廣州綜興印務(wù)有限公司貨幣資金內(nèi)部控制研究

Researchoninternalcontrolofmonetaryfundsinguangzhoutongxingprintingco.LTDAbstract：Withthedevelopmentofeconomy,internalcontrolplaysanimportantroleinenterprisemanagement.Duetothestrongliquidityofthemonetarycapitalofsmallandmedium-sizedenterprises,themanagementandcontrolofmonetarycapitalarepronetoproblemssuchasimpropermanagement,opaqueincomeandexpenditure,andlowefficiencyofcapitaluse.Manysmallandmedium-sizedenterprisesdonotpayenoughattentiontotheconstructionofinternalmanagementsystemofmonetaryfunds,andhavebeenlackingofeffectiveinternalandexternalsupervisionforalongtime.Therefore,itisextremelyimportantforenterprisestoestablishaperfectandstandardizedinternalcontrolsystemofmonetaryfunds,whichisofgreatsignificancetoenterprisesthemselves.Thisarticleselectsthezongxingprintingco.,LTD.,guangzhouastheresearchobject,thezongxingprintingmoneyofinternalcontrolsystemresearch,andleaveitintheenvironment,findzongxingprintingitselfontheproblemsexistingintheinternalcontrol,soastoseekeffectivewaysandmethodstoimprovetheirownshortcomings,soastomaketheenterprisefundsuserationalization,fundsusetransparent,capitalmanagement,capitalsystemindetail.Keywords：Monetarycapital,Internalcontrol,Solution 目錄第一章緒論 31.1研究背景與意義 31.1.1研究背景 31.1.2研究意義 31.2國(guó)內(nèi)外研究成果 41.2.1國(guó)內(nèi)研究成果 41.2.2國(guó)外研究成果 41.3研究的主要內(nèi)容和方法 51.3.1研究主要內(nèi)容 51.3.2研究方法 5第二章貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)理論概述 72.1貨幣資金的相關(guān)含義及特點(diǎn) 72.2貨幣資金內(nèi)控的重要性 72.3貨幣資金內(nèi)控關(guān)鍵控制點(diǎn) 8第三章綜興彩印貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀和主要問(wèn)題 103.1公司背景簡(jiǎn)介及主要組織架構(gòu) 103.1.1公司背景簡(jiǎn)介 103.1.2公司主要組織架構(gòu) 103.2綜興公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀 113.3公司貨幣資金內(nèi)控存在的問(wèn)題 123.3.1財(cái)務(wù)部門(mén)崗位混亂、分工不明確 123.3.2授權(quán)審批制度不規(guī)范 123.3.3缺乏完善的監(jiān)督體系 133.3.4企業(yè)信息溝通不及時(shí)、不順暢 133.3.5資金風(fēng)險(xiǎn)管理及控制不到位 13第四章綜興彩印貨幣資金內(nèi)控的改進(jìn)策略 154.1設(shè)立不相容職位崗位分離制度 154.2建立規(guī)范的授權(quán)審批制度 154.3建立完善監(jiān)督體系 164.4建立信息與溝通平臺(tái) 164.5加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理力度 17第五章結(jié)語(yǔ) 18參考文獻(xiàn) 19致謝 21第一章緒論1.1研究背景與意義1.1.1研究背景在我國(guó)，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中處于十分重要的地位，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最具有活性的動(dòng)力之一，它不僅支撐著大企業(yè)的發(fā)展，也逐漸變成發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力的重要支柱。中小企業(yè)的業(yè)界中有著一種“現(xiàn)金為王”的說(shuō)法，換言之，含貨幣資金在內(nèi)的現(xiàn)金流，目前已經(jīng)成為了影響我國(guó)中小企業(yè)向更上一層發(fā)展的主要因素之一。近幾年，由于人工、成本物價(jià)、原材料、環(huán)境資源成本和土地價(jià)格的持續(xù)上漲，典型的制造業(yè)利潤(rùn)被成本上升因素取而代之，中國(guó)漸漸退出了低成本的時(shí)代格局，進(jìn)入了嶄新的局面。對(duì)于部分處于產(chǎn)業(yè)鏈較低端并且依靠成本作為企業(yè)基本驅(qū)動(dòng)力的中小企業(yè)而言，讓企業(yè)面臨實(shí)業(yè)難做、成本難控的局面，尤其在面對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家“再工業(yè)化”的新趨勢(shì)大環(huán)境之下，中小企業(yè)更是面臨新的困難。外部因素和內(nèi)部因素都會(huì)影響到中小企業(yè)的生命周期，而作為重要的內(nèi)部因素之一，貨幣資金是中小企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的核心所在。在日常運(yùn)營(yíng)中，中小企業(yè)往往很難避免資金方面的管理疏忽，對(duì)應(yīng)收應(yīng)付不透明化，對(duì)資金進(jìn)行充分的使用。追逐利益最大化的中小企業(yè)，也日漸發(fā)現(xiàn)貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部控制的重要性。對(duì)于管理者而言，他們對(duì)貨幣資金的內(nèi)控也更加重視起來(lái)，慢慢地將這一項(xiàng)工作加入在企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)中去。哈福佳.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)用研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2016.哈福佳.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)用研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2016.1.1.2研究意義本文研究的意義在于：第一，通過(guò)對(duì)綜興彩印資金內(nèi)部控制的系統(tǒng)研究，可以幫助企業(yè)更加清楚了解在實(shí)際內(nèi)控中存在的問(wèn)題，通過(guò)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制方面的重視及改善，使得企業(yè)能夠更好的發(fā)展；第二，通過(guò)找出綜興彩印自身在內(nèi)控中存在的問(wèn)題，從而尋求有效的途徑和方法去改善企業(yè)自身的不足，使它長(zhǎng)久健康地發(fā)展，找到適合自身的方法去發(fā)展和壯大企業(yè)；第三，將綜興彩印置身于大環(huán)境之中，找尋出最適合它的貨幣資金內(nèi)控制度，從而使企業(yè)合理的、規(guī)范的、透明的使用企業(yè)資金，同時(shí)也使資金管理具體化，資金制度詳細(xì)化。1.2國(guó)內(nèi)外研究成果1.2.1國(guó)內(nèi)研究成果2011年史芳麗指出了要結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)合理有效的規(guī)劃員工的職責(zé)范圍和權(quán)限，建立完整的貨幣資金授權(quán)審批制度，能夠有效強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制。2016年陳玉慧指出企業(yè)貨幣資金管理應(yīng)該要從整體層面出發(fā)，對(duì)貨幣資金進(jìn)行集中化管理，將管理和控制力度滲透到涉及資金業(yè)務(wù)的各個(gè)層面。2017年劉清國(guó)認(rèn)為在目前網(wǎng)絡(luò)如此發(fā)達(dá)的大環(huán)境之下，電子支付中網(wǎng)銀給企業(yè)的日常收支業(yè)務(wù)辦理中帶來(lái)了便利，但同時(shí)網(wǎng)銀也帶來(lái)了高風(fēng)險(xiǎn)的影響。企業(yè)中是否存在風(fēng)險(xiǎn)管控體系成為了降低和規(guī)避此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要因素。一個(gè)企業(yè)的資金管控的是否到位不能僅靠資金的安全性去評(píng)判，還要顧及到資金的使用效益，使企業(yè)資金的價(jià)值得到最大化的發(fā)揮。2018年王保平指出企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能忽視資金使用的效益性，必須重視資金的使用的效率是否能夠得到提高。結(jié)合貨幣資金時(shí)效性強(qiáng)的自身特點(diǎn)對(duì)貨幣資金要進(jìn)行及時(shí)的管理管控，降低和規(guī)避帶來(lái)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)。李洋.D通訊企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制審計(jì)案例研究[D].中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院,2019.李洋.D通訊企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制審計(jì)案例研究[D].中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院,2019.1.2.2國(guó)外研究成果起初在18世紀(jì)的西方開(kāi)始出現(xiàn)了較現(xiàn)代化的貨幣資金內(nèi)部控制，由于人文與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部控制理論的發(fā)展也隨之經(jīng)歷了悠久的演變。目前，內(nèi)部控制理論共演變了五個(gè)階段：內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制整體框架階段和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段。2016年Chnistnovicpopa提出企業(yè)內(nèi)員工的素質(zhì)水平高低能夠直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施，企業(yè)應(yīng)該從員工素質(zhì)方面加以管控，重視員工的素質(zhì)水平培養(yǎng)。2017年Cabrielzhou認(rèn)為內(nèi)部控制的有效性是可以通過(guò)完善內(nèi)部崗位分工、建立有效的授權(quán)審批、設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)等方法得以提升。2018年MarioanIvam指出一套完善規(guī)范的、完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度是能夠推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的助推器，是能夠維持企業(yè)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)。陳凡.中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(15):251+253.陳凡.中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(15):251+253.1.3研究的主要內(nèi)容和方法1.3.1研究主要內(nèi)容經(jīng)過(guò)本次的研究，分析綜興彩印在貨幣資金方面內(nèi)部控制存在的漏洞和缺陷，提出各種解決內(nèi)控不作為的改進(jìn)策略，主要從財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)金管理、職位職能不沖突、重新制定有效的內(nèi)控制度等方面出發(fā)，以用于協(xié)助企業(yè)貨幣資金使用合理化，透明化，促進(jìn)企業(yè)健康有序地發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展，不僅需要高效和優(yōu)質(zhì)的管理，更需要有效的內(nèi)部控制制度。如果能改善財(cái)務(wù)管理的不足，優(yōu)化內(nèi)控的方法和制度，必能使企業(yè)有更好的發(fā)展。本文從企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中處于重要地位的貨幣資金入手，指出企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)。其次以綜興彩印為主要研究對(duì)象，通過(guò)與在貨幣資金內(nèi)部控制普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行對(duì)比，看其在貨幣資金的內(nèi)部控制中是否存在相同的弊病，分析其存在的主要問(wèn)題以找出解決這些不足之處的方法。1.3.2研究方法本文主要采用文獻(xiàn)分析法、微觀(guān)與宏觀(guān)分析相結(jié)合法和觀(guān)察法進(jìn)行研究：（1）文獻(xiàn)研究法：通過(guò)知網(wǎng)、維普、必應(yīng)等各大知識(shí)數(shù)據(jù)平臺(tái)獲取收集與論文相關(guān)的參考文獻(xiàn)，從而借鑒文獻(xiàn)中所提到的各種問(wèn)題找出綜興彩印是否存在同樣問(wèn)題以及找到解決問(wèn)題的方法。（2）微觀(guān)與宏觀(guān)分析相結(jié)合：以宏觀(guān)的大環(huán)境作為入手點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在貨幣資金管理中主要存在的問(wèn)題，再結(jié)合綜興彩印的行業(yè)性質(zhì)和公司自身特點(diǎn)與發(fā)展?fàn)顩r，找出其存在的問(wèn)題本質(zhì)與解決對(duì)策。（3）觀(guān)察法：通過(guò)尋找真實(shí)數(shù)據(jù)中，以綜興彩印作為研究對(duì)象，觀(guān)察其在貨幣資金的內(nèi)部控制中的存在的主要問(wèn)題以及缺陷，找出更多結(jié)合自身實(shí)際的新發(fā)現(xiàn)和新問(wèn)題。第二章貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)理論概述2.1貨幣資金的相關(guān)含義及特點(diǎn)貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所擁有的以貨幣形式表現(xiàn)的那部分資金，是能夠立刻進(jìn)入流通市場(chǎng)，用以獲得商品或勞務(wù)，或作為償還債務(wù)的交換介質(zhì)。按其形態(tài)和用處不同可分為庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金是企業(yè)中最具有活性的資金，流動(dòng)性比較強(qiáng)，是企業(yè)重要的支付手段和流通手段，因此風(fēng)險(xiǎn)也比較大，控制難度也比較高。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，絕大部分的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是要倚靠貨幣資金的收支來(lái)進(jìn)行的，企業(yè)貨幣資金量占有量能夠作為分析判斷該企業(yè)是否存在償債能力與支付能力的重要指標(biāo)。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)作的起源和盡頭的同時(shí)也是企業(yè)中生產(chǎn)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)的必備條件，因此貨幣資金稱(chēng)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的根本。王丹.試論企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019(23):174-175王丹.試論企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019(23):174-1752.2貨幣資金內(nèi)控的重要性貨幣資金是企業(yè)中最具有活性的，流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)組成部分，貨幣資金的管理往往會(huì)受到企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)流程所帶來(lái)的影響。貨幣資金對(duì)于目前的現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)久健康發(fā)展和壯大企業(yè)自身生產(chǎn)規(guī)模的重要?jiǎng)恿?lái)源。貨幣資金內(nèi)部控制是指企業(yè)為了更好的實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證貨幣資金的處于安全并且完整的狀態(tài)中，會(huì)計(jì)信息透明且真實(shí)有效，從而進(jìn)行的內(nèi)部自我控制、管理、評(píng)價(jià)等一系列程序的總稱(chēng)。貨幣資金在使用過(guò)程中容易出現(xiàn)舞弊、挪用、貪污等對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)造成影響的現(xiàn)象，對(duì)貨幣資金實(shí)施內(nèi)部控制和管理，能夠更好地確保企業(yè)貨幣資金安全和完整。只有貨幣資金的審批過(guò)程能夠按照制度流程，規(guī)范并合理的進(jìn)行操作，才能減少人為操控的現(xiàn)象出現(xiàn)，能夠有效的避免貨幣資金管理工作違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，從而有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.3貨幣資金內(nèi)控關(guān)鍵控制點(diǎn)貨幣資金的使用覆蓋面非常大，對(duì)貨幣資金實(shí)施內(nèi)部控制和管理應(yīng)該從下面幾個(gè)方面內(nèi)容加以控制：（1）貨幣資金的流入管理和流出管理控制當(dāng)貨幣資金流入或流出企業(yè)時(shí)必須及時(shí)入賬，保證賬實(shí)相符。企業(yè)貨幣資金實(shí)行支付用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)負(fù)責(zé)人提交支付申請(qǐng)并附支付的原始憑證、證明、相關(guān)文件，審批通過(guò)后再交由財(cái)務(wù)部門(mén)再次進(jìn)行核對(duì)和審批。出納人員根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核后的支付原始憑證處理資金的支付，并及時(shí)入賬。（2）職責(zé)分離控制貨幣資金的崗位應(yīng)有明確的分工制度，要求建立起出納、審批部門(mén)、會(huì)計(jì)、稽核、保管會(huì)計(jì)檔案人員和貨幣資金清理追查人員的責(zé)任承擔(dān)制度。出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記總賬和編制收付記賬憑證。各個(gè)崗位相互制衡、相互牽制、相互監(jiān)察。（3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)控制每月月末（30日）出納必須每天對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，由會(huì)計(jì)人員及相關(guān)主管負(fù)責(zé)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)完成后出納需要根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。如若出現(xiàn)長(zhǎng)短款的情況，應(yīng)立即向上級(jí)管理層進(jìn)行匯報(bào)并查出出現(xiàn)長(zhǎng)短款的具體原因，得到管理層授權(quán)審批后對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。（4）授權(quán)審批控制企業(yè)應(yīng)對(duì)貨幣資金設(shè)立嚴(yán)格規(guī)范的授權(quán)審批制度，規(guī)范審批流程，嚴(yán)格要求各部門(mén)管理人員明確自身對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)審批的權(quán)限、職責(zé)范圍。各部門(mén)管理人員不得逾越職權(quán)處理超出了本身的職業(yè)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限的范圍，同時(shí)也要求各部門(mén)管理人員對(duì)自身存在的責(zé)任承擔(dān)制度落實(shí)到位。（5）票據(jù)和印章控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)單據(jù)和印章的保管有明確的劃分。應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)票據(jù)的采購(gòu)、保存、領(lǐng)用的相關(guān)環(huán)節(jié)的工作。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由會(huì)計(jì)人員專(zhuān)門(mén)保管，對(duì)于需要蓋章和管理人員審批簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按照要求審批簽字和蓋章等流程，會(huì)計(jì)人員不得提前在支票簽發(fā)前蓋章。張華.中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].中國(guó)市場(chǎng),2016(29):127-129.張華.中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].中國(guó)市場(chǎng),2016(29):127-129.第三章綜興彩印貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀和主要問(wèn)題3.1公司背景簡(jiǎn)介及主要組織架構(gòu)3.1.1公司背景簡(jiǎn)介廣州市綜興印務(wù)有限公司(綜興彩印)成立于2001年,是廣州市一家擁有多年歷史,根底深厚、基礎(chǔ)扎實(shí)的中小型印刷企業(yè)。企業(yè)主要的產(chǎn)品和服務(wù)有：彩頁(yè)、海報(bào)、宣傳單張、紙盒、包裝袋等印刷加工和制作。目前，工廠(chǎng)已經(jīng)獲取了省一類(lèi)印刷企業(yè)相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證,完全具備出版物印刷的資質(zhì)。工廠(chǎng)位于廣東省廣州市白云區(qū)，廠(chǎng)房占地面積達(dá)5000平方米,在職人員200多人。綜興企業(yè)是廣州市內(nèi)為數(shù)不多擁有多種進(jìn)口專(zhuān)業(yè)機(jī)器設(shè)備和印刷方面的專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人才、能為客戶(hù)提供從印前設(shè)計(jì)、印刷、產(chǎn)后加工等一體式從內(nèi)到外服務(wù)的印刷包裝廠(chǎng)家之一。公司實(shí)行”真誠(chéng)待人快準(zhǔn)狠高品質(zhì)高效”的戰(zhàn)略方針。在質(zhì)量方面，綜興企業(yè)擁有一套完整嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量把控體系，確保產(chǎn)品的質(zhì)量和工作效率。3.1.2公司主要組織架構(gòu)綜興彩印公司的主要組織架構(gòu)是以公司形成的管理組為中心，與廠(chǎng)長(zhǎng)共同管理的模式，如圖3-1所示。圖3-1公司主要組織架構(gòu)3.2綜興公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀目前，綜興企業(yè)實(shí)施簡(jiǎn)單的內(nèi)部控制制度。企業(yè)早在建立初期在貨幣資金的管理上制定了《綜興印務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理方案》、《綜興印務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理方案》等管理制度和方案。在貨幣資金收支流程方面，建立了簡(jiǎn)單的授權(quán)審批流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人直接將收付款相關(guān)憑證和單據(jù)交到出納處，出納進(jìn)行簡(jiǎn)單的記錄后進(jìn)行支付和入賬。另外企業(yè)規(guī)定金額超過(guò)10000元以上必須經(jīng)過(guò)公司管理層的審批和同意。3.3公司貨幣資金內(nèi)控存在的問(wèn)題3.3.1財(cái)務(wù)部門(mén)崗位混亂、分工不明確綜興企業(yè)的崗位職責(zé)缺乏有效的內(nèi)部管理制度，導(dǎo)致崗位職責(zé)混亂，無(wú)法明確分工職責(zé)。雖然綜興企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)表面上設(shè)立了出納和會(huì)計(jì)兩個(gè)崗位，但實(shí)際上會(huì)計(jì)和出納的崗位職責(zé)范圍并沒(méi)有明確的劃分。由于屬于小規(guī)模家族企業(yè)，中小型訂單業(yè)務(wù)較多且極其復(fù)雜繁瑣，老板也出于降低管理成本的考慮，僅聘請(qǐng)了一位會(huì)計(jì)，導(dǎo)致半路出家的出納不得不身兼多職。日常除了負(fù)責(zé)處理有關(guān)現(xiàn)金的以及銀行存款的收付業(yè)務(wù)、保存空白支票外，還要同時(shí)兼顧保管銀行印鑒、對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核等原本應(yīng)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)的工作。甚至當(dāng)公司倉(cāng)庫(kù)管理員或者車(chē)間主管不在的時(shí)候，相關(guān)的出庫(kù)單、車(chē)間生產(chǎn)開(kāi)單等都交由出納負(fù)責(zé)開(kāi)單。再加上缺乏管理制度的控制和監(jiān)督，出納一人身兼多職的這種情況，容易導(dǎo)致貪污、私自挪用、私吞公款的等違法違紀(jì)的現(xiàn)象出現(xiàn)，嚴(yán)重危及到企業(yè)健康有序的發(fā)展。3.3.2授權(quán)審批制度不規(guī)范綜興企業(yè)在資金收付業(yè)務(wù)流程上并沒(méi)有一套完整的、規(guī)范的審批流程，而是簡(jiǎn)單的簽字支付流程。綜興企業(yè)內(nèi)，當(dāng)車(chē)間員工需要進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，只需要填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單找到任意一位管理層人員簽字即使該報(bào)銷(xiāo)的車(chē)間員工并不屬于自身管轄的部門(mén)都可以得到授權(quán)簽字，報(bào)銷(xiāo)單上不需要在領(lǐng)款人、經(jīng)手人處簽字。出納人員僅僅看到有領(lǐng)導(dǎo)簽字處有領(lǐng)導(dǎo)簽字，就當(dāng)作合格的報(bào)銷(xiāo)憑單，對(duì)用途不清晰和不符合標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)單并沒(méi)有進(jìn)行要求其整改和退回，也沒(méi)有向個(gè)人和部門(mén)進(jìn)行金額的核實(shí)便直接進(jìn)行支付。整個(gè)報(bào)銷(xiāo)的過(guò)程在根源上忽視了最重要的審批環(huán)節(jié)，缺少了對(duì)應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)的嚴(yán)格審批和財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)業(yè)的審批復(fù)核，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審批復(fù)核置之不理，大大增加了虛報(bào)金額以及弄虛作假的出現(xiàn)幾率。3.3.3缺乏完善的監(jiān)督體系綜興企業(yè)的管理層對(duì)內(nèi)部自我監(jiān)督這方面并不重視，雖說(shuō)公司有制定相關(guān)的規(guī)章制度但僅僅停留在簡(jiǎn)單的層面上，且形同虛設(shè)。管理者們往往忽視其中的規(guī)章要求，將業(yè)務(wù)和盈利放在了首位。并且由于企業(yè)規(guī)模小，因此沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審核部門(mén)，也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的人員負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行定期的檢查和考核。財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和檢查，對(duì)于貨幣資金中存在的問(wèn)題和缺陷只要稍加修飾便會(huì)被瞞天過(guò)海。財(cái)務(wù)部門(mén)擁有“一手遮天”的權(quán)利便會(huì)給造假和私自挪用創(chuàng)造了極其舒適的有利環(huán)境。缺乏檢查監(jiān)督的再規(guī)范、完善的制度體系都會(huì)如同一個(gè)框架，變得難以執(zhí)行。3.3.4企業(yè)信息溝通不及時(shí)、不順暢隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和完善，信息化管理已經(jīng)被大部分企業(yè)所采用。但仍然有一些中小企業(yè)信息化管理意識(shí)十分薄弱，內(nèi)部信息溝通不及時(shí)、不順暢，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的產(chǎn)生脫節(jié)的現(xiàn)象已經(jīng)成為企業(yè)的家常便飯。綜興企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)主要是印刷，因此大部分業(yè)務(wù)都涉及到庫(kù)存商品這一方面的數(shù)據(jù)。由于綜興企業(yè)并沒(méi)有選擇使用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理和記錄存貨信息，而是選擇由人工記錄的方式容易造成存貨信息不能及時(shí)更新和傳遞到每個(gè)部門(mén)的現(xiàn)象。其中企業(yè)的庫(kù)存商品中紙張的數(shù)量大且品類(lèi)規(guī)格多而復(fù)雜，往往在多個(gè)生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)取不同規(guī)格的紙張時(shí)便會(huì)出現(xiàn)混亂，庫(kù)存無(wú)法及時(shí)得到更新。這種現(xiàn)象不僅僅讓財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法及時(shí)的獲取信息做正確的會(huì)計(jì)處理和存貨登記，使資金控制管理變得十分困難，也讓其他部門(mén)無(wú)法順利的進(jìn)行工作。3.3.5資金風(fēng)險(xiǎn)管理及控制不到位企業(yè)的資金持有量也是企業(yè)應(yīng)該重視的一部分，過(guò)少的資金持有量會(huì)降低企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來(lái)不良的影響和影響到企業(yè)的聲譽(yù)。過(guò)多的資金持有量會(huì)讓企業(yè)機(jī)會(huì)成本溢出，造成企業(yè)資源白白流失。因此企業(yè)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理是必不可少的。綜興企業(yè)缺乏對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理主要突出在應(yīng)收賬款方面。由于綜興企業(yè)的管理者忽視了資金風(fēng)險(xiǎn)管理及控制著方面的問(wèn)題，因此，在資金管理的過(guò)程中出現(xiàn)了很多不合理的問(wèn)題，例如：應(yīng)收賬款管理不當(dāng)、沒(méi)有提前制定資金預(yù)算設(shè)計(jì)等。綜興企業(yè)的管理者過(guò)于注重利潤(rùn)和銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，為了增加業(yè)務(wù)數(shù)量，擴(kuò)大在市場(chǎng)的影響力和占有率，采用了賒銷(xiāo)的方式增加業(yè)務(wù)。從表3-2中可以看出企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模在16年到18年一直處于增長(zhǎng)的狀態(tài)，雖然在19年規(guī)模有小幅度的減小，但企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模依舊較大。通過(guò)各方面的咨詢(xún)得知企業(yè)在采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)并沒(méi)有對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用度的調(diào)查和償債能力的分析。由于對(duì)客戶(hù)的了解程度過(guò)低，容易出現(xiàn)長(zhǎng)時(shí)間拖欠賬款的現(xiàn)象，因此大大增加了應(yīng)收賬款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的影響到企業(yè)貨幣資金的安全性和流動(dòng)性。表3-2綜興企業(yè)應(yīng)收賬款變動(dòng)第四章綜興彩印貨幣資金內(nèi)控的改進(jìn)策略4.1設(shè)立不相容職位崗位分離制度綜興企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立不相容職位崗位分離制度，明確崗位職責(zé)。綜興企業(yè)如果將性質(zhì)相同的職務(wù)都由同一位員工負(fù)責(zé)，發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的機(jī)會(huì)將會(huì)大大增加，給其隱瞞舞弊和錯(cuò)誤的行為提供了有利環(huán)境。綜興企業(yè)應(yīng)該明確要求出納和會(huì)計(jì)不得身兼多職。出納只負(fù)責(zé)貨幣資金的收付、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、保存空白支票、收據(jù)、采購(gòu)印章等，且嚴(yán)禁出現(xiàn)出納人員涉及到倉(cāng)儲(chǔ)管理和車(chē)間生產(chǎn)的業(yè)務(wù)中。另外由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記總賬和查核、會(huì)計(jì)將原始憑證根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)編制收付記賬憑證、保存會(huì)計(jì)檔案。并且要求出納和會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格遵循分工原則，避免只由一人辦理貨幣資金的業(yè)務(wù)。企業(yè)也可以通過(guò)輪流換崗的方式避免員工因?yàn)殚L(zhǎng)期處于某種特定的工作環(huán)境下產(chǎn)生的疲憊和厭倦感從而致使錯(cuò)誤的產(chǎn)生，同時(shí)也能夠通過(guò)這個(gè)方式間接的檢查各個(gè)崗位的工作情況和產(chǎn)生的問(wèn)題，從而達(dá)到不相容崗位之間相互約束相互監(jiān)督的目的。4.2建立規(guī)范的授權(quán)審批制度綜興企業(yè)應(yīng)對(duì)貨幣資金建立嚴(yán)格規(guī)范的授權(quán)審批制度，建立層級(jí)審批流程。報(bào)銷(xiāo)人員必須要向基層領(lǐng)導(dǎo)提交費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)過(guò)基層領(lǐng)導(dǎo)的核實(shí)后再交由更高一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行最終審批，高層領(lǐng)導(dǎo)者通過(guò)基層領(lǐng)導(dǎo)的初次審批后，能夠快速的、清晰的了解到報(bào)銷(xiāo)款的用途和真實(shí)性，從而降低了盲目審批的風(fēng)險(xiǎn)和提高了審批的工作效率。明確規(guī)定各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的資金業(yè)務(wù)審批的權(quán)限、職責(zé)范圍，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不得越權(quán)處理職業(yè)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限以外的業(yè)務(wù)。對(duì)于報(bào)銷(xiāo)金額過(guò)大的審批，應(yīng)當(dāng)至少有3位以上的高層領(lǐng)導(dǎo)審批方可奏效。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單審批通過(guò)之后財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單再進(jìn)行復(fù)核檢查。綜興企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)出納和會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)意識(shí)，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)人員遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在拿到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的第一時(shí)間應(yīng)當(dāng)檢查用款的相關(guān)憑證和流程辦理是否齊全，用款金額是否與用款申請(qǐng)單一致，支付單位是否真實(shí)妥當(dāng)，是否具有真實(shí)有效的發(fā)票以及是否存在越權(quán)處理的情況，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單再次進(jìn)行嚴(yán)格的復(fù)查，給審批流程增加最后一道保護(hù)傘。4.3建立完善監(jiān)督體系企業(yè)處于如此競(jìng)爭(zhēng)激烈的大環(huán)境之下，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制能夠直接影響到企業(yè)的發(fā)展。規(guī)范科學(xué)的監(jiān)督體系能夠給企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展帶來(lái)良好的影響。綜興企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)建立一套合理的、健全的企業(yè)貨幣資金的監(jiān)督機(jī)制，從每個(gè)部門(mén)各挑選一人編制成專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督小組，獨(dú)立于每個(gè)部門(mén)，不屬于管理層的管控。重點(diǎn)監(jiān)督有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)的一舉一動(dòng)，在事前、事中和事后三個(gè)階段監(jiān)督員工和上層領(lǐng)導(dǎo)是否出現(xiàn)貪污造假、私自挪用、虛報(bào)金額等現(xiàn)象，并且要對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行定期的檢查。在監(jiān)督體系的推動(dòng)下，能夠不斷發(fā)現(xiàn)貨幣資金存在的問(wèn)題和缺陷并及時(shí)整改，再進(jìn)一步完善貨幣資金內(nèi)部管理體制，確保企業(yè)貨幣資金持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。其次管理者自身要提高內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)，以身作則。嚴(yán)格遵循監(jiān)督流程的程序和執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制制度，讓監(jiān)督體系不再成為擺設(shè)，而是成為推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的動(dòng)力。通過(guò)監(jiān)督檢查，不斷的尋找出各個(gè)制度以及部門(mén)中存在的問(wèn)題，針對(duì)存在的問(wèn)題，逐漸完善企業(yè)制度和企業(yè)內(nèi)部。4.4建立信息與溝通平臺(tái)隨著網(wǎng)絡(luò)科技的不斷進(jìn)步和發(fā)展，信息交流的方式方法琳瑯滿(mǎn)目。在管理貨幣資金的日常中，綜興企業(yè)可以選擇網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)取代人工，搭建信息交流的橋梁。建立由上至下、由下至上相互結(jié)合的信息共享交流平臺(tái)，貫穿到每一個(gè)部門(mén)。還可以通過(guò)運(yùn)用企業(yè)微信、WNS倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)等現(xiàn)有的信息交流平臺(tái)，完成對(duì)庫(kù)存商品的管理。實(shí)現(xiàn)信息共享的同時(shí)也給企業(yè)貨幣資金的管理提供了有利的條件，能夠讓財(cái)務(wù)部門(mén)以及企業(yè)其他部門(mén)都可以及時(shí)準(zhǔn)確的獲取到企業(yè)的各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)，貨幣資金也能被實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控和管理，并且及時(shí)更新數(shù)據(jù)能夠有效的提升各部門(mén)的工作效率。4.5加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理力度綜興企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理力度，把控好貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)。首先應(yīng)當(dāng)合理制定賒銷(xiāo)方式出售的額度和規(guī)模，根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況實(shí)時(shí)調(diào)整額度和規(guī)模，不能盲目、過(guò)多的賒銷(xiāo)賬款，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)受到影響。其次企業(yè)在賒銷(xiāo)前應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行一定的信用度調(diào)查和償債能力的分析，從根源上給予應(yīng)收賬款一層保護(hù)膜。對(duì)于賒銷(xiāo)方式出售的應(yīng)收賬款要統(tǒng)一進(jìn)行記錄和日常管理，對(duì)應(yīng)收賬款要不斷的跟進(jìn)和分析，提前做好發(fā)生壞賬的準(zhǔn)備，并且要在約定的還款期限內(nèi)派專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)人及時(shí)向欠款公司收回應(yīng)收賬款，對(duì)不同客戶(hù)要采取不同的催還力度，要有重點(diǎn)的進(jìn)行催還工作。對(duì)于催還多次無(wú)果和長(zhǎng)時(shí)間拖欠的客戶(hù)要著重采取以物抵債等方式及時(shí)收回，必要時(shí)可以通過(guò)法律途徑強(qiáng)制收回。有效的加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理力度，能夠確保企業(yè)的資金收回效率，同時(shí)也規(guī)避了相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

第五章結(jié)語(yǔ)在目前中小企業(yè)貨幣資金管理混亂的大環(huán)境下，貨幣資金對(duì)于目前的現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)久健康發(fā)展和壯大企業(yè)自身生產(chǎn)規(guī)模的重要?jiǎng)恿?lái)源。因此，企業(yè)建立完善規(guī)范的貨幣資金內(nèi)部控制制度是堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，對(duì)于企業(yè)自身來(lái)說(shuō)有著十分重要的意義。本文以廣州市綜興印刷有限公司為具體案例，通過(guò)對(duì)綜興彩印資金內(nèi)部控制的系統(tǒng)研究，找出其在貨幣資金在控制環(huán)境、收付、授權(quán)審批、監(jiān)督、信息與溝通和風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的主要問(wèn)題。通過(guò)結(jié)合國(guó)內(nèi)外學(xué)者提出的理論和相關(guān)制度，提出了相應(yīng)的改進(jìn)策略，可以幫助企業(yè)更加清楚了解在實(shí)際內(nèi)控中存在的問(wèn)題，通過(guò)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制方面的重視及改善，使企業(yè)合理的、規(guī)范的、透明的使用企業(yè)資金，同時(shí)也使資金管理具體化，資金制度詳細(xì)化，促進(jìn)企業(yè)能夠更好的發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1]劉競(jìng)鴻.D公司貨幣資金內(nèi)部控制研究[D].中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院,2019.[2]羅苑航.SY公司貨幣資金內(nèi)部控制研究[D].中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院,2019.[3]邵燕平.中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J].會(huì)計(jì)師,2018(23):44-45.[4]許志強(qiáng).淺談企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(01):174-175.[5]張華.中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].中國(guó)市場(chǎng),2016(29):127-129.[6]張丹.中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].東方企業(yè)文化,2017(02):223-224.[7]哈福佳.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)用研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2016.[8]韋銘英.企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2018(21):214.[9]劉琳琳,許延明.企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制探究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2018(16):114-115.[10]薛愛(ài)華.貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化探索[J].中外企業(yè)家,2018(29):71-72.[11]崔云剛.企業(yè)資金內(nèi)部控制的潛在風(fēng)險(xiǎn)及控制策略[J].管理觀(guān)察,2019(25):169-171.[12]李敏琦.中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].中國(guó)商論,2019(22):153-154.[13]王丹.試論企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019(23):174-175.[14]劉會(huì)連.關(guān)于企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的思考[J].納稅,2019,13(22):292.[15]朱瑞萌.企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研究[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2019(14):90-92.[16]陳凡.中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(15):251+253.[17]宋文杰.企業(yè)內(nèi)部資金控制問(wèn)題研究[J].中國(guó)商論,2018(29):112-113.[18]Irina-ElenaGentimirl,Maria-AlexandraIvan2.The

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June2017

致謝大學(xué)生活悄悄的迎來(lái)了尾聲，在這四年里，我遇到了良師和真摯的友誼。在思想上和學(xué)業(yè)上有老師孜孜不倦的教導(dǎo)，在生活上有同學(xué)們無(wú)微不至的關(guān)懷和家人的默默支持鼓勵(lì)。再此特別要感謝我的論文指導(dǎo)老師唐小惠老師，從論文選題開(kāi)題到寫(xiě)作的完成，是老師給予了我莫大的幫助和支持，我才能如此順利的完成論文的創(chuàng)作。最后，再次對(duì)關(guān)心、幫助我的老師、同學(xué)和家人表示衷心的感謝，并祝愿你們心想事成。

畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開(kāi)題報(bào)告怎么寫(xiě)開(kāi)題報(bào)告是畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）選題后進(jìn)行文獻(xiàn)資料檢索、歸納與利用、可行性評(píng)估、方案制定、進(jìn)度安排等工作的一個(gè)階段性考核，是中期篩選工作的重要內(nèi)容之一，是對(duì)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）質(zhì)量進(jìn)行管理和監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)，是監(jiān)督和保證學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）質(zhì)量的重要措施。下面我們就為大家介紹一下開(kāi)題報(bào)告怎么寫(xiě)？1、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開(kāi)題報(bào)告目的與作用開(kāi)題報(bào)告是畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）選題確定后，學(xué)生在調(diào)查研究基礎(chǔ)上撰寫(xiě)的報(bào)請(qǐng)指導(dǎo)教師批準(zhǔn)的任務(wù)實(shí)施計(jì)劃。開(kāi)題報(bào)告的作用是學(xué)生向指導(dǎo)教師匯報(bào)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題的先期準(zhǔn)備情況，指導(dǎo)教師對(duì)開(kāi)題報(bào)告中所陳述的研究?jī)?nèi)容、思路、方案等給予評(píng)價(jià)；在文獻(xiàn)和研究方法等方面。給予指導(dǎo)和幫助；在實(shí)施過(guò)程、實(shí)施細(xì)節(jié)等提出建議，從而達(dá)到進(jìn)一步明確研究目標(biāo)，理清研究思路。2、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開(kāi)題報(bào)告內(nèi)容與要求開(kāi)題報(bào)告根據(jù)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）選題，簡(jiǎn)明扼要地說(shuō)明該選題的目的、目前相關(guān)課題研究的現(xiàn)狀、課題的研究背景、研究方法、必要的數(shù)據(jù)等。由于開(kāi)題報(bào)告是用文字體現(xiàn)的課題總構(gòu)想，因而篇幅不宜過(guò)長(zhǎng)，但需把課題研究的主要內(nèi)容、研究方法、研究思路等主要問(wèn)題說(shuō)清楚。開(kāi)題報(bào)告的撰寫(xiě)提綱主要包含內(nèi)容與要求、前言、方案比較與評(píng)價(jià)、開(kāi)展預(yù)期效果及指標(biāo)、實(shí)施進(jìn)度安排、參考文獻(xiàn)等六個(gè)方面。（1）開(kāi)題報(bào)告內(nèi)容與要求根據(jù)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）任務(wù)書(shū)的具體要求，學(xué)生在指導(dǎo)教師的引導(dǎo)下查閱資料，進(jìn)行材料收集、歸納、總結(jié)、提煉和運(yùn)用，完成課題開(kāi)題報(bào)告。①明確內(nèi)容及要求開(kāi)題報(bào)告中要簡(jiǎn)要介紹畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）研究的主要內(nèi)容，包括主要研究對(duì)象、主要方法和最終實(shí)現(xiàn)形式等，突出研究的核心或重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)研究的新意或亮點(diǎn)。開(kāi)題報(bào)告中要提出畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）研究的具體要求，包括課題整體要求、技術(shù)參數(shù)要求、評(píng)價(jià)指標(biāo)要求、課題研究成果形式要求、撰寫(xiě)格式要求、學(xué)生知識(shí)能力與素質(zhì)提升要求等，突出畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）工作的科學(xué)性、正確性、規(guī)范性與全面性特點(diǎn)。②提出研究方案根據(jù)任務(wù)書(shū)要求，靈活運(yùn)用檢索的文獻(xiàn)資料，根據(jù)選題研究現(xiàn)狀及階段性成果，充分利用現(xiàn)有實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備及條件，提出初步方案，通過(guò)分析、對(duì)比和論證，確定課題的研究方案。③確定實(shí)施步驟根據(jù)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的要求及內(nèi)容，確定課題開(kāi)展的關(guān)鍵步驟，如電氣自動(dòng)化技術(shù)專(zhuān)業(yè)的畢業(yè)設(shè)計(jì)課題，一般按照總體方案設(shè)計(jì)、硬件系統(tǒng)設(shè)計(jì)及實(shí)現(xiàn)、軟件系統(tǒng)設(shè)計(jì)及實(shí)現(xiàn)、系統(tǒng)綜合調(diào)試四個(gè)步驟來(lái)完成課題的主體工作。④制定進(jìn)度安排根據(jù)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題難易程度，以選題、調(diào)研、收集資料為第一階段，論證、開(kāi)題為第二階段，設(shè)計(jì)、實(shí)施與畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）撰寫(xiě)為第三階段，畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）修改、定稿、提交紙質(zhì)文本、答辯為第四階段，制定合理的進(jìn)度時(shí)間安排。⑤說(shuō)明預(yù)期成果針對(duì)不同專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，不同選題要求，在開(kāi)題