房產(chǎn)過戶稅費(fèi)計算標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則(2024年版)

房產(chǎn)過戶稅費(fèi)計算標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則(2024年版)本合同目錄一覽1.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)概述1.1定義及范圍1.2稅費(fèi)種類及計算依據(jù)1.3稅費(fèi)支付責(zé)任及方式2.房產(chǎn)交易稅費(fèi)2.1交易稅費(fèi)概述2.2交易稅費(fèi)計算公式2.3交易稅費(fèi)支付時間及方式3.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)3.1過戶稅費(fèi)概述3.2過戶稅費(fèi)計算公式3.3過戶稅費(fèi)支付時間及方式4.房產(chǎn)贈與稅費(fèi)4.1贈與稅費(fèi)概述4.2贈與稅費(fèi)計算公式4.3贈與稅費(fèi)支付時間及方式5.房產(chǎn)繼承稅費(fèi)5.1繼承稅費(fèi)概述5.2繼承稅費(fèi)計算公式5.3繼承稅費(fèi)支付時間及方式6.房產(chǎn)分割稅費(fèi)6.1分割稅費(fèi)概述6.2分割稅費(fèi)計算公式6.3分割稅費(fèi)支付時間及方式7.房產(chǎn)合并稅費(fèi)7.1合并稅費(fèi)概述7.2合并稅費(fèi)計算公式7.3合并稅費(fèi)支付時間及方式8.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策8.1優(yōu)惠政策概述8.2優(yōu)惠政策適用條件及辦理流程8.3優(yōu)惠政策相關(guān)證明材料9.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)計算特殊情況處理9.1特殊情況概述9.2特殊情況處理流程及方法9.3特殊情況稅費(fèi)支付時間及方式10.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)爭議解決方式10.1爭議解決概述10.2爭議解決流程及方法10.3爭議解決相關(guān)費(fèi)用支付11.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)申報及繳納流程11.1申報流程概述11.2申報材料及要求11.3繳納流程及方式12.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)計算及相關(guān)法律法規(guī)12.1法律法規(guī)概述12.2相關(guān)法律法規(guī)內(nèi)容解析12.3法律法規(guī)更新及變化情況13.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)計算及稅務(wù)部門聯(lián)系方式13.1稅務(wù)部門聯(lián)系方式概述13.2各級稅務(wù)部門聯(lián)系方式13.3聯(lián)系方式變更及更新情況14.附則14.1合同效力14.2合同變更及解除14.3違約責(zé)任及爭議解決第一部分：合同如下：1.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)概述1.1定義及范圍本合同所述房產(chǎn)過戶稅費(fèi)，是指在房產(chǎn)交易、過戶、贈與、繼承、分割、合并等過程中，根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。包括但不限于契稅、個人所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)等。1.2稅費(fèi)種類及計算依據(jù)房產(chǎn)過戶稅費(fèi)主要包括契稅、個人所得稅、土地增值稅等。計算依據(jù)如下：1）契稅：按照房產(chǎn)交易價格的1%3%計算；2）個人所得稅：按照房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的20%計算；3）土地增值稅：按照房產(chǎn)增值部分的30%計算；4）房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)：按照房產(chǎn)交易價格的0.05%計算。1.3稅費(fèi)支付責(zé)任及方式1）房產(chǎn)交易雙方應(yīng)按照約定比例承擔(dān)稅費(fèi)支付責(zé)任；2）稅費(fèi)支付方式可采取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等方式；3）稅費(fèi)支付時間：在房產(chǎn)過戶過程中，應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求及時支付。2.房產(chǎn)交易稅費(fèi)2.1交易稅費(fèi)概述房產(chǎn)交易稅費(fèi)是指在房產(chǎn)買賣過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)，包括但不限于契稅、個人所得稅、土地增值稅等。2.2交易稅費(fèi)計算公式1）契稅計算公式：契稅=房產(chǎn)交易價格×契稅稅率；2）個人所得稅計算公式：個人所得稅=房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得×個人所得稅稅率；3）土地增值稅計算公式：土地增值稅=（房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格房產(chǎn)原值）×土地增值稅稅率；4）房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)計算公式：房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)=房產(chǎn)交易價格×手續(xù)費(fèi)稅率。2.3交易稅費(fèi)支付時間及方式1）稅費(fèi)支付時間：在房產(chǎn)交易過程中，應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求及時支付；2）稅費(fèi)支付方式：可采取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等方式支付。3.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)3.1過戶稅費(fèi)概述房產(chǎn)過戶稅費(fèi)是指在房產(chǎn)過戶過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)，包括但不限于契稅、個人所得稅、土地增值稅等。3.2過戶稅費(fèi)計算公式同房產(chǎn)交易稅費(fèi)計算公式。3.3過戶稅費(fèi)支付時間及方式同房產(chǎn)交易稅費(fèi)支付時間及方式。4.房產(chǎn)贈與稅費(fèi)4.1贈與稅費(fèi)概述房產(chǎn)贈與稅費(fèi)是指在房產(chǎn)贈與過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)，包括但不限于契稅、個人所得稅等。4.2贈與稅費(fèi)計算公式1）契稅計算公式：契稅=房產(chǎn)評估價格×契稅稅率；2）個人所得稅計算公式：個人所得稅=房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得×個人所得稅稅率。4.3贈與稅費(fèi)支付時間及方式1）稅費(fèi)支付時間：在房產(chǎn)贈與過程中，應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求及時支付；2）稅費(fèi)支付方式：可采取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等方式支付。5.房產(chǎn)繼承稅費(fèi)5.1繼承稅費(fèi)概述房產(chǎn)繼承稅費(fèi)是指在房產(chǎn)繼承過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)，包括但不限于契稅、個人所得稅等。5.2繼承稅費(fèi)計算公式同房產(chǎn)贈與稅費(fèi)計算公式。5.3繼承稅費(fèi)支付時間及方式同房產(chǎn)贈與稅費(fèi)支付時間及方式。6.房產(chǎn)分割稅費(fèi)6.1分割稅費(fèi)概述房產(chǎn)分割稅費(fèi)是指在房產(chǎn)分割過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)，包括但不限于契稅、個人所得稅等。6.2分割稅費(fèi)計算公式同房產(chǎn)贈與稅費(fèi)計算公式。6.3分割稅費(fèi)支付時間及方式同房產(chǎn)贈與稅費(fèi)支付時間及方式。8.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策8.1優(yōu)惠政策概述房產(chǎn)過戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策是指在房產(chǎn)過戶過程中，根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，對于某些特定情況下的房產(chǎn)過戶稅費(fèi)予以減免或者優(yōu)惠。8.2優(yōu)惠政策適用條件及辦理流程1）符合條件的房產(chǎn)過戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策主要包括：家庭唯一住房、受災(zāi)房屋、離婚析產(chǎn)等；2）辦理流程：申請人需向稅務(wù)部門提交相關(guān)證明材料，經(jīng)審核符合條件后，即可享受優(yōu)惠政策。8.3優(yōu)惠政策相關(guān)證明材料1）家庭唯一住房證明材料：身份證、戶口本、婚姻狀況證明、房產(chǎn)證等；2）受災(zāi)房屋證明材料：受災(zāi)情況證明、房產(chǎn)證等；3）離婚析產(chǎn)證明材料：離婚證、離婚協(xié)議、房產(chǎn)證等。9.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)計算特殊情況處理9.1特殊情況概述房產(chǎn)過戶稅費(fèi)計算特殊情況是指在房產(chǎn)過戶過程中，由于某些特殊原因?qū)е露愘M(fèi)計算及支付出現(xiàn)異常的情況。9.2特殊情況處理流程及方法1）當(dāng)發(fā)生特殊情況時，應(yīng)及時向稅務(wù)部門報告，并按照稅務(wù)部門的要求提供相關(guān)證明材料；2）稅務(wù)部門根據(jù)具體情況，按照法律法規(guī)規(guī)定予以處理。9.3特殊情況稅費(fèi)支付時間及方式特殊情況稅費(fèi)支付時間及方式根據(jù)具體情況進(jìn)行確定。10.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)申報及繳納流程10.1申報流程概述房產(chǎn)過戶稅費(fèi)申報及繳納流程是指在房產(chǎn)過戶過程中，納稅人按照法律法規(guī)規(guī)定，向稅務(wù)部門申報稅費(fèi)并繳納的過程。10.2申報材料及要求1）房產(chǎn)過戶稅費(fèi)申報表；2）房產(chǎn)證；3）身份證明；4）其他相關(guān)證明材料。10.3繳納流程及方式1）納稅人應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求，在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅費(fèi)；2）繳納方式可采取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等方式。11.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)計算及相關(guān)法律法規(guī)11.1法律法規(guī)概述房產(chǎn)過戶稅費(fèi)計算及相關(guān)法律法規(guī)是指在房產(chǎn)過戶過程中，涉及稅費(fèi)計算及支付的相關(guān)法律法規(guī)。11.2相關(guān)法律法規(guī)內(nèi)容解析包括但不限于《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》等。11.3法律法規(guī)更新及變化情況納稅人應(yīng)關(guān)注法律法規(guī)的更新及變化情況，按照最新法律法規(guī)執(zhí)行。12.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)計算及稅務(wù)部門聯(lián)系方式12.1稅務(wù)部門聯(lián)系方式概述稅務(wù)部門聯(lián)系方式是指納稅人在房產(chǎn)過戶過程中，需要聯(lián)系的稅務(wù)部門的聯(lián)系方式。12.2各級稅務(wù)部門聯(lián)系方式1）國家稅務(wù)總局；2）地方稅務(wù)局；3）基層稅務(wù)所。12.3聯(lián)系方式變更及更新情況納稅人應(yīng)關(guān)注稅務(wù)部門聯(lián)系方式的變更及更新情況，以確保能夠及時聯(lián)系到稅務(wù)部門。13.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)計算及稅務(wù)部門服務(wù)承諾13.1服務(wù)承諾概述稅務(wù)部門服務(wù)承諾是指稅務(wù)部門在房產(chǎn)過戶過程中，對納稅人的服務(wù)質(zhì)量和效率做出的承諾。13.2服務(wù)承諾內(nèi)容包括但不限于：及時回應(yīng)納稅人咨詢、依法合規(guī)收取稅費(fèi)、保護(hù)納稅人隱私等。13.3服務(wù)承諾履行及監(jiān)管稅務(wù)部門應(yīng)履行服務(wù)承諾，并接受社會監(jiān)督。14.附則14.1合同效力本合同自雙方簽字（或蓋章）之日起生效，對雙方具有法律約束力。14.2合同變更及解除合同的變更或解除需雙方協(xié)商一致，并書面簽署相關(guān)文件。14.3違約責(zé)任及爭議解決違約方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任，如因合同內(nèi)容不完整或不規(guī)范導(dǎo)致爭議，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決；如協(xié)商無果，可依法向人民法院提起訴訟。第二部分：其他補(bǔ)充性說明和解釋說明一：附件列表：1.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)申報表附件要求：完整填寫房產(chǎn)過戶稅費(fèi)申報表，包括房產(chǎn)信息、納稅人信息、稅費(fèi)計算等內(nèi)容。2.房產(chǎn)證附件要求：提供房產(chǎn)證原件及復(fù)印件，以證明房產(chǎn)權(quán)屬。3.身份證明附件要求：提供買賣雙方的身份證明原件及復(fù)印件，以證明雙方身份。4.婚姻狀況證明附件要求：提供婚姻狀況證明，以證明婚姻狀況。5.房產(chǎn)評估報告附件要求：提供房產(chǎn)評估報告原件及復(fù)印件，以作為稅費(fèi)計算的依據(jù)。6.房產(chǎn)交易合同附件要求：提供房產(chǎn)交易合同原件及復(fù)印件，以證明房產(chǎn)交易事實。7.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策證明材料附件要求：根據(jù)不同優(yōu)惠政策，提供相應(yīng)的證明材料。8.特殊情況證明材料附件要求：根據(jù)特殊情況，提供相應(yīng)的證明材料。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：1.買賣雙方未按照約定時間支付稅費(fèi)，視為違約。違約責(zé)任：違約方需支付遲延履行違約金，具體金額按遲延支付的天數(shù)計算。2.買賣雙方提供的房產(chǎn)信息不真實，導(dǎo)致稅費(fèi)計算錯誤，視為違約。違約責(zé)任：違約方需承擔(dān)因稅費(fèi)計算錯誤導(dǎo)致的損失。3.買賣雙方未按照約定時間完成房產(chǎn)過戶手續(xù)，視為違約。違約責(zé)任：違約方需支付遲延履行違約金，具體金額按遲延完成手續(xù)的天數(shù)計算。示例說明：假設(shè)買賣雙方約定在2024年1月1日完成房產(chǎn)過戶手續(xù)，但買方未能在此日期前提供完整的申報材料，導(dǎo)致過戶手續(xù)延遲至2月1日完成。根據(jù)本合同規(guī)定，買方需支付遲延履行違約金，計算方式為：2000元（違約金）×（2月份的天數(shù)1月份的天數(shù)）。說明三：法律名詞及解釋：1.房產(chǎn)過戶稅費(fèi)：指在房產(chǎn)交易、過戶、贈與、繼承、分割、合并等過程中，根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。2.契稅：指按照房產(chǎn)交易價格的一定比例征收的稅費(fèi)。3.個人所得稅：指根據(jù)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓