2021中級審計師《審計理論與實務(wù)》題及答案

2021中級審計師《審計理論與實務(wù)》精選題及答案

【多選題】（2017年考生回憶）下列有關(guān)審計產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的有：

A.受托經(jīng)濟責任的確立是審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)

B,西周時期施行的“上計制度”代表了我國國家審計的萌芽

C.秦漢兩代中央證券設(shè)“宰夫”一職，負責審查“財用之出入”

D,元代設(shè)立審計司和審計院標志著我國使用“審計”一詞命名的審計機構(gòu)的產(chǎn)生

E.1982年憲法規(guī)定我國建立審計機關(guān)，實行審計監(jiān)督制

r正確答案』AE

r答案解析』“上計制度”是秦、漢兩代采用的，選項B錯誤。西周時期中央證

券設(shè)“宰夫”一職，負責審查“財用之出入”，選項c錯誤。宋代設(shè)立審計司和審計院,

標志著我國使用“審計〃一詞命名的審計機構(gòu)的產(chǎn)生，選項D錯誤。

【單選題】傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計，其主要標志之一是：

A.從抽樣審計變?yōu)樵敿殞徲?/p>

B.從財務(wù)收支擴大到經(jīng)營審計

C.從報送審計變?yōu)榫偷貙徲?/p>

D.主要實施效益審計，財務(wù)審計全部由社會審計組織承擔

r正確答案」B

r答案解析」傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計的主耍標志包括：一是審計的

方法從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查;二是審計的

領(lǐng)域從財務(wù)收支擴大到經(jīng)營管理。所以選項B正確。

【單選題】（2016年考生回憶）下列有關(guān)我國國家審計的表述中，錯誤的是；

A.國家審計與其他經(jīng)濟監(jiān)督可以相互替代

B.國家審計為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

C.國家審計是憲法確定的一項政治制度安排

D.國家審計是黨和國家監(jiān)督體系的重耍組成部分

r正確答案』A

r答案解析J國家審計的獨立性表明審計監(jiān)督具有不可替代性，其他經(jīng)濟監(jiān)督

不能代替審計監(jiān)督，且審計監(jiān)督可以對其他具有經(jīng)濟監(jiān)督職能的部門實施再監(jiān)督。

【單選題】（2014年）下列關(guān)于審計的表述，錯誤的是：

A,審計主體是接受授權(quán)或委托而實施審計的專職機構(gòu)和專業(yè)人員

B.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是獨立性

C審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進行

D.審計對象是被審計單位的財政財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動

r正確答案』c

r答案解析」在我國審計監(jiān)督體系包括審計監(jiān)督、財政、稅務(wù)、金融、工商行

政、物價、統(tǒng)計和會計等監(jiān)督，其他監(jiān)督是從其管理職能派生出來的附帶職能。審

計監(jiān)督是專門機構(gòu)、專職人員進行的獨立的經(jīng)濟監(jiān)督。

【單選題】（2017年考生回憶）下列各項中，符合審計獨立性要求的是：

A.某省級審計機關(guān)的經(jīng)費列入財政預(yù)算，由本級人民政府保證

B.李明的父親是某鋼鐵廠的廠長，審計組指派李明到該廠延伸調(diào)查

C某集團董事長示意內(nèi)部審計部門對本公司一項投資工程項目給予肯定評價

D.某公司財會部對本公司及下屬分公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和會計資料進行審計

r正確答案」A

r答案解析」選項B,審計人員的主要近親屬是廠長，會因自身利益以及密切

關(guān)系等產(chǎn)生對獨立性的不利影響。選項C,違反工作上的獨立。選項D,應(yīng)由內(nèi)部

審計部門對其進行審計，而非財會部。

【多選題】（2016年考生回憶）下列有關(guān)審計獨立性的表述中，正確的有；

A.獨立性是審計的本質(zhì)特征

B.獨立性包括形式上的獨立和實質(zhì)上的獨立

C.為保持獨立性，國家審計不應(yīng)利用內(nèi)部審計工作的工作底稿

D審計獨立性要求審計人員客觀公正、不偏不倚地進行審查并發(fā)表意見

E.審計獨立性表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟來源和人員上的獨立等方面

f正確答案」ABDE

r答案解析』選項c,不影響其獨立性。

【單選題】（2017年考生回憶）下列有關(guān)審計職能的表述中，正確的是：

A.經(jīng)濟評價是審計的基本職能

B.績效審計最能體現(xiàn)審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能

C注冊會計師接受委托對財務(wù)報表審計并出具審計報告，體現(xiàn)了審計的經(jīng)濟鑒

證職能

D,審計機關(guān)依法檢查、評價并做出審計處理處罰決定，體現(xiàn)了審計的經(jīng)濟評價

職能

r正確答案」C

r答案解析」選項A,經(jīng)濟監(jiān)督是審計的基本職能。選項B,績效審計最能體

現(xiàn)審計的經(jīng)濟評價職能。選項D,體現(xiàn)了經(jīng)濟監(jiān)督職能6

【單選題】審計機關(guān)依法對被審計單位做出處理處罰決定，體現(xiàn)的審計職能

是；

A.經(jīng)濟監(jiān)督

B.經(jīng)濟鑒證

C.經(jīng)濟評價

D.經(jīng)濟服務(wù)

r正確答案」A

【答案解析」審計機關(guān)和審計人員從依法檢查到依法評價，從依法做出審計處

理處罰決定到督促決定的執(zhí)行，都體現(xiàn)著審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能，所以選項A正確。

【單選題】下列各項中，屬于國家審計在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用是：

A.促進被審計單位提高管理水平

B.監(jiān)督被審計單位建立健全內(nèi)部控制

C追蹤反饋國家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果

D.提供關(guān)于被審計單位財務(wù)信息公允性的鑒證報告

r正確答案」C

r答案解析」國家審計的作用包括，

（1）為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)；

(2)維護財經(jīng)法紀，監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調(diào)控政策的貫徹落實；

(3)追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運行效果。

【單選題】按實施審計的范圍，可以將審計劃分為：

A.國家審計、社會審計、內(nèi)部審計

B.全部審計、局部審計

C.定期審計、不定期審計

D.授權(quán)審計、委托審計

［正確答案」B

r答案解析」按實施審計的范圍，可以將審計劃分為全部審計和局部審計，所

以選項B正確。

【單選題】下列關(guān)于審計種類的表述，正確的是：

A.績效審計與由統(tǒng)計、財會等部門所進行的經(jīng)濟活動分析和檢查性質(zhì)相同

B.就地審計也稱事中審計，是指審計人員對正在進行的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行的審計

C與財政財務(wù)審計相比，財經(jīng)法紀審計主要以合法性為目標

D.全部審計就是詳細審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯

『正確答案」C

r答案解析」財經(jīng)法紀審計是指由國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)對某單位嚴重

違反財經(jīng)法紀的行為所進行的專案審計，突出合法性。

中級審計師《審計理論與實務(wù)》精選題

一、單項選擇題

1、下列各項中，不應(yīng)歸入項目審計檔案的是：

A、審計通知書

B、審計實施方案

C、審計工作底稿

D、審計人員個人信息

2、審計機關(guān)按年度對審計項目和專項審計調(diào)查項目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排，稱

為:

A、審計策劃

B、審計方案

C^審計項目計劃

D、定期審計項目

3、下列關(guān)于審計機關(guān)編制的年度審計項目計劃的表述中，錯誤的是:

A、可以采用文字形式

B、可以采用表格形式

C、可以采用文字和表格相結(jié)合的形式

D、文字的內(nèi)容是列示年度審計機關(guān)全部審計項目

4、下列有關(guān)審計管理的表述中，錯誤的是：

A、審計管理要服從審計目標

B、審計管理要注重對審計人員的管理

C、審計管理主要在審計實施和審計報告階段執(zhí)行

D、審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率

5、下列關(guān)于審計風險管理的說法中，錯誤的是；

A、審計風險總是存在于審計活動中，且不可控制

B、審計活動自始至終存在著審計風險

C、審計人員的業(yè)務(wù)水平高低直接影響到審計風險發(fā)生的可能性

D、審計人員應(yīng)盡量回避風險大而自身又無法加以控制的審計項目

6、從不同的影響因素考慮，可將審計風險完整的劃分為：

A、固有風險和控制風險

B、固有風險和檢查風險

C、被審計單位的重大錯報風險和檢查風險

D、控制風險和檢查風險

7、下列關(guān)于審計檔案管理的說法中，錯誤的是：

As審計機關(guān)工作人員不得損毀、丟失、涂改審計檔案

B、對已超過保管期限的審計檔案可以直接銷毀

C、審計機關(guān)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定配備必要的設(shè)施和設(shè)備確保審計檔案的安全

D、審計檔案的保管期限由審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門負責劃定

二、多項選擇題

1、下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述，正確的有：

A、加強審計質(zhì)量管理可以降低審計風險

B、審計質(zhì)量管理屬于審計管理的內(nèi)容之一

C、內(nèi)部審計機構(gòu)可以不進行審計質(zhì)量管理

D、審計質(zhì)量管理專門指審計組長對審計實施過程的管理

E、審計質(zhì)量管理的對象只包括審計行為，不包括審計人員

2、下列各項中，屬于審計質(zhì)量管理的重要意義的有；

A、提供審計監(jiān)督的權(quán)性

B、降低審計風險

C、充分利用審計資源

D、降低審計成本

E、為國家宏觀調(diào)控提供可靠信息

3、下列各項中，屬于審計管理的基礎(chǔ)工作包括的內(nèi)容有：

A、審計人員的管理

B、審計方法的開發(fā)與管理

C、審計檔案管理

D、審計法制管理

E、審計風險管理

4、審計風險的控制方法包括：

A、自我保護法

B、風險承受法

Cs風險轉(zhuǎn)移法

D、風險回避法

E、全過程管理

5、審計質(zhì)量管理可以采取以下方式：

A、全面管理

Bs全過程管理

C、關(guān)鍵點管理

D^外部管理和內(nèi)部管理

E、多層次管理

6、以審計機關(guān)年度審計項目計劃為例，審計計劃管理的內(nèi)容包括:

A、審計計劃編制工作的管理

B、審計計劃執(zhí)行過程的控制

C、審計計劃組織實施

D、制定審計計劃

E、審計計劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核

7、當前審計管理的基本內(nèi)容有：

A、審計計劃管理

B、審計質(zhì)量管理

C、審計檔案管理

D、審計風險管理

E、審計組織管理

8、下列因素導(dǎo)致的審計風險是可控風險的有；

A、審計機構(gòu)對審計工作的管理

B、審計人員的工作態(tài)度

C、國家經(jīng)濟形勢的變化

D、被審計單位內(nèi)部控制健全度

E、審計方法的選用

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)歸入項目審計檔案的文件材料是：(1)立項性文件材料;(2)證

明性文件材料;(3)結(jié)論性文件材料乂4)其他備查材料。

【該題針對“審計文件材料的歸檔”知識點進行考核】

2、

【正確答案】C

【答案解析】本題考核審計項目計劃的含義，審計項目計劃是指審計機關(guān)按

年度對審計項目和專項審計調(diào)查項目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排。

【該題針對“審計計劃的種類”知識點進行考核】

3、

【正確答案】D

【答案解析】審計項目計劃的內(nèi)容，包括文字說明和表格兩部分。文字說明

主要陳述上年度審計項目計劃預(yù)計完成情況以及計劃年度審計工作的指導(dǎo)思想、重

點、主要任務(wù)和計劃編制依據(jù)、實施審計計劃的主要措施。

【該題針對“審計計劃編制的管理”知識點進行考核】

4、

【正確答案】C

【答案解析】審計管理要貫穿審計業(yè)務(wù)活動的始終。

［該題針對“審計管理的含義”知識點進行考核】

5、

【正確答案】A

【答案解析】審計風險雖然總是存在于審計活動中，無法消除，但是審計風

險是可以控制的。

【該題針對“審計風險的含義與種類"知識點進行考核】

6、

【正確答案】C

【答案解析】審計風險可分為固有風險、控制風險和檢查風險，其中前兩項

可合并稱為被審計單位的重大錯報風險。

【該題針對“審計風險的含義與種類”知識點進行考核】

7、

【正確答案】B

【答案解析】對己超過保管期限的審計檔案，審計機關(guān)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定成立鑒

定小組定期進行鑒定，準確地規(guī)定檔案的存毀。確無保存價值的，應(yīng)對相關(guān)審計檔

案進行登記造冊，經(jīng)審計機關(guān)分管負責人批準后銷毀。

【該題針對“審計檔案的保管”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】AB

【答案解析】審計質(zhì)量管理指對審計工作和審計結(jié)論質(zhì)量的控制。審計質(zhì)量

管理是審計管理的核，加強審計質(zhì)量管理意義重大。(1)加強審計質(zhì)量管理可以提

高審計監(jiān)督的權(quán)性;(2)加強審計質(zhì)量管理可以降低審計風險;(3)加強審計質(zhì)量管理

可為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠的信息。審計質(zhì)量管理的對象是審計行為和審計人

員。

【該題針對“審計質(zhì)量管理的含義”知識點進行考核】

2、

【正確答案】ABE

【該題針對“審計質(zhì)量管理的含義”知識點進行考核】

3、

【正確答案】ABD

【答案解析】審計管理的基礎(chǔ)工作一般應(yīng)包括；審計人員的管理、審計方法

的開發(fā)與管理、審計手段的開發(fā)與管理、審計信息管理、審計統(tǒng)計管理、審計法制

管理。

【該題針對“審計管理的基礎(chǔ)工作〃知識點進行考核】

4、

【正確答案】ABCD

【該題針對“審計風險的控制方法”知識點進行考核】

5、

【正確答案】ABDE

【答案解析】審計質(zhì)量管理可以采取以下方式：全面管理、全過程管理、外

部管理和內(nèi)部管理、多層管理t

【該題針對“審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式”知識點進行考核】

6、

【正確答案】ABE

【答案解析】審計計劃管理的內(nèi)容包括；審計計劃編制工作的管理、審計計

劃執(zhí)行過程的控制、審計計劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核。

［該題針對“審計項目計劃檢查和考核的管理”知識點進行考核】

7、

【正確答案】ABCD

［該題針對“審計管理的內(nèi)容”知識點進行考核J

8、

【正確答案】ABE

【該題針對“審計風險的含義與種類”知識點進行考核】

中級審計師《審計理論與實務(wù)》精選題

一、單項選擇題

1、關(guān)注信息系統(tǒng)開發(fā)審計以及運行維護過程中信息系統(tǒng)的總目標是否達到的

審計是：

A、信息系統(tǒng)審計

B、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計

C、信息系統(tǒng)組成部分審計

D、信息系統(tǒng)生命周期審計

2、信息系統(tǒng)測試的方法有很多種，其中不屬于信息系統(tǒng)測試的是：

A、測試數(shù)據(jù)法

B、平行模擬法

C、受控處理法

D、時間序列分析法

3、對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過

程稱為；

A、數(shù)據(jù)清理

B、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

C、數(shù)據(jù)整合

D、數(shù)據(jù)整理

4、下列各項中，屬于數(shù)據(jù)采集過程工作內(nèi)容的是：

A、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

B、數(shù)據(jù)清理

C、數(shù)據(jù)驗證

D、遞交數(shù)據(jù)需求通知書

5、下列關(guān)于計算機技術(shù)對審計產(chǎn)生影響的表述，錯誤的是：

As審計的信息化程度越來越高

B、專門的計算機審計技術(shù)方法越來越多

C、審計目標由真實性、合法性轉(zhuǎn)向效益性

D、信息系統(tǒng)成為審計對象的重要組成部分

6、信息系統(tǒng)審計的審計對象是：

A、信息系統(tǒng)本身

B、信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)

C、應(yīng)用程序

D、計算機硬件

7、數(shù)據(jù)驗證的過程不包括，

A、數(shù)據(jù)采集

B、數(shù)據(jù)審查

C、數(shù)據(jù)清理

D、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

8、對基礎(chǔ)性中間表進一步進行處理得到的是：

A、基礎(chǔ)性中間表

B、基礎(chǔ)性末尾表

C、分析性中間表

D、分析性報告表

二、多項選擇題

1、嵌入審計模塊法的缺點包括：

A、對計算機程序水平要求非常高

B、對審計人員的技術(shù)要求高

C、只能審查事先考慮到的程序處理

D、只能審查與控制功能有關(guān)的情況

E、模塊深入系統(tǒng)內(nèi)部

2、數(shù)據(jù)采集的特征有；

A、真實性

B、完整性

C、目的性

D、合規(guī)性

E、選擇性

3、下列屬于系統(tǒng)內(nèi)部控制審計中一般控制審計內(nèi)容的有:

A、組織控制審計

B、安全控制審計

C、軟硬件控制審計

D、輸入控制審計

E、處理控制審計

4、與傳統(tǒng)的審計方法相比，計算機審計出現(xiàn)的新的審計技術(shù)方法有：

A、分析

B、檢查

C、平行模擬法

Ds抽樣

E、測試數(shù)據(jù)法

5、下列有關(guān)計算機審計的表述中，不正確的有：

A、計算機審計的審計對象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)

B、計算機審計審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計一致

C、計算機審計不需要進行內(nèi)部控制測試

D、計算機審計的基本過程分為準備階段、實施階段和終結(jié)階段

E、計算機審計需要進行內(nèi)部控制測試

6、根據(jù)分析對象的不同，數(shù)據(jù)分析的類型有；

A、總體分析

B、具體分析

C、全面分析

D、局部分析

E、整體分析

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】D

【答案解析】對信息系統(tǒng)生命周期的審計則關(guān)注的是信息系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計以及

運行維護過程中信息系統(tǒng)的總目標是否達到。

【該題針對“信息系統(tǒng)審計概述”知識點進行考核】

2、

【正確答案】D

【答案解析】時間序列分析法是效益審計中常用的分析方法，它不是信息系

統(tǒng)測試的方法。

【該題針對“信息系統(tǒng)審計的技術(shù)方法”知識點進行考核】

3、

【正確答案】A

【答窠解析】被審計單位的源數(shù)據(jù)是在被審計單位的信息系統(tǒng)環(huán)境下創(chuàng)建和

運行的，因此可能存在各種不符合審計要求的不規(guī)范之外，在進行審計分析之前需

要對其進行清理操作。

【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計一一據(jù)清理”知識點進行考核】

4、

【正確答案】C

【答案解析】本題考查電子數(shù)據(jù)審計一一數(shù)據(jù)采集知識點。數(shù)據(jù)采集過程包

括；發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書、采集數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)驗證。

【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計一一數(shù)據(jù)采集”知識點進行考核】

5、

【正確答案】C

【答案解析】計算機審計只是改變審計的方法，對審計目標沒有影響。

【該題針對“計算機審計概述”知識點進行考核】

6、

【正確答案】A

【答案解析】信息系統(tǒng)審計是以被審計單位的信息系統(tǒng)本身為審計對象的審

計9

【該題針對“計算機審計概述”知識點進行考核】

7、

【正確答案】B

【答案解析】數(shù)據(jù)驗證是指在數(shù)據(jù)的采集、清理、轉(zhuǎn)換等過程中，對數(shù)據(jù)進

行檢查，驗證其真實性、準確性和完整性等目標的過程。

【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計一一數(shù)據(jù)驗證”知識點進行考核】

8、

【正確答案】C

【答案解析】本題考查電子數(shù)據(jù)審計一創(chuàng)建中間表知識點。對基礎(chǔ)性中間表

進一步進行處理，如按照審計分析模型進行字段選擇、連接處理，就可以得到分析

性中間表。

【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計一一創(chuàng)建中間表”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】BCD

【答案解析】嵌入審計模塊法的缺點在于嵌入模塊只能審查事先考慮到的程

序處理和控制功能有關(guān)情況，而且對審計人員的技術(shù)要求高.

【該題針對“信息系統(tǒng)審計的技術(shù)方法〃知識點進行考核】

2、

【正確答案】CE

【答案解析】數(shù)據(jù)采集具有明確的選擇性和目的性。

【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計一一數(shù)據(jù)采集”知識點進行考核】

3、

【正確答案】ABC

【答案解析】一般控制審計：(1)組織控制審計;(2)信息系統(tǒng)的開發(fā)維護控制

審計;(3)安全控制審計乂4)軟硬件控制審計.

【該題針對“信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容“知識點進行考核】

4、

【正確答案】CE

【答案解析】選項ABD屬于傳統(tǒng)的審計方法。

【該題針對“計算機審計概述”知識點進行考核】

5、

【正確答案】ABC

【答案解析】計算機審計?…對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)

本身的審計。信息系統(tǒng)審計是以被審計單位的信息系統(tǒng)本身為審計對象的審計，包

括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計、對信息系統(tǒng)組成部分的審計以及對信息系統(tǒng)生命周

期的審計等。

【該題針對“計算機審計概述”知識點進行考核】

6、

【正確答案】AB

【答案解析】根據(jù)分析對象的不同，可以分為總體分析和具體分析。

【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計一一據(jù)分析”知識點進行考核】

中級審計師《審計理論與實務(wù)》精選題

一、單項選擇題

1、下列選項中，績效審計中的關(guān)鍵問題是：

A,確定審計的重點

B、確定審計的目標

C、確定審計的范圍

D、確定審計的評價標準

2、是否在規(guī)定的時間以合理的成本實現(xiàn)了其既定目標，體現(xiàn)的是：

A、經(jīng)濟性

B、效率性

C、效果性

D、合規(guī)性

3、我國對績效審計的界定是，檢查和評價被審計單位的資源管理和使用的：

A、效率性

B、經(jīng)濟性

C、合規(guī)性

D、有效性

4、在績效審計中，根據(jù)實際產(chǎn)出評價被審計單位的目標是否實現(xiàn)的方法是:

A、回歸分析法

B、目標成果法

C、標桿法

D、價值分析法

5、成本效益分析方法的關(guān)鍵是：

A、計算效益成本的比值

B、如何確定項目的效益、成本和貼現(xiàn)率

C、比較成本與效益之間的貨幣金額關(guān)系

D、確定被審計單位的效益是否超過了成本

6、在績效審計中，收集充分可靠的審計證據(jù)，并對收集的證據(jù)進行分析和歸

納整理的階段是：

A、審計準備階段

B、審計報告與后續(xù)跟蹤階段

C、審計立項階段

D、審計實施階段

7、在績效審計中，將被審計單位的管理與管理先進的同類單位相比，并借鑒

其實踐經(jīng)驗的評價方法是：

A、評分法

B、標桿法

C、目標成果法

D、目標評價法

二、多項選擇題

1、下列選項中，績效審計準備階段的工作有：

A、確定審計目標

B、設(shè)計審計方法體系

C、收集充分可靠的審計證據(jù)

D、確定審計評價標準

E、對證據(jù)進行分析和歸納整理

2、通?？梢宰鳛榭冃徲嬙u價標準的有：

A、國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標準

B、專業(yè)機構(gòu)研究或制定的專業(yè)標準

C、有關(guān)利益相關(guān)人的評價標準

D、被審計單位自行制定的標準

E、行業(yè)或地區(qū)最低水平

3、開展績效審計的首要環(huán)節(jié)是選擇和確定好績效審計項目，選擇績效審計項

目應(yīng)考慮的因素有；

A、預(yù)計的審計效果

B、企業(yè)規(guī)模

C、財務(wù)規(guī)模

D、影響力

E、審計成本和可操作性

4、下列分析方法中屬于績效審計中常用的定性分析方法的有：

A、內(nèi)容分析法

B、案例研究

C、邏輯模型法

D、回歸分析

E、目標評價

5、定量分析的方法包括：

A、比率分析

B、比較分析

C、時間序列分析

D、描述性統(tǒng)計分析

E、內(nèi)容分析法

6、下列各項中，風于我國績效審計報告的內(nèi)容的有，

A、所審項目的背景和工作目標

B、審計總體目標和范圍

C、分領(lǐng)域的具體審計目標

D、審計方案

Es重要的審計發(fā)現(xiàn)

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】D

【答案解析】確定績效審計的評價標準是績效審計的關(guān)鍵問題。

【該題針對"績效審計一審計準備階段”知識點進行考核】

2、

【正確答案】C

【答案解析】效果性是指目標的實現(xiàn)程度，即多大程度上達到了政策目標、

經(jīng)營目標和預(yù)期結(jié)果。簡單地說就是是否達到目標。

【該題針對“績效審計概述”知識點進行考核】

3、

【正確答案】D

【答案解析】我國對績效審計做了明確的界定，績效審計是指對被審計單位

（或項目）資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，其中經(jīng)濟性、效率性、

效果性和合規(guī)性都是有效性所包含的方面，所以正確答案為選項Do

【該題針對“績效審計概述"知識點進行考核】

4、

【正確答案】B

【答案解析】本題考查定量分析的方法知識點。目標成果法一一根據(jù)實際產(chǎn)

出成果評價被審計單位或?qū)徲嬳椖康哪繕耸欠駥崿F(xiàn)。

【該題針對“定量分析的方法”知識點進行考核】

5^

【正確答案】B

【答案解析】成本效益分析的關(guān)鍵是如何確定項目的效益、成本和貼現(xiàn)率。

【該題針對“定量分析的方法”知識點進行考核】

6、

【正確答案】D

【答案解析】審計實施階段的主要工作是收集充分可靠的審計證據(jù)，并對收

集的證據(jù)進行分析和歸納整理C

［該題針對“績效審計一審計實施階段”知識點進行考核】

7、

【正確答案】B

【答案解析】標桿法一一將被審計單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事

項中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實踐經(jīng)驗的一種評價

方法6

［該題針對“常用的數(shù)據(jù)收集方法"知識點進行考核I

二、多項選擇題

1、

【正確答窠】ABD

【該題針對“績效審計一審計準備階段”知識點進行考核】

2、

【正確答案】ABCD

【答案解析】除了選擇中的內(nèi)容外，可作為績效審計評價標準的還有：有關(guān)

法律法規(guī)和方針政策、公認的或良好的實踐標準、其他國家的標準和經(jīng)驗等。

【該題針對“績效審計一審計準備階段〃知識點進行考核】

3、

【正確答案】ADE

【答窠解析】選擇績效審計項目應(yīng)考慮的因素有：預(yù)計的審計效果、資金規(guī)

模、管理風險、影響力、審計成本和可操作性。

【該題針對“績效審計一審計立項階段"知識點進行考核】

4、

【正確答案】ABC

【答案解析】定性分析的方法包括內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏

輯模型法。

【該題針對“定性分析的方法”知識點進行考核】

5、

【正確答案】ABCD

【答案解析】內(nèi)容分析法屬于定性分析的方法。

［該題針對“定量分析的方法”知識點進行考核】

6、

【正確答案】ABCE

【答案解析】審計方案屬于審計準備階段的內(nèi)容。

【該題針對“績效審計一審計報告與后續(xù)跟蹤階段”知識點進行考核】

中級審計師《審計理論與實務(wù)》精選題

一、單項選擇題

1、下列關(guān)于內(nèi)部審計報告的敘述中，正確的是：

A、內(nèi)部審計人員只能在審計結(jié)束后提交最終審計報告

B、內(nèi)部審計范圍只涉及企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營活動

C、內(nèi)部審計報告因為是企業(yè)內(nèi)部的報告，所以不需要進行復(fù)核

D、內(nèi)部審計報告的收件人應(yīng)當是與審計項目有管理和監(jiān)督責任的機構(gòu)或個人

2、審計機關(guān)依照法律規(guī)定，受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的

關(guān)于審計上一年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告是：

A、審計結(jié)果報告

B、審計工作報告

C、審計結(jié)果公告

D、審計調(diào)查報告

3、如果認為財務(wù)報表沒有按照適用的會計準則編制，未能在所有重大方面公

允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，社會審計人員應(yīng)當發(fā)表的審

計意見是：

A、保留意見

B、無保留意見

C、無法表示意見

D、否定意見

4、與內(nèi)部審計報告相比，國家審計報告的特殊程序是：

A、征求被審計單位的意見

B、分級復(fù)核

C、送達被審計單位

D、公告審計結(jié)果

5、下列有關(guān)審計機關(guān)作出審計決定的表述中，正確的是：

A、被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服時，可以依法

中請行政復(fù)議或者提起行政訴訟

B、上級審計機關(guān)認為下級審計機關(guān)做出的審計決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)

當直接作出變更或者撤銷的決定

C、審計決定書與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的，審計機

關(guān)應(yīng)當按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及時告知審計對象和有關(guān)責任人員，聽取其陳述和

申辯

D、被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服時，可以提請

審計機關(guān)的上級人民政府裁決

6、審計組的審計報告送達被審計對象征求意見時，審計對象提交書面意見的

時限是：

A、5日以內(nèi)

B、10日以內(nèi)

C、15日以內(nèi)

D、30日以內(nèi)

7、國家審計機關(guān)向被審計單位做出審計決定的依據(jù)是，

A、審計決定書

B、審計實施方案

C、審計報告

D、審計通知書

二、多項選擇題

1、下列屬于審計結(jié)果公告主要內(nèi)容的有：

A、被審計單位的基本情況和審計評價意見

B、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

C、處理處罰決定及審計建議

D、加強預(yù)算管理的意見

E、被審計單位的整改情況

2、下列有關(guān)審計報告的表述，正確的有：

A、內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計后通常撰寫簡式審計報告

B、我國國家審計機關(guān)在實施審計后撰寫的是簡式審計報告

C、審計報告復(fù)核是審計質(zhì)量控制措施之一

D、國家審計報告是國家審計機關(guān)向被審計單位做出審計決定的依據(jù)

E、注冊會計師簽發(fā)的審計報告是具有法律效力的證明文件

3、下列各項中，適用詳式審計報告的有：

A、國家審計機關(guān)撰寫的審計報告

B、內(nèi)部審計機構(gòu)撰寫的審計報告

C、注冊會計師實施的財務(wù)報表審計

D、局部審計

E、績效審計

4、下列關(guān)于國家審計報告的撰寫要求的表述，正確的有：

A、審計報告的具體內(nèi)容必須主次清楚、內(nèi)容連貫完整

B、審計報告中所涉及的經(jīng)濟事項，應(yīng)當事實清楚、證據(jù)確鑿

C、未經(jīng)證實的任何資料不得寫入審計報告

D、審計報告要分清主次，做到全面與重點的有機結(jié)合

E、審計報告中要肯定成績，不體現(xiàn)不足之處

5、下列屬于國家審計報告中包含的基本要素有：

As審計意見

B、標題

C、收件人

D、審計項目名稱

E^文號

6、下列各項中，屬于國家審計機關(guān)審計處理措施的有：

A、警告

B、通報批評

C、沒收違法所得

D、責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)

E、責令限期繳納應(yīng)當上繳的款項

7、下列關(guān)于審計報告的說法中正確的有，

A、審計報告是評價審計人員工作、控制審計質(zhì)量的重耍依據(jù)

B、審計報告是審計人員發(fā)表審計意見和提出審計建議的載體

C、內(nèi)部審計報告是具有法律效力的證明文件，起到經(jīng)濟鑒證的作用

D、審計報告是為國家宏觀經(jīng)濟決策服務(wù)的重要信息來源

E、國家審計的審計報告是國家審計機關(guān)向被審計單位作出審計決定的依據(jù)

8、下列事項中，不需要審計組發(fā)表審計評價意見的有：

A、所審計的事項

B、審計過程中未涉及的事項

C、審計過程中審計證據(jù)不適當或不充分的事項

Ds審計評價依據(jù)或標準不明確的事項

E、超越審計職責范圍的事項

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】D

【答案解析】選項A,內(nèi)部審計人員除提交最終的審計報告之外，可以根據(jù)

實際情況在審計過程中提交階段性審計報告;選項B,內(nèi)部審計涉及被審計單位的

經(jīng)營活動和內(nèi)部控制等;選項C,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該建立健全審計報告分級復(fù)核制

度。

【該題針對“內(nèi)部審計報告的含義和質(zhì)量要求”知識點進行考核】

2、

【正確答案】B

【答案解析】本題考查審計工作報告和審計結(jié)果報告的定義區(qū)分°

【該題針對“審計結(jié)果報告和審計工作報告“知識點進行考核】

3、

【正確答案】D

【該題針對“社會審計報告的類型”知識點進行考核】

4、

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC內(nèi)部審計報告也需要有這些程序。

【該題針對“內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核與報送”知識點進行考核】

5、

【正確答案】C

【答案解析】選項AD,被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決

定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟;被審計單位對審計機關(guān)作出

的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級

人民政府的裁決為最終決定。選項B,上級審計機關(guān)認為下級審計機關(guān)做出的審計

決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，可以責成下級審計機關(guān)予以變更或者撤銷，必要時也可

以直接做出變更或者撤銷的決定。

【該題針對“國家審計報告和審計決定書的編審程序”知識點進行考核】

6、

【正確答案】B

【答案解析】審計對象自收到審計報告之日起十日內(nèi)沒有提出書面意見的，

視同無異議。

【該題針對“國家審計報告和審計決定書的編審程序"知識點進行考核】

7、

【正確答案】C

【答案解析】審計報告是國家審計機關(guān)向被審計單位做出審計決定的依據(jù)。

【該題針對“國家審計報告的含義”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】ABCE

【答案解析】審計結(jié)果公告的主要內(nèi)容包括五項：(1)被審計單位的基本情

況;(2)審計評價意見乂3)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題乂4)處理處罰決定及審計建議;(5)被審

計單位的整改情況。

【該題針對“審計結(jié)果公布”知識點進行考核】

2、

【正確答案】CDE

【答案解析】在我國，國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計后，通常都

要撰寫詳式審計報告，選項AB不正確。

【該題針對“審計報告的概念和作用”知識點進行考核】

3、

【正確答案】AB

【答案解析】在我國，國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計后，通常都

要撰寫詳式審計報告。

簡式審計報告篇幅較短，內(nèi)容概括，通常用于注冊會計師實施的財務(wù)報表審計。

【該題針對“簡式審計報告和詳式審計報告“知識點進行考核】

4、

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E,審計報告中既要肯定成績，又要指出不足。

【該題針對“國家審計報告的撰寫要求"知識點進行考核】

5、

【正確答案】BDE

【答案解析】選項A是社會審計報告中的內(nèi)容，選項C屬于內(nèi)部審計報告、

社會審計報告中的內(nèi)容。

【該題針對“國家審計報告的基本要素”知識點進行考核】

6、

【正確答案】DE

【答案解析】處理措施包括：(1)責令限期繳納應(yīng)當上繳的款項;(2)責令限期

退還被侵占的國有資產(chǎn);(3)責令限期退還違法所得;(4)責令按照國家統(tǒng)一的會計制

度的有關(guān)規(guī)定進行處理;(5)其他處理措施。處罰的種類包括：警告、通報批評、罰

款、沒收違法所得;依法采取的其他處罰措施。

【該題針對“審計決定書”知識點進行考核】

7、

【正確答案】ABDE

【答案解析】起到經(jīng)濟鑒證作用的是社會審計報告。

【該題針對“社會審計報告的含義”知識點進行考核】

8、

【正確答案】BCDE

【答案解析】對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不適當或不充分、評價依據(jù)或

標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。

【該題針對“國家審計報告的內(nèi)容”知識點進行考核】

中級審計師《審計理論與實務(wù)》精選題

一、單項選擇題

1、屬性抽樣主要運用于:

A、內(nèi)部控制測試

B、實質(zhì)性審查

C、非統(tǒng)計抽樣

D、判斷抽樣

2、審計人員采用系統(tǒng)選樣法進行隨機抽樣，要從1000個應(yīng)收賬款記錄中選

擇10%的記錄進行測試，其抽樣間距為：

A、2

B、4

C、8

D、10

3、與統(tǒng)計抽樣相比，非統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點是：

A、采用隨機原則進行樣本選擇，減少了人為偏見

B、能夠?qū)⒊闃语L險數(shù)量化，并加以控制

C、運用概率統(tǒng)計理論對樣本結(jié)果進行評價,推斷總體特征

D、充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗

4、對內(nèi)部控制的執(zhí)行進行測試時，基于對樣本的考察得出了不能依賴內(nèi)部控

制的結(jié)論，但總體的實際情況卻是可以依賴的，即對內(nèi)部控制應(yīng)該依賴而未予依賴,

其屬于：

A、信賴過度風險

B、誤拒風險

C、信賴不足風險

D、誤受風險

5、下列關(guān)于審計抽樣的說法中，不正確的是；

A、審計抽樣可以用于內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查

B、審計抽樣不適用于所有的程序

C、審計事項中包含的項目數(shù)量較多，需要對其某一方面的總體特征做出結(jié)論

時，可進行審計抽樣

D、選取部分特定項目進行審查的結(jié)果，可以用于推斷整個審計事項

6、通過樣本的單位平均值估計總體平均值和總值的一種變量抽樣方法是：

A、單位均值估計法

B、差異估計法

C、比率估計法

Ds均值估計法

7、屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員預(yù)計的總體誤差率提高，則所

需樣本量；

A、增加

B、減少

C、不變

D、無法確定

8、審計人員在運用抽樣技術(shù)對存貨計價進行測試過程中，由于執(zhí)行額外審計

程序而降低了審計效率的抽樣風險是，

A、誤拒風險

B、信賴不足風險

C、誤受風險

D、信賴過度風險

9、在審計抽樣時，下列各項中與所需樣本量成反向關(guān)系的是；

A、總體項目差異

以總體容量

C、審計結(jié)論的可靠性程度

D、審計結(jié)論的精確限度

10、變量抽樣主要運用于：

A、內(nèi)部控制測試

B、實質(zhì)性審查

C、非統(tǒng)計抽樣

D、判斷抽樣

11、審計人員認為抽樣結(jié)果可以達到審計目標，所愿意接受的審計總體的最

大誤差是：

A、可容忍誤差

B、抽樣誤差

C、不可容忍誤差

D、預(yù)計總體誤差

二、多項選擇題

1、審計人員可以對審計事項中的全部項目進行審查的情形有：

A、審計事項由少量大額項目構(gòu)成的

B、審計事項可能存在重要問題，而選取部分項目進行審查無法獲取適當、充

分的審計證據(jù)

C、審計事項對出具審計意見非常重要

D、對審計事項中的全部項目進行審查符合成本效益原則

E、審計事項由大量小額項目構(gòu)成

2、下列選項中，運用屬性抽樣法的基本步驟包括：

A、確定審查總體

B、確定抽樣參數(shù)

C、確定樣本量

D、選取樣本

E、撰寫審計報告

3、在實質(zhì)性審查中，抽樣風險有：

A、誤拒風險

B、誤受風險

C、信賴過度風險

D、信賴不足風險

E、重大錯報風險

4、在審計統(tǒng)計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有：

A、總體容量

B、總體項目差異

C、審計結(jié)論的精確限度

D、審計人員的能力和水平

E、審計人員的數(shù)量

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】A

【答案解析】本題考查屬性抽樣基本原理的知識點。屬性抽樣主要運用于內(nèi)

部控制測試，變量抽樣適用于實質(zhì)性審查。

【該題針對“屬性抽樣法基本原理”知識點進行考核】

2、

【正確答案】D

【答案解析】抽樣間距=1+10%=10

【該題針對“審計抽樣中樣本的選取方法”知識點進行考核】

3、

【正確答案】D

【該題針對“審計抽樣的種類'知識點進行考核】

4、

【正確答案】C

［該題針對“審計抽樣風險及其控制”知識點進行考核】

5、

【正確答案】D

【答案解析】選取部分特定項目進行審查的結(jié)果，不能用于推斷整個審計事

【該題針對“審計抽樣的含義”知識點進行考核】

6、

【正確答案】A

【該題針對“變量抽樣法基本方法”知識點進行考核】

7、

【正確答案】A

【答案解析】預(yù)計總體誤差率越大，樣本量越大。

【該題針對“屬性抽樣法基本步驟”知識點進行考核】

8、

【正確答案】A

【答案解析】題目明確是對存貨計價進行測試，因此是實質(zhì)性審查，在實質(zhì)

性審查中，抽樣風險有兩種，即誤拒風險和誤受風險，誤拒風險會導(dǎo)致審計人員執(zhí)

行額外的審計程序，降低審計效率。

【該題針對“審計抽樣風險及其控制”知識點進行考核】

9、

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC與所需樣本量成正向關(guān)系。

【該題針對“審計抽樣的基本程序”知識點進行考核】

10、

【正確答案】B

【答案解析】屬性抽樣主要運用于內(nèi)部控制測試，變量抽樣適用于實質(zhì)性審

查。

【該題針對“變量抽樣法基本原理”知識點進行考核】

11、

【正確答案】A

【答案解析】可容忍誤差，是審計人員認為抽樣結(jié)果可以達到審計目標，所

愿意接受的審計總體的最大誤差。

【該題針對“變量抽樣法基本步驟”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】ABD

【該題針對“審計抽樣的含義”知識點進行考核】

2、

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E不屬于抽樣的步驟，是審計的步驟。

【該題針對“屬性抽樣法基本步驟”知識點進行考核】

3、

【正確答案】AB

【答案解析】內(nèi)部控制測試中的抽樣風險：信賴過度風險和信賴不足風險;實

質(zhì)性審查中抽樣風險表現(xiàn)為：誤拒風險和誤受風險。

【該題針對“審計抽樣風險及其控制”知識點進行考核】

4、

【正確答案】ABC

【答案解析】審計人員的能力和水平以及數(shù)量不會影響樣本規(guī)模。

【該題針對“審計抽樣的基本程序"知識點進行考核】

中級審計師《審計理論與實務(wù)》精選題

一、單項選擇題

1、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：

A、審計人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時，應(yīng)當保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎

B、在審計風險模型中，控制風險始終大于零

C、內(nèi)部控制測評如果設(shè)置的好，可以代替實質(zhì)性審查

D、審計中總是存在一定的控制風險

2、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠

防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員應(yīng)：

A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

B、提高控制風險評估水平

C、提高固有風險評估水平

D、直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性審查階段

3、被審計單位中管理當局的觀念和經(jīng)營風格屬于內(nèi)部控制要素中的:

A、控制環(huán)境

B、風險評估

C、控制活動

D、信息與溝通

4、下列情況中，應(yīng)當將相關(guān)賬戶或交易的控制風險評估為低水平的是：

A、相關(guān)內(nèi)部控制失效

B、難以評估內(nèi)部控制的有效性

C、相關(guān)內(nèi)部控制有效

D、相關(guān)內(nèi)部控制不健全

5、下列選項中，內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的；

A、風險評估

B、對控制的監(jiān)督

C、控制活動

D、信息與溝通

6、下列各項中，不屬于信息技術(shù)帶來的特定風險的是：

A、信息系統(tǒng)可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理

B、系統(tǒng)對非授權(quán)交易及虛假交易進行處理

C、數(shù)據(jù)丟失

D、舞弊風險

7、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是：

A、控制風險始終大于零

B、內(nèi)部控制具有固有局限性

C、如果內(nèi)部控制足夠健全有效，內(nèi)部控制測評可以代替實質(zhì)性審杳

D、內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性審查

8、下列內(nèi)部控制措施中，屬于財產(chǎn)物資控制的是：

A^計劃控制

B、質(zhì)量控制

C、材料的驗收和領(lǐng)用制度

D、會計憑證的復(fù)核制度

9、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：

A、人事政策

B、組織結(jié)構(gòu)

C、風險評估

D、憑證與記錄控制

二、多項選擇題

1、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有；

A、會計系統(tǒng)

B、內(nèi)部審計

C、信息系統(tǒng)

D、職責分工

E、傳導(dǎo)機制

2、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

A、風險評估是內(nèi)部控制的要素之一

B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效

C、內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性測試

D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制

E、任何審計項目都必須進行內(nèi)部控制測評

3、利用內(nèi)部控制測評的結(jié)果可以確定實質(zhì)性審查的重點，其中重點領(lǐng)域有:

As缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

B、缺少內(nèi)部控制的不重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

C、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領(lǐng)域

D、內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

E、內(nèi)部控制設(shè)置合理、控制目標可以實現(xiàn)的領(lǐng)域

4、下列各項中，屬于《內(nèi)部控制一一整合框架》中風險評估方面的原則的有:

A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關(guān)的風險

B、組織應(yīng)對影響其目標實現(xiàn)的風險進行全范圍的識別和分析，并以此為基礎(chǔ)

來決定應(yīng)如何管理風險

C、組織應(yīng)在評估影響其目標實現(xiàn)的風險時，考慮潛在的舞弊行為

D、組織應(yīng)展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾

E、組織應(yīng)評價內(nèi)部控制缺陷，并及時與整改責任方溝通

5、對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容有：

A、健全性評價

B、真實性評價

C、合理性評價

D、合法性評價

E、有效性評價

6、下列屬于文字說明法的特點的有：

A、單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

B、使用范圍廣泛

C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍

E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié)

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】C

【答案解析】內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性程序。

【該題針對“內(nèi)部控制的含義”知識點進行考核】

2、

【正確答案】A

【答案解析】內(nèi)部控制設(shè)置健全性和合理性，審計人員應(yīng)實施內(nèi)部控制測試。

如果因采用內(nèi)部控制測試所減少的實質(zhì)性審查的工作量小于進行必要的內(nèi)部控制測

試的工作量，則直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性審查階段。

【該題針對“內(nèi)部控制測試”知識點進行考核】

3、

【正確答案】A

【該題針對“控制環(huán)境”知識點進行考核】

4、

【正確答案】C

【答案解析】低控制風險〔高信賴程度）表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。

【該題針對“對內(nèi)部控制進行再評價”知識點進行考核】

5、

【正確答案】B

【答案解析】內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當及時地評估內(nèi)部控制的設(shè)置和

執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計部門在有效監(jiān)督

方面的作用是非常關(guān)鍵的。

6、

【正確答案】D

【答案解析】舞弊風險不是信息技術(shù)帶來的特定風險，在傳統(tǒng)的人工控制的

情況下仍有可能有舞弊風險。

【該題針對“信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響”知識點進行考核】

7、

【正確答案】C

【答案解析】不論被審計單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當選擇適當方法

對被審計單位重要的財政收支、財務(wù)收支活動進行實質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測評不

能代替實質(zhì)性審查。

【該題針對“內(nèi)部控制的局限性”知識點進行考核】

8、

【正確答窠】C

【答案解析】選項AB屬于經(jīng)營決策控制，選項D屬于會計信息控制。

【該題針對“內(nèi)部控制的分類”知識點進行考核】

9、

【正確答案】D

【答案解析】控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、

實物控制、獨立檢查。

［該題針對“控制活動”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】ACE

【答案解析】本題考查信息與溝通知識點。就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它

應(yīng)包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機制等內(nèi)容。

【該題針對“信息與溝通“知識點進行考核】

2、

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考查內(nèi)部控制測評的作用。選項E,內(nèi)部控制測評是選擇

性實施的，當認為某項內(nèi)部控制設(shè)計合理且預(yù)期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)

生或僅實施實質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當、充分的審計證據(jù)時，應(yīng)當

測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。

【該題針對“內(nèi)部控制測評的作用”知識點進行考核】

3、

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考查內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用知識點。

【該題針對“內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用”知識點進行考核】

4、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D是控制環(huán)境;選項E是監(jiān)督活動。

【該題針對“風險評估”知識點進行考核】

5、

【正確答案】AC

【答案解析】內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個方

面Q

［該題針對“對內(nèi)部控制進行初步評價”知識點進行考核I

6、

【正確答案】ABCE

【答案解析】這個知識點考核的是文字說明法的特點。選項D屬于調(diào)查表法

的缺點。

【該題針對“調(diào)查了解內(nèi)部控制并記錄”知識點進行考核】

中級審計師《審計理論與實務(wù)》精選題

一、單項選擇題

1、下列實質(zhì)性審查中不屬于重新計算的是；

A、計算原始憑證中數(shù)量乘單價的積數(shù)

以計算明細科目的金額合計

C、計算賬簿每頁各欄金額的小計

D、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2、從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審結(jié)果，確定實質(zhì)性

測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計意見和結(jié)論的審計取證模式

是：

A、賬目基礎(chǔ)審計

B、制度基礎(chǔ)審計

C、內(nèi)部控制基礎(chǔ)審計

D、風險基礎(chǔ)審計

3、下列關(guān)于審計取證基本方法的表述中，錯誤的是：

A、順查法是指從檢查原始憑證人手的審計方法

B、詳查法一般適用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)量小的被審計單位

Cs抽查法可分為統(tǒng)計抽樣法和非統(tǒng)計抽樣法

D、逆查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制比較薄弱的被審計單位

4、察看相關(guān)人員正在從事的活動或者執(zhí)行的程序的方法是：

A、檢查

B、觀察

C、詢問

D、分析

5、在財務(wù)報表審計中，不適合運用分析方法的情形是：

A、審計準備階段識別審計風險

B、審計準備階段發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表項目的異常波動

C、審計實施階段確認某筆應(yīng)收賬款是否真實存在

D、審計終結(jié)階段對財務(wù)報表進行總體復(fù)核

6、審計人員自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計單位編制的銀行存款

余額調(diào)節(jié)表進行比較的審計取證方法是：

A、檢查

B、外部調(diào)查

C、分析

D、重新操作

7、下列關(guān)于賬目基礎(chǔ)審計的表述中，正確的是：

A、賬目基礎(chǔ)審計以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點

B、賬目基礎(chǔ)審計下，審計人員運用的是抽樣審計的方法

C、賬目基礎(chǔ)審計，審計成本比較低

D、賬目基礎(chǔ)審計，審計證據(jù)的質(zhì)量比較差

8、“可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大,

費時費力，審計成本相對較高”，具有以上特點的審計取證方法是：

A、抽查法

B、事前審計法

C、局部審計法

D、詳查法

9、在風險基礎(chǔ)審計模式中，當被審計單位內(nèi)部控制非常健全時，可將控制風

險直接確定為：

A、最高

B、適中

C、最低

D、忽略不計

10、對被審計單位的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料進行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推

斷總體狀況的審計方法是：

A、順查法

B、逆查法

C、詳查法

D、抽查法

二、多項選擇題

1、注冊會計師在對應(yīng)收賬款函證的回函進行分析判斷時，下列處理中，恰當

的有：

A、對采用積極式函證未取得回函的應(yīng)建議被審計單位適當調(diào)整

B、對積極式函證未能取得回函的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取其他替代方法予以查證

C、積極的函證方式通常比消極的函證方式提供的審計證據(jù)可靠

D、對回函結(jié)果與所函證應(yīng)收賬款有差異時，注冊會計師應(yīng)建議被審計單位適

當調(diào)整

E、審計人員收到復(fù)函后，如與被審計單位賬面記錄不符可再次發(fā)函詢證

2、下列有關(guān)審計取證的方法的表述中，正確的有：

A、順查法是指從檢查原始憑證入手的審計方法

B、順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少的被審計單位

C、逆查法是指從分析檢查財務(wù)報表入手的審計方法

D、逆查法一般適用于存在問題較多的被審計單位

E、順查法不利于提高審計工作效率

3、審計取證具體方法應(yīng)用于：

A、審計程序的準備階段

B、審計過程的始終

C、審計程序的報告階段

D、審計程序的實施階段

E、審計程序的終結(jié)階段

4、下列各項中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：

A、可接受的審計風險水平

B、固有風險水平

C、控制風險水平

D、可接受的檢查風險水平

E、重耍性水平

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】D

【答案解析】編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于重新操作。

【該題針對“重新計算”知識點進行考核】

2、

【正確答案】B

【答案解析】題干中所述審計取證模式是制度基礎(chǔ)審計，并沒有內(nèi)部控制基

礎(chǔ)審計之說。

【該題針對”制度基礎(chǔ)審計”知識點進行考核】

3、

【正確答案】D

【答案解析】選項D,逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較

健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位°

【該題針對“逆查法”知識點進行考核】

4、

【正確答案】B

【答案解析】觀察是指察看相關(guān)人員正在從事的活動或者執(zhí)行的程序°例如,

對被審計單位執(zhí)行的存貨盤點或控制活動進行觀察。

【該題針對“觀察”知識點進行考核】

5、

【正確答案】C

【答案解析】分析一一研究財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間可

能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息作出評價，并關(guān)注異常波動和差異。

【該題針對“分析”知識點進行考核】

6、

【正確答案】D

【答案解析】分析，是指研究財務(wù)數(shù)據(jù)之間、財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間可

能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息作出評價，并關(guān)注異常波動和差異。

【該題針對“重新操作”知識點進行考核】

7、

【正確答案】A

【答案解析】選項B,賬m基礎(chǔ)審計下，審計人員需要運用詳細審計方法，

對大量的憑證、賬目、財務(wù)報表等進行逐項審查，其成本比較高，采用這種取證方

式取得審計證據(jù)，審計質(zhì)量較高。

［該題針對"賬目基礎(chǔ)審計”知識點進行考核】

8、

【正確答案】D

【答案解析】詳查法可