2020年薪稅師二級模擬考試328題（含參考答案）

2020年薪稅師二級考試題庫328題［含參考答案］

一、單選題

i.企業(yè)最常用的薪策略是（）

A.領先型

B.跟隨型

C.滯后性

D.混合型

參考答案：B

2.（）認為，如果某項工作具有負面特性，企業(yè)必須支付更高的薪酬來彌補這些負

面特性。

A.信號工資理論

B.保留工資理論

C.薪酬差異理論

D.勞動成本理論

參考答案：C

3.年薪制的特點不包括（）。

A.支付周期較長

B.適用于特定的對象

C.收入存在一定風險

D.把經(jīng)營者和員工區(qū)分開來

參考答案：D

4.李某2016年9月參加某商場組織的獎活動，取得中獎收入30000元將其中的

10000通過市慈善基金會捐贈給貧困地區(qū)，李某中獎所得應維納個人所得稅（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

參考答案：B

5.控制薪成本的途徑包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制支出

C.利用薪酬技術水平

D.以上都是

參考答案：D

6.我國《勞動法》規(guī)定，安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工資的（）工資報酬

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

參考答案：B

7.全面預算管理的管理框架不包括（）

A.設置明確的預算目標

B.建立不同層級的預算體系

C.建立預算管理和運營組織

D.建立預算考核體系

參考答案：B

8.下列選頂中，屬于稿"稿酬所得”的項目是（）。

A.記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬

B.將國外的作品翻譯出版職得的報酬

C.某知名畫家按客戶要求進行繪畫職得的報酬

D.提供著作權而職得的報酬

參考答案：B

9.下列可以在計算生產(chǎn)經(jīng)營所得時扣除的項目是（）

A.分配給投資者的股利

B.對子公司的熱助支出

C.自然災害有償?shù)牟糠?/p>

D.違約金

參考答案：D

10.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關于M創(chuàng)投企業(yè)有關稅收政策說法不

正確的是（）.

A.2018年，甲可以照對的科技型企業(yè)N資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的所

得

B.甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結轉抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)企業(yè)N投資的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營所得。

D.乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣

參考答案：B

11.（）是對課稅對象的量的規(guī)定。

A.稅目

B.計稅依據(jù)

C.稅源

D.稅本

參考答案：B

12.稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借（）強制.無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N

形式

A.政治權力

B.財產(chǎn)權

C.經(jīng)營權

D.物權

參考答案：A

13.新戰(zhàn)略中，（）與績效考核結果關系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競爭力

C.員工的貢獻率

D.薪酬管理體系

參考答案：C

14.下列各項中，應當征收個人所得稅的是（）

A.個人舉報違法犯罪行為而獲得的獎金

B.個人購買賑災彩票中獎1萬元

C.國有企業(yè)職工因企業(yè)破產(chǎn)，取得的一次性安置費用

D.個人取得單張有獎發(fā)票資金1000元

參考答案：D

15.《國稅地稅征管體制改革方案》決定，從（）起，將基本養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險

費.失業(yè)保險費.工傷保險費.生育保險費交由（）統(tǒng)一征收。

A.2019年1月1日，財政部門

B.2018年12月1日，稅務部門

C.2018年12月1日,財政部門

D.2019年1月1日，稅務部門

參考答案：D

16.（）是指原告請求法院通過判決改變或消滅與被告之間現(xiàn)存的某種民事關系的訴

訟。

A.確認之訴

B.請求之訴

C.給付之訴

D.變更之訴

參考答案：D

17.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策的基點，也是保障薪制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻率戰(zhàn)路

參考答案：C

18.各單位支付給職工的（）以及其他根據(jù)有關規(guī)定支付的工資，不論是計入成本的

還是不計入成本的，不論是按國家規(guī)定支付列入計征獎金稅項目的還是未列入計

征獎金稅項目的，均應列入工資總額的計算范圍。

A.勞動報酬

B.勞務報酬

C.經(jīng)營所得

D.年終獎金

參考答案：A

19.關于稅制要素，下列說法正確的有（）。

A.所有稅種都需規(guī)定稅目

B.財產(chǎn)稅的稅源與征稅對象是一致的

C.國家稅收對經(jīng)濟的調節(jié)作用一般也是從征稅對象入手，而不直接涉及其稅源

D.代扣繳義務人是指稅法規(guī)定的，在向納稅人收取稅款時，依法履行代收代繳納稅款的單

位或者個人

參考答案：C

20.關于企業(yè)薪酬分配原則，下列說法不正確的是（）。

A.分配結果均等

B.對外有競爭力

C.對內(nèi)分配公平

D.適當拉開薪酬差距

參考答案：A

21.按稅收與價格關系，稅收可分為（）。

A.直接稅和間接稅

B.價內(nèi)稅和價外稅

C.從價稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

22.李某2016年9月參加某商場組織的抽獎活動，取得中獎收入30000元，將其中的

10000元通過市慈善基金會捐贈給貧困地區(qū)，李某中獎所得應繳納個人所得稅（）元。

A.4500元

B.4200元

C.4400元

D.5000元

參考答案：B

23.（）是國家或者企業(yè)給予在特殊勞動條件下工作的員工生產(chǎn)性質的補償。

A.工資

B.獎金

C.津貼

D.補貼

參考答案：C

24.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加額外股利方式

參考答案：A

25.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

26.王某與2017年年初購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度上半年的

利潤分配方案為每10股送3股，并于2017年9月16日實施，該股票的面值為每股1

元，當日股票收盤價每股8元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅（）元。

A.O

B.300

C.600

D.4800

參考答案：B

27.下列屬于非居民納稅人的是（）。

A.在中國境內(nèi)無住所

B.在中國境內(nèi)有住所，但目的未居住

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)的所得

D.在中國境內(nèi)無住所，但是居住時間滿183天的個人

參考答案：C

28.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅

所得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

參考答案：B

29.用人單位克扣或者無故拖欠勞動者工資的，以及拒不支付勞動者延長工作時間工

資報酬的，除在規(guī)定的時間內(nèi)全額支付勞動者工資報酬外，還需加發(fā)相當于工資報酬

（）的經(jīng)濟補償金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

參考答案：B

30.個人因各種原因終止投資.聯(lián)營.經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目

被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權轉讓收入.違約

金.補償金.賠償金及以其他名目收回的款項等，應（）。

A.按照經(jīng)營所得項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

B.按照財產(chǎn)轉讓所得項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

C.按照利息.股息.紅利所得項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

D.不屬于個人所得稅應稅所得

參考答案：B

31.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，以股東權利行使的目的是涉及全體股東利益還是股東

個人利益為標準進行分類的是（）。

A.參與管理權和資產(chǎn)收益權

B.單獨股東權和少數(shù)股東權

C.固有權和非固有權

D.普通股東權和特別股東權

參考答案：A

32.個人所得稅率屬于（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.超額累進稅率

正確答：D

33.下列各項支出中，可以在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時扣除的是（）。

A.向投資者支付的股息

B.合理的勞動保護支出

C.為投資者支付的商業(yè)保險費

D.內(nèi)設營業(yè)機構之間支付的租金

參考答案：B

34.按稅收與價格的關系，稅收可分為（）。

A.直接稅和間接稅

B.價內(nèi)稅和價外稅

C.從價稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

35.單位職工本人納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎，在當?shù)芈毠て骄べY的（）的范國內(nèi)進行核定。

A、60%-300%

B、40%-300%

C、50%-300%

D、60-200%

參考答案：A

36.稅收法律關系作為特琳社會分配關系的反映，除了具有一般法律關系共有的特征以

外，還具有以下特征（）。

A.稅收法律關系中的一方可以是國家，而另一方可以是不同的自然人和法人

B.稅收法律關系中的樞利與義務對等

C.稅收法律關系具有財產(chǎn)所有柵有償轉移的性質

D.稅收法律關系更為直接地體現(xiàn)國家的意志

參考答案：D

37.從哪方面著手，有助于降低產(chǎn)品的間接成本（）？

A.改進生產(chǎn)工藝

B.加強費用預算

C.降低物料消耗定額

D.增加工人激勵獎金

參考答案：B

38.一般條件下，對中國境內(nèi)勞動者延長工作時間的小時數(shù)平均每月不得超過（）

A.30小時

B.32小時

C.36小時

D.20小時

參考答案：C

39.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批

準或者宣告終止之日起（）內(nèi)持有關證件和資料向原稅務機關申報辦理注銷

A.10

B.15

C.30

D.60

參考答案:B

40.勞動爭議訴訟中,若當事人對一審判決不服的，可以自收到一審判決之日起（）內(nèi)向上一

級人民法院提起上訴。

A、5日

B.7日

C.10日

D.15日

參考答案：D

41.下列各項財政收入形式中最主要的財政收入形式是（）。

A.土地

B.稅收

C.國有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費

參考答案：B

42.下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是（）。

A.個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅

B.員工因擁有股票期權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照工資.薪金所得繳納個

人所得稅

C.上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日

起，在不超過12個月的期限內(nèi)分期激的個人所得稅

D.取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是按照行權日股票期權所指定的股市

場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅

參考答案:A

43.我國現(xiàn)行稅制結構的基本持征是（）。

A.以直接稅為主的稅制結構

B.以間接稅為主的稅制結構

C.以直接稅或間接稅為主的稅制結構

D.直接稅與間接積并重的"雙主體”結構

參考答案：D

44.我國將生活自理障礙分為（）等級。

A.3個

B.5個

C.7個

D.10個

正確答素：A

45.下列關于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）

A.財產(chǎn)租質所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方

B.在確定材產(chǎn)相租質所得的的積義務人時，應以產(chǎn)權憑據(jù)為依據(jù);對無產(chǎn)權依據(jù)的取得租金的

個人為納稅義務人

C.個人取得的財產(chǎn)轉租收入,由于轉租人不是產(chǎn)權所有者，轉租人取得的該項轉租收入,不繳納

個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%

的費用，其余額為應納稅所得額

參考答案：D

46.中華人民共和國（）的用人單位和個人依法繳納社會保險費。

A.所有

B.管轄

C.境內(nèi)

D.成立

參考答案：C

47.關于考核費用的定額制定，以下表述不正確的是（）。

A.辦公費應盡量控制在國家規(guī)定的范圍之內(nèi)

B.差旅費應根據(jù)部門工作性質.人次數(shù)等因素進行控制

C.制定業(yè)務招待費定額時應注意下達招待客人的費用標準

D.不易確定數(shù)額的雜費定額，可將其與該部門的總費用聯(lián)系起來加以確定

參考答案：A

48.非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間

不超過（）小時，每周工作時間累計不超過（）小時的用工形式。勞動者，可以與一個或一

個以上用人單位建立勞動關系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

參考答案：C

49.由于福利具有（），無形之中堿少了企業(yè)的開支。

A.穩(wěn)定性

B.合法性

C.潛在性

D.延遲性

參考答案：D

50.預算管理的援權審批制度應注意（）。

A.各項預算應由公司最高楓力機構進行審核并做出批準

B.企業(yè)最高決策者可以超出授權的職責范圍

C.遵循不相容職務相分離和授權批準控制的原則

D.企業(yè)各個部門均應成立預算工作小組

參考答案：C

51.《社會保險法》是中國特色社會主義法律體系中起支架作用的重要法律，是一部著力

保障和改善民生的法律。根據(jù)（）制定《社會保險法》。

A.憲法

B.勞動法

C.勞動合同法

D.就業(yè)保進法

參考答案：A

52.甲公司于2016年年初制訂和實施了一項短期利潤分享計劃，用于對公司管理層進行激

勵。該計劃規(guī)定，公司全年的凈利潤指標為1000萬元，如果在公司管理層的努力下完成的

凈利潤超過1000萬元，公司管理層可以分享超過1000萬元凈利潤部分的10%作為額外報

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年實際完成凈利潤1500萬元。假定不

考慮離職等其他因素，甲公司2016年12月31日因該項短期利潤分享計劃應計入管理費

用的金額為（）萬元。

A.0

B.50

C.100

D.150

參考答案：B

53.劉某是電視臺編刷，2018年5月從單位取得劇本使用費50000元，關于劉某該項收入

個人所得稅，說法正確的是（）?

A.應按稿酬所得計繳個人所得稅

B.應按工資薪金所得計繳個人所得稅

C.應按勞務報酬所得計繳個人所得稅

D.應按特許權使用費所得計繳個人所得稅

參考答案：D

54.按稅收與價格的關系。稅收可分為（）。

A.直接稅和可接稅

B.價內(nèi)稅和價外稅

C.從價稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

55.個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（）。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼.津貼

C.提前退休發(fā)放的一次性補貼

D.轉讓國債的所得

參考答案：B

56.方先生所在的公司每月6號發(fā)工資，因國慶放假，公司將2018年10月份的工資提前

到9月29日發(fā)放，方先生每月工資5500元，每月按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險.基本醫(yī)療保險

500元，請問方先生當月工資應納個人所得稅（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

參考答案：D

57.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權投資

方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關于M創(chuàng)投企業(yè)有關稅收政策說法不正確的是

（）O

A.2018年，甲可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的

所得

B.甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結轉抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)

營所得

D.乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣

參考答案：B

58.在稅制要素中，代表征稅廣度的是（）.

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

59.中國公民王某于2015年9月起以6萬元的資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公

司的股票10000股。2016年10月，該上市公司宣布實施每股0.8元的分紅決定，王某在3

月將上述股票以7萬元的價格轉讓，王某上述行為應繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

參考答案：A

60.下列各項個人所得，免納個人所得稅的是（）

A.財產(chǎn)轉讓所得

B.承租經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟金

參考答案：D

61.M是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè),2016年5月采取股權投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關于M創(chuàng)投企業(yè)有關稅收政策說法不正確（）

A.2018年，甲可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合創(chuàng)投企業(yè)M分得的所得

B.甲當年不足抵扣的,可以在以后五個納稅年度結轉抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)科技型企N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營

所得

D.乙當年不足抵扣的,可以以后納稅年度結轉抵扣

參考答案：B

62.王先生2019年取得工資新進所得70000元，在外講學取得報酬5000元，出版專著一

本，獲得出版社支付的稿酬10000元，嘉定無其他扣除項目，請問王先生2019年應繳個

人所得稅（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

參考答案：C

63.下列各項中不能直接提起行政復議的是（）。

A,不予審批減免稅或者出口退稅

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定

C.稅務機關作出的行政處罰行為

D.稅務機關作出的征稅行為

參考答案：B

64.個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險關系隨本人轉移，繳費年限（）。

A.重新計算

B.分段計算

C.累計計算

D.按統(tǒng)籌地區(qū)政策確定

參考答案：C

65.根據(jù)相關法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務需要辦理稅務登記的是（）。

A.某公司職員李某2014年2月將家中的舊汽車處置

B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授課

D.某學校校長的夫人在校內(nèi)開設一家超市

參考答案：D

66.居民個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.新金所得的，其申報納稅地點是

（）O

A.收入來源地

B.稅務局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人送擇并因定在其中一地稅務機關

參考答案：D

67.薪酬戰(zhàn)略中，（）與績效考核結果關系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競爭力

C.員工的貢獻率

D.新管理體系

參考答案：C

68.納稅人取得經(jīng)世所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日

內(nèi)向稅務機關報送申報表，并預增稅其，在取得所得的次年（）前辦理

A.一月三十一日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

參考答案：B

69.下列人員中屬于個人所得稅居民納現(xiàn)人的是（）

A.2019年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外卜^人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國居民王某

參考答案：D

70.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合使企業(yè)納稅規(guī)定的是（）。

A.個人獨資企業(yè)的資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤作力為企業(yè)的應納稅所

得額

B.個人以獨資和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅

所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資的投資者以企業(yè)資金為本人，家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支

出，依照，利息，股息，紅利所得項目征收個人所得稅

D.實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下形成

的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得在繼續(xù)彌補

參考答案：D

71.納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅.逃避追繳欠稅.騙取出口退稅.抗稅或其他需要立

案查出的稅收違法行為嫌疑的，是（）處理。

A.移交司法部門

B.移交工商行政管理部門

C.移交上級稅務部門

D.移交稅務稽查部門

參考答案：D

72.將預算分為未來狀態(tài)預算.責任預算及措施預算的分類方式是從（）出發(fā)的。

A.從預算所涵蓋的內(nèi)容范圍

B.從預算編制的主體

C.從預算所所涵蓋的時間范圍

D.從預算編制的特征

參考答案：D

73.把PDCA法運用到全面預算管理中，下列哪項工作屬于計劃階段的步驟（）？

A.對近幾年經(jīng)驗管理中存在的問題提出具體的改進措施，并轉換為預算指標

B.將預算計劃付諸干實踐

C.找出企業(yè)預算執(zhí)行中存在的問題

D.對于完成較好的指標，總結經(jīng)驗

參考答案：A。

74.下列各項中，屬于中央稅的是（）。

A.車船稅

B.土地增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

參考答案:C

75.某進出口企業(yè)2013年采用假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將

面臨（）處罰。

A.處5年以上10年以下有期徒刑

B.處5年以下有期徒刑或拘役并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

C.處5年以上10年以下有期徒刑并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

D.處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

參考答案B

76.如果費用定額的超支是由于工作量增加引起費用的超支，應該（）。

A.沖減該部門以后的費用定額

B.根據(jù)工作量增長的比例相應增加該部的費用額

C.對該部門負責人處以扣除獎金等形式的處罰

D.減少該部門其他費用的定額

參考答案：B

77.根據(jù)個人所得稅股票期權的相關規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是（）。

A.分得的股息按"工資.薪金所得"稅目繳納個人所得稅

B.股票期權轉讓凈收入應按"財產(chǎn)轉讓所得"稅目繳納個人所得稅

C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按"財產(chǎn)轉讓所得"稅目繳納個人所得稅

D.行權時的行權價與施權價之間的差額按"股息.紅利所得"稅目繳納個人所得稅

參考答案：B

78.控制薪酬成本的途徑不包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技術水平

D.降低保險繳納比例

參考答案：D

79.下列說法符合《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜問題的通知》的規(guī)定的選項

是（）。

A.全年一次性獎金收入個人所得稅應納稅額=全年次性獎金收入*適用稅率

B.自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納

個人所得稅

C.個人取得全年一次性獎金收入如不并入當年綜合所得，符合財稅（2018）164號規(guī)定的，以

全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，適用月度稅率表

D.自2022年1月1日起，非居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳

納個人所得稅

參考答案：C

80.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正確股利加額外股利方式

參考答案：A

81.以下哪項不屬于財務經(jīng)理三維管理的管理維度（）。

A.向外管理

B.向上管理

C.向下管理

D.橫向管理

參考答案：A

82.適當拉開員工之間的薪酬差距，體現(xiàn)了薪酬管理的（）。

A.競爭力原則

B.公正性原則

C.激勵性原則

D.合理性原則

參考答案：C

83.《中華人民共和國社會保險法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

參考答案：B

84.核定股權轉讓收入的方法不包括哪種（）。

A.凈資產(chǎn)核定法

B.總資產(chǎn)核定法

C.類比法

D.其他合理方法

參考答案：B

85.以下項目所得應按"勞務報酬所得"繳納個人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印公開拍賣（競價）取得的所得

B.個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨運營取得的收入

參考答案：B

86.對個人股權轉讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關是（）。

A.受讓方戶籍所在地稅務機關

B.轉讓方經(jīng)常居住地的稅務機關

C.被投資企業(yè)所在地的稅務機關

D.股權轉讓合同簽署地的稅務機關

參考答案：C

87.（）保障制度，是指國家通過強制手段規(guī)定用人單位支付給勞動者的工資下限，以滿

足勞動者自身及其家庭成員基本生活需求的法律制度。

A.最低工資

B.標準工資

C.平均工資

D.社平工資

參考答案：A

88.在中國境內(nèi)依法注冊或者登記的企業(yè)，事業(yè)單位.社會團體.民辦非企業(yè)單位.基金會.律

師事務所.會計師事務所等組織依法招用的外國人，應當依法（）。

A.參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險，不參加工傷保險.失業(yè)保險和生育保險

B.參加職工基本養(yǎng)老保險，不參加職工基本醫(yī)療保險.工傷保險.失業(yè)保險和生育保險

C.不參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險.工傷保險.失業(yè)保險和生育保險

D.以上都錯誤

參考答案：D

89.以下不屬于專項附加扣除內(nèi)容的是：（）。

A.3歲以上子女學前教育支出

B.商業(yè)用房貸款利息

C.大病醫(yī)療

D.繼續(xù)教育支出

參考答案：B

90.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（）。

A.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤作為企業(yè)的應納稅所

得額

B.人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納

稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人.家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支

出，依照利息.殷息.紅利所得項目征收個人所得稅

D.實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下形成

的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

參考答案：D

91.下列人員中屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.2019年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外籍人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國居民王某

參考答案:D

92.根據(jù)新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，下列不屬于取得綜合

所得需要辦理匯算清繳的納稅申報情形的是（）。

A.從兩處人上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元

B.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額未超過6萬元

C.取得勞務報酬所得.稿酬所得.特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入

額減除專項扣除的余額超過6萬元

D.納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額

參考答案：B

93.績效反饋面談的原則不包括（）。

A.建立和維護彼此之間的信任

B.清楚地說明面談的目的

C.避免對立和沖實

D.集中在員工的性格特征

參考答案：D

94.關于稅款追征與退還的說法正確的是（）。

A.納稅人多繳的稅款稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還

B.納稅人多繳的稅款，自結算精了之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可以向稅務機關要求退還

C.納稅人多繳的稅款退回時應加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務機關適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅教，稅務機關可以在3年內(nèi)補征稅款和加

收滯納金

參考答案：A

95.企業(yè)對帶薪缺勤的會計處理，下列說法中正確的是（）。

A.企業(yè)設置累積帶薪缺勤的，應該按照其存要被使用的帶薪缺勤權利確認管理費用，并計

入應付職工薪酬

B.企業(yè)將職工的年休假.病假.婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進行賬務處理

C.企業(yè)應當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與累積帶薪缺勤相關的職工薪酬

D.企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的.預期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤計入當期損益

或者相關資產(chǎn)成本

參考答案：D

96.（）是企業(yè)薪酬制度設計的基本依據(jù)和前提。

A.薪酬的市場調查

B.崗位分析與評價

C.績效考評的實施

D.崗位調查與分類

參考答案：B

97.陳某參加商場的有獎銷售活動，中獎20000元。陳某直接向當?shù)匾恍W捐款7000

元。陳某該項中獎所得應繳納個人所得稅（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

參考答案：A

98.稅務師對某企業(yè)納稅情況審核時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計提當年12月份折舊時多計了上月新購

固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊3000元，請問較為恰當?shù)恼{賬方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.分配率調整法

參考答案:A

99.下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（）。

A.提供專利權.非專利技術.商標權.著作權，以及其他特許權在中國境外使用的所得

B.因任職.受雇.履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得

C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.轉讓境外的建筑物.土地使用權等財產(chǎn)給我國居民納稅人而取得的所得

正確管案：C

100.滿意度水平.服務效率等指標屬于（）。

A.效益類指標

B.營運類指標

C.組織類指標

D.利潤類指標

參考答案：C

101.單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎，在當?shù)芈毠て骄べY的（）的范圍內(nèi)進行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

參考答案:A

102.國家建立全國統(tǒng)一的個人社會保障號碼，個人社會保障號碼為公民（）。

A.身份號碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.用人單位代碼

D.系統(tǒng)生成的號碼

參考答案:A

103.在（）期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣

除，也可以選擇享受住房補貼.語言訓練費.子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時

享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

參考答案:C

104.下列各項中，不能直接提起行政復議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定

C.稅務機關作出的行政處罰行為

D.稅務機關作出的征稅行為

參考答案:B

105.下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是（）。

A.年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人一個月的工資繳納個人所得稅

B.按年繳納年金的企業(yè)激費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

C.個人按本人激費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除

D.企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費

部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅

參考答案:D

106.預算管理的運營部門是（）。

A.預算管理委員會

B.預算管理辦公室

C.各部門的預算管理網(wǎng)絡體系

D.財務部門的預算管理專員

參考答案：B

107.我國稅收理論界也有一些學者認為用（）更能說明政府和納稅人之間的關系。

A.公需說

B.交換說

C.保險說

D.社會政策說

參考答案：B

108.職工應當參與工商保險，由（）繳納工傷保險費。

A.個人

B.用人單位

C.單位和個人共同

D.國家補貼和單位

參考答案：B

109.法律.行政法規(guī)規(guī)定自有納稅義務的單位和個人為（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代征人

D.代收人

參考答案：A

110.居民個人取得綜合所得，（）計算個人所得稅。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按納稅年度合并

參考答案：D

111.M公司為非上市公司，根據(jù)董事會批準決定授予本公司技術骨干股權期權，以下關

于股權期權個人所得稅說法正確的是（）。

A.符合規(guī)定條件的，經(jīng)主管稅務機關審核同意，可實行遞延納稅政策

B.員工取得的股權期權應并入當期工資薪金所得計算繳納個人所得稅

C.員工取得的股權期權應按全年一次性獎金的方法計算繳納個人所得稅

D.員工股權轉讓時按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用"財產(chǎn)

轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅

參考答案：D

112.以下項目所得，應按"勞務報酬所得“繳納個人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得

B.個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營單位將出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨營運取得的收入

參考答案：B

113.為了建立科學有效的績效管理體系，在設計績效管理體系時應（）。

A.對不同部門.不同崗位進行績效考核時，應做到標準一致

B.在績效實施過程中，管理人員是主體，應高度參與和努力

C.績效管理必須成為公司每一位管理者的常規(guī)性的管理工作

D.為兼顧效率，績效目標調整和績效考核等工作應在年終一次性進行

參考答案：C

114.國家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風險程度確定行業(yè)的差別費率，并根據(jù)使用工傷保險基金.

工傷發(fā)生率等情況在每個行業(yè)內(nèi)確定費率檔次。行業(yè)差別費率和行業(yè)內(nèi)費率檔次由國務院

（）制定，報國務院批準后公布施行。

A.社會保險行政部門

B.財政部門

C.稅務部門

D.醫(yī)療保險部門

參考答案：A

115.對于危險性較大的重點崗位，生產(chǎn)經(jīng)營單位應當制定重點崗位的（）。

A.現(xiàn)場處置方案

B.專項應急方案

C.安全管理預案

D.綜合應急方案

參考答案：A

116.企業(yè)對帶薪缺勤的會計處理，下列說法正確的是（）。

A.企業(yè)設置累積帶薪缺勤的，應該按照其將要被使用的帶薪缺勤權利確認管理費用，并計

入應付職工薪酬

B,企業(yè)將職工的年休假.病假.婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進行賬務處理

C.企業(yè)應當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與累積帶薪缺勤相關的職工薪酬

D.企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的，預期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤計入當期損

益或者相關資產(chǎn)成本

參考答案：D

117.某高校教師2014年8月所取得的下列收入中，應計算繳納個人所得稅的是（）。

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的午餐補助

C.為某企業(yè)開設講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

參考答案：C

118.績效實施中，管理人員應（）。

A.由員工自行安排績效實施

B.時刻關注員工的工作過程

C.每年監(jiān)督.檢查員工的工作

D.花費時間做記錄或收集員工的績效信息

參考答案：D

119.在確定薪酬調查范圍時，應遵循（）原則。

A.可比性

B.前瞻性

C.效益性

D.謹慎性

參考答案：A

120.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

121.下列各項財政收入形勢中，最主要的是財政收入形勢是（）。

A.土地

B.稅收

C.國有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費

參考答案：B

122.預算管理的授權審批制度應注意（）。

A.各項預算應由公司最高權力機構進行審核并做出批準

B.企業(yè)最高決策者可以超出授權的職責范圍

C.遵循不相容職務相分離和授權批準控制的原則

D.企業(yè)各個部門均應成立預算工作小組

參考答案：C

123.（）是將企業(yè)活動導向預定目標的有力工具。

A.績效管理

B.內(nèi)部控制管理

C.公司金融管理

D.預算管理

參考答案：D

124.職工應當參加工傷保險，由（）繳納工傷保險費，（）不繳納工傷保險費。

A.用人單位，社保經(jīng)辦機構

B.社保經(jīng)辦機構，職工

C.職工，用人單位

D.用人單位，職工

參考答案:D

125.個人獲得股權獎勵，屬于個人所得稅征稅項目中的（）。

A.工資薪金所得

B.利息股息紅利所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.勞務報酬所得

參考答案：A

126.欠缺對員工進行生產(chǎn)標準工時的教導屬于（）。

A.材料與供應品的浪費

B.機器與設備的浪費

C.人力的浪費

D.空間的浪費

參考答案：C

127.下列關干個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）。

A.個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照"財產(chǎn)轉讓所得"項目，依法計算及繳納個人所得

稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)

生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所有稅

參考答案：c

128.累進稅率的顯著優(yōu)點是體現(xiàn)（）。

A.橫向公平性

B.縱向公平性

C.便于征收和管理

D.計算簡便

參考答案B

129.下列關于停業(yè)的稅務管理表述正確的是（）。

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其營業(yè)執(zhí)照正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存

參考答案：D

130.居民個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.薪金所得的，其申報納稅地點是

（）。

A.收入來源地

B.稅務局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定在其中一地稅務機關

參考答案：D

131.甲公司2013年1月1日設立了一項設定受益計劃。2016年因經(jīng)營困難需要進行重

組，重組日需要一次支付給職工退休補貼2000萬元。重組日該項設定受益義務總現(xiàn)值為

2300萬元，假定不考慮其他因素的影響，則結算利得是（）萬元。

A.300

B.0

C.2300

D.2000

參考答案：A

132.中國境內(nèi)勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約

定工的（），并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

參考答案：D

133.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿（）的，按月領取基本

養(yǎng)老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年齡

參考答案：B

134.福建省某個體戶2018年全年取得生產(chǎn)經(jīng)營所得300000元，當年該個體戶業(yè)主購買

符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品支出25000元，該個體戶在計算2018年個人所得稅時，可

以扣除的商業(yè)養(yǎng)老保險支出（）元。

A.0

B.12000

C.18000

D.25000

參考答案：B

135.自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當?shù)厣鐣骄べY的

3倍調整至（）。

A.1倍

B.2倍

C.4倍

D.5倍

參考答案：B

136.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者

補足，并自欠費之日起，按日加收（）滯納金。

A.萬分之一

B.萬分之三

C.萬分之五

D.萬分之十

參考答案：C

137.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工（）生育

保險費。

A.按本人工資的1%繳納

B.按單位平均工資的1%繳納

C.按社會平均工資的1%繳納

D.不繳納

參考答案：D

138.（）是對課稅對象的質的規(guī)定。

A.稅目

B.稅基

C.稅源

D.稅本

參考答案：A

139.下列各項個人所得，免納稅個人所得稅的是（）。

A.財產(chǎn)轉讓所得

B.承租經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟金

參考答案：D

140.按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由

財政部門給予警告，責令限期繳納，逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應當自欠繳

之日起，按日加收（）的滯納金。

A.千分之一

B.千分之二

C.萬分之五

D.千分之五

參考答案：D

141.個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償

金，生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，應（）。

A.免征個人所得稅

B.按綜合所得征稅

C.按偶然所得征稅

D.按其他所得征稅

參考答案：A

142.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在你當年（月）計算應納稅所

得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

參考答案：B

143.下列關于來源地稅收管轄權的判定標準，可適用于非獨立個人勞務所得的是（）。

A.所得支付者標準

B.勞務發(fā)生地標準

C.常設機構標準

D.固定基地標準

參考答案：A

二、多選題

144.下列關于非全日制用工的說法，正確的有（）。

A.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費

B.從事非全日制工作的勞動者應當參加基本養(yǎng)老保險原則上參照個體工商戶的參保辦法

C.從事非全日制工作的勞動者可以以個人身份參加基本醫(yī)療保險并按照待遇水平與繳費

水平相掛鉤的原則享受相應的基本醫(yī)療保險待遇

D.用人單位應當按照國家有關規(guī)定為建立勞動關系的非全日制勞動者繳納工傷保險費

參考答案：BCD

145.按照稅收計征標準，可以把稅收分為（）

A.從價稅

B.從量積稅

C.直接稅

D.間接稅

參考答案：AB

146.下列原則中屬于稅務行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務機關員負責賠償原則

C.不適用調解原則

D.納稅人員舉證責任原則

參考答案：ABC

147.下列的稅務行政復議，復議機關不予受理的有（）。

A.沒有明確的被申請人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復議機關提出申請，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復議

E.申請人死亡

參考答案：ACD

148.在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.直接稅

D.間接稅

參考答案：AD

149.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,應當在公司章程中規(guī)定的事項包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分不能累積到下一個會計年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后可以同普通股股東-起參加剩余利潤分配

參考答案：AB

150.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人的子女接受全8制學歷教育的相關支

出，父母可以選擇由（）具體扣除方式在一一個納稅年度內(nèi)不能變更。

A、父親每月扣1000元，母親不扣

B、母親每月扣1000元，父親不扣

C、父親.母親每月各扣500元

D、父親扣400元每月，母親扣600元每月

參考答案：ABC

151.下列項目中屬于稅務機關職權的是（）。

A.代位權和撤銷權

B.依法辦理減稅.免稅等稅收優(yōu)惠

C.稅收監(jiān)督權

D.稅收征收權

參考答案：AD

152.下列關于發(fā)票開具要求的說法正確的有（）。

A.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的必須逐筆開具發(fā)票A

B.一般納稅人開具專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后不再

將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案

C.單位和個人在開具發(fā)票時必須做到按照號碼順序填開填寫項目齊全，內(nèi)容真實字跡清楚，

全部聯(lián)次一次打印內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

D.開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

參考答案：BCD

153.納稅人對稅務機關作出的下列行為不服的，可以依法申請行政復議也可以直接向

人法院起訴的有（）。

A.加收稅款滯納金

B.適用稅率

C.稅收保全措施

D.不依法確認納稅擔保行為

參考答案：CD

154.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構（）。

A.責令其限期微納

B.責令其限期補足

C.直接予以處罰

D.追究主要責任人刑事責任

參考答案：AB

155.個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有（）。

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農(nóng)村義務教育

D.慈善基金會

參考答案：ACD

156.職工（）情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自殘或者自殺

D.法律.行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

參考答案:ABCD

157.在整個商品流轉過程中，按照納稅環(huán)節(jié)的多少，對商品流轉額征稅環(huán)節(jié)的選擇，

-一般可分（）。

A.一次課征制

B.兩次課征制

C.多次課征制

D.循環(huán)課征制

參考答案：ABC

158.根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零二條的規(guī)定，以下表述正確的是（）。

A.以暴力.威脅方法拒不繳納稅軟的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以

上五倍以下罰金

B.以暴力.威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款倍

以上三倍以下罰金

C.情節(jié)嚴重的，處三年以上五年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

D.情節(jié)嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

參考答案：AD

159.自2016年1月日起全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤.盈余公積.資

本公積向個人股東轉增股本適用的個人所得稅政策有（）。

A.個人股東獲得轉增的服股本應按照利息.股息.紅利所得項目適用20%率征收個人

所得稅

B.個人股東一次納個人所得稅確有困難的可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃在不

超過個公歷年度內(nèi)含分期績納

C.分期繳稅的有關資料報主管稅務機關審批

D.股東轉讓股權并取得現(xiàn)金收入的該現(xiàn)金收入應優(yōu)先用于納尚未清的稅款

參考答案：ABD

160.從表現(xiàn)形式上看，稅收優(yōu)惠可分為（）。

A.稅基式優(yōu)惠

B.稅率式優(yōu)惠

C.稅目式優(yōu)惠

D.稅額式優(yōu)惠

參考答案：ABD

161.下列說法正確的是:（）

A.稅務機關根據(jù)殘疾人聯(lián)臺會核定的殘疾人就業(yè)保驗金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應自收到績款通知書之日起3內(nèi)主動交納保障金

D.用人單位逾期不納保障金的務機關可以按日加收應交保臉保障金總額的千分之二

的滯納金

參考答案：ABC

162.下列項目中，免征.減征.不征個人所得稅的有:（）。

A.領事館的外交代表所得

B.軍烈屬所得

C.周業(yè)保險到期返還款

D.商業(yè)保臉賠款

參考答案：ABCD

163.下列關于個人所得稅的表述，正確的有（）。

A.在中國境內(nèi)無住所，而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住滿一百八十三天的個人,為居民

納稅人

B.非居民個人的工資.薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

C.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額除費用六萬元以及專項扣除.專項附

加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額

D.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本.費用以及損失后的余額，為應納稅所得額

參考答案：ABCD

164.下列各項中,應計算繳納個人所得稅的有（）。

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉讓時取得的收入

D.職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而取得的利息收入

參考答案：CD

165.個人以非貨幣資產(chǎn)投資的個人所得稅規(guī)定說法正確的有（）。

A.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，對個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照"財產(chǎn)轉讓所得"項

目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評怙后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于非貨幣性資產(chǎn)轉讓.取得被控資企業(yè)股權時，確認非貨幣

性資產(chǎn)轉讓收入的實現(xiàn)

D.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中職得現(xiàn)金補價的，現(xiàn)金部分應優(yōu)先用于繳納；現(xiàn)金

不足以繳納的部分，可分期繳納

參考答案：ABCD

166.有關稅法解釋的表述中正確的是（）。

A.由最高行政機關制定的稅收行政法規(guī)由國務院負責解釋

B.稅法立法解釋通常為事后解釋

C.按解釋權限劃分稅法的法定解釋可以分為立法解釋.司法解釋和行政解釋

D.稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)

參考答案：ABC

167.申請人對下列稅務行政復議范圍中的（）不服的.可以申請行政復議也可以直接

向人民法院提起行政訴訟。

A.確認稅款征收方式

B.確認征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認定為增值稅一般納稅人

E.不予代開發(fā)票

參考答案：CDE

168.下列因工傷發(fā)生的費用，按照國家規(guī)定由用人單位支付的有（）。

A.治療工傷期間的工資福利

B.住院伙食補助費

C.五級六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼

D.終止或解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金

參考答案：ACD

169.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。

A.個人獨資企業(yè)計提的準備金可以在稅前扣除

B.個人獨資企業(yè)的投資者發(fā)生的生活費用允許稅前扣除

C.個人獨資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤并入生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅

D.合伙企業(yè)支付給從業(yè)人員的工資按實際發(fā)生數(shù)扣除

參考答案：ABC

170.根據(jù)我國公司法律規(guī)定，下列選項中，關于公司利潤分配的表述，正確的有（）。

A.公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，不論是有限責任公司還是股份有限公司，

都必須嚴格按照股東實繳的出資比例分配利潤

B.公司持有的本公司股份不得分配利潤

C.公司法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資

本的50%以上時可以不再提取

D.對用法定公積金轉增資本的，轉增后所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本

的25%

參考答案：BCD

171.下列稅收文件屬于稅收法律的有（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅稅法》

D.《中華人民共和國個人所得稅稅法》

參考答案：CD

172.關于稅收立法，下列說法正確的有（）。

A.國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章

B.全國人大和全國人大常委會指定的稅收法律

C.國務院經(jīng)授權立法所制定的規(guī)定或條例等，具有國家法律的性質和地位

D.國務院制定的稅收行政法規(guī)

參考答案：ABCD

173.有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報（）。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.從兩處以上取得工資，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注銷中國戶籍

參考答案：ACD

174.下列各項中，應按照"利息.股息.紅利所得”項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

參考答案：ABD

175.職工因（）情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自殘或者自殺

D.法律.行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

參考答案：ABCD

176.下列原則中，屬于稅務行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務機關負責賠償原則

C.不使用調解原則

D.納稅人負責舉證責任原則

參考答案：ABC

177.《稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的（）。

A.稅收基本法

B.稅收實體法

C.稅收程序法

D.國內(nèi)稅法

參考答案：CD

178.下列關于稅收三性的理解，正確的有（）。

A."三性”是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要特點

B.稅收強制性的依據(jù)是財產(chǎn)所有權

C.稅收固定性意味著征稅對象和征稅數(shù)額是固定的

D.稅收無償性指的是國家不向納稅人直接支付任何報酬

參考答案：AD

179.下列項目中，不屬于勞務報酬所得的有（）。

A.發(fā)表論文取得的報酬

B.提供電影劇本而取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

參考答案：ABC

180.下列各項中應按照利息.股息.紅利所得"項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

參考答案：ABD

181.社會保險制度堅持（）的方針，社會保險水平應當與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應

A.廣覆蓋

B.低繳費

C.?；?/p>

D.多層次

E.可持續(xù)

參考答案：ACDE

182.下列說法正確的是:（）。

A.稅務機關根據(jù)殘疾人聯(lián)合會核定的殘疾人就業(yè)保險金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應自收到繳款通知書之日起30內(nèi)主動交納保障金

D.用人單位逾期不繳納保障金的稅務機關可以按II加收應交保險保障金總額的千分之

的滯納金

參考答案：ABC

183.下列說法符合《中華人民共和國勞動合同法》關于勞務派遣"的規(guī)定的是（）。

A.勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性.輔助性或者替代性的工作崗位上實施

B.勞務派遣的臨時性工作崗位是指存續(xù)時間不超過9個月的崗位

C.輔助性工作崗位是指為主營業(yè)務崗位提供服務的非主營業(yè)務崗位

D.替代性工作崗位是指用工單位的勞動者因脫產(chǎn)學習.休假等原因無法工作的一定期間

內(nèi)，可以由其他勞動者替代工作的崗位

參考答案：ACD

184.下列事項中，可以進行行政復議調解的有（）。

A.核定稅額

B.行政處罰

C.稅收保全措施

D.確定應稅所得率

E.行政獎勵

參考答案：ABDE

185.下列屬于稅法適用原則的有（）。

A.法律不溯及既往原則

B.法律優(yōu)位原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.實質課稅原則

參考答案：ABC

186.對于個人的財產(chǎn)轉讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產(chǎn)

原值及合理費用有（）。

A.有價證券的原值

B.建筑物的建造費用及相關費用

C.機