企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及對策

第1章緒論1.1研究目的與意義根據(jù)當(dāng)前中國大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中的貨幣資金風(fēng)險管理的基本概念及其特點(diǎn),分析其中的一些缺陷及其原因,針對該概念和問題的研究提出了相應(yīng)的關(guān)于解決問題方法和問題的建議,進(jìn)而形成一套可以有效降低當(dāng)前我國大型企業(yè)貨幣資金財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險,建議并研究完善一套適合于企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)管理、貨幣資金的管理制度和體系,最終有利于實(shí)現(xiàn)一個大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)社會效益的進(jìn)一步提高和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。因此,研究如何幫助企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金財(cái)務(wù)管理和嚴(yán)格控制使用貨幣是該論文的主要理論，并且其現(xiàn)實(shí)意義重大。在當(dāng)今的中國經(jīng)濟(jì)和社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷快速發(fā)展的大環(huán)境下,貨幣資金的使用和管理對于企業(yè)來說尤其值得看重。企業(yè)對貨幣資金的管理貫穿于公司整個的經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié),是對企業(yè)日常管理的一個重要核心和功能。貨幣資金的管理是一個企業(yè)賴以生存的重要基礎(chǔ)工作和條件。任何一個成功的企業(yè)自身都應(yīng)該擁有一定的貨幣資金,貨幣資金管理是一切成功企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理和文化活動的基礎(chǔ)和關(guān)鍵,任何一種的經(jīng)濟(jì)和文化管理活動都以企業(yè)的貨幣資金管理為其導(dǎo)向,況且其本身又是一種商品信息的流通和其消費(fèi)的一般經(jīng)濟(jì)使用價值和形式。企業(yè)的貨幣資金管理包含了流動性較強(qiáng)的庫存現(xiàn)金和銀行存款,其中又以企業(yè)現(xiàn)金管理過程中存在的貨幣資金問題最多。由于每個企業(yè)在歷史發(fā)展過程中所處的各個行業(yè)及其市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境、其發(fā)展的情況不同,自身的企業(yè)組織管理架構(gòu)、經(jīng)營的狀況不同,因而導(dǎo)致每個企業(yè)對于貨幣資金的需求、管理的基本需求和其關(guān)注點(diǎn)各不同,因此企業(yè)的實(shí)際操作管理起來不能一概而論。所以要求企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)對貨幣資金的管理,主要目的是有兩個：一是從根本上確保了企業(yè)的資金安全;二是通過對企業(yè)進(jìn)行貨幣資金的有效使用和管理,確保每個企業(yè)在對貨幣資金使用成本相同的基礎(chǔ)上,創(chuàng)造更高的貨幣資金管理使用效率,使得企業(yè)資金管理獲得最大的效益。想要進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理的措施有以下幾個方面：一是完善貨幣資金的管理制度,保證企業(yè)的資金安全完整。二是企業(yè)要進(jìn)一步建立健全內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度,不相容的職務(wù)相互進(jìn)行分離,對企業(yè)會計(jì),出納等其他相關(guān)工作崗位的職務(wù)進(jìn)行合理安排,財(cái)務(wù)管理應(yīng)根據(jù)該制度的具體執(zhí)行實(shí)施情況,確保每個工作崗位職責(zé)明確,相互監(jiān)督和制約。企業(yè)會計(jì)、出納等其他工作崗位之間應(yīng)相互獨(dú)立進(jìn)行資金管理分離,不可能允許企業(yè)一個人單獨(dú)辦理企業(yè)貨幣資金的管理和使用的全一個過程。因?yàn)槠髽I(yè)存在有關(guān)于貨幣資金在企事業(yè)單位管理使用的高風(fēng)險的不規(guī)范,讓許多的不法分子有機(jī)可乘,所以企業(yè)要高度重視和加強(qiáng)對貨幣資金的使用和管理。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康穩(wěn)定的生存和發(fā)展,就必須不斷加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)的風(fēng)險管理,尤其特別是對貨幣資金的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理。由于公司貨幣資金的管理系統(tǒng)是其財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和核心,是主要的流動性金融經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)和核心,是企業(yè)開展重要的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動能否順利進(jìn)行的基礎(chǔ)和先決條件,只有重視和加強(qiáng)公司貨幣資金的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理,以保證貨幣資金的財(cái)務(wù)安全性和其完整性不受風(fēng)險的侵犯,那么才能真正保證企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀根據(jù)《企業(yè)管理內(nèi)部風(fēng)險控制問題具體設(shè)計(jì)規(guī)范-資金貨幣》,貨幣資金的基本概念和定義可以理解為貨幣資金主要是指企事業(yè)單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。隨著當(dāng)前我國的企業(yè)體制改革和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,越來越多的企業(yè)管理學(xué)者對其所關(guān)注的貨幣資金財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的系統(tǒng),以及有效地使用貨幣資金企業(yè)的流動性貨幣資金感興趣,通過對相關(guān)國內(nèi)企業(yè)貨幣資金財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的研究和實(shí)踐進(jìn)行了梳理和深入研究,在國內(nèi)的企業(yè)管理研究機(jī)構(gòu)和領(lǐng)域?qū)W者看來,國內(nèi)貨幣資金學(xué)者更是最為關(guān)心的一個問題是對我國貨幣資金的內(nèi)部控制。由于目前我國的社會主義市場發(fā)展經(jīng)濟(jì)以及當(dāng)前中國互聯(lián)網(wǎng)金融的生態(tài)環(huán)境,相關(guān)的問題在國際研究的起步較晩,對國外貨幣資金進(jìn)行相關(guān)研究成果的內(nèi)部控制借鑒已經(jīng)成為了我國學(xué)者長期從事我國貨幣資金內(nèi)部控制管理和金融系統(tǒng)相關(guān)問題研究的重要一個步驟,在深入學(xué)習(xí)國外研究成果的內(nèi)部控制基礎(chǔ)上,消化、吸收資金并入我國中小企業(yè)的資金管理特點(diǎn)已經(jīng)成為國內(nèi)中小企業(yè)研究的熱點(diǎn)和主流。國內(nèi)著名學(xué)者張玉瑤認(rèn)為,可以從快速實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張；進(jìn)一步加強(qiáng)提升企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新能力；進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)品牌和銷售渠道的建設(shè)；快速培養(yǎng)和建設(shè)企業(yè)管理人才隊(duì)伍,加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)和影響力；全面深入推進(jìn)企業(yè)組織和經(jīng)營管理流程文化建設(shè)五個方面快速建設(shè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)和信息管理系統(tǒng),從而也進(jìn)一步提高了企業(yè)對于貨幣資金控制和管理的認(rèn)知。陶穎磊和王丹認(rèn)為,建立領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)內(nèi)部全體領(lǐng)導(dǎo)層員工的對財(cái)務(wù)控制和貨幣資金管理領(lǐng)導(dǎo)意識的第一步是從建立企業(yè)的最高管理和領(lǐng)導(dǎo)層管理開始,因?yàn)槲覈行∑髽I(yè)的對領(lǐng)導(dǎo)層管理是對企業(yè)內(nèi)其他員工的領(lǐng)導(dǎo)和代表,對于所有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)角色,只有對企業(yè)最高層加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和領(lǐng)導(dǎo)層管理的意識,才能真正有效影響企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到下層的員工。1.2.2國外研究目前對貨幣資金的研究隨著管理和領(lǐng)導(dǎo)層研究的逐漸興起,具有很多相關(guān)的理論和研究不斷成熟,對于貨幣資金的一些特點(diǎn)和問題,學(xué)者們逐漸已經(jīng)達(dá)成了一致的共識。國外研究例如對貨幣資金控制和管理的研究,學(xué)者們普遍認(rèn)為貨幣資金管理內(nèi)部制度受公司內(nèi)部治理工作機(jī)制的影響。國內(nèi)外學(xué)者對貨幣資金研究,為企業(yè)決策現(xiàn)金提供了理論參考,大量的理論和實(shí)證分析對提高貨幣基金的學(xué)術(shù)理論提供了一個良好的基礎(chǔ),積累了研究領(lǐng)域也有利于貨幣資金的研究已經(jīng)取得了進(jìn)一步突破。1.3研究的內(nèi)容與方法1.3.1研究的內(nèi)容本篇論文首先我們介紹企業(yè)貨幣資金的概念,然后對我國中小企業(yè)的貨幣資金安全風(fēng)險管理的基本現(xiàn)狀及發(fā)展環(huán)境,資金安全風(fēng)險管理的一些困境與如何解決難題等等進(jìn)行一些具體情況分析,以深圳市興業(yè)汽車有限公司作為舉例,主要分析該公司在貨幣資金管理上存在的問題及其解決這個風(fēng)險管理問題的方法和過程。再后來對其進(jìn)行了解析,探討并努力尋求當(dāng)今時代中國最具有特色的社會主義企業(yè)貨幣資金安全管理難題的解決方案,幫助中國傳統(tǒng)企業(yè)高質(zhì)量地穩(wěn)中求進(jìn)地發(fā)展。通過深圳市興業(yè)汽車有限公司分析企業(yè)資金安全風(fēng)險管理存在問題的普遍存在,研究并分析在日常資金管理工作中常見的企業(yè)資金風(fēng)險管理問題,例如:與會計(jì)、出納等職務(wù)相關(guān)的職位沒有明確的分離;內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全;資金使用效率不高;信息失真,傳遞信息的時間相對不足。1.3.2研究的方法(1)利用文獻(xiàn)研究資料法:通過先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)查找中小企業(yè)有關(guān)貨幣資金管理的資料,利用文獻(xiàn)資料庫查詢各類期刊,學(xué)術(shù)報告等,了解中國企業(yè)資金風(fēng)險管理的概念和其理論的基礎(chǔ)知識,了解當(dāng)前我國中小企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險管理的基本現(xiàn)狀和其存在的一些問題。(2)比較企業(yè)調(diào)查分析法:通過調(diào)研其他中小企業(yè),了解其他企業(yè)資金使用和管理的困難程度、現(xiàn)狀和工作中存在的一些突出問題。比較國內(nèi)外的相關(guān)法律和政策在各方面的主要變化和改進(jìn),從而對企業(yè)進(jìn)行了評價調(diào)查分析。(3)通過結(jié)合企業(yè)實(shí)際的情況對企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查分析:通過對深圳市興業(yè)汽車有限公司的資金管理問題來分析本課題中我國企業(yè)資金管理存在著哪些問題,提出解決方案。

第2章貨幣資金管理概述2.1貨幣資金的概念及特點(diǎn)2.1.1貨幣資金的概念貨幣資金主要是指一種社會經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品在其生產(chǎn)、分配、流通和社會消費(fèi)等各方面的生產(chǎn)形式表現(xiàn)。除了以貨幣資金和其他貨幣的形式,還包括以貨幣現(xiàn)金,銀行存款和其他各種貨幣資金的生產(chǎn)形式表現(xiàn)存在。一個進(jìn)入中國的企業(yè)或集團(tuán)在其生產(chǎn)的整個過程中會出現(xiàn)各種貨幣的市場政策和流通使用運(yùn)動的一個發(fā)展過程,貨幣政策和資金使用運(yùn)動的發(fā)展不是只以簡單的資金運(yùn)動就可以形成一個循環(huán)的生產(chǎn)形式方面的表現(xiàn)存在,還可以直接伴隨在其生產(chǎn)的不斷發(fā)展和進(jìn)行當(dāng)中,資金使用運(yùn)動的表現(xiàn)出來就成為一個流動和周轉(zhuǎn)的資金運(yùn)動過程,叫做流動資金的循環(huán)。一個企業(yè)的流動資金實(shí)際上也就是用一種貨幣資金的形式反映一個企業(yè)的其生產(chǎn)和經(jīng)營管理的過程。貨幣資金的使用和流轉(zhuǎn)運(yùn)動發(fā)展的過程同時也實(shí)際上可以被認(rèn)為是一個反映企業(yè)生產(chǎn)和資金增值的運(yùn)動發(fā)展過程,是一個資金流量不平衡的資金循環(huán)。2.1.2貨幣資金的特點(diǎn)企業(yè)貨幣資金主要認(rèn)為具有以下四個基本方面的系統(tǒng)管理特點(diǎn):在所有的流動資產(chǎn)中,貨幣資金的流動性最強(qiáng)。企業(yè)貨幣資金系統(tǒng)管理是一種指所有者可以唯一在市場上通過立即地投入資金進(jìn)行生產(chǎn)或者流通,用以直接購買某種商品或提供勞務(wù)或用以償還債務(wù)的一種資金交換工具和媒介物。唯一貨幣資金能夠直接地轉(zhuǎn)化為其他任何一種企業(yè)資產(chǎn)流動形態(tài)的實(shí)際流動性資產(chǎn)是企業(yè)流動性資產(chǎn)的實(shí)際價值和購買力的唯一代表。2.2企業(yè)貨幣資金管理的概念及特點(diǎn)2.2.1貨幣資金管理的概念貨幣資金的管理,是企業(yè)公司指依據(jù)執(zhí)行國家財(cái)政部門頒布的各項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策和其法律制度及其法規(guī),根據(jù)企業(yè)公司的資金管理運(yùn)動的具體特點(diǎn)和其規(guī)律,有效的地組織一個企業(yè)的貨幣資金管理運(yùn)動,正確地處理和建立相應(yīng)的貨幣資金管理關(guān)系。進(jìn)一步來說,貨幣資金的管理就是對于資金的流動,資金的結(jié)算,資金的調(diào)度,資金的運(yùn)作等需要進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的資金進(jìn)行系統(tǒng)管理,是從資金籌集到產(chǎn)品銷售,現(xiàn)金回籠的全過程的組織,協(xié)調(diào)和控制。資金的管理對于企業(yè)來說無疑是非常重要的。企業(yè)資金管理是來源于企業(yè)的一腔血液,企業(yè)的任何發(fā)展和運(yùn)動都必定離不開對資金的幫助和支持。如果沒有足夠安全的貨幣資金,經(jīng)營活動將無法完成,同時還阻礙其發(fā)展,甚至導(dǎo)致許多企業(yè)因此而倒閉。2.2.2貨幣資金管理的特點(diǎn)貨幣資金管理是按照我們國家發(fā)展有關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行研究計(jì)劃、組織、監(jiān)督。包括現(xiàn)金管理和銀行管理。(1)建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。(2)不得坐支現(xiàn)金。(3)實(shí)行限額管理。(4)控制現(xiàn)金使用范圍。(5)嚴(yán)格要求企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制審批和報銷制度，加強(qiáng)備用金的管理。

第3章企業(yè)貨幣資金管理問題及原因分析3.1企業(yè)貨幣資金管理處在的問題(1)企業(yè)對貨幣資金管理的重要性理解不足,認(rèn)為貨幣資金管理僅僅是對資金這一方面的管理,這一片面的認(rèn)知,往往使得資金管理在客觀上成為企業(yè)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。貨幣資金在企業(yè)當(dāng)中,相較于資產(chǎn),是支付能力最強(qiáng)的一種資產(chǎn)。作為資金流的開始和結(jié)束,貨幣資金也是最難以控制,難以保存的,最容易造成流失的資產(chǎn)。貨幣資金就像人體中的血液一般,一旦貨幣資金沒有管理好,企業(yè)就將會如同人缺血、貧血,不論其他器官多健康強(qiáng)盛,都會導(dǎo)致出現(xiàn)生命危險或死亡。因此,貨幣資金管理是非常重要的。然而,由于企業(yè)貨幣資金在其財(cái)務(wù)管理的某些領(lǐng)域和方面的實(shí)際工作上技術(shù)含量不是最高的(當(dāng)然,融資,投資,經(jīng)營和對貨幣資金的管理也是緊密聯(lián)系在一起的)往往被忽視,沒有真正的受到社會和企業(yè)的高度重視,甚至被認(rèn)為是一種歧視,被錯誤的給企業(yè)貼上了貨幣資金是一個"只要是有點(diǎn)知識文化的人都能夠勝任的工作"的標(biāo)簽。所以有的公司企業(yè)和單位招聘貨幣資金財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)并不是很高,甚至有的企業(yè)貨幣資金風(fēng)險管理工作崗位的財(cái)務(wù)人員綜合的素質(zhì)低下,很多財(cái)務(wù)人員都沒有真正接受過相關(guān)專業(yè)的培訓(xùn)和教育,缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)的知識和技能,在對貨幣資金相關(guān)國家的法律法規(guī)、政策制度以及其他貨幣資金相關(guān)的管理實(shí)施和措施上的理解不透徹,執(zhí)行不嚴(yán)格,貨幣資金的風(fēng)險管理在其無形上已經(jīng)構(gòu)成了企業(yè)和公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的一個薄弱環(huán)節(jié)。更可怕的情況是,許多企業(yè)和單位還沒有真正意識到這一點(diǎn)。(2)由于對影響公司管理企業(yè)貨幣資金風(fēng)險管理活動的諸多重要風(fēng)險因素的高度不確定性,貨幣資金的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理仍然實(shí)踐中存在許多困難和一些障礙,企業(yè)對貨幣資金的控制和內(nèi)部風(fēng)險管理在其實(shí)施還將在社會過程中面臨著許多困難和一些障礙。例如:業(yè)務(wù)人員往往沒有固定的工作時間,在付款方式上,很難能夠嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行規(guī)定來執(zhí)行;當(dāng)在遠(yuǎn)離公司所在地的區(qū)域內(nèi)開展業(yè)務(wù)時,很難做到可以同時兼顧上財(cái)務(wù)部對公司印章的分管和其工作效率,也很難可以兼顧及公司資金管理的重要性和成本;企業(yè)財(cái)務(wù)人員定期的輪換和與員工定期適應(yīng)的速度以及工作效率都難以平衡。(3)貨幣資金的外部使用和監(jiān)管的力度針對性不強(qiáng)。隨著當(dāng)前中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,商業(yè)開戶銀行與國有企業(yè)之間可以很大程度上來說是形成了合作與共贏、服務(wù)與被開戶銀行服務(wù)的合作關(guān)系,《現(xiàn)金管理暫行條例》賦予開戶銀行對業(yè)務(wù)監(jiān)管相關(guān)部門和單位的現(xiàn)金監(jiān)管部門的職能,很難通過其實(shí)施。企業(yè)國有資產(chǎn)的管理監(jiān)督監(jiān)督委員會、財(cái)政部門把其工作的重心都放在了對國有企業(yè)的行業(yè)性、政策性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理,而容易忽視對企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門定期的指導(dǎo)和監(jiān)督,使得企業(yè)貨幣資金外部的監(jiān)督薄弱。3.2企業(yè)貨幣資金管理問題的解決辦法3.2.1轉(zhuǎn)變觀念,提高對資金管理的認(rèn)識企業(yè)貨幣資金管理具有商業(yè)銀行支付服務(wù)能力最強(qiáng)、最容易流失等的特點(diǎn),加強(qiáng)國有企業(yè)對貨幣資金的管理對于進(jìn)一步提高企業(yè)管理公司資金的實(shí)際使用和效率、保證公司資金投入的使用安全、防范財(cái)務(wù)人員貪污違法受賄等都具有重大的指導(dǎo)意義。身居財(cái)務(wù)管理職位的人員理應(yīng)嚴(yán)格恪守職業(yè)道德,具有強(qiáng)烈的責(zé)任意識,恪守堅(jiān)持制度和原則。優(yōu)秀的資金管理工作人員做出的成績雖然是無形的,但是背后的辛勤付出卻是巨大的。從這個角度來看,資金管理人員可以稱為"英雄"。所以他們不應(yīng)該受到社會的"歧視",而更應(yīng)該得到重視、尊重。傳統(tǒng)的企業(yè)資金使用和管理"出納"管理崗位,涉及企業(yè)現(xiàn)金的收付、銀行結(jié)算等資金管理活動,直接地關(guān)系涉及到了職工、單位乃至整個國家的經(jīng)濟(jì)和社會利益,如若是出現(xiàn)了工作上的資金管理失誤,那么很可能將極大地會給企業(yè)造成不可無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失,但對于一些根本不懂得資金的管理或?qū)τ谫Y金的管理知之甚少的年輕人來說,"出納"這樣一類專門管理資金的崗位卻已經(jīng)成為了歧視性的詞語,出納的管理崗位工資待遇普遍都要低于其他的崗位。一些事業(yè)單位為了能夠引起社會人們對于資金使用和管理的高度重視,取消了"出納員"一個名詞,改為"資金管理崗位"。但是,資金的管理僅僅是一項(xiàng)復(fù)雜而系統(tǒng)的資金管理工作,很明顯,出納員的資金管理工作和職責(zé)并沒有完全地涵蓋出納員對資金的管理。3.2.2重視選拔人才,用好人,加強(qiáng)理論知識培訓(xùn)與學(xué)習(xí)在為了提高我們企業(yè)管理人員對于貨幣資金的管理這一專業(yè)方面的理解和認(rèn)知,基于對所有的員工同工同酬的基礎(chǔ)上,企業(yè)管理部門應(yīng)更加地注重對貨幣資金的管理部門優(yōu)秀人才的重視和選拔,錄用職業(yè)品德良好的資金管理人員。貨幣資金的管理在工作中沒有任何一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)都是不重要的,并不是隨便哪個管理人都能干的一件好事,所以在重視和選拔資金管理人員的方面一定要始終堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、以職業(yè)道德為先的基本原則。與此同時,企業(yè)常規(guī)的資金管理培訓(xùn)和繼續(xù)教育,應(yīng)該要定期的舉行,以便增強(qiáng)法制意識,堅(jiān)守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)技能。3.2.3加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制與管理貨幣資金是企業(yè)在社會上能夠生存與發(fā)展的基礎(chǔ),企業(yè)若要想長遠(yuǎn)的發(fā)展,就必須制定出嚴(yán)密的內(nèi)部管理控制工作制度并保證嚴(yán)格要求執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金業(yè)的崗位職責(zé)和權(quán)力,明確相關(guān)部門和崗位的個人責(zé)任,所以不相互兼容的貨幣資金崗位和相關(guān)部門之間仍然可以相互溝通和監(jiān)督,相互制約,形成了權(quán)力相互制衡的有效監(jiān)督管理機(jī)制。貨幣資金企業(yè)發(fā)展主要應(yīng)當(dāng)建立一個貨幣資金使用授權(quán)管理制度和審核批準(zhǔn)制度,審批人應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)格要求按照國家關(guān)于授權(quán)審核批準(zhǔn)業(yè)務(wù)管理權(quán)限的有關(guān)規(guī)定,在國家授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)的部門可以對審批人進(jìn)行與業(yè)務(wù)相關(guān)的審批,做到授權(quán)范圍內(nèi)的審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核監(jiān)督檢查、授權(quán)范圍內(nèi)的批準(zhǔn)與管理和監(jiān)督稽核檢查等環(huán)節(jié)的相分離。對于重大的業(yè)務(wù)和政策性事項(xiàng),企業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)行對集體會議和決策的審批或聯(lián)簽制度來實(shí)現(xiàn),任何個人不得獨(dú)自作出集體決策決定或未經(jīng)其授權(quán)的決定進(jìn)行更改。貨幣資金企業(yè)的發(fā)展主要應(yīng)當(dāng)使審批人具有更加明確的學(xué)習(xí)各種貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)空白票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)管理權(quán)限和處理程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行數(shù)據(jù)記錄,防止空白企業(yè)票據(jù)的遺失和被他人盜用。貨幣資金企業(yè)財(cái)務(wù)的專用章由相關(guān)部門專人負(fù)責(zé)保管。企業(yè)個人的印章由本人或其他經(jīng)授權(quán)的人員負(fù)責(zé)保管。絕對不允許由一個企業(yè)管理人同時保存或者管理所有企業(yè)用于貨幣資金支付的內(nèi)部控制印章。保存印章必須由企業(yè)辦理貨幣資金相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。此外,企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步建立對貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)部評價和監(jiān)督機(jī)制,以有效保證內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和其運(yùn)行的安全有效性。3.2.4加強(qiáng)外部監(jiān)管力度貨幣資金企業(yè)內(nèi)部應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)的《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等國家法律相關(guān)的規(guī)定,加強(qiáng)對貨幣資金企業(yè)的內(nèi)部現(xiàn)金,銀行賬戶的管理,積極地配合對國家以及財(cái)政和信息化部國有資產(chǎn)監(jiān)督管理總局等部門的監(jiān)管、監(jiān)察。各級人民政府金融監(jiān)管部門和企業(yè)應(yīng)根據(jù)執(zhí)行國家有關(guān)的法律法規(guī)和貨幣資金監(jiān)管的要求,以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套政策指引的規(guī)定為主要依據(jù),對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立與實(shí)施的情況統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果進(jìn)行有效的監(jiān)督審計(jì)檢查和內(nèi)部評價,還要求企業(yè)可以適當(dāng)?shù)貢渌麌业膶徲?jì)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)、社會服務(wù)中介或者審計(jì)服務(wù)代理機(jī)構(gòu)(如中國會計(jì)師事務(wù)所)對企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制管理有關(guān)問題及時發(fā)表監(jiān)督審計(jì)的意見。關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制監(jiān)督與貨幣資金審計(jì)的監(jiān)督相互支持,相互促進(jìn),共同維護(hù)對貨幣資金的有效使用和管理。對涉嫌違反國家貨幣資金審計(jì)監(jiān)督管理相關(guān)的法律法規(guī)及其政策的部門和單位,及時依法給予行政糾正和警告等相應(yīng)的行政處罰。

第4章案例分析4.1深圳市興業(yè)汽車有限公司簡介深圳市興業(yè)汽車有限公司(以下簡稱"興業(yè)本田有限公司")成立于2004年,產(chǎn)品為廣汽本田汽車。該公司的業(yè)務(wù),包括新車的銷售、汽車檢測與維修、汽車保險理賠、二手車等等。公司內(nèi)部設(shè)有財(cái)務(wù)部,銷售部,保險部,售后部,行政部,客服部六個管理部門,全面建設(shè)協(xié)調(diào)企業(yè)運(yùn)作以及公司的發(fā)展。這里主要業(yè)務(wù)是新車的銷售,汽車檢測與維修,汽車保險索賠。興業(yè)本田有限公司依靠著良好的市場信譽(yù)和質(zhì)量保證了企業(yè)在銷售市場產(chǎn)品價格的相對穩(wěn)定性,憑借嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量保證管理制度和體系保證了產(chǎn)品質(zhì)量的可靠和穩(wěn)定性,公司擁有穩(wěn)定的國際客戶關(guān)系,因此,財(cái)務(wù)方面的資金管理狀況也較為穩(wěn)定,但是在對貨幣資金的管理工作各個環(huán)節(jié)上的能力還是比較薄弱的。4.2企業(yè)貨幣資金管理存在的問題雖然興業(yè)本田有限公司設(shè)立的財(cái)務(wù)部門全面的負(fù)責(zé)興業(yè)本田公司的日常財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作,但從興業(yè)本田的財(cái)務(wù)報表中我們可以清楚的看出,企業(yè)一直存在產(chǎn)品銷售重,財(cái)務(wù)管理少的問題,這在今天的中國民營企業(yè)中屢見不鮮,其原因是財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,沒有能夠得到國家應(yīng)有的高度重視,給民營企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和經(jīng)營帶來了很大的壓力和隱患。因此,為了有效改善這種資金管理狀況,公司應(yīng)該從企業(yè)貨幣資金使用和管理的各個方面進(jìn)行對相關(guān)資金管理問題的深入探討和針對性的研究。本文主要通過深入研究目前企業(yè)的貨幣資金使用和管理的問題,討論了興業(yè)本田公司的四種常見的資金管理問題。第一,財(cái)務(wù)的風(fēng)險意識薄弱;第二,會計(jì)、出納以及其他相關(guān)資金管理工作崗位的資金管理職務(wù)之間沒有一個明確的職務(wù)分離;第三,資金內(nèi)部的控制和管理的經(jīng)濟(jì)體制不夠規(guī)范和完善;第四,信息失真,傳遞不夠及時。為了有效解決在我國企業(yè)進(jìn)行貨幣資金內(nèi)部控制管理過程中存在的一系列問題和隱患,本文還對企業(yè)提出了一系列相應(yīng)的資金管理方法和政策建議意見。4.2.1資金使用效率不高隨著當(dāng)前中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展,企業(yè)要有意識地加強(qiáng)樹立資金管理是企業(yè)最核心的資金管理意識和思想觀念,使得資金管理能夠在最大限度的發(fā)揮重要的作用。雖然個別的公司在實(shí)際上可能已經(jīng)很明確地制定了資金管理使用的計(jì)劃或者制定的是各類資金管理費(fèi)用的預(yù)算支出和成本計(jì)劃,但大多數(shù)的企業(yè)無法在實(shí)際上做到完全按計(jì)劃實(shí)行,導(dǎo)致資金管理計(jì)劃的執(zhí)行不力,或者制定計(jì)劃和根據(jù)企業(yè)實(shí)際的實(shí)施情況嚴(yán)重的脫節(jié),使得企業(yè)進(jìn)行資金內(nèi)部控制管理的工作變得盲目,沒有了指引的方向,影響到企業(yè)的資金使用計(jì)劃不能夠有條不紊地進(jìn)行。由于我國政府和企業(yè)的發(fā)展需要規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大和企業(yè)組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)的變化需要調(diào)整,企業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行的資金主要是集中在人力資源管理的實(shí)際需求和多級公司法人資金分散的實(shí)際情況使企業(yè)產(chǎn)生了矛盾,子公司多頭開戶、投資的隨意性大、資金流動性失控,上級企業(yè)或子公司已經(jīng)根本無法及時的了解得到資金在企業(yè)應(yīng)收賬戶上面的資金規(guī)模變動的實(shí)際情況,不能及時采取有效的措施調(diào)度企業(yè)零散的資金并使企業(yè)形成一定的控制企業(yè)資金規(guī)模的緊急措施,資金的使用調(diào)度效率低下的現(xiàn)象問題日益嚴(yán)重。所以導(dǎo)致政府和企業(yè)流動資金的利用率較低的主要因素有很多是企業(yè)的庫存過高,大量的企業(yè)應(yīng)收賬款和其他的原因。過高的企業(yè)庫存和大量應(yīng)收賬款的使用都會導(dǎo)致企業(yè)占用政府和企業(yè)大量的流動資金,容易直接導(dǎo)致當(dāng)時我國政府和企業(yè)的資金鏈無法及時得到有效的周轉(zhuǎn),不利于我國企業(yè)長遠(yuǎn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展4.2.2財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、職務(wù)沒有明確的分離有些企業(yè),由于其會計(jì)核算的制度簡單不能夠完善,企業(yè)的董事或子公司的管理層往往出于為了節(jié)約時間和成本的需要考慮,往往只能要求董事的財(cái)務(wù)人員同時擔(dān)任幾個部門的工作,或同一個企業(yè)組織的財(cái)務(wù)人員同時分別負(fù)責(zé)幾個企業(yè)或子公司;有些中小型企業(yè)的出納除了辦理現(xiàn)金、銀行存款等會計(jì)業(yè)務(wù)外,還有著辦理審計(jì)會計(jì)憑證等其他會計(jì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的權(quán)力,甚至有些中小型企業(yè)干脆由一人直接兼任公司的出納和會計(jì)兩個部門的職位,操辦這個企業(yè)和公司的資金管理業(yè)務(wù)的整個全過程以及全盤的賬套。就目前興業(yè)汽車本田而言,由于公司只有一個出納員,然而出納員出于某種原因請假,工作就留給了會計(jì)員處理,這就違反了不相容職相互能分離的原則。一些企業(yè)為了節(jié)省成本,考慮安全性等方面,不聘請專業(yè)的財(cái)會人員,而是讓自己身邊熟悉并較為信任的親戚朋友擔(dān)任,其親朋也許并沒有這一方面的技能與培訓(xùn),但就因信任,而被錄用。由于這些企業(yè)負(fù)責(zé)人并沒有經(jīng)過與企業(yè)相關(guān)的財(cái)會專業(yè)知識的系統(tǒng)學(xué)習(xí)與專業(yè)培訓(xùn),在日常的業(yè)務(wù)流程中通常對文件沒有嚴(yán)格的審查,業(yè)務(wù)不熟悉,所以有些企業(yè)的資料往往是不完整、虛報、擬做的,不法之人的工作意圖可以用假發(fā)票來直接影響企業(yè)的報銷,以求蒙混過關(guān),這樣的做法已經(jīng)嚴(yán)重危害到了企業(yè)的對貨幣資金的使用安全性。例如興業(yè)本田,財(cái)務(wù)管理的部門中,有一部分的工作人員其實(shí)并非都是財(cái)會專業(yè)人員,例如企業(yè)的收銀員、出納員、會計(jì)員,因?yàn)椴皇峭ㄟ^專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員來做企業(yè)的會計(jì)、審計(jì),有時候就可能會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)對財(cái)務(wù)管理工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理情況。尤其是例如,在企業(yè)提車時,并沒有仔細(xì)的審查提車收據(jù)以及其他提車的資料,而是草草的提車了事,沒有仔細(xì)查看其的真實(shí)性、正確性,只是簡單的查看其資料齊不齊全。這就可能會導(dǎo)致企業(yè)讓一些不法之人在工作上鉆了自己的空子,做出不利于我們企業(yè)甚至是員工自身的各種事情4.2.3資金內(nèi)部管理體制不夠完善。由于企業(yè)長期進(jìn)行的對貨幣資金財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制以及監(jiān)管不嚴(yán)格,直接程度上會影響到目前我國政府對企業(yè)在使用貨幣資金上的缺乏科學(xué)有效的監(jiān)督,也直接使得目前中國的企業(yè)規(guī)章制度等形同虛設(shè)。目前,大多數(shù)企業(yè)沒有嚴(yán)格的控制事前和事中,只有一個單一的事后監(jiān)控,這樣根本不能夠在問題有萌芽的傾向時將其遏制,不解決萌芽階段的問題,將會增加貨幣資金的風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間沒有完全形成一個有效的互相制約和監(jiān)督管理的作用,崗位之間并沒有完全形成一個具有良好的監(jiān)督和相互配合。審計(jì)部門沒有起到調(diào)節(jié)作用,在日常工作檢查的疏忽,在問題出現(xiàn)后再來想解決的辦法,不能及時在日常工作中檢查并及時校正。由于目前企業(yè)內(nèi)部各個職能部門之間沒有完全形成一個有效的互相制約和監(jiān)督的作用,崗位工作人員之間并沒有完全形成一個具有良好的相互監(jiān)督和協(xié)調(diào)關(guān)系配合,興業(yè)本田在運(yùn)營期間,有位銷售員騙取了多名客戶的車款,金額達(dá)幾十萬以上,還私自放跑了三輛新車,然而公司卻沒能夠第一時間發(fā)現(xiàn)并及時阻止,導(dǎo)致多名客戶以及公司造成了嚴(yán)重的損失,從這個例子我們可以看出,興業(yè)本田貨幣資金管理制度體系建設(shè)得并不夠完善,而且沒能夠在事前和事中進(jìn)行比較嚴(yán)格把控,降低公司和客戶的損失。4.2.4信息失真，傳遞不夠及時企業(yè)部門與部門之間缺乏溝通,部門人員之間缺乏溝通,導(dǎo)致大量信息失真,傳遞不及時,導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在貨幣資金處理上存在很多漏洞,未能及時更新數(shù)據(jù)和資金處理方式。這種問題也存在于興業(yè)本田中。在經(jīng)營活動的過程中,公司也會時不時的舉行一些經(jīng)營活動,以便給客戶和公司員工帶來更大的經(jīng)濟(jì)利益,但當(dāng)這些經(jīng)營活動正常舉行時,活動的部門卻無法及時與公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通,往往當(dāng)時的財(cái)務(wù)部門可能是最后一個才及時知道這些活動的部門,這樣就使得財(cái)務(wù)人員難以正確處理公司的貨幣資金。例如,在一個經(jīng)營活動中,許多企業(yè)負(fù)責(zé)人在這個活動正式開始前并不完全的理解這個活動的具體內(nèi)容,當(dāng)時的財(cái)務(wù)人員也并不十分的了解如何正確分配資金,以及客戶需要使用貨幣資金時該如何使用和處理,事后的調(diào)節(jié)也因此出現(xiàn)了很多困難,就是由于財(cái)務(wù)部門溝通的不足,信息的傳遞不及時,造成了貨幣資金使用和管理的問題。4.3完善興業(yè)本田貨幣資金管理的措施4.3.1提高貨幣資金的使用和管理效率良好的生產(chǎn)和財(cái)務(wù)計(jì)劃,合理有效地正確規(guī)劃和使用公司的生產(chǎn)和貨幣資金。有些企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)計(jì)劃編制貨幣資金使用和管理的計(jì)劃,進(jìn)行和合理安排每期公司貨幣資金的流入和流出。為了保證公司的生產(chǎn)和財(cái)務(wù)規(guī)劃的合理,準(zhǔn)確的規(guī)劃和準(zhǔn)備,能有效地保護(hù)了企業(yè)的貨幣資金流暢通無阻,提高了使用公司貨幣資金的安全性和效率,最終有效地保證了企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的正常順利開展。作為我國企業(yè)變現(xiàn)資金能力最強(qiáng)的流動性資產(chǎn),貨幣資產(chǎn)的持有量是企業(yè)能夠滿足于我國利用企業(yè)變現(xiàn)資金進(jìn)行正常的生產(chǎn)和經(jīng)營的開支,清償債務(wù)本息,履行基本納稅義務(wù)的重要條件和保障,同時持有量的貨幣資金又是按照企業(yè)賬面的價值進(jìn)行等額周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)的流動性資產(chǎn),從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個角度進(jìn)行研究和分析,持有量過多或者過少的情況都會對企業(yè)產(chǎn)生直接影響我國企業(yè)的正常經(jīng)營周轉(zhuǎn)或者流動性資產(chǎn)的正常獲利周轉(zhuǎn)能力。因此我國企業(yè)的管理應(yīng)充分利用大量的貨幣資金從而提高效率,在使用貨幣資金的角度去考慮如何正確地使用有限的資金。不管是在日常經(jīng)營活動,或是大型投資項(xiàng)目,公司都應(yīng)當(dāng)考慮資金的使用效能。一方面我們認(rèn)為企業(yè)可以通過自己的編制本企業(yè)資金運(yùn)用和管理的預(yù)算以及加速發(fā)展收款,控制生產(chǎn)經(jīng)營活動成本和現(xiàn)金的支出等多種方法不斷的加快和發(fā)展本企業(yè)資金的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)和使用速度,減少其周轉(zhuǎn)所占用的資金和時間;另一方面,可以通過自己選擇一種方式通過自己編制本企業(yè)的現(xiàn)金流量表,分析本企業(yè)現(xiàn)金的實(shí)際流入,流出及其凈流量與本周期內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險投資以及市場環(huán)境等因素有多方面的相互關(guān)系,或者是計(jì)算本周期內(nèi)企業(yè)與國際金融市場主要貨幣資金流動有關(guān)的一些重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo),如企業(yè)銷售凈資產(chǎn)現(xiàn)金流動比率,總資產(chǎn)銷售現(xiàn)金流量率、現(xiàn)金(即付)流動比率、現(xiàn)金流量比率等反映一個中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營獲利變現(xiàn)能力,償債的能力,盈利的質(zhì)量,并將這些重要財(cái)務(wù)指標(biāo)與本周期內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)中小型企業(yè)之間的數(shù)據(jù)進(jìn)行了對比,以發(fā)現(xiàn)本周期內(nèi)企業(yè)在其資金運(yùn)用和效率上的不足,并及時對本企業(yè)加以其調(diào)整和改進(jìn)。4.3.2提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、實(shí)行不相容職務(wù)分離把好了企業(yè)與財(cái)會人員的招聘兩道關(guān)卡,鼓勵會計(jì)師員工培養(yǎng)和提升自身的素質(zhì),會計(jì)師是我國金融企業(yè)從事貨幣資金管理和控制經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的主要財(cái)務(wù)管理人員之一,更需要相應(yīng)嚴(yán)格的招聘,不合格的人員任命不能任命會計(jì)崗位。對于企業(yè)在職的財(cái)會研究管理人員,企業(yè)主管部門應(yīng)嚴(yán)格要求和鼓勵貨幣資金公司的財(cái)會研究管理人員按時地參加與會計(jì)相關(guān)職業(yè)的繼續(xù)教育和定期參加與會計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷地努力提高會計(jì)人員自身的文化素質(zhì),嚴(yán)格遵守會計(jì)職業(yè)道德,不斷地得到和提高自己從事相關(guān)貨幣資金的業(yè)務(wù)技術(shù)管理工作的水平和專業(yè)技能,嚴(yán)格地把好業(yè)務(wù)審核關(guān)。貨幣資金企業(yè)管理崗位應(yīng)明確分工,建立嚴(yán)格的企業(yè)貨幣資金的業(yè)務(wù)崗位管理責(zé)任制,明確各貨幣資金崗位的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)管理權(quán)限,確保企業(yè)貨幣資金與相關(guān)的業(yè)務(wù)中不相容的崗位相互進(jìn)行業(yè)務(wù)分離,受到貨幣資金相應(yīng)的主管部門限制和監(jiān)督。貨幣資金的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分離的主要工作職務(wù)分離分別是:對業(yè)務(wù)的授權(quán)與審查和執(zhí)行的人員分離;對業(yè)務(wù)的審查與執(zhí)行的人員分離;關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易管理與其他關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易的審批人員分離;對記錄總分類賬與明細(xì)分類賬、日記賬分錄的工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)分離。。4.3.3健全并完善貨幣資金管理體制1.要建立健全并完善貨幣資金的內(nèi)部業(yè)務(wù)控制管理體系,企業(yè)建立和加強(qiáng)內(nèi)部的控制管理是非常重要的,所以企業(yè)財(cái)務(wù)人員將可以依照規(guī)則辦理相關(guān)業(yè)務(wù),遵循標(biāo)準(zhǔn)化處理2.建立合理的員工授權(quán)和審批的制度在實(shí)際的工作中,企業(yè)的內(nèi)部可以通過主管部門分級合理地授予貨幣資金員工的管理權(quán)限,按照規(guī)定的權(quán)限審批制度來合理地進(jìn)行員工審批和合規(guī)辦理各項(xiàng)貨幣資金的業(yè)務(wù),規(guī)范員工辦理和使用企業(yè)公司貨幣資金的業(yè)務(wù),減少不必要的各項(xiàng)資金開支,及時地研究發(fā)現(xiàn)自己存在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制系統(tǒng)實(shí)施和工作管理過程中的一些薄弱環(huán)節(jié),并且及時作出了相應(yīng)的調(diào)整和措施。各級內(nèi)部的職工,與公司經(jīng)濟(jì)金融業(yè)務(wù)等部門打交道時,必須經(jīng)過公司的授權(quán)和主管部門批準(zhǔn),未經(jīng)公司的授權(quán)和主管部門批準(zhǔn)是不可能允許員工觸碰這些的工作管理內(nèi)容的。3.進(jìn)一步建立規(guī)范的公司貨幣資金的管理制度(1)認(rèn)真做好公司貨幣資金的計(jì)劃,合理有效地規(guī)劃和使用公司的貨幣資金。通過自己的編制公司貨幣資金使用和管理的計(jì)劃,企業(yè)可以進(jìn)行和合理安排每期公司貨幣資金的流入和資金流出。確保公司的日常財(cái)務(wù)工作規(guī)劃的合理,準(zhǔn)確的資金準(zhǔn)備,能有效地保護(hù)了整個企業(yè)的現(xiàn)金流暢通無阻,提高了使用各種貨幣資金的安全性和效率,最終有效地保證了企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的正常順利開展。(2)切實(shí)把好使用貨幣市場政策資金的收支業(yè)務(wù)關(guān)。對貨幣政策資金的使用和收支各項(xiàng)業(yè)務(wù),都必須應(yīng)有真實(shí)、可以有效作為依照的財(cái)會信息原始憑證,并按正規(guī)的財(cái)會信息審批程序辦理手續(xù)進(jìn)行財(cái)會信息審批,規(guī)范了企業(yè)按照程序進(jìn)行對財(cái)會的信息處理。(3)嚴(yán)格地保管和規(guī)范企業(yè)使用的票據(jù)和企業(yè)相關(guān)的印章。企業(yè)主管部門應(yīng)該建立和加強(qiáng)由有專門的出納人員負(fù)責(zé)各種企業(yè)使用票據(jù)的保管,如購買、儲存、領(lǐng)用、背書、注銷等工作的環(huán)節(jié),并為企業(yè)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)登記管理賬本。同時,企業(yè)的發(fā)展還要求公司應(yīng)不斷加強(qiáng)對學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)專用印章的監(jiān)督管理,財(cái)務(wù)的專用章必須應(yīng)由本人或公司財(cái)務(wù)部門主管(或會計(jì))負(fù)責(zé)妥善保管,個人的專用章必須由本人或其他公司授權(quán)的工作人員對印章進(jìn)行妥善保管,嚴(yán)禁將企業(yè)支付的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用進(jìn)行業(yè)務(wù)活動所需的全部專用印章交由一個個人單獨(dú)保管。(4)外資企業(yè)實(shí)行定期和不定期貨幣資金盤點(diǎn)的制度。外資企業(yè)出納應(yīng)建立定期和不定期貨幣資金盤點(diǎn)的制度,通過定期或不定期的盤點(diǎn)企業(yè)貨幣資金,確保企業(yè)的資產(chǎn)安全。外資企業(yè)會計(jì)管理人員(非外資企業(yè)出納)定期負(fù)責(zé)盤點(diǎn)企業(yè)的貨幣資金,及時的編制企業(yè)銀行貨幣資金余額的調(diào)節(jié)表,并定期進(jìn)行與銀行對賬,做好賬與賬相符、賬實(shí)相符。4.3.4提高信息傳遞有效整合各管理部門的整體目標(biāo)。由于各管理部門的具體職責(zé)劃分致使其職責(zé)和目標(biāo)在管理整體上的不一致,所,甚至在本質(zhì)上是矛盾的。這是由于企業(yè)的管理中各部門之間的共同利益、小團(tuán)體之間利益的分配共同存在而直接產(chǎn)生的。因此,企業(yè)的管理應(yīng)該先有效整合各部門各為各自的利益而合理設(shè)定的職責(zé)和目標(biāo),在各部門最大限度的合理確定和調(diào)整各部門的管理整體職責(zé)和目標(biāo)的前提下,以大限度的確保目標(biāo)符合各部門和企業(yè)的大發(fā)展方向,各部門的管理要求所達(dá)到的目標(biāo)和效果的互相協(xié)調(diào)。同時可以通過改變企業(yè)相應(yīng)的各部門績效管理和考核的績效評價標(biāo)準(zhǔn),與各部門整體的職責(zé)和目標(biāo)相一致,不是在一個相互割裂的績效管理環(huán)境下直接進(jìn)行企業(yè)的績效評價考核標(biāo)準(zhǔn)的具體制定,從而使企業(yè)能夠有效達(dá)到與相關(guān)部門之間的溝通過有效的部門之間協(xié)調(diào)和協(xié)作,有利于企業(yè)員工之間溝通的順利進(jìn)行。很多企業(yè)的員工往往在開會遇到這樣的問題時,更重要的是愿意自己動手解決,而不是單純地依賴于其它部門之間的財(cái)務(wù)管理協(xié)作,主要的程度上還是因?yàn)槠髽I(yè)有很多員工缺乏部門之間溝通的那種感覺,最重要的一個原因可能是太麻煩了。這樣的部門之間除了在日常開會中要有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理上的溝通之外,還要時刻與各部門保持日常的聯(lián)系,主動向各部門學(xué)習(xí)了解其它的相關(guān)管理部門的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)度、情況。這樣的橋梁在各部門之間往往會無形間逐漸形成良性相互溝通的財(cái)務(wù)管理橋梁,這樣的橋梁在加強(qiáng)和提高部門之間溝通的效率起著重要的促進(jìn)作用。通過建立并且加強(qiáng)和完善部門之間溝通的體系,在加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金和財(cái)務(wù)管理工作的各方面我們一定能夠有效地降低企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)會計(jì)信息的失真,傳遞不夠及時的各種情況。

第5章總結(jié)經(jīng)過這次的實(shí)習(xí),我在公司和企業(yè)的實(shí)際管理工作中明顯地看到了很多的不足,也深刻地學(xué)習(xí)得到了很多其他書本上知識所沒有的財(cái)務(wù)管理知識。并通過自己的論文研究發(fā)現(xiàn),企業(yè)的管理體制中確實(shí)存在諸多的問題,完善了企業(yè)內(nèi)部管理制度、貨幣資金管理體制,提高了人員素質(zhì),使我們的公司能夠得到更好的生存和發(fā)展。我非常希望公司也能在我的工作中文本和建議被廣泛引用,然后在幫助公司的改進(jìn),使我們的公司也能夠得到更好的生存和發(fā)展!經(jīng)過這短一段時間短暫的學(xué)習(xí)和工作,讓我更加的愛上了一個屬于會計(jì)財(cái)務(wù)管理這個屬于社會的工作。我會努力在今后的會計(jì)管理工作中,嚴(yán)格要求自己,虛心向我們的財(cái)務(wù)人員認(rèn)真請教。我學(xué)習(xí)了會計(jì)管理原則,學(xué)習(xí)了會計(jì)管理法律,法規(guī)等方面的知識,拓展知識管理成本,并利用業(yè)余時間學(xué)習(xí)一些教科書比相關(guān)信息。也在社會大淘沙中能夠通過找到我們自己的立足之地,讓自己的所學(xué)為社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：[1]王保平.企業(yè)貨幣資金核算與管理的探討[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2018(08).[2]白明權(quán).淺談“互聯(lián)網(wǎng)+”影響下企業(yè)貨幣資金及票據(jù)的管理思路[J].中外企業(yè)家,2018(23).[3]林旭如.淺談加強(qiáng)預(yù)算單位貨幣資金管理[J].時代金融,2019(14).[4]茍屹.中小企業(yè)貨幣資金管理問題分析[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2018(08).[5]王軍強(qiáng).淺議企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金管理[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊）,2017(05).[6]仲晶.企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及解決辦法[J].新經(jīng)濟(jì),2016(05).[7]陶英,磊王丹.企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制問題研究[J].商場現(xiàn)代化,2015(11).[8]許志強(qiáng).淺談企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2019(01).[09]NicolettaStame:TheInternationalMonetaryFundandtheLearningOrganization:TheRoleofIndependentEvaluation,MoisésJ.Schwartz,RayC.Rist,InternationalMonetaryFund,WashingtonDC,2016,Vol.67.[10]ChristopheSerraMallol，Monetaryincome,publicfunds,andsubsistenceconsumption:thethreecomponentsofthefoodsupplyinFrenchPolynesia—acomparativestudyofTahitiandRapaItiislands，ReviewofAgricultural,FoodandEnvironmentalStudies,2018,Vol.99.

致謝在畢業(yè)設(shè)計(jì)和論文編寫的過程中,我始終得到了指導(dǎo)老師的大力幫助和關(guān)心，多次指出程序及論文不當(dāng)之處,幾易其稿。老師淵博的知識和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)作風(fēng)使我受益匪淺，對順利完成本系統(tǒng)起到了極大的作用。借此我向?qū)煴硎疚易钫\摯的感謝和祝福。此外還要感謝辛勤培育我的老師們，及朝夕相處的同學(xué)們，他們的關(guān)心使我充滿動力，他們在系統(tǒng)設(shè)計(jì)初期給予的幫助，使此系統(tǒng)的開發(fā)，有了一個很好的開端！感謝同學(xué)們在專業(yè)知識上給予我的幫助，因?yàn)樗麄兊膮f(xié)助，才得以順利完成了設(shè)計(jì)！在論文完成過程中，本人還得到了其他老師和許多同學(xué)的熱心幫助，本人向他們表示深深的謝意！最后向在百忙之中評審本文的各位專家、老師表示衷心的感謝！

畢業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目選題與定位1.畢業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目選題的類型與原則畢業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目應(yīng)該是對完整的大學(xué)專業(yè)學(xué)習(xí)的系統(tǒng)總結(jié)，是一項(xiàng)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)課題。所以畢業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目的選題非常重要。選題要能充分體現(xiàn)出學(xué)生的專業(yè)設(shè)計(jì)能力和水平，但是更要強(qiáng)調(diào)選題的創(chuàng)新性與實(shí)戰(zhàn)性，因?yàn)楫厴I(yè)設(shè)計(jì)是大學(xué)生以自己的設(shè)計(jì)作業(yè)向社會企業(yè)匯報的最終成果，同時也是從一名大學(xué)生向職業(yè)設(shè)計(jì)師角色轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵過程，對教與學(xué)雙方都是一次挑戰(zhàn)。畢業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目具有現(xiàn)實(shí)的針對性，為設(shè)計(jì)實(shí)踐和就業(yè)競爭服務(wù)。畢業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目涉及的范圍比較廣，有多種類型，如實(shí)戰(zhàn)課題、概念課題、模擬課題等，學(xué)生可以根據(jù)自己的興趣，結(jié)合發(fā)展方向進(jìn)行選擇。其難易程度以學(xué)生在規(guī)定時間內(nèi)經(jīng)努力可以完成為宜。為此，畢業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目選題可以制定以下原則：（1）選題必須符合本專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)要求，使學(xué)生得到全面綜合訓(xùn)練。（2）選題體現(xiàn)理論聯(lián)系實(shí)際的原則，要以社會與企業(yè)的實(shí)際設(shè)計(jì)項(xiàng)目為主，有利于增加學(xué)生的實(shí)際設(shè)計(jì)能力和就業(yè)競爭力。（3）選題應(yīng)該體現(xiàn)創(chuàng)新精神和原創(chuàng)設(shè)計(jì)，符合地方經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的需求，如體現(xiàn)區(qū)域特色產(chǎn)業(yè)的設(shè)計(jì)需求，為地方企業(yè)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，體現(xiàn)設(shè)計(jì)的可行性、適用性，體現(xiàn)對設(shè)計(jì)成果的生產(chǎn)和轉(zhuǎn)換，體現(xiàn)國際與國內(nèi)設(shè)計(jì)專業(yè)的最新發(fā)展動態(tài)與趨勢等。有利于畢業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目的可實(shí)現(xiàn)性，爭取社會企業(yè)在設(shè)計(jì)經(jīng)費(fèi)和設(shè)計(jì)制造方面的支持。（4）選題應(yīng)有利于大學(xué)生綜合運(yùn)用多學(xué)科的理論知識和技能，全面反映學(xué)生的知識、素質(zhì)和能力，鼓勵跨專業(yè)、跨學(xué)科地進(jìn)行系統(tǒng)的設(shè)計(jì)項(xiàng)目（不同子課題）的合作，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)工作與合作精神。（5）選題分配原則上應(yīng)該一人一題，獨(dú)立完成，若多人同做一個系統(tǒng)課題，每位同學(xué)均要完成一個獨(dú)立的子課題，設(shè)計(jì)內(nèi)容應(yīng)各有側(cè)重，以保證每位學(xué)生都得到全面的訓(xùn)練，達(dá)到畢業(yè)設(shè)計(jì)的教學(xué)目標(biāo)。2.畢業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)定位（1）設(shè)計(jì)定位的意義在完成畢業(yè)設(shè)計(jì)調(diào)研報告和確定畢業(yè)設(shè)計(jì)選題后，根據(jù)調(diào)研的結(jié)果對設(shè)計(jì)項(xiàng)目的方向進(jìn)行定位，對大量的信息與資料進(jìn)行科學(xué)地分析和深入地研究，畢業(yè)設(shè)計(jì)調(diào)研的主題范圍相對較大，如何確定設(shè)計(jì)的主題定位與設(shè)計(jì)元素的提煉是非常重要的。-個成功的設(shè)計(jì)一定要尋找到設(shè)計(jì)創(chuàng)新的突破口，發(fā)現(xiàn)出獨(dú)特的設(shè)計(jì)元素，而這種創(chuàng)新突破與設(shè)計(jì)元素實(shí)際。上就是通過市場的調(diào)研分析結(jié)果而得出的。（2）設(shè)計(jì)定位的方法畢業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目的定位方法，指導(dǎo)教師應(yīng)該根據(jù)每一位畢業(yè)生的個性與愛好、知識結(jié)構(gòu)與專業(yè)水平、未來就業(yè)崗位與企業(yè)設(shè)計(jì)需求去幫助學(xué)生進(jìn)行設(shè)計(jì)定位。應(yīng)該從新產(chǎn)品的開發(fā)與設(shè)計(jì)的工作程序與流程進(jìn)行設(shè)計(jì)項(xiàng)目的規(guī)劃，首先就是對新產(chǎn)品設(shè)計(jì)進(jìn)行定位，確立設(shè)計(jì)目標(biāo)。由于社會企業(yè)對設(shè)計(jì)開發(fā)要求不同，不同專業(yè)的設(shè)計(jì)方向與生產(chǎn)經(jīng)營模式也不同，因此會有不同的設(shè)計(jì)定位和方法，但是新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)項(xiàng)目-般可分為三種情況：原創(chuàng)性產(chǎn)品設(shè)計(jì)、改良性產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工程項(xiàng)目配套設(shè)計(jì)。①原創(chuàng)性的創(chuàng)新設(shè)計(jì)。原創(chuàng)性的產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)是一種針對人的潛在需求，是一種針對新材料、新工藝、新技術(shù)的創(chuàng)造性產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)。時代在進(jìn)步，人的生活方式在變化，對設(shè)計(jì)的需求也在變化，所以，創(chuàng)新設(shè)計(jì)無極限，永遠(yuǎn)都會有新的產(chǎn)品設(shè)計(jì)創(chuàng)造出來。原創(chuàng)性的產(chǎn)品開發(fā)是現(xiàn)代設(shè)計(jì)師的重要課題，也是設(shè)計(jì)師創(chuàng)造能力的最高體現(xiàn)，展現(xiàn)著設(shè)計(jì)師的創(chuàng)造天才，閃爍著人類文明的智慧之光。作為現(xiàn)代設(shè)計(jì)師，-定要樹立創(chuàng)新