專用發(fā)票,其中,15萬元為出租車
公司開具的增值稅電子普通發(fā)票,注明的稅額為0.44萬元;25
萬元(不含機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi))為注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票
行程單;5萬元為注明員工身份信息的公路客票。該企業(yè)當(dāng)月可抵
扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元(計(jì)算保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)。
A.2.91
B.2.21
C.2.48
D.2.65
15.某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)黃酒,2023年4月銷售優(yōu)質(zhì)
黃酒300噸,每噸不含稅售價(jià)5000元,黃酒消費(fèi)稅稅率為240元
/噸,當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。則該廠4月份應(yīng)繳增
值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()。
A.32.7萬元B.25.5萬元C.31.2萬元D.16.7萬元
16.根據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定,下列表述中正確的是()。
A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
3
B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得
稅
C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、
場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得,
繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)
所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其
來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,繳納企業(yè)所得稅
17.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,
以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減
去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后,并入當(dāng)年綜合所得,計(jì)算繳納個(gè)人
所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的標(biāo)準(zhǔn)是()。
A.收入額的15%B.收入額的20%C.收入額的25%D.收入額的
30%
18.村民張某2021年起承包耕地面積3000平方米。2023年經(jīng)批準(zhǔn)
在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)將其中300平方米用于新建住宅,其余耕地仍和上
年一樣使用,即700平方米用于種植藥材,2000平方米用于種植
水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米,張某所在地區(qū)“六
稅兩費(fèi)”按50%幅度減征。張某2023年應(yīng)繳納的耕地占用稅為
()O
A.1875元B.3750元C.7500元D.12500元
4
19.2023年6月15日,甲公司購買2輛乘用車。已知乘用車發(fā)動(dòng)
機(jī)氣缸容量排氣量為2.0升,當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅年基準(zhǔn)稅額為480
元/輛。甲公司2023年新購置的2輛乘用車應(yīng)繳納的車船稅稅額
是()。
A.560元B.520元C.480元D.960元
20.某公司(增值稅一般納稅人)2023年3月通過掛牌取得一宗土
地,土地出讓合同約定2023年4月交付,土地使用證記載占地面
積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米,該公司2023年應(yīng)
繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。
A.16000元B.18000元C.20000元D.24000元
21.中華人民共和國(guó)境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位在
境內(nèi)提供廣告服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
的扣繳義務(wù)人是()。
A.廣告服務(wù)提供方B.廣告服務(wù)接受方C.廣告服務(wù)發(fā)布方D.
廣告服務(wù)代理方
22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí),需要檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅
商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料,不能檢查的
場(chǎng)所是()。
A.車站B.機(jī)場(chǎng)C.住宅D.碼頭
23.自然人電子稅務(wù)局整體框架中由納稅人操作的是()。
A.稅務(wù)端辦稅門戶WEBB.自然人辦稅門戶
C.扣繳客戶端D.數(shù)據(jù)服務(wù)中心
5
24.一國(guó)只對(duì)非居民企業(yè)通過常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)所得征稅,對(duì)
其通過本國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)以外的途徑或方式取得的經(jīng)營(yíng)所得不征稅,體現(xiàn)
的原則是()。
A.配比原則B.引力原則C.歸屬原則D.公平原則
25.2024年4月是第33個(gè)全國(guó)稅收宣傳月,主題是()。
A.“稅助發(fā)展向新而進(jìn)”
B."稅收優(yōu)惠促發(fā)展惠企利民向未來”
C.“稅收惠民辦實(shí)事深化改革開新局”
D.“稅惠千萬家共建現(xiàn)代化”
二、多項(xiàng)選擇題(每題有多個(gè)選項(xiàng)正確,請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng),
錯(cuò)選、少選均不得分。共20小題,每題2分,共計(jì)40分)
1.根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》,在審查環(huán)節(jié),納稅服
務(wù)部門進(jìn)行權(quán)益性審核,下列各項(xiàng)中屬于權(quán)益性審核內(nèi)容的有
()。
A.是否有無法定依據(jù)減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)益的情形
B.是否有無法定依據(jù)增加稅務(wù)行政相對(duì)人負(fù)擔(dān)的情形
C.是否超越法定權(quán)限
D.是否違反法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件
的規(guī)定
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書的情形包括
()O
A.受送達(dá)人拒絕簽收B.文書無法郵寄送達(dá)
6
C.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多D.采用其他送達(dá)方式無法送達(dá)
3.下列選項(xiàng)中,當(dāng)事人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽證的有()。
A.擬被處以3000元罰款的個(gè)體工商戶李某
B.擬被處以2萬元罰款的甲公司
C.擬被處以沒收5000元違法所得的乙公司
D.擬被處以沒收1000元違法所得的趙某
4.尚未制定法律,且屬于國(guó)務(wù)院行政管理職權(quán)事項(xiàng)的,行政法規(guī)
可以設(shè)定某些特定行政強(qiáng)制措施和應(yīng)當(dāng)由法律規(guī)定的行政強(qiáng)制措
施以外的其他行政強(qiáng)制措施。行政法規(guī)可以設(shè)定的行政強(qiáng)制措施
包括()。
A.凍結(jié)存款、匯款B.查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物
C.扣押財(cái)物D.限制公民人身自由
5.在行政強(qiáng)制執(zhí)行中或者執(zhí)行完畢后,據(jù)以執(zhí)行的行政決定被撤
銷、變更,或者執(zhí)行錯(cuò)誤的,行政機(jī)關(guān)正確的做法有()。
A.恢復(fù)原狀B.退還財(cái)物C.書面賠禮道歉D.依法給予賠償
6.稅務(wù)稽查人員在對(duì)甲公司進(jìn)行檢查時(shí),依法詢問甲公司的法定
代表人王某,詢問開始時(shí),稽查人員應(yīng)當(dāng)首先告知王某的事項(xiàng)包
括()。
A.稽查人員身份并出示執(zhí)法證件
B.詢問事由
C.擬作出的處理決定
D.如實(shí)反映案件事實(shí)的義務(wù)以及不如實(shí)作證的后果
7
7.下列選項(xiàng)中,不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有()。
A.某市稅務(wù)局對(duì)稅務(wù)干部李某作出警告處分的行為
B.某稅務(wù)所作出的行政處罰決定
C.某縣稅務(wù)局作出的行政強(qiáng)制執(zhí)行決定
D.行政指導(dǎo)行為
8.下列關(guān)于“持有偽造的發(fā)票罪”的說法中,正確的有()。
A.持有偽造發(fā)票的犯罪為直接故意,即行為人明知是偽造的發(fā)票
而持有
B.持有偽造的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面稅額累計(jì)在20
萬元以上的,應(yīng)予立案追訴
C.持有偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票50
份以上或者票面稅額累計(jì)在25萬元以上的,應(yīng)予立案追訴
D.持有偽造的增值稅專用發(fā)票、可以用于騙取出口退稅、抵扣稅
款的其他發(fā)票以外的發(fā)票100份以上或者票面金額在50萬元以上
的,應(yīng)予立案追訴
9.下列選項(xiàng)中,屬于民事權(quán)利行使原則的有()。
A.自愿原則B.義務(wù)必須履行原則
C.禁止權(quán)利濫用原則D.契約自由原則
10.稅收法定原則的主要內(nèi)容包括()。
A.稅收要素法定B.稅收要素明確C.稅收組織法定D.稅收程
序法定
11.下列表述中,屬于增值稅混合銷售行為基本特征的有()o
8
A.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中B.既涉及貨物銷售又涉及應(yīng)稅服務(wù)
C.從不同購買方收取貨款D.同時(shí)從一個(gè)購買方收取貨款
12.關(guān)于確定從量計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù),下列說法中正確的有
()O
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,以應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
B,自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量為計(jì)稅
依據(jù)
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,以納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為計(jì)
稅依據(jù)
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,以海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量為
計(jì)稅依據(jù)
13.關(guān)于企業(yè)所得稅政策對(duì)投資資產(chǎn)成本扣除的要求,下列說法中
正確的有()。
A.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本不得扣除
C.企業(yè)對(duì)外投資期間,投資資產(chǎn)的成本不得扣除
D.企業(yè)對(duì)外投資期間,投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除
14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅每次收入的說法中正確的有()。
A.個(gè)人在一個(gè)月內(nèi)無論取得多少屬于一次性收入的勞務(wù)報(bào)酬所得,
均以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
B.財(cái)產(chǎn)租賃租金按年支付的,租賃所得可以按一年內(nèi)取得的收入
為一次
9
C.非居民個(gè)人取得的稿酬所得,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)
收入為一次
D.利息所得,以支付利息時(shí)取得的收入為一次
15.下列情形中,暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的是()。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的
B.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污
染源排放應(yīng)稅污染物的
C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相
應(yīng)應(yīng)稅污染物的
D.納稅人綜合利用的固體廢物,符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的
16.下列項(xiàng)目中,屬于土地增值稅免稅范圍的有()。
A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)
C.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的
D.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%
的
17.下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅政策的有()。
A.更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的,其更新價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值,
但不扣減原來相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值
B.完全建在地面以下的建筑不計(jì)征房產(chǎn)稅
C.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租
用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅
D,出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收
房產(chǎn)稅
18.關(guān)于領(lǐng)取職業(yè)年金的個(gè)人所得稅處理,下列表述中正確的有
()O
A.按月領(lǐng)取的,適用月度稅率表計(jì)算納稅
B.按季領(lǐng)取的,適用季度稅率表計(jì)算納稅
C.個(gè)人出境定居而一次性領(lǐng)取的,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅
D.按年領(lǐng)取的,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅
19.可再生能源發(fā)展基金的資金構(gòu)成包括()。
A.國(guó)家財(cái)政公共預(yù)算安排的專項(xiàng)資金
B.農(nóng)網(wǎng)還貸資金
C.電站水資源費(fèi)
D.依法向電力用戶征收的可再生能源電價(jià)附加收入
20.2024年1月24-25日,全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議在北京召開。會(huì)議指
出要自覺對(duì)標(biāo)對(duì)表黨的二十大精神和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部署,深
刻認(rèn)識(shí)當(dāng)前稅務(wù)工作面臨的形勢(shì)任務(wù),努力在服務(wù)黨和國(guó)家事業(yè)
發(fā)展大局中進(jìn)一步牢牢把準(zhǔn)稅務(wù)部門職責(zé)定位。下列關(guān)于稅務(wù)部
門職責(zé)定位的表述正確的有()。
A.做黨中央權(quán)威的忠誠捍衛(wèi)者
B.做推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的高效執(zhí)行者
C.做納稅人繳費(fèi)人的傾情服務(wù)者
D.做經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序的堅(jiān)定維護(hù)者
n
三、判斷題(請(qǐng)正確的劃“J”,錯(cuò)誤的劃“義”,共15小題,
每題1分,共計(jì)15分)
1.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)
提請(qǐng)國(guó)務(wù)院裁決。()
2.生效的稅務(wù)行政行為也一定是合法的行政行為。()
3.某市稅務(wù)局對(duì)存在執(zhí)法過錯(cuò)的稅務(wù)干部李某作出調(diào)離執(zhí)法崗位
的決定,該決定屬于稅務(wù)行政處罰。()
4.按照《行政強(qiáng)制法》規(guī)定,加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超
出金錢給付義務(wù)的數(shù)額。()
5.經(jīng)當(dāng)事人簽章(字)確認(rèn)的稅務(wù)稽查工作底稿,可以作為書證
使用。()
6.行政復(fù)議的第三人既可以經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)通知參加復(fù)議,也可
以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)作為第三人參加行政復(fù)議。()
7.繼承人以所得遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款
和債務(wù)。超過遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值部分,繼承人要酌情承擔(dān)清償責(zé)任。
()
8.稅收是國(guó)家以法律規(guī)定對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品進(jìn)行的再分配,這種分
配關(guān)系與市場(chǎng)分配方式有本質(zhì)區(qū)別。()
9.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口法定消費(fèi)品的單
位和個(gè)人,為消費(fèi)稅納稅人;其他單位和個(gè)人,不需要繳納消費(fèi)
稅。()
2
10.居民個(gè)人取得的綜合所得,年度綜合所得收入不超過12萬元且需
要匯算清繳補(bǔ)稅的,或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的,居
民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。()。
11.煙葉稅按月計(jì)征,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)
申報(bào)并繳納稅款。()
12.車輛購置稅所稱“購置”,是指購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲
獎(jiǎng)或者其他方式取得應(yīng)稅車輛的行為。()
13.由單位繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金在計(jì)算職工工資總額
時(shí)不計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)。()
14.一般來說,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)受理的納稅申報(bào)全部進(jìn)行納稅評(píng)估是不
現(xiàn)實(shí)的,如何選擇風(fēng)險(xiǎn)較大的納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估是稅收風(fēng)險(xiǎn)管
理的重要內(nèi)容之一。()
15.2024年《政府工作報(bào)告》中指出,著力擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求,推動(dòng)經(jīng)
濟(jì)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。把實(shí)施擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略同深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革
有機(jī)結(jié)合起來,更好統(tǒng)籌消費(fèi)和投資,增強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作
用。()
四、實(shí)務(wù)題(本題包括單選題和多選題,請(qǐng)將正確答案填入答題
紙對(duì)應(yīng)的題號(hào)下。其中第1題包含4道小題,第2題和第3題各
包含3道小題,每小題2分。共計(jì)20分)
(一)
某市稅務(wù)局稽查局決定指派稽查干部張某和王某對(duì)A企業(yè)的稅收
違法行為進(jìn)行稅務(wù)檢查,張某在征得企業(yè)法定代表人李某同意后,
B
將A企業(yè)上一年度和當(dāng)年的會(huì)計(jì)賬簿拿回稽查局檢查。通過檢查,
發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上一年度存在虛開增值稅專用發(fā)票、少計(jì)應(yīng)稅收入的
情況,初步核查該企業(yè)少繳稅款80萬元。檢查結(jié)束前,張某和王
某將發(fā)現(xiàn)的違法事實(shí)和處理依據(jù)口頭告知了李某,李某認(rèn)為虛開
增值稅專用發(fā)票和部分少計(jì)應(yīng)稅收入的情況不屬實(shí),口頭提出了
異議。稽查局向該企業(yè)下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》,告知該
企業(yè)擬對(duì)其虛開增值稅專用發(fā)票的行為處罰5萬元,對(duì)其偷稅行
為處以少繳稅款50%的罰款,共計(jì)處罰45萬元,并告知企業(yè)有申
請(qǐng)聽證的權(quán)利。該企業(yè)在法定期限內(nèi)沒有申請(qǐng)聽證,但對(duì)偷稅的
罰款數(shù)額提出了書面異議?;榫蛛S后向企業(yè)下達(dá)了《稅務(wù)處理
決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》,決定補(bǔ)繳稅款80萬元并加
收滯納金,并處罰款45萬元。A企業(yè)收到《稅務(wù)處理決定書》和
《稅務(wù)行政處罰決定書》后欲尋求法律救濟(jì)。
根據(jù)以上情況,回答下列問題。
1.關(guān)于本案執(zhí)法人員調(diào)取企業(yè)賬簿的程序的表述,正確的有()。
A.本案調(diào)賬程序違法,檢查人員沒有經(jīng)過縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批
準(zhǔn),僅僅經(jīng)企業(yè)法定代表人同意就調(diào)取了企業(yè)賬簿
B.本案檢查人員調(diào)取賬簿應(yīng)經(jīng)過市局稽查局局長(zhǎng)的批準(zhǔn)
C.本案檢查人員調(diào)取的賬簿應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還
D.本案檢查人員在調(diào)取賬簿時(shí)應(yīng)填寫《調(diào)取賬簿資料清單》,并
由企業(yè)核對(duì)后簽章確認(rèn)
2.關(guān)于本案中的告知和陳述申辯程序,下列說法中不正確的有()。
■
A.在稅務(wù)檢查結(jié)束前,檢查人員不得將檢查情況告知被查對(duì)象
B.企業(yè)進(jìn)行陳述申辯后,稽查局認(rèn)為陳述申辯不成立的,可以加
重處罰
C.檢查人員對(duì)企業(yè)法定代表人的口頭異議應(yīng)制作筆錄,并由其核
對(duì)簽章
D.即使企業(yè)沒有提起聽證,稽查局也應(yīng)對(duì)企業(yè)的陳述申辯意見進(jìn)
行復(fù)核,若陳述申辯意見屬實(shí),稽查局應(yīng)當(dāng)采納
3.本案中稽查局對(duì)A企業(yè)進(jìn)行行政處罰的必經(jīng)程序有()
A.立案
B.告知處罰的事實(shí)理由和依據(jù)
C.舉行聽證
D.聽取陳述申辯
4.A公司欲尋求法律救濟(jì),下列說法正確的有()。
A.該公司可對(duì)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》提
起行政復(fù)議
B.該公司可直接對(duì)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》
提起行政訴訟
C.該公司就《稅務(wù)行政處罰決定書》提起行政訴訟的訴訟時(shí)效為
自收到《稅務(wù)行政處罰決定書》之日起6個(gè)月
D.該公司必須先繳納稅款、滯納金、罰款或提供相應(yīng)的擔(dān)保后,
才可對(duì)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》提起行政
復(fù)議
15
(二)
某家電零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年2月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)
如下:
(1)本月購入A型液晶電視機(jī)一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明
金額340000元、稅額44200元;支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得增值稅專用
發(fā)票上注明金額10000元、稅額900元。
(2)本月銷售A型液晶電視機(jī)40臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)8680元;另外
將10臺(tái)A型液晶電視機(jī)贈(zèng)送給當(dāng)?shù)啬掣@骸?/p>
(3)采取以舊換新方式銷售電冰箱30臺(tái),舊冰箱收購價(jià)200元/
臺(tái),新冰箱零售價(jià)4340元/臺(tái)。同時(shí)收取送貨上門運(yùn)輸費(fèi)用1000
yG?
(4)采用分期收款方式銷售冰柜10臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)9360元,合
同規(guī)定當(dāng)月收款50%,余款5個(gè)月后收取。
(5)上月留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6120元。
當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月查詢勾選用于抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)該家電零售企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。
A.69716.81
B.75791.15
C.70407.08
D.70374.60
(2)該家電零售企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
A.45100
B.44200
C.900
D.51220
(3)該家電零售企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。
A.25307.08
B.19154.60
C.24571.15
D.19187.08
(三)
甲公司為制造業(yè)企業(yè),增值稅一般納稅人,執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
擬向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2023年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,表中填報(bào)的
產(chǎn)品銷售收入為700萬元,減除成本、費(fèi)用、稅金后,利潤(rùn)總額
為-15萬元,應(yīng)納稅所得額為-15萬元。甲稅務(wù)師事務(wù)所審核發(fā)現(xiàn)
其報(bào)表存在下列問題:
(1)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。列入管理費(fèi)用,未做調(diào)
整。
⑵財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付本期集資的利息20萬元,本年度共集資100
萬元,期限半年(銀行同期同類貸款年利率14%)。
(3)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬元。
(4)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中,對(duì)外贊助支出共30萬元,其中廣告性質(zhì)
的贊助13萬元。
(5)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)子女的高中學(xué)雜費(fèi)5萬元。
(6)企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí),將2萬元的國(guó)庫券利息收入計(jì)入收入
總額。
(該企業(yè)屬從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),資產(chǎn)總額1000萬元,職
工人數(shù)150人。)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
1.該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和利息支出的納稅調(diào)整額為()。
A.13萬元B.14.5萬元C.17萬
元D.19.5萬元
2.該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為()。
A.40萬元B.29.5萬元C.31萬元D.27
萬元
3.該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()。
A.7.375萬元B.5.9萬元C.1.475
萬元D.0.7375萬元
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題(每題只有一個(gè)選項(xiàng)正確,共25小題,每題1分,
共計(jì)25分)
1.正確答案:B
答案解析:法的實(shí)施是以國(guó)家強(qiáng)制力做保障的,具有國(guó)家強(qiáng)制性,
故B選項(xiàng)正確。法對(duì)人們行為的規(guī)范作用,一般是靠人們的自覺
遵守來實(shí)現(xiàn)的,國(guó)家強(qiáng)制力的保障不是法得以實(shí)施的唯一途徑,
故A、C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
2.正確答案:B
答案解析:根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條的規(guī)
定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書,自公告之日起滿30日,即
視為送達(dá)。
3.正確答案:A
答案解析行政機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可,
由此給公民、法人或者其他組織造成財(cái)產(chǎn)損失的,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)
依法給予補(bǔ)償。
4.正確答案:B
答案解析:根據(jù)《稅收征收管理法》第八十六條的規(guī)定,違反稅
收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為,在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)
的,不再給予行政處罰。納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù),違反了《稅
收征收管理法》的規(guī)定,因此對(duì)其進(jìn)行行政處罰的追訴時(shí)效是5
年。
5.正確答案:B
答案解析:根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第三十一的規(guī)定,依照法律規(guī)定
凍結(jié)存款、匯款的,作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)向當(dāng)事人
交付凍結(jié)決定書。
6.正確答案:A
19
答案解析:根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條的規(guī)定,
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措
施和強(qiáng)制執(zhí)行。
7.正確答案:D
答案解析:書證是以其內(nèi)容來證明待證事實(shí)的文字材料。凡是以
文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的思想內(nèi)容、含義證明待證事
實(shí)的書面文件、物品都是書證。故D選項(xiàng)正確。
8.正確答案:C
答案解析:國(guó)家賠償以支付賠償金為主要方式。能夠返還財(cái)產(chǎn)或
者恢復(fù)原狀的,予以返還財(cái)產(chǎn)或者恢復(fù)原狀。
9.正確答案:B
答案解析:適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼男姓?fù)議案件,行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)
當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起三日內(nèi),將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或
者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。適用普通程序?qū)徖淼?/p>
行政復(fù)議案件,行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自行政復(fù)議申請(qǐng)受理之日起七
日內(nèi),將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送
被申請(qǐng)人。
10.正確答案:A
答案解析:犯罪客體是指為刑法所保護(hù)而被犯罪活動(dòng)侵犯的社會(huì)
關(guān)系。危害稅收征管罪的犯罪客體是為刑法所保護(hù)的稅收征管制
度和國(guó)家稅收利益,而非其他。故A選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
11.正確答案:D
2)
答案解析:社會(huì)保險(xiǎn)的特征有:普遍性、保險(xiǎn)性、強(qiáng)制性、互濟(jì)
性。D選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。
12.正確答案:D
答案解析:徇私舞弊不移交刑事案件罪是指行政執(zhí)法人員徇私舞
弊,對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的案件不移交,情節(jié)
嚴(yán)重的行為。某稅務(wù)人員由于工作不負(fù)責(zé)任,對(duì)于本該移送追究
刑事責(zé)任的案件未予移送,不存在徇私舞弊,不構(gòu)成徇私舞弊不
移交刑事案件罪。玩忽職守罪是指國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員嚴(yán)重不負(fù)責(zé)
任,不履行或者不認(rèn)真履行職責(zé),致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利
益遭受重大損失的行為。某稅務(wù)人員由于工作不負(fù)責(zé)任,對(duì)于本
該移送追究刑事責(zé)任的案件未予移送,造成國(guó)家稅收損失,構(gòu)成
玩忽職守罪。
13.正確答案:A
答案解析:國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力,政治權(quán)力實(shí)質(zhì)上是國(guó)民
將其權(quán)力的一部分讓渡給國(guó)家而形成的。因此,國(guó)家征稅權(quán)源于
國(guó)民的授權(quán)。
14.答案:D
解析:納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅電子普通發(fā)票
的,為發(fā)票上注明的稅額,本題中為0.44萬元;納稅人取得注明
旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=
(票價(jià)+燃油附加費(fèi))/(1+9%)*9%,本題中該項(xiàng)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)
稅額=25/(1+9%)*9%=2.06萬元;納稅人取得注明旅客身份
2L
信息的公路、水路等其他客票的,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;票面金額/
(1+3%)*3%,本題中該項(xiàng)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5/(1+3%)
*3%=0.15萬元??傆?jì)0.44+2.06+0.15=2.65萬元。
15.正確答案:D
答案解析:增值稅一般納稅人應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,
而黃酒的消費(fèi)稅屬于從量計(jì)征。黃酒增值稅=300X5000義
13%-100000=95000(元);消費(fèi)稅=
240x300=72000(元)。故正確答案為D選項(xiàng)。
16.正確答案:B
答案解析:居民企業(yè)就其境內(nèi)外所得納稅;非居民企業(yè)在中國(guó)境
內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境
外但與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅;非居民
企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所
得,繳納企業(yè)所得稅。
17.正確答案:C
答案解析:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有
關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅(2018)164號(hào)),保險(xiǎn)營(yíng)
銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,以不含
增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減去展
業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后,并入當(dāng)年綜合所得,計(jì)算繳納個(gè)人所得
稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。
18.正確答案:A
22
答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半
征收耕地占用稅;張某所在地區(qū)“六稅兩費(fèi)”按50%幅度頂格減
征,可疊加享受優(yōu)惠,張某應(yīng)繳納耕地占用稅=300X25+2義
50%=1875(元)。
19.正確答案:A
答案解析:車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理
權(quán)的當(dāng)月,甲公司2023年新購置的2輛乘用車應(yīng)按7個(gè)月征收,
2X480X74-12=560(元)。
20.正確答案:A
答案解析:通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地,從合同
約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該房產(chǎn)按規(guī)定
從2023年5月開始繳納房產(chǎn)稅,應(yīng)納稅額=6000X4X8:12=16000
(元)。
21.正確答案:B
答案解析:我國(guó)境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位在境內(nèi)
提供廣告服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以廣告服務(wù)接受方為
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的扣繳義務(wù)人。
22.正確答案:C
答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到車站、機(jī)場(chǎng)、碼頭檢查納稅人托運(yùn)、郵寄
應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。
23.正確答案:B
3
答案解析:自然人辦稅門戶(含WEB和APP)是提供給自然人進(jìn)
行個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)辦理的統(tǒng)一辦稅服務(wù)工作門戶。
24.正確答案:C
答案解析:歸屬原則是指一國(guó)只對(duì)非居民企業(yè)通過常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)際取得
的經(jīng)營(yíng)所得征稅,對(duì)其通過本國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)以外的途徑或方式取得的經(jīng)
營(yíng)所得不征稅。
25.正確答案:A
答案解析:2024年4月是第33個(gè)全國(guó)稅收宣傳月,主題是“稅
助發(fā)展向新而進(jìn)”,選項(xiàng)A正確。B選項(xiàng)是2022年稅收宣傳月
主題,C選項(xiàng)為2021年稅收宣傳月主題,D選項(xiàng)是2023年稅收宣
傳月主題。
二、多項(xiàng)選擇題(每題有多個(gè)選項(xiàng)正確,請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng),
錯(cuò)選、少選均不得分。共20小題,每題2分,共計(jì)40分)
1.正確答案:AB
答案解析:根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》,納稅服務(wù)部
門進(jìn)行權(quán)益性審核,根據(jù)不同情況提出審核意見:(1)認(rèn)為送審
稿不存在無法律法規(guī)依據(jù)減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)益或者增加其負(fù)
擔(dān)的情形的,提出審核通過意見;(2)認(rèn)為送審稿減損稅務(wù)行政
相對(duì)人權(quán)益或者增加其負(fù)擔(dān)的理由不充分,經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致
意見的,提出書面審核意見并退回起草部門。C、D選項(xiàng)是政策法
規(guī)部門合法性審核的內(nèi)容。故A、B選項(xiàng)正確。
2.正確答案:CD
答案解析:《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條規(guī)定:“有
下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書,自公告之日
起滿30日,即視為送達(dá):(一)同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多;
(二)采用本章規(guī)定的其他送達(dá)方式無法送達(dá)。”A選項(xiàng)和B選
項(xiàng)不符合公告送達(dá)文書的條件,正確選項(xiàng)是C和D。
3.正確答案:AB
答案解析:根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》的
規(guī)定,對(duì)行政處罰相對(duì)人的罰款金額,個(gè)人(包括個(gè)體工商戶)
達(dá)到2000元以上,法人或其他組織達(dá)到1萬元以上,處罰相對(duì)人
都有權(quán)依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽證。
4.正確答案:BC
答案解析:《行政強(qiáng)制法》第十條規(guī)定,行政強(qiáng)制措施由法律設(shè)
定。尚未制定法律,且屬于國(guó)務(wù)院行政管理職權(quán)事項(xiàng)的,行政法
規(guī)可以設(shè)定除限制公民人身自由、凍結(jié)存款、匯款和應(yīng)當(dāng)由法律
規(guī)定的行政強(qiáng)制措施以外的其他行政強(qiáng)制措施。故B、C選項(xiàng)正確。
5.正確答案:ABD
答案解析:《行政強(qiáng)制法》第四十一條規(guī)定,在執(zhí)行中或者執(zhí)行
完畢后,據(jù)以執(zhí)行的行政決定被撤銷、變更,或者執(zhí)行錯(cuò)誤的,
應(yīng)當(dāng)恢復(fù)原狀或者退還財(cái)物;不能恢復(fù)原狀或者退還財(cái)物的,依
法給予賠償。故A、B、D選項(xiàng)正確。
6.正確答案:ABD
5
答案解析:稅務(wù)依法詢問當(dāng)事人時(shí),在詢問開始時(shí),應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)
事人權(quán)利義務(wù)。具體事項(xiàng)包括:執(zhí)法人員身份、出示執(zhí)法證件、
詢問事由、如實(shí)反映案件事實(shí)的義務(wù)以及不如實(shí)作證的后果。故
A、B、D選項(xiàng)正確。
7.正確答案:AD
答案解析:行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定以
及行政指導(dǎo)行為不屬于人民法院行政訴訟受案范圍。
8.正確答案:ACD
答案解析:明知是偽造的發(fā)票而持有,涉嫌下列情形之一的,應(yīng)
予立案追訴:(1)持有偽造的增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取
出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票50份以上且票面稅額累計(jì)在25
萬元以上的;(2)持有偽造的增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取
出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票票面稅額累計(jì)在50萬元以上的;
(3)持有偽造的第一項(xiàng)規(guī)定以外的其他發(fā)票100份以上且票面金
額在50萬元以上的;(4)持有偽造的第一項(xiàng)規(guī)定以外的其他發(fā)
票票面金額累計(jì)在100萬元以上的。
9.正確答案:ABC
答案解析:《民法典》第一編總則,第一百三十條規(guī)定,民事主
體按照自己的意愿依法行使民事權(quán)利,不受干涉;第一百三十一
條規(guī)定,民事主體行使權(quán)利時(shí),應(yīng)當(dāng)履行法律規(guī)定的和當(dāng)事人約
定的義務(wù);第一百三十二條規(guī)定,民事主體不得濫用民事權(quán)利損
害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益或者他人合法權(quán)益。故本題正確答案
為A、B、Co
10.正確答案:ABD
答案解析:稅收法定原則的內(nèi)容包括:要素法定、要素明確、稅
收程序法定。C選項(xiàng)錯(cuò)誤。
11.正確答案:ABD
答案解析:混合銷售是指同一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物銷售又涉及
應(yīng)稅服務(wù),其主要特征是同一項(xiàng)銷售行為,從同一個(gè)購買方取得
彳貝七主跖K。
12.正確答案:BCD
答案解析:從量定額計(jì)稅的計(jì)稅依據(jù)確定為:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,
為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)
品的移送使用數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)
稅消費(fèi)品數(shù)量;進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)
口征稅數(shù)量;連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,移送環(huán)節(jié)不納稅。
13.正確答案:AC
答案解析:企業(yè)的投資資產(chǎn)成本,在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)準(zhǔn)
予扣除,對(duì)外投資期間不得扣除。
14.正確答案:CD
答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入
為一次,A選項(xiàng)錯(cuò)誤;財(cái)產(chǎn)租賃所得,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為
一次。B選項(xiàng)錯(cuò)誤。
27
15.正確答案:BD
答案解析:《環(huán)境保護(hù)稅法》第十二條規(guī)定,下列情形,暫予免
征環(huán)境保護(hù)稅:“(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)
稅污染物的;(二)機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶
和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的;(三)依法設(shè)立的城
鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物,
不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的;(四)納稅人綜合利用的
固體廢物,符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的;(五)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)
免稅的其他情形”。
16.正確答案:BCD
答案解析:有下列情形之一的,免征土地增值稅:(1)納稅人建
造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的;(2)
因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn);(3)對(duì)個(gè)人之間互換
自有居住用房地產(chǎn),且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的。
17.正確答案:CD
答案解析:對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,在將其價(jià)值計(jì)
入房產(chǎn)原值時(shí),可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值;對(duì)附屬設(shè)備
和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件,更新后不再計(jì)入
房產(chǎn)原值。與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的
建筑、地下人防設(shè)施等,均應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
18.正確答案:ACD
答案解析:《財(cái)政部關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接
問題的通知》(財(cái)稅(2018)164號(hào))關(guān)于個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、
職業(yè)年金的政策規(guī)定:
個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金符合
《財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職
業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅(2013)103號(hào))規(guī)
定的,不并入綜合所得,全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取
的,適用月度稅率表計(jì)算納稅,按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,
按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅,按年領(lǐng)取的,適用綜合
所得稅率表計(jì)算納稅。
個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金,或個(gè)人死亡
后,其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余
額,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一
次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的,適用月度稅率表計(jì)算納稅。
19.正確答案:AD
答案解析:可再生能源發(fā)展基金,包括國(guó)家財(cái)政公共預(yù)算安排的
專項(xiàng)資金和依法向電力用戶征收的可再生能源電價(jià)附加收入兩部
分。
20.正確答案:ABCD
答案解析:2024年1月24-25日,全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議在北京召開。
會(huì)議指出要自覺對(duì)標(biāo)對(duì)表黨的二十大精神和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部
署,深刻認(rèn)識(shí)當(dāng)前稅務(wù)工作面臨的形勢(shì)任務(wù),努力在服務(wù)黨和國(guó)
29
家事業(yè)發(fā)展大局中進(jìn)一步牢牢把準(zhǔn)稅務(wù)部門職責(zé)定位。做黨中央
權(quán)威的忠誠捍衛(wèi)者;做推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的高效執(zhí)行者;做納稅人
繳費(fèi)人的傾情服務(wù)者;做經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序的堅(jiān)定維護(hù)者。
三、判斷題(請(qǐng)正確的劃“,錯(cuò)誤的劃“義”,共15小題,
每題1分,共計(jì)15分)
1.正確答案:錯(cuò)誤
答案解析:根據(jù)《立法法》第一百零六條的規(guī)定,地方性法規(guī)、
規(guī)章之間不一致時(shí),由有關(guān)機(jī)關(guān)依照下列規(guī)定的權(quán)限作出裁決:
(一)同一機(jī)關(guān)制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時(shí),
由制定機(jī)關(guān)裁決;(二)地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)
的規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由國(guó)務(wù)院提出意見,國(guó)務(wù)
院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的,應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法
規(guī)的規(guī)定;認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的,應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人民代表大
會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決;(三)部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府
規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí),由國(guó)務(wù)院裁決。根據(jù)授權(quán)
制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由全國(guó)人
民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。
2.正確答案:錯(cuò)誤
答案解析:生效的行政行為未必合法。稅務(wù)行政行為的合法要件
一般有四個(gè)方面,即主體合法、權(quán)限合法、內(nèi)容合法、程序合法,
只有符合這四個(gè)要件的行政行為才是合法的行政行為。
3.正確答案:錯(cuò)誤
33
答案解析:稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)向稅務(wù)行政相對(duì)人作出的一
種制裁性的行政行為,是外部行政行為。某市稅務(wù)局對(duì)李某作出
的調(diào)離執(zhí)法崗位的決定是內(nèi)部行政行為,不屬于稅務(wù)行政處罰。
4.正確答案:正確
答案解析:《行政強(qiáng)制法》第四十五條規(guī)定:”行政機(jī)關(guān)依法作
出金錢給付義務(wù)的行政決定,當(dāng)事人逾期不履行的,行政機(jī)關(guān)可
以依法加處罰款或者滯納金。加處罰款或者滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告
知當(dāng)事人。加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的
數(shù)額?!?/p>
5.正確答案:正確
答案解析:稅務(wù)稽查工作底稿是稅務(wù)稽查人員在檢查過程中制作
的,主要記載被查對(duì)象稅款繳納情況等內(nèi)容的書面材料,并且經(jīng)
過被查對(duì)象審核確認(rèn),以其記載的內(nèi)容反映案件事實(shí),符合書證
的基本特征,屬于書證的一種。
6.正確答案:正確
答案解析:申請(qǐng)人以外的同被申請(qǐng)行政復(fù)議的行政行為或者行政
復(fù)議案件處理結(jié)果有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織,可以
作為第三人申請(qǐng)參加行政復(fù)議,或者由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)通知其作為
第三人參加行政復(fù)議。第三人不參加行政復(fù)議,不影響行政復(fù)議
案件的審理。
7.正確答案:錯(cuò)誤
3L
答案解析:《民法典》第一千一百六十一條規(guī)定,繼承人以所得
遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值為限清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)。超
過遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值部分,繼承人自愿償還的不在此限。繼承人放棄
繼承的,對(duì)被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)可以不負(fù)清償責(zé)
任。
8.正確答案:正確
答案解析:稅收分配關(guān)系是一種特殊的分配關(guān)系,根本原因是稅
收分配是通過非市場(chǎng)方式實(shí)現(xiàn)的。
9.正確答案:錯(cuò)誤
答案解析:在境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)
人,以及國(guó)務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人,為消
費(fèi)稅的納稅人。其他單位銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,如批發(fā)卷煙,也屬于
消費(fèi)稅納稅人。
10.正確答案:正確
答案解析:符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清
繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第94
號(hào))規(guī)定。
11.正確答案:錯(cuò)誤
答案解析:煙葉稅按月計(jì)征,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了
之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。
12.正確答案:正確
答案解析:購置是指“取得+自用”。
2
13.正確答案:正確
答案解析:依據(jù):《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)規(guī)定的通知》
(勞社險(xiǎn)中心函(2006〕60號(hào))。
14.正確答案:正確
答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)受理的申報(bào)全面深入評(píng)估是不現(xiàn)實(shí)的,只
有通過全面實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理,選擇風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)大的納稅人進(jìn)行納
稅評(píng)估,資源配置效能較高。
15.正確答案:正確
答案解析:2024年3月5日在第十四屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二
次會(huì)議上通過《政府工作報(bào)告》。報(bào)告指出著力擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求,
推動(dòng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。把實(shí)施擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略同深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)
性改革有機(jī)結(jié)合起來,更好統(tǒng)籌消費(fèi)和投資,增強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的
拉動(dòng)作用。
四、實(shí)務(wù)題(本題包括單選題和多選題,請(qǐng)將正確答案填入答題
紙對(duì)應(yīng)的題號(hào)下。其中第1題包含4道小題,第2題和第3題各
包含3道小題,每小題2分。共計(jì)20分)
(一)
1.正確答案:AD
答案解析:本題考查稅務(wù)檢查中的調(diào)取
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2024版德佑房屋租賃合同押金及租金管理細(xì)則3篇
- 2024版工程機(jī)械設(shè)備安裝合同3篇
- 2024版二零二四年度二手藝術(shù)品交易簡(jiǎn)單協(xié)議書范本2篇
- 2024LNG液化天然氣運(yùn)輸安全責(zé)任合同范本2篇
- 2024年充電樁與電動(dòng)車企業(yè)合作框架協(xié)議3篇
- 2024安全生產(chǎn)勞務(wù)合同-安全生產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)承保協(xié)議2篇
- 2024年度商鋪產(chǎn)權(quán)買賣及配套設(shè)備轉(zhuǎn)讓協(xié)議3篇
- 2024年城市園林綠化工程安裝施工合同
- 2024年度三人共同投資農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的合作協(xié)議3篇
- 2024版帶健身房商品房預(yù)售合同示范文本2篇
- 電影音樂欣賞知到章節(jié)答案智慧樹2023年華南農(nóng)業(yè)大學(xué)
- 頑危犯轉(zhuǎn)化個(gè)例
- 《食品安全培訓(xùn)資料》
- 染整習(xí)題及答案
- 楚辭鑒賞與誦讀智慧樹知到答案章節(jié)測(cè)試2023年湖南理工學(xué)院
- 工商銀行個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)宣傳材料
- 品牌管理智慧樹知到答案章節(jié)測(cè)試2023年齊魯工業(yè)大學(xué)
- 傳感器論文傳感器論文
- 肺癌腦轉(zhuǎn)移治療指南(2021年版)
- GB/T 6673-2001塑料薄膜和薄片長(zhǎng)度和寬度的測(cè)定
- GB/T 4678.2-2017壓鑄模零件第2部分:圓形鑲塊
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論