全國稅收執(zhí)法資格模擬考試588題（含答案）

2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

2.對同一違法行為，兩個或者兩個以上機(jī)關(guān)都有處罰管轄權(quán)，稱為共同管轄。對共同管轄

的處理一般由相關(guān)的行政機(jī)關(guān)協(xié)商或按慣例解決，或按（誰先查處誰處罰）原則處理。

3.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn).委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費品的單位和個

人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。

4.消費稅是價內(nèi)稅，實行從價定率.從量定額。

5.營業(yè)稅稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè).建筑業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè)3%,金融保險業(yè).服務(wù)業(yè).轉(zhuǎn)

讓無形資產(chǎn).銷售不動產(chǎn)5%,娛樂業(yè)5%-20%。

6.營業(yè)稅的納稅期限分別為5日.10日.15日.1個月或者1個季度。

7.車輛購置稅是對有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅

實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應(yīng)納稅額=計稅價格X稅率。

8.2006年12月31日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅

暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。

9.2008年12月31日，國務(wù)院廢止《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》，內(nèi)外資企業(yè)

統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》。

10.在中華人民共和國境內(nèi)，車輛.船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)

定繳納車輛稅。其中，所稱車船，是指依法應(yīng)在車船管理部門登記的車船。

II.跨省.自治區(qū).直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

12.稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實施。

13.2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

14.煙葉稅是取代原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。

15.稅務(wù)行政處罰的地域管轄，也應(yīng)遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務(wù)行政處

罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

16.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實現(xiàn)。

17.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制就是（稅收征管模式）。

18.當(dāng)前的稅收征管模式是：以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中

征收，重點稽查，（強(qiáng)化管理）。

19.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人的財務(wù).會計制度或者（財務(wù).會計處理辦法）和會計核算軟件，

應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

20.稅收管理員制度是國家稅務(wù)總局為（加強(qiáng)稅源管理），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實解決“淡化

責(zé)任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。

21.（稅款征收）是稅收征管的核心。

22.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（萬分之五）的滯納金。

23.因納稅人.扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可

以追征稅款.滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（3,5）年。

24.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收

代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；

情節(jié)嚴(yán)重的，處（2000元以上5000元以下）的罰款。

25.納稅人.扣繳義務(wù)人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改

正，可以處（10000元以下）的罰款：情節(jié)嚴(yán)重的，處（10000元以上50000元以下）的罰

款。

26.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改

正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（降級或者撤職）的行政處分。

27.（稅務(wù)行政處罰主體）對相對人違反稅收征管秩序行為所實施的處罰，我們稱之為稅務(wù)

行政處罰。

28.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡稱開

采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。

29.稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的簡單直接稅為主的稅收

制度，二是以間接稅為主的稅收制度，三是以所得稅為主的稅收制度，四是以所得稅和

間接稅并重的稅收制度。

30.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

31.稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學(xué)者把體

現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

32.稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產(chǎn)總值或國民收入減少（或

增加）的倍數(shù)。

33.法治與稅收有著天然.本質(zhì)和密切的聯(lián)系。

34.衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從政府提供的公共物品中受

益的多少，判定其納稅的多少和稅負(fù)是否公平。

35.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

36.納稅人權(quán)利在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。

37.稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人，稅收征收的目的是為了滿足公共需

要，稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。

38.行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過程中所要遵循的（步驟.順序）.

方式和時限等規(guī)則。

39.征稅對象（征稅客體）是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。

40.我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是萌芽期，第二階段是發(fā)展期，第三

階段是娉變期，第四階段是過渡期，第五階段是成熟期。

41.稅法的效力范圍包括時間效力.空間效力和對人效力

42.關(guān)稅是對進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。

43.我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。

44.稅收征納形式體現(xiàn)為力役實物貨幣等。

45.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律.行政法規(guī)的規(guī)定開征.停

征.多征.少征.提前征收延緩征收或者攤派稅款。

46.納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（當(dāng)期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

47.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報.報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（上期實際繳納的

稅額）或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

48.經(jīng)濟(jì)意義上的國際重復(fù)征稅，是指兩個以上的國家對（不同的納稅人）就同一課稅對象

或同一稅源，在同一時期內(nèi)課征（性質(zhì)相同）或類似的稅收。

49.工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（辦理登記注冊）.核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通

報。

50.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證稅收職能的實現(xiàn)，依照稅

收法律.法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權(quán)力，對納稅人（應(yīng)納稅額組織入庫）的一種行政

行為。

51.印花稅領(lǐng)受憑證時自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納，所以是一種具有行為性質(zhì)

的憑證稅。

52.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個人。

53.（當(dāng)場收繳罰款）.通過銀行和其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款.強(qiáng)制執(zhí)行三種方式可以實現(xiàn)

稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行。

54.稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國家機(jī)關(guān)以法律.法規(guī)和規(guī)章的

形式予以設(shè)定。

55.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對調(diào)查終結(jié)的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決

定。需進(jìn)行重大稅務(wù)案件審理的案件，由（稽查局）按照標(biāo)準(zhǔn)移交。

56.稅務(wù)行政處罰一般程序）包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.陳述申辯.復(fù)核.審理.作出行政處罰

決定.送達(dá)等環(huán)節(jié)

57.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

58.稅收管轄權(quán)包括（居民管轄權(quán)）和（地域管轄權(quán)）兩種基本形式。

59.稅務(wù)行政處罰必須（法定程序）按照實施。

60.稅務(wù)行政處罰必須由（法律.法規(guī)和規(guī)章）設(shè)定。

61.稅收征管法制化用法律法規(guī)來規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理）有關(guān)的一切活動，包括（稅

收征管法）.（執(zhí)法）.司法等。

62.稅收競爭的實質(zhì)是通過（稅收分配），使稅收（利益關(guān)系）在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。

63.人的非流動是較為常見的國際避稅方式，主要是通過（信托）和其他（受托協(xié)議）來避

稅。

64.目前國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國專家組制定的（《聯(lián)合國關(guān)于發(fā)

達(dá)國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本》）。

65.《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司偷稅.（逃避追繳欠稅）.

騙稅.抗稅案件的查處，

66.稅收法制建設(shè)是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。

67.政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)總量，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實條件

下，稅收對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié).

68.堅持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現(xiàn)權(quán)本位向責(zé)本位的轉(zhuǎn)變。

69.通常認(rèn)為，國民生產(chǎn)是稅本，國民收入是稅源。

70.稅收法律關(guān)系是指國家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)

關(guān)系，它是國家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

71.稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。

72.稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是自由納貢時期，二是承諾時期，三是專制課征時

期，四是立憲課稅時期。

73.稅收的三個特征：強(qiáng)制性無償性固定性。

74.我國在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實行效率型兼顧公平的原則。

75.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。

76.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán).地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值

稅的納稅義務(wù)人。

77.從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)

當(dāng)依法代收代繳車船稅。

78.對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進(jìn)項

稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計算公式：應(yīng)納稅額=

當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

79.稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件，一是經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在，二是社

會條件，即國家的產(chǎn)生和存在

80.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易

辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額X征收率

81.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。

82.納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的的自然人.法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

83.稅收法律規(guī)范的不同位價依次為憲法性稅收法律規(guī)范.稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件稅收

行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。

84.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法

體系的核心。

85.消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，開征消費稅具有

很重要的財政意義。

二、計算題

86.33+

87.5

88.中國居民企業(yè)A在某國設(shè)立一分公司B,2008年A公司來自中國本部的應(yīng)納稅所得額

為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司

適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當(dāng)年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國

交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

答案：來自B公司的納稅所得額為：7/

（1-30%）=10萬抵免限額為：10萬*25%=

89.06+150000=

90.一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額為2000萬元（包括產(chǎn)

品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他收入100萬），發(fā)生各項成本

費用共計1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬，業(yè)務(wù)招待費100萬，職工

福利費50萬，職工教育經(jīng)費20萬，工會經(jīng)費10萬，稅收滯納金10萬，提取各項準(zhǔn)備金

支出100萬）請計算該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅額是多少？

答案：計算應(yīng)納稅所得額的公式=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一彌補(bǔ)以

前年度虧損企業(yè)的應(yīng)稅收入總額為：2000-100=1900萬該企業(yè)準(zhǔn)予扣除項目=100（）-

（100-1800*5%。）-

（50-200*14%）-

（20-200*

91.40-

92.40（萬元）進(jìn)項稅額=

93.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費10萬元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過認(rèn)

證）。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產(chǎn)

品收入

94.5—5=45（萬元）借：所得稅費用45

資本公積一一其他資本公積

95.5+20—

96.5（萬元）本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=20X25%=5（萬元）

（3）本年度所得稅費用=

97.5（萬元）

（2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異30萬元；可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫

時性差異50萬元；存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元；固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性

差異10萬元。本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=80X25%=20（萬元），其中，可供出售金融

資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=50義25%=

98.A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008

年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：

（1）本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元；

（2）取得國債利息收入20萬元；

（3）持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元；

（4）持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元；

（5）計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元；

（6）本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為100萬元，使用壽命為5年,預(yù)計凈殘值為0,

按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計

規(guī)定相同，折舊費用全部計入當(dāng)年損益.

（2008年度除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項）要求:（1）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算本年度

應(yīng)交的所得稅.

（2）計算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額.

（3）計算應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅費用，并做出相關(guān)的會計分錄.

答案：

（1）本年應(yīng)交所得稅=（稅前會計利潤200—國債利息收入20一交易性金融資產(chǎn)公允價值

增加額30+存貨跌價準(zhǔn)備10+固定資產(chǎn)折舊

（100/5-100/10））X25%=

99.39（元）企業(yè)所得稅部分

100.20（萬元）應(yīng)納稅額=

101.40萬元（含稅）。計算該企業(yè)本月納增值稅。計算如下：銷項稅額=17+

102.某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進(jìn)50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票

（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為

三、單選題

103.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，相對人對具體行政行為不服直接向人民法院提起訴訟，應(yīng)

當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起（D）內(nèi)提起，法律另有規(guī)定的除外

A.15日

B.30日

C.2個月

D.3個月

104.某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

105.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（B）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登

記證件。

A.15

B.30

C.10

D.7

106.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構(gòu)

C.稅收征管模式

D.分稅制

107.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現(xiàn)。

A.稅收職能

B.稅收財政職能

C.稅收宏觀調(diào)控職能

D.稅收監(jiān)督職能

108.中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B）

A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

109.公民認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（C）不合法，在對具體行政和行為申請行

政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。

A部門規(guī)章

B省政府規(guī)章

C規(guī)范性文件

D省人大決定18稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對被申請人作出的具體行政行為進(jìn)行審

查，提出意見，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人同意或者（A）后，可以按照規(guī)定作出行政復(fù)議決

定。

A集體討論通過

B集體討論

C集體研究

D召集有關(guān)人員研究后

110.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機(jī).火車.輪船以外的運(yùn)輸工具計算折舊的最低

年限是（B）。

A3年

B4年

C5年

D10年

111.復(fù)議決定撤銷或確認(rèn)其行政行為違法的（C）

A必須責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責(zé)令申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請人在重新作出具體行政行為

112.以下關(guān)于具體行政行為，說法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

113.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

114.國務(wù)院部.委員會和直屬機(jī)構(gòu).省級和較大市的人民政府可以通過制定（D）設(shè)定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

115.在稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，國家稅務(wù)總局作為國務(wù)院的直屬機(jī)構(gòu)，可以通過制定（C）

的形式設(shè)定警告和罰款的行政處罰。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.規(guī)章

D.地方性法規(guī)

116.企業(yè)開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時

（B）扣除。

A全額

B加計

C減半

D加倍

117.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月I日

118.在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)（D）提出管轄權(quán)異議。

A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式

B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式

C.在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式

D.在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式27根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司

法解釋規(guī)定，（B）。

A.在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序

中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

B.被告認(rèn)為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負(fù)舉證責(zé)任

C.原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體

行政行為成立并合法有效

D.原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之II提供證據(jù)

119.“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”這一規(guī)則是（C）

A.授權(quán)性規(guī)則

B.調(diào)整性規(guī)則

C.強(qiáng)行性規(guī)則

D.任意性規(guī)則

120.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)

當(dāng)預(yù)先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可變更力

D.執(zhí)行力

121.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標(biāo)準(zhǔn)可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權(quán)的行政行為和依申請

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為

122.公民.法人或者其他組織依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)關(guān)無正當(dāng)理由不受

理的，（A）應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理。

A上級稅務(wù)機(jī)關(guān)

B上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C同級人民政府

D同級監(jiān)察部門

123.將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是（A）

為標(biāo)準(zhǔn)。

A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對人事先提出申請

B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對人所了解

D.以稅務(wù)機(jī)關(guān)的地位高低

124.亞當(dāng)?斯密的稅收四原則是（C）

A公平.效率.適度.法治

B財政.公平.效率.法治

C平等.確實.便利.節(jié)約

D平等.明確.有度.節(jié)約

125.申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的變更行政復(fù)議決定的，應(yīng)當(dāng)（C）強(qiáng)制

執(zhí)行。

A,由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法

B由公安機(jī)關(guān)依法

C由行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者申請人民法院

D由申請人所在地的人民法院

126.我國法律在對人的效力方面采取的是（C）

A.屬地主義

B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護(hù)主義相結(jié)合

D.以屬人主義為主，與屬地主義.保護(hù)主義相結(jié)合

127.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部

分準(zhǔn)予扣除

B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費.補(bǔ)充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

128.下列對行政復(fù)議機(jī)關(guān)處理行政復(fù)議申請表述不正確的是（B）

A應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查是否受理

B對符合行政復(fù)議法規(guī)定，但不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政得議申請，轉(zhuǎn)送有關(guān)行

政復(fù)議機(jī)關(guān)。

C對不符合行政復(fù)議法規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理。

D對符合行政復(fù)議法規(guī)定，且屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)復(fù)議申請材料

發(fā)送被申請人。

129.稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務(wù)事

宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。

A.日常檢查

B.專項稽查

C.專案稽查

D.專項整治

130.某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，對其核

發(fā)（外出經(jīng)營稅收管理證明）.該證明最長有效期為（B）。

A.30日

B.6個月

C.1年

D.60天

131.人民法院判決撤銷復(fù)議機(jī)關(guān)維持的具體行政行為，復(fù)議決定（B）

A并不當(dāng)然無效

B自然無效

C處于不確定狀態(tài)

D仍然有效

132.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)

保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令

繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（C）。

A.5日

B.10日

C.I5日

D.30日

133.被申請人不履行法定職責(zé)的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（B）。

A建議其在一定期限內(nèi)履行

B決定其在一定期限內(nèi)履行

C決定其履行，但不明確期限

D判決其違法

134.劃分法系的根據(jù)是（B）

A.法的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

B.法的歷史傳統(tǒng)

C.法的階級本質(zhì)

D.法的政治屬性

135.稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（D）

A.稅收行政成本增長

B.稅收經(jīng)濟(jì)成本增長

C.市場調(diào)節(jié)效率下降

D.資源配置效率下降

136.欠繳稅款的納稅人因（C）,對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。

A.放棄到期債權(quán)

B.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

137.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的繳納方法是（D）。

A.代扣代繳

B.按月納稅

C.按季納稅

D.按年計算.分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

138.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

C.納稅人.扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款

D.未按規(guī)定開具發(fā)票的行為

139.下列所得中應(yīng)計人工資.薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費補(bǔ)貼

B.獨生子女費補(bǔ)貼

C.托兒補(bǔ)貼

D.按國家規(guī)定的誤餐補(bǔ)助

140.（B）是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個顯著特征。

A：強(qiáng)制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

141.下列屬于不需要承擔(dān)刑事責(zé)任的自然人是（A）

A.不滿14周歲的人；

B.已滿14周歲未滿16周歲的人；

C.精神病人；

D.醉酒的人。

142.工資.薪金所得可以實行按年計算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)

是（

C）o

A.高空行業(yè)

B.高溫行業(yè)

C.采掘業(yè)

D.保險業(yè)

143.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請復(fù)議時，可以向下列哪個機(jī)關(guān)申請（B）

A國務(wù)院

B國家稅務(wù)總局

C財政部

D全國人大常委會

144.我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（C）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.3個月

145.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)（B）內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

A.3日

B.5H

C.100

D.15日

146.稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（C）

A.強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定

B.強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事

C.強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政

D.強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅

147.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對被申請人作出具體的行政和行為進(jìn)行審查時，認(rèn)為其依據(jù)不合法，

本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在（B）內(nèi)依法處理。

A15日

B30日

C45日

D60日

148.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（D）內(nèi)作出復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)

議于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

149.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來實現(xiàn)。

A收入彈性

B經(jīng)濟(jì)彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

150.政府財政充足有一個基本前提，那就是（B）

A稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對穩(wěn)定性

151.某外貿(mào)進(jìn)出口公司為了騙取出口退稅，對某批產(chǎn)品采用虛報出口和偽造出口退稅單證

的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬元），則對該外貿(mào)進(jìn)出口

公司應(yīng)當(dāng)如何定罪處罰（C）

A.以騙取出口退稅罪定罪處罰；

B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數(shù)罪并罰：

D.以詐騙罪定罪處罰。

152.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采?。–）措施。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.司法強(qiáng)制執(zhí)行

153.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A.行政處罰

B.補(bǔ)繳稅款

C.

改變稅款征收方式

D.確定稅款納稅期限

154.李某和劉某二人共同承擔(dān)一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因李某工作

時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得

稅稅額為（

A）?

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

155.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采?。˙）措施。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強(qiáng)制執(zhí)行

156.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù).會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時，應(yīng)當(dāng)依照（B）的規(guī)定計算。

A按企業(yè)財務(wù).會計處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級機(jī)關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

157.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。

A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值

158.偽造.變造的發(fā)票屬于（A）。

A.物證

B.書證

C.鑒定結(jié)論

D.非證據(jù)

159.對價值超過應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以整體扣押.拍賣或變賣的前提條件是

（C）,

A.商品不可分割

B.納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)

C.商品不可分割且納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)

D.商品不可分割或納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)

160.下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A）。

A股息.紅利等權(quán)益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

161.下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是（B）。

A.個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得不再繳納個人所得稅

C.個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除

D.個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除

162.稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時，其納稅地點的選擇應(yīng)是（

D）。

A.收入來源地

B.個人戶籍所在地

C.稅務(wù)局指定地

D.選擇其中一地

163.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（B）。

A.吊銷稅務(wù)登記

B.罰款

C.沒收非法財物

D.停售發(fā)票

164.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請人

民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請行政復(fù)議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴.又不履行

165.計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是（D）。

A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20%

C.財產(chǎn)原值

D.財產(chǎn)原值和合理費用

166.33

167.行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具（D）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收

據(jù)。

A.財政部

B.國家稅務(wù)總局

C.物價部門

D.省級財政部門

答：D25當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（B）加處罰款。

A.2%

B.3%

C.1倍

D.5倍

168.申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或不予行

政許可，并給予（C）。

A.罰款

B.行政拘留

C.警告

D.罰金

169.行政許可由____行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。（C）

A.具有管理公共事務(wù)職能的

B.具有行政管理權(quán)的

C.具有行政許可權(quán)的

D.各級人民政府的

170.行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律.法規(guī).規(guī)章的規(guī)定，可以委托—實施行政許

可：（A）

A.其他行政機(jī)關(guān)

B.其他國家機(jī)關(guān)

C.有關(guān)企業(yè).事業(yè)組織

D.具有管理公共事務(wù)職能的社會團(tuán)體

171.行政機(jī)關(guān)對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：（C）

A.申請事項依法不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時作出書面的不予受理的決定，并

告知申請人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請

B.申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請人當(dāng)場更正

C.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)

正的全部內(nèi)容

172.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機(jī)構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟

的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機(jī)構(gòu)為被告

B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議

C.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理。

D.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議.在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)

當(dāng)受理。

173.對于（B）,行政相對人不得向法院起訴；法院無權(quán)對其合法性予以審查。

A.要式行政行為

B.行政終局裁決行為

C.自由裁量行政行為

D.依職權(quán)的行政行為

174.下列關(guān)于行政許可實施程序說法錯誤的是：（A）

A.違反法定程序，作出行政許可決定的，應(yīng)當(dāng)一律予以撤銷

B.國務(wù)院實施行政許可的程序，適用有關(guān)法律.行政法規(guī)的規(guī)定

C.公民.法人或者其他組織從事特定活動，依法需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)向行政機(jī)關(guān)提出

申請

D.行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日

期的書面憑證18關(guān)于行政許可變更和延續(xù)，下列說法錯誤的是：（A）

A.行政機(jī)關(guān)不經(jīng)過被許可人要求而主動變更行政許可事項

B.變更行政許可事項，應(yīng)當(dāng)符合法定條件.標(biāo)準(zhǔn)

C.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在行政許可有效期屆滿前作出是否準(zhǔn)予延續(xù)的決定

D.行政機(jī)關(guān)逾期未作延續(xù)行政許可決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù)19作出許可決定的行政機(jī)關(guān)不依

法履行監(jiān)督職責(zé)或者監(jiān)督不力，造成嚴(yán)重后果的，由其上級行政機(jī)關(guān)或者（B）責(zé)令改正

A.權(quán)力機(jī)關(guān)

B.監(jiān)察機(jī)關(guān)

C.檢察機(jī)關(guān)

D.司法機(jī)關(guān)

175.截止到2009年初，保留的稅務(wù)非許可審批項目有（B）項

A：37B：3IC：50D：29

176.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（C）情況下，可以停止執(zhí)行。

A申請人申請停止執(zhí)行

B當(dāng)事人協(xié)商認(rèn)為可以停止執(zhí)行

C法律規(guī)定停止執(zhí)行

D人民法院認(rèn)為可以停止執(zhí)行

177.行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體的行政行為的，被申請人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實和理由

B同一事實

C同一理由

D新的事實和理由

178.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

179.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎(chǔ)

A.普通法

B.衡平法

C.羅馬法

D.判例法

180.法律離不開國家，從屬于國家是因為（D）

A.國家的基本制度需要法律來確認(rèn)

B.國家形式和國家機(jī)構(gòu)需要法律來確認(rèn)

C.法律是實現(xiàn)國家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實施依賴于國家

181.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)主體的職權(quán)是稅務(wù)行政主體實施國家稅務(wù)行政管理活的資格及其權(quán)能，

下列不具有稅務(wù)行政職權(quán)的特點是（B）

A.不能放棄的權(quán)力

B.可以隨意協(xié)商.選擇和改變的權(quán)力

C.以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力

D.相互制約的權(quán)力

182.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷的行政行為

B.無效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會公共利益的情形下，行政機(jī)關(guān)可以依職權(quán)舉行聽證

B.行政許可聽證只能依申請人或利害關(guān)系人的申請舉行

C.行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會

公告，并舉行聽證。

D.申請人.利害關(guān)系人提出聽證申請的，由申請人.利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆犠C費用

183.依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復(fù)適用

B：適用的范圍

C：是否可以由行政主體進(jìn)行選擇

D：是否主動實施行政行為為標(biāo)準(zhǔn)

184.稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理出口退稅的行為屬于（C）行政行為。

A.內(nèi)部

B.雙方

C.具體

D.依申請的

185.下列有關(guān)行政行為效力的說法中，正確的是（D）。

A.對行政相對方來講，不得否認(rèn)行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對行政相對方的拘束力

C.行政行為成立即對行政主體無效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

186.下列選項中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

187.下面關(guān)于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。

A.可撤銷的行政行為自始無效

B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力

C.沒有可能實施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標(biāo).任務(wù)，可由有權(quán)國家機(jī)關(guān)作出撤銷決定

188.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付

B.行政獎勵

C.行政補(bǔ)償

D.不是行政行為

189.人民法院以（B）為由，判決撤銷具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)可以作出與原具體行政行

為相同的具體行政行為

A.主要證據(jù)不足

B.違反法定程序

C.超越職權(quán)

D.濫用職

權(quán)

190.稽查局采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，實施扣押.查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動

產(chǎn)，稽查局（B）。

A.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機(jī)關(guān)保管

B.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管

C.可以同意有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押.查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

D.在扣押.查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

191.下列選項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（B）。

A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

192.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

193.根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，（A）,人民法院可以缺席判決。

A,人民法院裁定不準(zhǔn)予原告撤訴，原告經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭，或者末經(jīng)法庭

許可中途退庭的

B.行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C.原告死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權(quán)利的

D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

194.稅務(wù)機(jī)關(guān)適用簡易程序時，可以簡單操作，但仍然應(yīng)當(dāng)將（B）當(dāng)場送達(dá)給行政相對

人，由行政相對人簽收。

A.收據(jù)

B.稅務(wù)行政處罰決定書

C.發(fā)票

D.聽證通知

195.《調(diào)查（詢問）筆錄》正文部分采用（A）形式。

A.問答

B.設(shè)問

C.自述

D.自問

196.稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關(guān)資料時應(yīng)經(jīng)（A）批準(zhǔn)，填寫《調(diào)取帳

簿資料通知書》.《調(diào)取帳簿資料清單》進(jìn)行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對象。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月

B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月

C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長

至6個月；

197.逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的（A）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。

A.10%以上并且數(shù)額較大的；

B.5%以上并且數(shù)額在3萬以上的；

C.10%以上并且數(shù)額在1萬元以上的；

D.55%以上并且數(shù)額在2萬元以上的。

198.依據(jù)我國刑法規(guī)定，對于非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，按（C）處罰。

A.非法購買發(fā)票罪；

B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪；

C.虛開增值稅專用發(fā)票罪；

D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪。

199.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實性

C適當(dāng)性

D合法性和適當(dāng)性

200.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，

可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過（C）

A10日

B15日

C30日

D60II

201.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對（B）的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。

A.調(diào)查前的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

B.調(diào)查終結(jié)的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

C.調(diào)查中的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

D.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

202.稅務(wù)行政賠償?shù)臍w責(zé)原則是（C）

A過錯原則；

B無過錯原則；

C違法原則；

D合理原則。

203.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請，應(yīng)當(dāng)指派（D）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

204.對于違反稅收法律.行政法規(guī)的稅收違法行為，其追溯時效應(yīng)按照修訂后的《稅收征

管法》（B）的規(guī)定處理。

A.10年

B.5年

C.3年

D.2年

205.（B）是指稅務(wù)行政主體對符合法定條件的處罰事項，當(dāng)場作出處罰決定的程序。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

206.要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后，（D）日內(nèi)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。

A.30

B.10

C.5

D.3

207.稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得

的三倍，同時最高不得超過（C）萬元。

A.l

B.2

C.3

D.5

208.根據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務(wù)局的稽查局

B.縣以下稅務(wù)局的稽查局

C.省以下稅務(wù)局的稽查局

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

209.稅務(wù)行政處罰的管轄不包括（C）：

A.地域管轄

B.級別管轄

C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

210.稅務(wù)行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法人或者其他組織處以

1000元以下罰款適用（B）。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

211.當(dāng)代中國建立了各國家機(jī)關(guān)分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權(quán)的機(jī)關(guān)是

（B）

A.國務(wù)院

B.全國人大常委會

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

212.在主動消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

213.企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（D）

A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益

C符合條件的非營利組織的收入

D銀行存款利息收入

214.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

215.在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。

A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷售固定資產(chǎn)的損失

216.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補(bǔ)

217.甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣

傳費支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（A）萬元予以稅前扣除。

A150

B200

C100

D50

218.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供.接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計

算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（B）進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

A公平交易原則

B獨立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

219.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納

稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（A）

A可比受控價格法

B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法

220.《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

口6月1日

221.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

222.量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（B）

A.橫向公平

B.縱向公平

C.征稅公平

D.絕對公平

223.納稅權(quán)利本位主義表明，（C）是國家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。

A.征收機(jī)關(guān)權(quán)力

B.征收機(jī)關(guān)義務(wù)

C.納稅人權(quán)利

D.納稅人義務(wù)

224.稅收效率原則不包括（A）

A.資源配置效率

B.行政效率

C.經(jīng)濟(jì)效率

D.生態(tài)效率

225.“簡稅制.寬稅基.低稅率.嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）

A.簡稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴(yán)征管

費

C.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用

D.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險.運(yùn)輸保險

226.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

227.個人進(jìn)行公益.救濟(jì)性質(zhì)的捐贈，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.100%

228.下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（

A.）?

A.實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年

度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

C.個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款的，由扣繳

義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

229.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個人舉報.協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎金

C.在商店獲得的中獎收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼.津貼

230.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（

A.）。

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

231.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000

元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為

（B）。

A.728

B.784

C.812

D.868

232.對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料.進(jìn)貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)

關(guān)一般采用的稅款征收方式是（B）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

233.稅務(wù)稽查的對象是（D）。

A.納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

C.納稅人.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

D.納稅人.扣繳義務(wù)人

234.在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（C）。

A.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品

B.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)

C.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

D.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品

235.稅收管轄權(quán)是一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的（C）。

A.調(diào)控能力

B.操作權(quán)力

C.管理權(quán)力

236.法律事實包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

237.根據(jù)權(quán)利的效力范圍不同，可把法律權(quán)利劃分為（B）

A.公權(quán)利和私權(quán)利

B.對人權(quán)和對世權(quán)

C.專屬權(quán)和可轉(zhuǎn)讓權(quán)

D.實體權(quán)利和程序權(quán)利

238.法的規(guī)范作用與社會作用是（A）

A.手段和目的關(guān)系

B.理論和實踐的關(guān)系

C.目的和本質(zhì)的關(guān)系

D.理論和價值的關(guān)系8下列對法律規(guī)范分類正確的是（C）

A授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.強(qiáng)制性規(guī)范

B授權(quán)性規(guī)范.強(qiáng)制性規(guī)范.禁止性規(guī)范

C強(qiáng)制性規(guī)范.任意性規(guī)范.

D授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.任意性規(guī)范

239.在壟斷資本主義時期，資本主義法制發(fā)生的一個重大變化是（C）

A.憲政制度的建立

B.法制原則的確立

C.注重保護(hù)社會利益

D.強(qiáng)調(diào)法律保護(hù)私人利益

240.我國憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等?！边@里的“法

律”一詞應(yīng)作（A）

A.擴(kuò)充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.邏輯解釋

241.納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳

的稅款.滯納金，并處（D）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

242.居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國債利息收入

B財政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益

D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

243.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確

的是（B）o

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%

244.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得

稅的是（D）。

A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī)等農(nóng)?林?牧.漁服務(wù)業(yè)項目

C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

245.下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。

A.稽查局

B.稅務(wù)分局

C.納稅服務(wù)中心

D.稅務(wù)所

246.對抗稅情節(jié)輕微.未構(gòu)成犯罪的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款.滯納金，并處

拒繳稅款（D）的罰款。

A.拒繳稅款百分之五十以上三倍以下

B.拒繳稅款百分之五十以上五倍以下

C.拒繳稅款1倍以上三倍以下

D.拒繳稅款1倍以上五倍以下

247.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務(wù)人處（C）的罰款。

A.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下

B.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下

C.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上三倍以下

D.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上五倍以下

248.（C）是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制.領(lǐng)購.開具.取得.保管.繳銷和監(jiān)督。

A.國務(wù)院

B.財政機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.金融部門

249.（D）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A.地方人民政府

B.財政部門

C.稅務(wù)主管部門

D.國家

四、判斷題

250.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本

養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。（X）

251.按稅務(wù)稽查一般分類，專案稽查的基本特點是適用范圍單一，檢查對象廣泛。（錯）

（范圍廣泛，對象特定）

252.免稅法一般適用于居住地國為單一實行地域管轄權(quán)的國家。（對）

253.企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。（X）

254.法律一經(jīng)通過，就具有法律效力。

（錯）在現(xiàn)代社會，法律需要公布才能生效。

255.依據(jù)法定條件和程序，簡單的行政許可決定，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實

的，行政機(jī)關(guān)可以指派一名工作人員進(jìn)行核查。（錯）

256.因法律.法規(guī).規(guī)章的修訂.廢止或行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大的變化，為了公

共利益的需要，行政機(jī)關(guān)撤回.變更行政許可的，對相對人造成財產(chǎn)丟失，不予以補(bǔ)償。

（錯）

257.行政許可的申請書必須采用格式文本。（錯）

258.稅務(wù)檢查時需詢問時，可在被詢問人的單位或住所進(jìn)行，也可以通知當(dāng)事人到稅務(wù)機(jī)

關(guān)接受詢問。（對）

259.行政許可可以口頭形式進(jìn)行（錯）

260.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理

商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)隨時進(jìn)行納稅調(diào)整。（X）

261.企業(yè)取得國家財政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。