股份公司子公司管理制度樣本

浙江新和成股份子企業(yè)管理條例（試行稿）釋義母企業(yè)：指浙江新和成股份子企業(yè)：指浙江新和成股份控股子企業(yè)；對于已經(jīng)納入股份企業(yè)統(tǒng)一管理新昌縣新和成維生素、浙江新和成進出口，能夠按原有管理方法繼續(xù)實施。投資發(fā)展部：指浙江新和成股份投資發(fā)展部董事、監(jiān)事：除尤其說明外，指浙江新和成股份向子企業(yè)派出董事、監(jiān)事高管人員：指子企業(yè)高級管理人員，包含子企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務責任人、營銷責任人、其它經(jīng)子企業(yè)認定人員?？倓t為規(guī)范母企業(yè)和子企業(yè)關系，加強母企業(yè)對子企業(yè)支持、指導和管理，促進各子企業(yè)按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范運作，深入完善法人治理結(jié)構(gòu)，保障股東權(quán)益，提升投資回報，依據(jù)《中國企業(yè)法》等法律法規(guī)和母企業(yè)章程，特制訂本條例。本條例適用范圍：浙江新和成股份有實際控制權(quán)子企業(yè)。投資發(fā)展部是母企業(yè)管理子企業(yè)事務專業(yè)職能部門，負責子企業(yè)信息歸口管理和幫助母企業(yè)行使控股股東權(quán)利。母企業(yè)投資發(fā)展部和其它職能部門、子企業(yè)相關人員應該自覺遵守本條例。子企業(yè)遵守實施本條例情況將作為子企業(yè)及其高管人員績效考評原因之一。股東會子企業(yè)股東會議分為年度股東會和臨時股東會。年度股東會議應于會計年度完結(jié)以后四個月內(nèi)舉行。有限責任和其它性質(zhì)子企業(yè)可安排年度股東會和董事會同時或合并舉行。子企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)法》要求并結(jié)合本身情況，在子企業(yè)章程中或單獨制訂股東會議事規(guī)則。董事會董事子企業(yè)董事除《企業(yè)法》和《子企業(yè)章程》所給予職權(quán)外，應該推行以下職責：提出董事會會議提案；提請召開董事會會議和股東會會議；盡職參與董事會會議，推行企業(yè)章程要求董事權(quán)利和職責；關注、質(zhì)詢子企業(yè)經(jīng)營管理情況；立即審閱子企業(yè)報送文件和生產(chǎn)經(jīng)營信息；配合董事長撰寫董事會工作匯報；參與撰寫派出高級管理人員評價匯報、制訂派出高級管理人員獎懲方案；分析子企業(yè)經(jīng)營運作情況，提出增資、減資或清算提議；分析、參與制訂子企業(yè)戰(zhàn)略計劃及投資計劃，研究改制、融資等可能性；依據(jù)子企業(yè)戰(zhàn)略計劃，和子企業(yè)經(jīng)理層、其它董事討論確定子企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃；和合作方股東、董事進行溝通和協(xié)調(diào)。董事會董事會會議應該每十二個月最少召開二次。其中一次應在每十二個月年底之前召開，關鍵審議下十二個月度經(jīng)營目標和預算計劃；另一次會議（年度會議）應在上一會計年度結(jié)束后三個月內(nèi)召開。董事會工作匯報通常是在總經(jīng)理工作匯報和財務預決算匯報經(jīng)過基礎上制作而成，故其內(nèi)容和格式基礎一致。假如子企業(yè)股東會和董事會合并召開，可略去成文董事會工作匯報。總經(jīng)理工作匯報和財務經(jīng)理工作匯報內(nèi)容和格式要求可參考附件一。董事應將董事會會議內(nèi)容提前10日通知投資發(fā)展部，方便投資發(fā)展部作對應資料和會議準備。子企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)法》并結(jié)合本身情況在子企業(yè)章程中或單獨制訂董事會議事規(guī)則。監(jiān)事會監(jiān)事子企業(yè)監(jiān)事除《企業(yè)法》和子企業(yè)章程所給予職權(quán)外，應該推行以下職責：提請召開董事會會議和股東會會議，列席股東會會議；檢驗企業(yè)財務和內(nèi)部控制制度；監(jiān)督企業(yè)董事和經(jīng)理經(jīng)營行為；提交監(jiān)事會或監(jiān)事工作匯報；盡職推行子企業(yè)章程要求其它權(quán)利和職責；參與撰寫子企業(yè)派出高級管理人員評價匯報、制訂派出高級管理人員獎懲方案；經(jīng)過子企業(yè)經(jīng)理層和監(jiān)事會、董事會將母企業(yè)提議、評價和要求落實；和合作方股東、董事、監(jiān)事進行溝通和協(xié)調(diào)。監(jiān)事會有三名以上監(jiān)事子企業(yè)每十二個月最少應召開一次監(jiān)事會議，并向股東會提交監(jiān)事會或監(jiān)事工作匯報，會議可和年度股東會或年度董事會一起召開。高管人員母企業(yè)派出高級管理人員（下稱“派出人員”）應該推行以下職責：派出人員必需向投資發(fā)展部提交定時書面經(jīng)營述職匯報，最少每六個月一次；派出人員必需依據(jù)母企業(yè)預算編制及調(diào)整步驟，立即做好本企業(yè)預算編制和調(diào)整工作；立即向我方董事、監(jiān)事和投資發(fā)展部匯報子企業(yè)發(fā)生重大事項如巨額虧損、資產(chǎn)損失、嚴重違法經(jīng)營、行政法律處罰、關鍵人事忽然變動等，發(fā)覺上述情況應在五天內(nèi)匯報投資發(fā)展部?？冃Э荚u應推進子企業(yè)董事會進行績效考評，并表現(xiàn)以下關鍵績效指標：董事會經(jīng)營目標完成情況；財務方面：財務預算實施情況、凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務收入、經(jīng)營性現(xiàn)金流量等；市場開拓方面：市場擁有率、主營產(chǎn)品在行業(yè)中地位等；內(nèi)部管理方面：制度是否健全、實際實施情況等；研發(fā)方面：新產(chǎn)品數(shù)量、自主開發(fā)含量、自主開發(fā)產(chǎn)品占銷售收入比重；服務方面：用戶滿意度、投訴和訴訟情況等；實施《子企業(yè)管理條例》情況，母企業(yè)對子企業(yè)內(nèi)部審計情況；投資發(fā)展部認為應作為績效考評其它指標。依據(jù)子企業(yè)具體情況，能夠選擇全部或部分關鍵績效指標。對關鍵績效指標權(quán)重分配，應該遵照以下標準：相對關鍵標準。八大類指標通常按：董事會經(jīng)營目標完成情況、財務、市場開拓、研發(fā)、內(nèi)部管理、《子企業(yè)管理條例》實施情況、服務相對關鍵程度遞減排序分配；個案標準。鑒于不一樣子企業(yè)實際情況不一樣，權(quán)重按個案標正確定；董事會經(jīng)營目標完成方面指標權(quán)重通常不少于50%。子企業(yè)績效考評實施程序以下，考評組織。投資發(fā)展部幫助組織子企業(yè)董事、監(jiān)事、母企業(yè)主管領導等分別對子企業(yè)年度經(jīng)營績效作出獨立評定，在此基礎上采取一定平均或加權(quán)方法得到統(tǒng)一評定值。此評定值提交子企業(yè)董事會，作為評價子企業(yè)管理層經(jīng)營業(yè)績依據(jù)之一。確定、調(diào)整考評指標和權(quán)重。每十二個月年度董事會召開之前，子企業(yè)董事、監(jiān)事、母企業(yè)主管領導和子企業(yè)管理層充足溝通，就考評指標、權(quán)重調(diào)整取得一致，并報董事會和母企業(yè)總經(jīng)理審核。董事會確定考評目標值。下第二年度董事會召開之時，董事會依據(jù)目標值和實際完成業(yè)績情況評價子企業(yè)上一會計年度經(jīng)營績效。董事會依據(jù)子企業(yè)經(jīng)營績效評價結(jié)果，確定對管理層整體獎懲方案。子企業(yè)高級管理人員考評模型和指標，標準上參考母企業(yè)考評體系。子企業(yè)高級管理人員績效考評實施程序以下，考評組織。投資發(fā)展部幫助組織子企業(yè)董事、監(jiān)事、主管領導、母企業(yè)相關部門、子企業(yè)相關部門等分別對子企業(yè)高管人員個人上年度業(yè)績作出獨立評價，在此基礎上采取一定平均或加權(quán)方法得到統(tǒng)一評分值。此評分值作為子企業(yè)董事會評價子企業(yè)管理層個人經(jīng)營業(yè)績關鍵依據(jù)。確定、調(diào)整考評指標和權(quán)重。投資發(fā)展部幫助組織子企業(yè)董事、監(jiān)事、主管領導、母企業(yè)相關部門、子企業(yè)相關部門等依據(jù)各子企業(yè)實際情況，審議確定考評指標和權(quán)重，報子企業(yè)董事會和母企業(yè)總經(jīng)理審核。董事會依據(jù)個人目標值和實際完成業(yè)績情況，評價子企業(yè)高級管理人員上一會計年度個人業(yè)績。董事會依據(jù)對管理層獎懲方案，結(jié)合高級管理人員個人績效考評結(jié)果，制訂具體獎懲方案。其中總經(jīng)理和財務總監(jiān)獎懲方案由董事長提議，董事會經(jīng)過；其它高級管理人員獎懲方案由總經(jīng)理提議，董事會經(jīng)過。子企業(yè)財務管理子企業(yè)應遵守母企業(yè)制訂財務管理制度、內(nèi)部審計制度及其它財務制度，實施統(tǒng)一會計制度。子企業(yè)財務部接收母企業(yè)財務部業(yè)務指導、監(jiān)督，母企業(yè)財務部有權(quán)不定時對子企業(yè)實施內(nèi)部審計。內(nèi)部審計結(jié)果作為對子企業(yè)年底考評關鍵依據(jù)之一。為有利于資金調(diào)度，提升資金使用效率，母企業(yè)有權(quán)對各子企業(yè)閑置資金實施統(tǒng)一調(diào)劑管理。未經(jīng)母企業(yè)或子企業(yè)股東大會、董事會同意，子企業(yè)不得私自對外擔保、對外借款、資產(chǎn)抵押、債券發(fā)行、資產(chǎn)處理、變賣、清理等。子企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向外融資、投資、資產(chǎn)處理，需在其董事會同意額度和權(quán)限內(nèi)，并抄送投資發(fā)展部和母企業(yè)財務部。如融資包含金額超出子企業(yè)總資產(chǎn)50%、投資包含金額超出子企業(yè)凈資產(chǎn)50%、資產(chǎn)處理包含損益超出當年子企業(yè)利潤總額50%，需報經(jīng)母企業(yè)同意。子企業(yè)要嚴格資金管理，各類款項支付、劃轉(zhuǎn)均需由子企業(yè)責任人簽批后實施；要嚴格生產(chǎn)成本、費用管理，建立健全生產(chǎn)成本、費用管理制度。子企業(yè)進行改制上市，須將改制上市預方案報投資發(fā)展部審核后，由子企業(yè)董事會及股東會審議經(jīng)過，并作出書面決定；子企業(yè)改制上市實施過程應接收投資發(fā)展部指導。對于不并表控股子企業(yè)（控股權(quán)在50%以下），和母企業(yè)之間資金往來和購銷交易，要嚴格參考市場公允準則進行，并簽署相關協(xié)議。信息制度子企業(yè)和投資發(fā)展部共同確定專員（稱為“信息責任人”，通常應為辦公室主任或財務責任人）負責和投資發(fā)展部信息接口工作。母企業(yè)經(jīng)過投資發(fā)展部傳送信息，送達子企業(yè)信息責任人即視為送達子企業(yè)。子企業(yè)送達投資發(fā)展部即視為送達母企業(yè)。投資發(fā)展部是各子企業(yè)信息匯總部門。投資發(fā)展部、母企業(yè)各職能部門和子企業(yè)之間包含子企業(yè)信息、文件傳送程序須遵照以下標準：母企業(yè)各職能部門需要子企業(yè)提供信息和文件資料，及下達文件、通知等信息予子企業(yè)，其中包含到工商登記資料、重大協(xié)議、企業(yè)重大決議等，同時應報投資發(fā)展部立案，或經(jīng)過投資發(fā)展部來轉(zhuǎn)達。母企業(yè)管理支持、技術(shù)研發(fā)、市場銷售、生產(chǎn)制造等部門若需要母企業(yè)下屬子企業(yè)合作、幫助或提供信息，投資發(fā)展部應幫助和子企業(yè)相關責任人聯(lián)絡接洽。子企業(yè)向母企業(yè)其它部門提出要求合作、支持、信息提供等，投資發(fā)展部應幫助協(xié)調(diào)和溝通。子企業(yè)和子企業(yè)派出董事、監(jiān)事及母企業(yè)其它主管領導文件、匯報制度以下：子企業(yè)向派出董事、監(jiān)事報送文件（包含董事會會議文件）、信息，應統(tǒng)一報一份到投資發(fā)展部立案，投資發(fā)展部并幫助轉(zhuǎn)送；派出董事、監(jiān)事返回相關文件、信息也應報一份到投資發(fā)展部立案，投資發(fā)展部并幫助傳達；投資發(fā)展部應就子企業(yè)報送、請求審閱或表決文件中一些議題，向董事、監(jiān)事作出解釋和說明，必需時組織召開我方董事監(jiān)事預備會議。子企業(yè)應該向母企業(yè)財務部定時報送以下文件：經(jīng)營匯報清單；月度財務報表；月度經(jīng)營情況說明；季度經(jīng)營情況匯報；季度總經(jīng)理辦公會議紀要；中期和年度財務分析匯報；定時報送文件內(nèi)容和格式通常要求見附件二。其中4、5、6文件還應報投資發(fā)展部立案。子企業(yè)應該就發(fā)生以下重大事項向投資發(fā)展部提交臨時匯報：生產(chǎn)經(jīng)營重大計劃、舉措或改變；重大在建工程立項、實施；重大研發(fā)項目立項、實施；內(nèi)部管理制度重大改變；其它重大事項。子企業(yè)定時召開總經(jīng)理辦公會議，最少每季一次，討論、分析、確定子企業(yè)重大經(jīng)營事項，制作會議紀要，并立即報送投資發(fā)展部。子企業(yè)認為是關鍵事項，應邀請投資發(fā)展部派員列席。投資發(fā)展部定時對子企業(yè)進行實地調(diào)研，子企業(yè)應該給予主動配合。如對生產(chǎn)經(jīng)營情況有疑問，投資發(fā)展部應書面提出，子企業(yè)應予明確書面解釋。附則本條例經(jīng)母企業(yè)董事會、股東大會等審批機構(gòu)審議經(jīng)過之日起生效。本條例解釋權(quán)屬投資發(fā)展部。浙江新和成股份二00十二個月十一月

附件附件一總經(jīng)理、財務經(jīng)理工作匯報和格式總經(jīng)理年度工作匯報內(nèi)容：一、總結(jié)前十二個月度經(jīng)營情況1、前十二個月經(jīng)營、管理綜述，包含產(chǎn)品、市場、研發(fā)、技術(shù)、內(nèi)部管理規(guī)范和提升等方面；2、經(jīng)營指標實際完成和目標比較分析，說明產(chǎn)生差異原因；二、本年度經(jīng)營計劃及目標經(jīng)營計劃總體設想；市場開拓、產(chǎn)品和技術(shù)研發(fā)、內(nèi)部管理革新和規(guī)范等方面目標和設想；支撐經(jīng)營計劃和目標實現(xiàn)具體方法和對策；對企業(yè)未來2~3年發(fā)展提出計劃財務經(jīng)理年度工作匯報內(nèi)容：一、前十二個月度財務完成情況概述收入、成本、費用、利潤總指標實際完成情況；收入、成本、費用指標按分產(chǎn)品、分項目、會計帳目實際完成情況；實際完成和預算目標差異分析；附上經(jīng)審計年度財務匯報；對企業(yè)盈利能力、周轉(zhuǎn)能力、償債能力作出評價；對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提出提議和意見；二、本年度財務預算匯報收入、成本、費用、利潤總目標；收入、成本、費用、利潤預算目標按產(chǎn)品、項目和會計帳目標分解情況；資本性支出計劃，包含重大固定資產(chǎn)投資、技改等；附上預算資產(chǎn)負債表、預算損益表、預算現(xiàn)金流量表；實現(xiàn)預算目標關鍵事項和方法。格式要求：盡可能采取量化數(shù)字和表格；對照比較分析行文方法；

附件二子企業(yè)報送定時文件內(nèi)容及格式浙江新和成股份子企業(yè)定時匯報清單企業(yè)名稱：序號材料名稱頁數(shù)備注1資產(chǎn)負債表（20**/**/31）2損益表（20**/**）3現(xiàn)金流量表（20**/**）4企業(yè)經(jīng)營情況說明5企業(yè)財務分析本匯報所載資料不存在虛假記載、誤導性陳說或重大遺漏，本人對內(nèi)容真實性、正確性和完整性負責?？偨?jīng)理（署名）：財務責任人（署名）：年月日注：本頁填寫并署名后以傳真方法發(fā)送至母企業(yè)財務部和投資發(fā)展部

企業(yè)經(jīng)營情況說明關鍵內(nèi)容應收帳款、其它應收款：按用戶名稱、帳齡、和金額對應收帳款分類說明，具體解釋大金額和老帳齡應收帳款質(zhì)量。存貨：按品種和壓庫時間分類，評定庫存流動性和價值質(zhì)量，解釋企業(yè)采購政策、庫存政策及改變；存貨計價和跌價準備提取標準和方法。具體說明短期投資內(nèi)容和資金起源。應付帳款、其它應付款：按用戶、金額對應付帳分類說明，必需列明應付新和成資金，和對應利息率。銷售收入：說明銷售收入確定入帳標準、改變，和本期確定入帳銷售收入和標準和協(xié)議協(xié)議約定方法不符原因。按產(chǎn)品種類、地域或用戶對銷售收入分類，具體方法依據(jù)各企業(yè)實際特點選擇。銷售成本：說明成本確定標準及改變，毛利率變動原因說明。費用：列示當期發(fā)生工資、利息、折舊、