2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試黑金試卷（詳細(xì)參考解析）557x - 證券從業(yè)資格考試攻略

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、如會計師事務(wù)所對深交所主板上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對所涉及事項作出專項說明，專項說明的內(nèi)容不包括（）。A.所涉及事項的基本情況B.公司股東大會對該事項的意見C.該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度D.消除該事項及其影響的具體措施

2、上海證券交易所上市公司控股股東擬通過證券交易的形式增持上市公司股份，在下列時間窗口可以進(jìn)行增持的有（）Ⅰ．上市公司半年報披露8日前Ⅱ．權(quán)益變動報告公告2日后Ⅲ．上市公司業(yè)績預(yù)告披露7日前Ⅳ．上市公司年報披露5日前Ⅴ．知悉可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生時A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅡD.Ⅱ、Ⅴ

3、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）A.生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國家凍肉儲備補(bǔ)貼B.軟件企業(yè)的增值稅退稅C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.出口增值稅退稅E.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益

4、某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為132萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50％價款，9月5日按照約定收到50％的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10％，該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.6B.12C.14.04D.0

5、股東甲擬投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，以下符合公司法規(guī)定的是（）。Ⅰ．由股東甲制定公司章程Ⅱ．股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司Ⅲ．年度結(jié)束后需聘請注冊會計師審計其財務(wù)報告Ⅳ．股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財產(chǎn)獨(dú)立于自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

6、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50％，但未達(dá)到100％；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100％；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20％，但未達(dá)到50％；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30％，但未達(dá)到50％。不考慮其他因素，以下申報IP0的時間正確有（）A.A于2010年3月申報；B.B于2011年3月申報；C.C于2010年3月申報；D.D于2010年6月申報。

7、下列各項中，制造企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的是（）A.自創(chuàng)的商譽(yù)B.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)C.內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段發(fā)生的支出D.以繳納土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)

8、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。A.連續(xù)兩個月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實發(fā)生之日起一個月內(nèi)解聘董事會秘書B.掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會秘書C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會秘書離職后三個月內(nèi)聘任董事會秘書D.董事會秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會秘書資格考試

9、黃河股份有限公司打算在美國上市，根據(jù)規(guī)定，上市所發(fā)行的股票應(yīng)當(dāng)由（）簽署。A.董事長B.總經(jīng)理C.全體董事D.2/3以上股東

10、下列符合《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》規(guī)定的有（）。Ⅰ北交所應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)，對發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件進(jìn)行審核，出具審核報告Ⅱ北交所應(yīng)設(shè)立上市委員會，對審核機(jī)構(gòu)出具的審核報告和發(fā)行上市申請文件進(jìn)行審議，形成審議意見Ⅲ北交所應(yīng)設(shè)立行業(yè)咨詢委員會，為發(fā)行上市審核提供專業(yè)咨詢和政策建議Ⅳ北交所應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理委員會，制訂相關(guān)風(fēng)險控制政策A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ

11、上市公司非公開發(fā)行股票的，董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，()個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.3B.6C.12D.36

12、上市公司存在（）情形的，主承銷商不得承銷該上市公司所發(fā)行的證券。Ⅰ．利潤分配方案尚未提交股東大會表決Ⅱ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會表決Ⅲ．利潤分配方案尚未實施Ⅳ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未實施A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、2015年12月31日，甲公司以銀行存款4200萬元從二級市場購入乙公司80%的有表決權(quán)股份，能控制乙公司并將其作為一個資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值均為4000萬元。2016年12月31日，甲公司在合并財務(wù)報表層面確定的乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為5400萬元，乙公司可收回金額為5000萬元。甲公司合并財務(wù)報表中，2016年12月31日對乙公司投資產(chǎn)生商譽(yù)的減值損失金額為（）萬元。A.1250B.1000C.1650D.0

14、發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員的簡要情況，主要包括()等。Ⅰ.性別Ⅱ.現(xiàn)任職務(wù)Ⅲ.主要業(yè)務(wù)簡歷Ⅳ.曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)Ⅴ.健康狀況A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

15、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》，以下既屬于掛牌公司進(jìn)入創(chuàng)新層流通的條件，也屬于創(chuàng)新層的掛牌公司須滿足的維持條件的有（）。Ⅰ．合格投資者不少于50人Ⅱ．最近一個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)不為負(fù)值Ⅲ．最近12個月完成過股票發(fā)行融資，且融資額累計不低于1000萬元Ⅳ．公司設(shè)立董事會秘書并作為公司高級管理人員，董事會秘書取得全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)董事會秘書資格證書A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

16、利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)后，公司董事會應(yīng)當(dāng)在毀末大會召開后()個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)（或轉(zhuǎn)增）事項。A.1B.2C.3D.6

17、下列關(guān)于或有事項的說法中，正確的有（）。Ⅰ．甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴，至2014年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為70%，需要賠償100萬元的可能性為30%，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為170萬元Ⅱ．甲公司11月收到法院通知被某單位提起訴訟，要求甲公司賠償違約造成的經(jīng)濟(jì)損失100萬元，至12月31日，法院尚未作出判決。對于此項訴訟，甲公司預(yù)計有80%的可能性敗訴，需支付賠償對方60～80萬元，并支付訴訟費(fèi)用2萬元，甲公司確認(rèn)預(yù)計負(fù)債72萬元，管理費(fèi)用2萬元Ⅲ．某公司銷售一批商品同時計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用的同時確認(rèn)預(yù)計負(fù)債Ⅳ．甲上市公司有一樁經(jīng)濟(jì)糾紛案件，若企業(yè)有80%的可能性獲得補(bǔ)償200萬元，則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

18、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有()。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度Ⅲ．首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度Ⅳ．主板創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度Ⅴ．首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

19、甲公司2017年6月將一項股東資產(chǎn)劃分為持有待售固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)公允價值為320萬元，預(yù)計處置費(fèi)用為5萬元。該固定資產(chǎn)購買于2010年12月20日，原值為1000萬元，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用壽命10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)2017年半年報時應(yīng)予列報的金額是（）萬元。A.345萬元B.350萬元C.320萬元D.315萬元

20、下列說法正確的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票，可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價方式確定發(fā)行價格Ⅱ．與發(fā)行人或主承銷商有實際控制關(guān)系的詢價對象的自營賬戶不得參與本次發(fā)行股票的詢價、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行Ⅲ．戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開發(fā)行股票的初步詢價和累計投標(biāo)詢價，并應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個月Ⅳ．詢價對象與發(fā)行人、承銷商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個月A.Ⅰ、ⅣB.ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

21、下列關(guān)于上市公司股東大會會議記錄的簽署及保管的說法，正確的有（）。Ⅰ會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存Ⅱ會議記錄由董事會秘書負(fù)責(zé)Ⅲ出席會議的董事、監(jiān)事、董事會秘書、召集人或其代表、會議主持人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名Ⅳ會議記錄保存期限不少于5年A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

22、某上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工擬對其所在的上市公司進(jìn)行收購，下列說法不正確的是（）。A.該上市公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告B.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財務(wù)顧問就本次收購出具意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告C.該上市公司董事會成員共3人，其中獨(dú)立董事的比例1人，則符合上市公司收購要求D.應(yīng)提交該上市公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過

23、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對上市公司披露事項發(fā)表獨(dú)立意見的有（）。Ⅰ．對控股子公司進(jìn)行擔(dān)保Ⅱ．關(guān)聯(lián)交易Ⅲ．委托理財Ⅳ．套期保值業(yè)務(wù)Ⅴ．限售股份上市流通A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

24、2019年1月1日甲公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得時增值稅專用發(fā)票上注冊設(shè)備款50萬元，增值稅進(jìn)項稅額為8萬元。安裝時領(lǐng)用本公司原材料2萬元，購進(jìn)該原材料時支付的進(jìn)項稅額為0.32萬元，支付安裝工人工資9萬元。2019年1月30日達(dá)到可使用狀態(tài)。該機(jī)器設(shè)備預(yù)計可使用年限為5年，殘值為1萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的有（）。（計算結(jié)果保留2位小數(shù)）Ⅰ．2019年1月30日，該設(shè)備固定資產(chǎn)的入賬價值為69.32萬元Ⅱ．按照年限平均法，2019年該設(shè)備計提的折舊為11萬元Ⅲ．按照雙倍余額遞減法，2019年該設(shè)備計提的折舊為22萬元Ⅳ．按照年數(shù)總和法，2019年該設(shè)備計提的折舊為18.33萬元A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

25、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司信息披露的說法，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的有()。Ⅰ.上市公司定期報告和臨時報告經(jīng)交易所登記后應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上披露。定期報告摘要還應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會指定報刊上披露Ⅱ.預(yù)計不能在會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)披露年度報告的公司，應(yīng)當(dāng)在該會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)披露業(yè)績快報。業(yè)績快報應(yīng)當(dāng)披露公司本期及上年同期營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等數(shù)據(jù)和指標(biāo)Ⅲ.上市公司當(dāng)年存在募集資金使用的，公司應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行年度審計的同時，聘請會計師事務(wù)所對實際投資項目、實際投資金額、實際投入時間和完工程度等募集資金使用情況進(jìn)行專項審核，出具專項審核報告，并在年度報告中披露專項審核的情況Ⅳ.上市公司應(yīng)當(dāng)在每年年度報告披露后一個月內(nèi)舉行年度報告說明會，向投資者真實、準(zhǔn)確地介紹公司的發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營、新產(chǎn)品和新技術(shù)開發(fā)、則務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績、投資項目等各方面情況Ⅴ.上市公司可以在中午休市期間或下午3：30后通過指定網(wǎng)站披露臨時報告。在緊急情況下，公司可以向交易所申請相關(guān)股票及其衍生品種臨時停牌，并在上午開市前或者市場交易期間通過指定網(wǎng)站披露臨時報告A.Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

26、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤審計程序的說法中，錯誤的是（）。A.被審計單位相關(guān)人員完成存貨盤點后，注冊會計師進(jìn)入存貨存放地點對已盤點存貨進(jìn)行實施檢查程序B.對于受托代存的存貨，實施向存貨所有權(quán)人函證等審計程序C.對于因性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨，實施向客戶或供應(yīng)商函證等審計程序D.對于已作質(zhì)押的存貨，向被審計單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容

27、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中詳細(xì)說明是否存在下列（）等情形。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)高級管理人員在發(fā)行人任職情況Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人相互持股Ⅲ．保薦代表人配偶擁有發(fā)行人的股份Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人相互提供擔(dān)保Ⅴ．保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人相互提供融資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

28、下列各項交易事項的會計處理中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則的有（）。Ⅰ.將發(fā)行的附有強(qiáng)制付息義務(wù)的優(yōu)先股確認(rèn)為負(fù)債Ⅱ.將企業(yè)未持有權(quán)益但能夠控制的結(jié)構(gòu)化主體納入合并范圍Ⅲ.將附有追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票出售確認(rèn)為質(zhì)押貸款Ⅳ.承租人將融資租人固定資產(chǎn)確認(rèn)為本企業(yè)的固定資產(chǎn)A.ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

29、甲企業(yè)計劃配股，2014年至2016年可供分配利潤分別為5000萬元、4300萬元和4500萬元，企業(yè)計劃2017年配股，則企業(yè)過去3年以現(xiàn)金方式分派的股利至少為（）。A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460萬元

30、某創(chuàng)業(yè)板上市公司擬于2016年5月非公開發(fā)行股票，2015年12月31日該上市公司凈資產(chǎn)為6億元，2016年3月31日該上市公司凈資產(chǎn)為4.8億元。根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ．該上市公司本次非公開發(fā)行股票融資額為5000萬元，最近12個月內(nèi)未發(fā)生非公開發(fā)行股票的融資行為，可適用證監(jiān)會簡易程序Ⅱ．該上市公司本次非公開發(fā)行股票融資額為1億元，發(fā)行對象為控股股東，該上市公司擬自行銷售，則無需聘請保薦機(jī)構(gòu)Ⅲ．該上市公司本次非公開發(fā)行股票融資額為4000萬元，且發(fā)行對象均為原前10名股東的，最近12個月內(nèi)未發(fā)生非公開發(fā)行股票的融資行為，該上市公司本次發(fā)行可不聘請保薦機(jī)構(gòu)Ⅳ．該上市公司2015年8月曾非公開發(fā)行股票融資1000萬元，本次擬再非公開發(fā)行股票融資額為3000萬元，本次申請可適用證監(jiān)會簡易程序Ⅴ．該上市公司2016年2月22日召開2015年股東大會，則2014年度股東大會關(guān)于授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行股票融資總額為4000萬的決議于2016年2月22日當(dāng)日失效Ⅵ．該上市公司2015年4月曾非公開發(fā)行股票融資8000萬元，本次擬再非公開發(fā)行股票融資額為3000萬元，本次申請可適用證監(jiān)會簡易程序A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、ⅥD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

31、甲公司持有乙公司60%股權(quán)并能控制乙公司。2015年12月31日，甲公司將賬面價值1400萬元的固定資產(chǎn)以2000萬元價值銷售給乙公司，當(dāng)日雙方辦理了轉(zhuǎn)移手續(xù)。甲公司和乙公司均預(yù)計該資產(chǎn)尚可使用10年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。乙公司將折舊計入管理費(fèi)用。下列關(guān)于甲公司合并財務(wù)報表的說法，正確的有（）。Ⅰ．2015年合并利潤表中資產(chǎn)處置收益項目抵消360萬元Ⅱ．2016年合并利潤表中管理費(fèi)用項目抵消36萬元Ⅲ．2016年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項目抵消540萬元Ⅳ．2017年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)項目抵消288萬元Ⅴ．2017年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤項目的年初數(shù)抵消540萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

32、2008年，甲企業(yè)將剩余的20％對外銷售，乙公司2008年實現(xiàn)凈利潤2000萬元。假定不考慮所得稅因素，則以下說法正確的是（）。Ⅰ.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184萬元Ⅱ.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200萬元Ⅲ.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416萬元Ⅳ.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ

33、下列關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性的說法，錯誤的是（）。Ⅰ.某有限合伙企業(yè)實收資本1000萬，該有限合伙企業(yè)可參與掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓Ⅱ.某自然人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值400萬，其可參與掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓Ⅲ.某合伙企業(yè)實繳資本500萬，該公司可參與掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓Ⅳ.合格境外機(jī)構(gòu)投資者可參與掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓Ⅴ.公司掛牌前的股東如不符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件，只能買賣其持有或曾持有的掛牌公司的股票A.ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

34、A公司為增值稅一般納稅人。下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)的說法正確的有（）。A.購買固定資產(chǎn)時增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款為500000元，增值稅稅額為65000元，取得運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，增值稅稅額為90元，則入賬價值為501090元B.固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法為會計估計變更C.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用可以資本化D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)予以資本化的支出為50萬元

35、下列屬于資產(chǎn)支持證券管理人職責(zé)的有（）。Ⅰ.對相關(guān)交易主體和基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行全面的盡職調(diào)查Ⅱ.按照規(guī)定或者約定移交基礎(chǔ)資產(chǎn)Ⅲ.辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜Ⅳ.保管專項計劃相關(guān)資產(chǎn)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

36、以下已經(jīng)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ.以成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)Ⅱ.商譽(yù)Ⅲ.存貨Ⅳ.分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)Ⅴ.無形資產(chǎn)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、下列關(guān)于上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來以及對外擔(dān)保的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司不得無償?shù)梢杂袃數(shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用Ⅱ．單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后提交股東大會審批Ⅲ．為資產(chǎn)負(fù)債率超過60%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保須經(jīng)股東大會審批Ⅳ．對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保必須經(jīng)董事會審議通過后，方可提交股東大會審批Ⅴ．上市公司可以通過非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款A(yù).Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

38、某公司2007年稅后利潤2100萬元，稅率30％，固定成本5000萬元，2008年銷量增長20％，其他條件不變，則2008年稅前利潤為（）A.3520萬元B.4600萬元C.8000萬元D.9600萬元

39、乙污水處理廠于2012年開始建設(shè)，甲公司設(shè)立專門的項目子公司負(fù)責(zé)建造運(yùn)營，該污水處理廠于2015年完工，2016年1月開始通水運(yùn)行。該污水處理廠總規(guī)模為月處理污水200萬噸，該廠建設(shè)實際發(fā)生合同費(fèi)用4000萬元，特許經(jīng)營額為25年。經(jīng)營期間，當(dāng)?shù)卣刺幚砻繃嵥督o甲公司0.90元運(yùn)營費(fèi)，特許經(jīng)營期滿后，該污水處理廠將無償?shù)匾平唤o政府。2016年乙污水處理廠平均每月發(fā)生成本費(fèi)用100萬元（不包括特許權(quán)攤銷費(fèi)用），假設(shè)建設(shè)期間合同收入按實際發(fā)生的合同費(fèi)用確認(rèn)合同收入，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司2016年該項目應(yīng)確認(rèn)的利潤總額是（）。A.800B.816C.576D.720E.768

40、關(guān)于獨(dú)立董事的說法正確的是（）。A.在上市公司子公司任法律顧問的人員可以作為該上市公司的獨(dú)立董事B.獨(dú)立董事在任職期間累計3次未親自出席董事會的，由董事會提請股東大會予以撤換C.管理層收購時，需要全體獨(dú)立董事的1/2以上同意D.獨(dú)立董事可以向董事會提請召開臨時股東大會

41、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認(rèn)股權(quán)證，該認(rèn)股權(quán)證將于2013年末期滿時行權(quán)，行權(quán)時高管將以3元每股購入該公司股票，該認(rèn)股權(quán)證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預(yù)計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應(yīng)計入2009年管理費(fèi)用的金額為（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元

42、A上市公司2012年末，未分配利潤0、盈余公積500萬元、資本公積800萬元（其中資本溢價500萬元），經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。Ⅰ.庫存股的入賬價值1000萬元Ⅱ.注銷庫存股沖減資本公積500萬元Ⅲ.注銷庫存股沖減盈余公積300萬元Ⅳ.注銷庫存股不影響所有者權(quán)益Ⅴ.注銷庫存股影響所有者權(quán)益200元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

43、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)2014年5月14目頒布施行的《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元B.丁公司2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)C.乙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1，500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1，400萬元，-300萬元、1，200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5，000萬元D.丙公司，2010年設(shè)立為有限責(zé)任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，凈資產(chǎn)為2，500萬元，其中未分配利潤為-100萬元E.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)

44、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。下列屬于應(yīng)當(dāng)接受輔導(dǎo)的人員有（）。Ⅰ．發(fā)行人的董事、監(jiān)事Ⅱ．發(fā)行人的副總經(jīng)理Ⅲ．發(fā)行人的實際控制人或其法定代表人Ⅳ．持有發(fā)行人3%以上股份的股東Ⅴ．發(fā)行人實際控制人的董事、監(jiān)事、高管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

45、在對某上市公司2017年財務(wù)報表審計過程中，下列有助于注冊會計師了解該公司存貨存放地點的程序有（）。Ⅰ．詢問公司中了解存貨的人員，例如管理層、財務(wù)人員Ⅱ．比較上市公司不同時期的存貨存放地點清單，關(guān)注倉庫變動情況Ⅲ．檢查上市公司期末庫存為零的倉庫的存貨出入庫單Ⅳ．檢查費(fèi)用支出明細(xì)賬和租賃合同，關(guān)注公司是否租賃倉庫并支付租金Ⅴ．檢查公司“固定資產(chǎn)——房屋建筑物”明細(xì)表A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

46、甲公司2×16年財務(wù)報表于2×17年4月10日對外報出。假定其2×17年發(fā)生的下列有關(guān)事項均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2×16年財務(wù)報表的是（）。A.5月2日，自2×16年9月即已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會批準(zhǔn)B.4月15日，發(fā)現(xiàn)2×16年一項重要交易會計處理未充分考慮當(dāng)時情況，導(dǎo)致虛增2×16年利潤C(jī).3月12日，某項于2×16年資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的未決訴訟結(jié)案，由于新的司法解釋出臺，甲公司實際支付賠償金額大于原已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債D.4月10日，因某客戶所在地發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失，導(dǎo)致甲公司2×16年資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收該客戶貨款按新的情況預(yù)計的壞賬高于原預(yù)計金額

47、下列關(guān)于有效報價投資者數(shù)量的說法錯誤的是（）。A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為10家B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為8家C.公開發(fā)行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行D.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為25家

48、甲公司擬提供2017年半年度財務(wù)報告，則2017年半年度比較財務(wù)報表包括以下哪些報表？（）Ⅰ．2017年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2016年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表Ⅱ．2017年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2016年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表Ⅲ．2017年1～6月的利潤表和2016年1～6月份的利潤表Ⅳ．2017年4～6月的利潤表和2016年4～6月份的利潤表Ⅴ．2017年1～6月的現(xiàn)金流量表和2016年1～6月份的現(xiàn)金流量表Ⅵ．2017年4～6月的現(xiàn)金流量表和2016年4～6月份的現(xiàn)金流量表A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

49、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板擬上市公司信息披露，說法正確的有（)Ⅰ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書中披露相關(guān)責(zé)任主體以及保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員做出的承諾事項、承諾履行情況以及對未能履行承諾采取的約束措施Ⅱ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書中分析并完整披露對其持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，充分揭示相關(guān)風(fēng)險，并披露保薦人對發(fā)行人是否具備持續(xù)盈利能力的核查結(jié)論意見Ⅲ．發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽名、蓋章，保證招股說明書內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整、及時Ⅳ．保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對招股說明書的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行核查，并在核查意見上簽名、蓋章Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書披露于公司網(wǎng)站，時間不得早于在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站全文刊登的時間A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

50、某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。Ⅰ．回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.6％Ⅱ．回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于3.6％Ⅲ．回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為4.7142％Ⅳ．回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬股A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ二、多選題

51、以下證券發(fā)行過程中，不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)的是（）。A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司公開增發(fā)C.上市公司配股D.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券E.發(fā)行企業(yè)債券

52、以下關(guān)于上市公司分紅的說法錯誤的是（）。A.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％B.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到60％C.獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會審議D.上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過

53、若某一企業(yè)的經(jīng)營處于盈虧臨界狀態(tài)，錯誤的說法是（）。A.此時銷售額正處于銷售收入線與總成本線的交點B.此時的經(jīng)營杠桿系數(shù)趨近于無窮小C.此時的營業(yè)銷售利潤率等于零D.此時的邊際貢獻(xiàn)等于固定成本

54、下列項目中，應(yīng)作為營業(yè)外收支核算的是（）。Ⅰ．因自然災(zāi)害造成的存貨盤虧Ⅱ．非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價值大于其賬面價值的差額Ⅲ．接受捐贈收到的現(xiàn)金（捐贈方與公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系）Ⅳ．出售無形資產(chǎn)的凈收益Ⅴ．盤盈固定資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的()。A.15%B.20%C.25%D.40%

56、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．中國證監(jiān)會受理申請文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請，自受理發(fā)行申請文件之日起3個月內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定，并出具相關(guān)文件Ⅱ．公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行，自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢Ⅲ．公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效Ⅳ．公開發(fā)行且采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行前5個工作日報中國證監(jiān)會備案Ⅴ．發(fā)行申請核準(zhǔn)后，公司債券發(fā)行結(jié)束前，發(fā)行人發(fā)生重大事項，導(dǎo)致可能不再符合發(fā)行條件的，應(yīng)當(dāng)暫緩或者暫停發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

57、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書信息披露要求的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡要匯總表B.發(fā)行人應(yīng)按對業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素C.發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動情況和原因D.發(fā)行人應(yīng)針對實際情況描述相關(guān)風(fēng)險因素，并明確披露相應(yīng)的風(fēng)險對策E.發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時

58、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可取消其會員資格B.中國證券投資基金業(yè)協(xié)會可以對管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場和非現(xiàn)場自律檢查C.專項計劃被交易場所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會等自律組織采取自律措施的管理人，證監(jiān)會對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分D.中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)專項計劃的備案和自律管理

59、受托機(jī)構(gòu)選擇擔(dān)任資金保管機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行應(yīng)符合的條件有()。Ⅰ.具有健全的資金保管制度和風(fēng)險管理制度Ⅱ.具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)Ⅲ.最近2年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為Ⅳ.已按照規(guī)定披露公司年度報告Ⅴ.具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與保管信托資金有關(guān)的其他設(shè)施A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

60、在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)（）。A.對所有事項均履行特別注意義務(wù)B.對所有事項均履行普通注意義務(wù)C.對其他業(yè)務(wù)事項履行普通注意義務(wù)，且無需承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任D.對與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項履行特別注意義務(wù)E.對與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項履行特別注意義務(wù)，但無需承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任

61、下列關(guān)于或有事項的說法中，正確的有（）。Ⅰ.甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴，至2014年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為70％，需要賠償100萬元的可能性為30％，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為170萬元Ⅱ.甲公司11月收到法院通知被某單位提起訴訟，要求甲公司賠償違約造成的經(jīng)濟(jì)損失100萬元，至12月31日，法院尚未作出判決。對于此項訴訟，甲公司預(yù)計有80％的可能性敗訴，需支付賠償對方60～80萬元，并支付訴訟費(fèi)用2萬元，甲公司確認(rèn)預(yù)計負(fù)債72萬元，管理費(fèi)用2萬元Ⅲ.某公司銷售一批商品同時計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用的同時確認(rèn)預(yù)計負(fù)債Ⅳ.甲上市公司有一樁經(jīng)濟(jì)糾紛案件，若企業(yè)有80％的可能性獲得補(bǔ)償200萬元，則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

62、2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。Ⅰ．確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元Ⅱ．確認(rèn)預(yù)計負(fù)債105萬元Ⅲ．確認(rèn)其他應(yīng)收款10萬元Ⅳ．很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元，不確認(rèn)為資產(chǎn)，作為或有資產(chǎn)進(jìn)行披露A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

63、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．適用分期發(fā)行的，每期發(fā)行應(yīng)當(dāng)向本所報送發(fā)行與承銷方案，每期發(fā)行前5個工作日內(nèi)將發(fā)行情況向本所報備Ⅱ．主承銷商向發(fā)行對象收取的認(rèn)購保證金不得超過擬認(rèn)購金額的20%Ⅲ．上市公司向原股東配售股份的，配股價格不得低于1元/股Ⅳ．上市公司中止發(fā)行后，符合《再融資辦法》的發(fā)行條件，且未發(fā)生可能影響本次發(fā)行的重大事項的，發(fā)行人和主承銷商報北京證券交易所備案可以重新啟動發(fā)行Ⅴ．上市公司發(fā)行前特定期間股票交易均價＝特定期間內(nèi)交易總額/股票交易總量，不包含大宗交易A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

64、某上市公司2009年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2010年4月20日。公司在2010年1月1日至4月20日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的是()。A.2010年1月5日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生重大損失B.2009年銷售的商品1000萬元，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶于2010年3月7日退貨C.公司2010年2月因經(jīng)營不善，虧損5000萬元D.2010年4月1日，公司發(fā)行5000萬元債券

65、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。Ⅰ．持有12%股份事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況Ⅱ．取得12%股份的價格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排Ⅲ．前24個月內(nèi)該投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易Ⅳ．投資者、一致行動人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易Ⅴ．投資者的控股股東、實際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ

66、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票公開發(fā)行自律委員會工作規(guī)則的說法正確的是（）。Ⅰ．買方市場機(jī)構(gòu)委員從股票市場投資規(guī)模居前的公募基金、社?；?、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險資金等投資機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生Ⅱ．自律委員會每季度召開一次定期工作會議。根據(jù)需要，可以召開臨時工作會議Ⅲ．出席定期工作會議、臨時工作會議和年度工作會議的委員應(yīng)當(dāng)不少于委員總數(shù)的三分之二，買方市場機(jī)構(gòu)委員和賣方市場機(jī)構(gòu)委員的參會人數(shù)應(yīng)當(dāng)均不少于參會總?cè)藬?shù)的三分之一Ⅳ．參會委員對會議形成的會議決議持不同意見的，應(yīng)提交書面資料至秘書處存檔Ⅴ．自律委員會市場機(jī)構(gòu)委員存在重大違法的，上交所可以終止其委員資格，并聘請行的市場機(jī)構(gòu)委員A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

67、下列關(guān)于深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說法中，不正確的是（）。A.每一個申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1／1000B.投資者在深交所進(jìn)行申購時無需繳付申購資金C.投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個有市值的證券賬戶D.如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認(rèn)購一個申購單位新股

68、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權(quán)投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進(jìn)行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ.甲公司個別報表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬元Ⅱ.甲公司合并報表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬元Ⅲ.轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價值為270萬元Ⅳ.轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權(quán)的賬面價值為320萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

69、甲公司2010年1月1日以3000萬元的價格購人乙公司30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用15萬元。購入時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為11000萬元（假定乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等）。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤600萬元。甲公司取得該項目投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司2010年度利潤總額的影響為()萬元。A.165B.180C.465D.480

70、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。Ⅰ上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0．2％股份Ⅱ中小板上市公司控股股東在業(yè)績快報披露前12日增持公司股份Ⅲ上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內(nèi)購入0．2％股份Ⅳ上交所上市公司控股股東在業(yè)績快報前10日內(nèi)增持公司股份A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

71、以下關(guān)于項目收益?zhèn)?，說法正確的是（）。A.具有評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對項目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項意見B.募集資金投資項目應(yīng)為已開工項目，未開工項目不能作為募股項目C.可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制D.項目投資內(nèi)部收益率必須大于8％

72、A上市公司自成立以來就注重通過各種方式的投資者關(guān)系活動來加強(qiáng)其與投資者之間的溝通。甲公司進(jìn)行此項工作的目的是()。Ⅰ.促進(jìn)公司整體利益最大化和股東財富增長并舉的投資理念Ⅱ.建立穩(wěn)定和優(yōu)質(zhì)的投資者基礎(chǔ)，獲得長期的市場支持Ⅲ.促進(jìn)公司與投資者之間的良性關(guān)系，增進(jìn)投資者對公司的進(jìn)一步了解和熟悉Ⅳ.增加公司信息披露透明度，改善公司治理Ⅴ.形成服務(wù)投資者、尊重投資者的企業(yè)文化A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

73、下列關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市的說法中，正確的有（）。Ⅰ發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員在招股說明書上書簽字，聲明對招股說明書的真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任Ⅱ保薦人應(yīng)當(dāng)在招股說明書簽字并加蓋公章Ⅲ招股說明書的有效期為6個月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起算Ⅳ發(fā)行人可以將招股說明書以及有關(guān)附件先刊登于其他網(wǎng)站，再在交易所網(wǎng)站上披露A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

74、關(guān)于上市公司股東公開發(fā)行可交換公司債，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．申請人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》、《證券法》的股份有限公司Ⅱ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元Ⅲ．公司最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年利息的5.5倍Ⅳ．本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的70％，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅴ．可交換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后方可交換為預(yù)備交換的股票，債券持有人對交換股票或者不交換股票有選擇權(quán)A.Ⅱ、ⅣB.ⅠC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

75、股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。Ⅰ應(yīng)當(dāng)披露半年度報告Ⅱ年度報告中的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計Ⅲ應(yīng)向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)Ⅳ在3個月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會提出申請A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

76、張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。A.創(chuàng)立大會B.股東大會C.董事會D.監(jiān)事會

77、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同，約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價為2元，A市場銷售價格為每件0．90元，預(yù)計每件A產(chǎn)品銷售稅費(fèi)為0．1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價準(zhǔn)備為（）A.100B.50C.0D.200

78、張某分別持有甲乙公司60%、100%的股權(quán)，甲公司、乙公司分別持有某上市公司18%、10%的普通股權(quán)，張某被認(rèn)定為上市公司的實際控制人。甲公司、乙公司分別通過集合競價系統(tǒng)增持該上市公司1%、1.5%的股權(quán)，不考慮其他因素，下列說法正確的有哪些（）。Ⅰ．甲公司和乙公司應(yīng)認(rèn)定為一致行動人Ⅱ．競價交易前，張某持有上市公司28%的表決權(quán)Ⅲ．張某應(yīng)發(fā)出部分要約或全面要約Ⅳ．張某應(yīng)當(dāng)履行上述增持的報告、公告義務(wù)Ⅴ．甲公司、乙公司均應(yīng)當(dāng)履行上述增持的報告、公告義務(wù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、某可轉(zhuǎn)換公司債券，年利率為25％，發(fā)行期為2年，債券價格1200元，其轉(zhuǎn)換價格為20元，假設(shè)股票在到期前1個月為轉(zhuǎn)換期，并且股價維持在30元，則轉(zhuǎn)換成股票的收益與領(lǐng)取債券利息的金額分別是()元。A.300；211.72B.400；228.19C.600；231.68D.600；258.61

80、2018年2月5日，甲公司以7元／股的價格購入乙公司股票100萬股，支付手續(xù)費(fèi)1.4萬元，甲公司將該股票投資分類為交易性金融資產(chǎn)。2018年12月31日，乙公司股票價格為9元／股。2019年2月20日，乙公司分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬元；3月20日，甲公司以11.6元／股的價格將其持有的乙公司股票全部出售。不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2019年確認(rèn)的投資收益是（）。A.260萬元B.468萬元C.268萬元D.466.6萬元

81、公司有()原因的，可以解散。Ⅰ.股東大會決議解散Ⅱ.因公司合并或者分立需要解散Ⅲ.依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷Ⅳ.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿Ⅴ.公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)Ⅵ.人民法院依照《公司法》規(guī)定予以解散A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅥC.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

82、下列各項會計信息質(zhì)量要求中．對相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（）。A.及時性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實質(zhì)重于形式

83、甲公司欠乙公司貨款1500萬元未還，因甲公司發(fā)生財務(wù)困難不能償還，經(jīng)協(xié)商，乙公司同意甲公司以其持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)進(jìn)行償債。債務(wù)重組日，甲公司該項金融資產(chǎn)的公允價值為1250萬元，賬面價值為1200萬元，其中成本1000萬元，公允價值變動200萬元。至債務(wù)重組日，乙公司已經(jīng)對相關(guān)債權(quán)計提了50萬元的壞賬準(zhǔn)備。不考慮其他因素，則甲公司在債務(wù)重組中影響其利潤總額的金額為（）萬元。A.200B.250C.50D.300E.500

84、甲公司為深交所上市公司，乙公司為甲公司的控股股東并持有甲公司22%的股權(quán)，張某持有乙公司80%的股權(quán)，為甲公司的實際控制人。王某為甲公司無關(guān)聯(lián)第三方，持有丙公司100%的股權(quán)，下列說法正確的是（）。A.若丙公司購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)，乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書B.若丙公司購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)，丙公司應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問編制收購報告書C.若丙公司購買張某持有乙公司60%的股權(quán)，丙公司應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問出具核查意見D.王某不能通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)E.若甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，則王某不能購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)

85、符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請在上交所科創(chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財務(wù)指標(biāo)是（）。A.預(yù)計市值不低于人民幣100億元B.最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元C.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，或最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元D.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元E.預(yù)計市值不低于人民幣10億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元

86、甲公司從其控股股東處以現(xiàn)金4200萬元收購乙公司60％股權(quán)，合并日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值6000萬元，公允價值8000萬元，合并日甲、乙公司簡要財務(wù)報表如表2-17-1所示，其中甲公司資本公積2500萬元均為股本溢價，假定甲乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部交易，則甲公司合并日編制的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資本公積是（）。[2010、2012年真題]A.1240B.2500C.1900D.700E.1400

87、以下系中小板上市公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的情形的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．預(yù)計凈利潤為負(fù)值Ⅱ．預(yù)計凈利潤與上年同期相比下降50%Ⅲ．預(yù)計期末凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ．實現(xiàn)扭虧為盈Ⅴ．預(yù)計凈利潤與上期相比上升50%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

88、甲公司同一控制下取得乙公司60％股權(quán)，乙公司本身也有子公司，乙公司個別報表的所有者權(quán)益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并報表所有者權(quán)益合計3300萬，公允價值3500萬，問長期股權(quán)投資初始投資成本為多少（）萬元。A.1800B.1920C.1980D.2100

89、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。Ⅰ．未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅱ．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得交納企業(yè)所得稅Ⅲ．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅳ．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

90、關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票發(fā)行程序，下列說法正確的有（）。Ⅰ初步詢價時，同一網(wǎng)下投資者填報的擬申購價格中，最高價格與最低價格的差額不得超過最低價格的20%Ⅱ初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的1%Ⅲ發(fā)行人和主承銷商確定發(fā)行價格區(qū)間的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過區(qū)間下限的30%Ⅳ發(fā)行人和主承銷商通過累計投標(biāo)詢價確定發(fā)行價格的，應(yīng)當(dāng)在T日21:00前向本所提交發(fā)行價格及網(wǎng)上中簽率公告Ⅴ股票上市之日起5個工作日內(nèi)，主承銷商應(yīng)當(dāng)將驗資報告、專項法律意見書、承銷總結(jié)報告等文件一并向本所報備A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

91、2016年1月1日，甲公司以1500萬元的價格購入乙公司30%股權(quán)，能對乙公司施加重大影響。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為4800萬元，與其賬面價值相同。2016年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬元，其他綜合收益增加300萬元；乙公司從甲公司購入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬元（未發(fā)生減值），甲公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現(xiàn)金股利400萬元，實現(xiàn)凈利潤1000萬元，上年度從甲公司購入的900萬元產(chǎn)品全部對外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮稅費(fèi)及其他因素，甲公司對乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額是（）。A.1942.50萬元B.2062.50萬元C.2077.50萬元D.2010.00萬元

92、下列各項屬于擁有上市公司控制權(quán)的有（）。Ⅰ持有上市公司51％股權(quán)的股東Ⅱ投資者可以實際支配上市公司股份表決權(quán)為31%Ⅲ某上市公司股權(quán)極為分散且各主要股東持股比例較為接近，其持股6％且出任董事長的第一大股東Ⅳ某上市公司股東為戰(zhàn)略投資人，不直接參與公司經(jīng)營管理，但能決定提名并擔(dān)任董事會一半以上董事的選任Ⅴ某上市公司的投資者可以實際支配該公司股份表決權(quán)為25％A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93、以下關(guān)于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）。Ⅰ.董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效Ⅱ.股東會的會議召集程序、表決方式違反公司章程的規(guī)定，決議無效Ⅲ.董事會的會議內(nèi)容違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效Ⅳ.股東會的會議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，決議無效Ⅴ.不管是董事會、股東會，決議內(nèi)容只要違反法律、法規(guī)的規(guī)定或者違反公司章程的規(guī)定，均為無效A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

94、下列各項業(yè)務(wù)中，不能同時引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益變化的是（）。A.回購本公司股票B.總額法下，企業(yè)非日常活動中與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助遞延收益的攤銷C.接受控股股東現(xiàn)金捐贈D.存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回E.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值的增加

95、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定》，屬于職工范圍的是（）。Ⅰ．與企業(yè)訂立了無固定期限的勞動合同的人員Ⅱ．未與企業(yè)訂立合同的獨(dú)立董事Ⅲ．通過勞務(wù)公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員Ⅳ．與企業(yè)以完成一定工作為期限合同的臨時人員A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

96、某廠的甲產(chǎn)品單位工時定額為80小時，經(jīng)過兩道工序加工完成，第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為60小時。假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費(fèi)用時在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。A.32B.38C.40D.42

97、根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》，在資產(chǎn)負(fù)債率低于（）的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。A.70％B.75％C.80％D.85％

98、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說法正確的有（）。Ⅰ．實收資本應(yīng)不低于人民幣1億元Ⅱ．凈資本應(yīng)不低于人民幣5000萬元Ⅲ．應(yīng)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人Ⅳ．符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人Ⅴ．最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)不少于25人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

99、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格：情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施（）。Ⅰ配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

100、下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的有（）。Ⅰ采用網(wǎng)上、網(wǎng)下相結(jié)合方式發(fā)行的，可向全市場投資者，包括個人投資者發(fā)行Ⅱ每年至少公告一次跟蹤評價報告Ⅲ可以一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行Ⅳ必須進(jìn)行擔(dān)保A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第9.8.11條規(guī)定，如會計師事務(wù)所對上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告或者指出公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對所涉及事項作出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①所涉及事項的基本情況；②該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；③公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；④消除該事項及其影響的具體措施。

2、答案：C本題解析：上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》第4.5條規(guī)定，控股股東、實際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：①上市公司定期報告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實際控制人通過證券交易所證券交易，在權(quán)益變動報告、公告期限內(nèi)和報告、公告后2日內(nèi)；④自知悉可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過程中，至該事件依法披露后2個交易日內(nèi)；⑤控股股東、實際控制人承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第47條規(guī)定的情形；⑦相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形?？毓晒蓶|、實際控制人在上市公司年報、中期報告公告前30日內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓解除限售存量股份。《證券法》第47條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。Ⅰ項，定期報告（包括半年報）披露前10日內(nèi)不得增持。Ⅱ項，在權(quán)益變動報告2日內(nèi)不得增持，但2日后可以增持。Ⅲ項，上市公司業(yè)績預(yù)告披露前10日內(nèi)不得增持。Ⅳ項，定期報告（包括年報）披露前10日內(nèi)不得增持。Ⅴ項，自知悉可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過程中，至該事件依法披露后2個交易日內(nèi)，不得增持。

3、答案：E本題解析：暫無解析

4、答案：A本題解析：分期收款方式銷售貨物，以合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時間。題中，9月5日按照合同約定收到50％價款，應(yīng)按價款的50％確認(rèn)收入，則9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=139.2／（1+16％）×50％×10％=6（萬元）。

5、答案：A本題解析：《公司法》第六十條：“一人有限責(zé)任公司章程由股東制定?！薄豆痉ā返谖迨藯l：“一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司?！敝挥挟?dāng)甲為自然人股東的時候才不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司?！豆痉ā返诹l：“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計”。《公司法》第六十三條：“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！?/p>

6、答案：D本題解析：暫無解析

7、答案：D本題解析：自創(chuàng)的商譽(yù)、企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，以及開發(fā)項目研究階段發(fā)生的支出，不符合無形資產(chǎn)的定義，不確認(rèn)為無形資產(chǎn)。

8、答案：C本題解析：【考點】掛牌公司董事會秘書任職及資格管理；根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）》具體分析如下：A項，第11條規(guī)定，董事會秘書有下列情形之一的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實發(fā)生之日起一個月內(nèi)解聘董事會秘書：①出現(xiàn)本辦法第7條所規(guī)定情形之一的；②連續(xù)3個月以上不能履行職責(zé)的；③違反法律法規(guī)、部門規(guī)章、業(yè)務(wù)規(guī)則、公司章程，給掛牌公司或者股東造成重大損失的。B項，第7條規(guī)定，董事會秘書應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所必需的財務(wù)、管理、法律專業(yè)知識及相關(guān)工作經(jīng)驗，具有良好的職業(yè)道德和個人品德。有下列情形之一的，不得擔(dān)任掛牌公司董事會秘書：①存在《公司法》第146條規(guī)定情形的；②被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，期限尚未屆滿的；③被全國股轉(zhuǎn)公司或證券交易所認(rèn)定不適合擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的；④掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事；⑤全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定不適合擔(dān)任董事會秘書的其他情形。C項，第13條規(guī)定，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會秘書離職后3個月內(nèi)聘任董事會秘書。D項，第15條規(guī)定，擬參加董事會秘書資格考試的相關(guān)人員應(yīng)由掛牌公司（含申請掛牌公司）董事會進(jìn)行推薦。有下列情形之一的人士不得推薦參加資格考試：①本辦法第7條第①、②、③項所規(guī)定情形之一的；②董事會秘書資格證書被吊銷且未滿1年的；③與掛牌公司無勞務(wù)關(guān)系的；④全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定的其他情形。

9、答案：A本題解析：《到境外上市公司章程必備條款》第三十三條規(guī)定，股票由董事長簽署。公司股票上市的證券交易所要求公司其他高級管理人員簽署的，還應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)高級管理人員簽署。股票經(jīng)加蓋公司印章或者以印刷形式加蓋印章后生效。公司董事長或者其他有關(guān)高級管理人員在股票上的簽字也可以采取印刷形式。

10、答案：E本題解析：根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》第五條，本所設(shè)立專門的發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)，對發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件進(jìn)行審核，出具審核報告；設(shè)立上市委員會，對審核機(jī)構(gòu)出具的審核報告和發(fā)行上市申請文件進(jìn)行審議，形成審議意見。本所可以設(shè)立行業(yè)咨詢委員會，為發(fā)行上市審核提供專業(yè)咨詢和政策建議。

11、答案：D本題解析：D《上市公司非公開發(fā)行股票實施細(xì)則》第九條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象屬于下列情形之一的，認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；①上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；②通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者；③董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。

12、答案：E本題解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會表決或者雖經(jīng)股東大會表決通過但未實施的，應(yīng)當(dāng)在方案實施后發(fā)行。相關(guān)方案實施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。

13、答案：B本題解析：2015年12月31日合并財務(wù)報表中確認(rèn)的商譽(yù)＝4200－4000×80%＝1000（萬元），乙公司完全商譽(yù)＝1000÷80%＝1250（萬元），2016年12月31日包含完全商譽(yù)的乙公司凈資產(chǎn)賬面價值＝5400＋1250＝6650（萬元），乙公司可收回金額為5000萬元，應(yīng)計提減值準(zhǔn)備＝6650－5000＝1650（萬元），計提的減值準(zhǔn)備首先沖減商譽(yù)1250萬元，因合并財務(wù)報表中只反映歸屬于母公司的商譽(yù)，所以2016年12月31日對乙公司投資產(chǎn)生商譽(yù)確認(rèn)的減值損失金額＝1250×80%＝1000（萬元）。

14、答案：D本題解析：D根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2006年修訂）第五十七條，發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員的簡要情況，主要包括：①姓名、國籍及境外居留權(quán)；②性別；③年齡；④學(xué)歷；⑤職稱；⑥主要業(yè)務(wù)簡歷；⑦曾擔(dān)任的重要職務(wù)及任期；⑧現(xiàn)任職務(wù)及任期。對核心技術(shù)人員還應(yīng)披露其主要成果及獲得的獎項。對于董事、監(jiān)事，應(yīng)披露其提名人，并披露上述人員的選聘情況。

15、答案：A本題解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》（2019年修訂）第12條規(guī)定，掛牌公司進(jìn)入創(chuàng)新層，同時還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①公司掛牌以來完成過定向發(fā)行股票（含優(yōu)先股），且發(fā)行融資金額累計不低于1000萬元；②符合全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)基礎(chǔ)層投資者適當(dāng)性條件的合格投資者人數(shù)不少于50人；③最近一年期末凈資產(chǎn)不為負(fù)值；④公司治理健全，制定并披露股東大會、董事會和監(jiān)事會制度、對外投資管理制度、對外擔(dān)保管理制度、關(guān)聯(lián)交易管理制度、投資者關(guān)系管理制度、利潤分配管理制度和承諾管理制度；設(shè)立董事會秘書，且其已取得全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職資格；第18條規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國股轉(zhuǎn)公司定期將其調(diào)出創(chuàng)新層：①最近兩年凈利潤均為負(fù)值，且營業(yè)收入均低于3000萬元，或者最近一年凈利潤為負(fù)值，且營業(yè)收入低于1000萬元；②最近一年期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；③最近一年財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具否定意見或無法表示意見的審計報告；④中國證監(jiān)會和全國股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他情形。第19條規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國股轉(zhuǎn)公司即時將其調(diào)出創(chuàng)新層：①連續(xù)60個交易日，符合全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)創(chuàng)新層投資者適當(dāng)性條件的合格投資者人數(shù)均少于50人；②連續(xù)60個交易日，股票每日收盤價均低于每股面值；③未按照全國股轉(zhuǎn)公司規(guī)定在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制并披露年度報告，或者未在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)編制并披露半年度報告；④掛牌公司進(jìn)層后，最近24個月內(nèi)因不同事項受到中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或全國股轉(zhuǎn)公司公開譴責(zé)的次數(shù)累計達(dá)到2次，或者受到刑事處罰；⑤因更正年度報告導(dǎo)致進(jìn)層時不符合所屬市場層級進(jìn)入條件，或者出現(xiàn)本辦法第18條第1款第1項至第3項規(guī)定情形；⑥不符合所屬市場層級進(jìn)入條件，但依據(jù)虛假材料進(jìn)入的；⑦僅根據(jù)本辦法第11條第3項或第14條第1款第1項規(guī)定中的市值標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)入創(chuàng)新層的掛牌公司，連續(xù)60個交易日，股票交易市值均低于2億元的；⑧中國證監(jiān)會和全國股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他情形。

16、答案：B本題解析：B《上市公司股東大會規(guī)則》（2006年修訂）第四十四條規(guī)定，股東大會通過有關(guān)派現(xiàn)、送股或資本公積轉(zhuǎn)增股本提案的，上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會結(jié)束后2個月內(nèi)實施具體方案。

17、答案：B本題解析：Ⅰ項，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為最大可能的金額200萬元；Ⅳ項，80%的可能性不滿足“基本確定（發(fā)生的概率是大于95%，但是低于100%）”，不能確認(rèn)資產(chǎn)。

18、答案：A本題解析：【考點】證券發(fā)行上市保薦持續(xù)督導(dǎo)期；Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第32條第1款、第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市