2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試重點(diǎn)試卷附答案

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票公開發(fā)行自律委員會工作規(guī)則的說法正確的是（）。Ⅰ．買方市場機(jī)構(gòu)委員從股票市場投資規(guī)模居前的公募基金、社?；?、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金等投資機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生Ⅱ．自律委員會每年召開一次定期工作會議。根據(jù)需要，可以召開臨時(shí)工作會議Ⅲ．出席定期工作會議、臨時(shí)工作會議和年度工作會議的委員應(yīng)當(dāng)不少于委員總數(shù)的2/3，買方市場機(jī)構(gòu)委員和賣方市場機(jī)構(gòu)委員的參會人數(shù)應(yīng)當(dāng)均不少于參會總?cè)藬?shù)的1/3Ⅳ．參會委員對會議形成的會議決議持不同意見的，應(yīng)提交書面資料至秘書處存檔Ⅴ．自律委員會市場機(jī)構(gòu)委員存在重大違法的，上交所可以終止其委員資格，并聘請新的市場機(jī)構(gòu)委員A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

2、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說法正確的是（）。A.公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B.公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同D.主承銷商對承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者

3、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，保薦業(yè)務(wù)工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核所形成的文件資料Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料Ⅲ．發(fā)行申請文件、反饋意見的回復(fù)，詢價(jià)與配售文件以及上市申請和登記的文件Ⅳ．保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志Ⅴ．律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬元、賬面價(jià)值為6000萬元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬元，甲、乙公司的會計(jì)處理正確的是（）。Ⅰ乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬元Ⅱ甲確認(rèn)營業(yè)外收入2000萬元Ⅲ甲確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元Ⅳ乙確認(rèn)營業(yè)外支出1000萬元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

5、以下哪些屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形?（）A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位

6、主板某上市公司曾于2016年1月召開股東大會審議2016年度非公開發(fā)行股票事宜，并于2016年3月完成發(fā)行。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》，該公司可于2017年8月召開董事會審議的融資事項(xiàng)包括（）。Ⅰ．公開增發(fā)Ⅱ．配股Ⅲ．非公開發(fā)行股票Ⅳ．發(fā)行可轉(zhuǎn)債Ⅴ．發(fā)行優(yōu)先股A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

7、受托機(jī)構(gòu)職責(zé)終止的情形有()。Ⅰ.被資產(chǎn)支持證券持有人大會解任Ⅱ.依法解散、被依法撤銷Ⅲ.被依法取消受托機(jī)構(gòu)資格Ⅳ.近1年內(nèi)沒有發(fā)行資產(chǎn)支持證券Ⅴ.受托機(jī)構(gòu)辭任A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

8、以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的有（）。A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告

9、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。Ⅰ．金降落傘策略Ⅱ．毒丸策略Ⅲ．白衣騎士策略Ⅳ．管理層收購Ⅴ．積極向其股東宣傳反收購的思想策略A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

10、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為800萬元，投資收益為80萬元，與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為45萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加60萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少30萬元，固定資產(chǎn)折舊為35萬元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.415B.725C.450D.600E.500

11、以下關(guān)于公眾公司的交易事項(xiàng)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的是（）。Ⅰ．掛牌公司購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地使用權(quán)、房產(chǎn)達(dá)到《重組辦法》第二條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)Ⅱ．掛牌公司出售土地使用權(quán)、房產(chǎn)以及購買或出售生產(chǎn)設(shè)備，達(dá)到《重組辦法》第二條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)Ⅲ．掛牌公司新設(shè)全資子公司或控股子公司、向全資子公司或控股子公司增資Ⅳ．掛牌公司新設(shè)參股子公司或向參股子公司增資，達(dá)到《重組辦法》第二條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

12、以下選項(xiàng)中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是（）。Ⅰ．主辦券商的內(nèi)核意見Ⅱ．公司在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的董事會決議Ⅲ．公司在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的股東大會決議Ⅳ．主辦券商的推薦報(bào)告Ⅴ．公開轉(zhuǎn)讓說明書A.ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

13、甲某擬任某上市公司獨(dú)立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是（）。A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)C.1年前為上市公司提供咨詢服務(wù)D.持有上市公司100股股票

14、以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列關(guān)于債權(quán)人和債務(wù)人會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．對于終止確認(rèn)的債權(quán)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)部分的減值準(zhǔn)備Ⅱ．債權(quán)人通常情況下應(yīng)當(dāng)整體考慮是否終止確認(rèn)全部債權(quán)Ⅲ．合同條款對全部債權(quán)做出實(shí)質(zhì)性修改的，債權(quán)人應(yīng)終止確認(rèn)全部債權(quán)，并按照修改后的條款或新協(xié)議確認(rèn)新金融資產(chǎn)Ⅳ．債務(wù)人應(yīng)當(dāng)整體考慮是否終止確認(rèn)全部債務(wù)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

15、"以下事項(xiàng)中，需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）。Ⅰ.首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票適用簡易程序且自行銷售Ⅲ.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ.上市公司公開發(fā)行公司債券Ⅴ.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品"A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

16、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會計(jì)處理的說法中，正確的有（）。Ⅰ．處于季節(jié)性修理過程中的固定資產(chǎn)在修理期間應(yīng)當(dāng)停止計(jì)提折舊Ⅱ．已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按暫估價(jià)值計(jì)提折舊Ⅲ．自用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)后仍應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊Ⅳ．與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生重大改變的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整折舊方法A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

17、甲上市公司2016年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年4月26日。該公司對下列發(fā)生在2017年1月1日至4月25日的事項(xiàng)的會計(jì)處理中，正確的是（）Ⅰ2016年度銷售的商品退回，原銷售價(jià)格50萬元，銷售成本30萬元。公司沖減了2016年度利潤表上營業(yè)收入和營業(yè)成本等項(xiàng)目，并調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目Ⅱ2017年3月20日某債務(wù)單位發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款中的45萬元預(yù)計(jì)不能收回。甲公司據(jù)此作為壞賬損失，調(diào)整2016年度利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)項(xiàng)目，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明Ⅲ2016年12月與乙公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟事項(xiàng)，2017年2月4日經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意當(dāng)日支付乙公司8萬元作為賠償，乙公司撤回起訴。甲公司于2017年2月5日將此項(xiàng)賠償款確認(rèn)為2016年度的損失，并調(diào)整2016年度利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表相關(guān)事項(xiàng)Ⅳ2017年1月10日銷售的商品，于3月20日發(fā)生退貨，原銷售價(jià)格20萬元，銷售成本10萬元，甲公司將其作為調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整了2016年報(bào)表的數(shù)字Ⅴ2016年12月1日發(fā)出產(chǎn)品200件，估計(jì)退貨率為20%。至2016年12月31日尚未發(fā)生退貨。2017年4月26日前產(chǎn)品發(fā)生退回50件，2017年6月1日退貨期屆滿，實(shí)際退貨60件。甲公司將50件退貨作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，4月26日后退回的10件產(chǎn)品沖減2017年的銷售收入A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

18、下列有關(guān)函證的說法中，正確的是（）。A.如果注冊會計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)B.如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊會計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低D.如果注冊會計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為惟一的實(shí)質(zhì)性程序

19、下列關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券的說法，正確的有（）。Ⅰ專項(xiàng)債券采用記賬式固定利率附息形式Ⅱ單只專項(xiàng)債券只能對應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行Ⅲ各地應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定開展專項(xiàng)債券信用評級，擇優(yōu)選擇信用評級機(jī)構(gòu)Ⅳ采用招標(biāo)方式的，發(fā)行利率在招標(biāo)日前1至5個(gè)工作日相同待償期憑證式國債的平均收益率之上確定Ⅴ專項(xiàng)債券存續(xù)期內(nèi)，各地應(yīng)持續(xù)披露募投項(xiàng)目情況、募集資金使用情況、對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入情況Ⅵ企業(yè)和個(gè)人取得的專項(xiàng)債券利息收入免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20、保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人自（）之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A.保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件B.發(fā)審會審核通過C.簽訂保薦協(xié)議D.發(fā)行募集文件簽署

21、某股份公司注冊資本為9000萬元，實(shí)收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設(shè)有9名董事，監(jiān)事會設(shè)有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會的是（）。Ⅰ．2名監(jiān)事提議召開時(shí)Ⅱ．4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)Ⅲ．持有公司股份5%的股東請求時(shí)（該股東連續(xù)持有股份超過90天）Ⅳ．持有公司股份10%的股東請求時(shí)（該股東于股東大會召開前2周內(nèi)購入股份）Ⅴ．公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬元A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

22、下列項(xiàng)目中，可能引起資本公積變動(dòng)的有（）。Ⅰ與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金Ⅱ可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股Ⅲ股份支付行權(quán)Ⅳ自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值A(chǔ).Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、

23、根據(jù)《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號——關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.未能按時(shí)提交承諾函、或有重大事項(xiàng)發(fā)生的，中國證監(jiān)會將暫緩安排發(fā)行B.在中國證監(jiān)會將核準(zhǔn)文件交發(fā)行人的當(dāng)日或者發(fā)行人刊登招股說明書（招股意向書）的前一個(gè)工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向中國證監(jiān)會審核部門提交“承諾函”C.公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會后重大事項(xiàng)說明，主承銷商及發(fā)行人律師、會計(jì)師對發(fā)行人在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項(xiàng)需分別出具專業(yè)意見D.更換會計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)重新上發(fā)審會E.在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，如發(fā)行人發(fā)生重大事項(xiàng)，有關(guān)說明提交中國證監(jiān)會后，經(jīng)審閱無異議的，發(fā)行人方能于第2日刊登補(bǔ)充公告

24、甲公司是某上市公司管理層及員工控制的企業(yè)，甲公司擬對該上市公司進(jìn)行收購，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告B.本次收購可以聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具意見，決定是否聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問須公司董事會過半數(shù)決議通過C.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得1/2以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過D.上市公司董事會成員中獨(dú)立董事的比例占董事會成員總數(shù)的1/3

25、下列符合《在其他主體中權(quán)益的披露》規(guī)定的有（）。Ⅰ．結(jié)構(gòu)化主體是指在確定其控制方時(shí)沒有將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定因素而設(shè)計(jì)的主體Ⅱ．對于未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，企業(yè)應(yīng)披露該結(jié)構(gòu)化主體的性質(zhì)、目的、規(guī)模、活動(dòng)及融資方式Ⅲ．企業(yè)在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體有權(quán)益的最大損失敞口，在判斷最大損失敞口時(shí)應(yīng)考慮損失發(fā)生的可能性Ⅳ．企業(yè)存在納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的應(yīng)披露合同約定企業(yè)或其子公司向該結(jié)構(gòu)化主體提供財(cái)務(wù)支持的，應(yīng)當(dāng)披露提供財(cái)務(wù)支持的合同條款，包括可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)損失的事項(xiàng)或情況A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

26、如會計(jì)師事務(wù)所對深交所主板上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對所涉及事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明的內(nèi)容不包括（）。A.所涉及事項(xiàng)的基本情況B.公司股東大會對該事項(xiàng)的意見C.該事項(xiàng)對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度D.消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施

27、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》，以下關(guān)于重組審核程序申請與受理說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司實(shí)施發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在股東大會作出重大資產(chǎn)重組決議后五個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)送申請文件Ⅱ．北京證券交易所收到申請文件后，對申請文件的齊備性進(jìn)行核對，并在三個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定Ⅲ．申請文件不齊備，需要補(bǔ)正的，補(bǔ)正時(shí)限最長不得超過三十個(gè)工作日。Ⅳ．申請文件不齊備且未按要求補(bǔ)正的，北京證券交易所不予受理申請文件Ⅴ．自申請文件申報(bào)之日起，上市公司、交易對方及有關(guān)各方，以及為本次交易提供服務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

28、以下屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有()。Ⅰ.為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分Ⅱ.融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)Ⅲ.發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)等Ⅳ.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

29、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。A.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)通過初步詢價(jià)確定發(fā)行價(jià)格B.發(fā)行人、承銷商和參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者，不得在詢價(jià)活動(dòng)中進(jìn)行合謀報(bào)價(jià)、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益C.主承銷商不得向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，并遵守中國證券業(yè)協(xié)會關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的相關(guān)規(guī)定D.首次公開發(fā)行股票價(jià)格（或發(fā)行價(jià)格區(qū)間）確定后，提供報(bào)價(jià)的投資者方可參與申購E.參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象賬戶分別填報(bào)一個(gè)報(bào)價(jià)，每個(gè)報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含配售對象信息、每股價(jià)格和該價(jià)格對應(yīng)的擬申購股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購價(jià)格不超過5個(gè)

30、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.科創(chuàng)板試行保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司跟投制度。發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的相關(guān)子公司或者實(shí)際控制該保薦機(jī)構(gòu)的證券公司依法設(shè)立的其他相關(guān)子公司，參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售，并對獲配股份設(shè)定限售期，具體事宜由本所另行規(guī)定B.承銷商應(yīng)當(dāng)向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取不低于獲配應(yīng)繳款一定比例的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金，承銷商因承擔(dān)發(fā)行人保薦業(yè)務(wù)獲配股票或者履行包銷義務(wù)取得股票的除外C.承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行與承銷方案中明確新股配售經(jīng)紀(jì)傭金的收取標(biāo)準(zhǔn)、收取方式、驗(yàn)資安排等事宜，并向本所報(bào)備D.設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃參與戰(zhàn)略配售的，專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃獲配的股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%E.發(fā)行人的高級管理人員與核心員工參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)行人股東大會審議通過，并在招股說明書中披露參與的人員姓名、擔(dān)任職務(wù)、參與比例等事宜

31、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列屬于保薦工作底稿的有（）。Ⅰ.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料Ⅱ.保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會議、專題會議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過程中的主要問題形成的會議資料、會議紀(jì)要Ⅳ.保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志Ⅴ.保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

32、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會提交的文件有（）。Ⅰ．其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說明Ⅱ．財(cái)務(wù)顧問出具的收購人符合對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件，具有收購上市公司能力的核查意見Ⅲ．收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明Ⅳ．基于收購人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說明A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

33、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人在履行保薦職責(zé)時(shí)可對發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）。Ⅰ．列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會Ⅱ．不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅲ．要求發(fā)行人按照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息Ⅳ．對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必須時(shí)可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合Ⅴ．對發(fā)行人年報(bào)進(jìn)行事前審閱A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

34、在上市公司要約收購過程中，下列與財(cái)務(wù)顧問相關(guān)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.被收購公司董事會無需聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問B.在收購人公告要約收購報(bào)告書后20日內(nèi)，收購公司董事會應(yīng)當(dāng)公告被收購公司董事會報(bào)告書與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的專業(yè)意見C.收購人在作出要約收購提示性公告的同時(shí)，可提供財(cái)務(wù)顧問出具承擔(dān)連帶保證責(zé)任的書面承諾證明其具備履約能力D.被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查E.收購人應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問

35、下列備項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，不會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。Ⅰ．處置固定資產(chǎn)凈收益Ⅱ．出租投資性房地產(chǎn)Ⅲ．出售無形資產(chǎn)的凈損失Ⅳ．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ

36、證券市場線、資本資產(chǎn)定價(jià)模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。Ⅰ市價(jià)總值Ⅱ無風(fēng)險(xiǎn)收益率Ⅲ市場組合期望收益率Ⅳ系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ市盈率A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

37、某上市公司2017年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）。Ⅰ．特定對象為上市公司控股股東控制的關(guān)聯(lián)人Ⅱ．通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)Ⅲ．特定對象為上市公司的實(shí)際控制人Ⅳ．特定對象用于購買股份的資產(chǎn)于2016年5月取得A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

38、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。A.經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的，最近1年占營業(yè)收入比重最大的業(yè)務(wù)占營業(yè)收入的比重不得低于50%B.報(bào)告期末股本不少于500萬元C.最近2個(gè)完整會計(jì)年度的營業(yè)收入累計(jì)不低于3000萬元D.申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近1期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日E.報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更

39、上市公司進(jìn)行投資者關(guān)系活動(dòng)應(yīng)當(dāng)建立完備的投資者關(guān)系管理檔案制度，投資者關(guān)系管理檔案至少應(yīng)當(dāng)包括（）。Ⅰ投資者關(guān)系活動(dòng)參與人員Ⅱ投資者關(guān)系活動(dòng)參與地點(diǎn)Ⅲ未公開重大信息泄密的處理過程及責(zé)任追究情況Ⅳ投資者關(guān)系活動(dòng)的交流內(nèi)容A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

40、關(guān)于會計(jì)政策變更和會計(jì)估計(jì)變更，以下說法正確的是（）。Ⅰ.企業(yè)原以成本法核算長期股權(quán)投資，后因增持至30％，改用權(quán)益法核算，屬于會計(jì)政策變更Ⅱ.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原來由單項(xiàng)計(jì)提變?yōu)榘搭悇e計(jì)提，屬于會計(jì)估計(jì)變更Ⅲ.存貨計(jì)價(jià)由發(fā)出先進(jìn)先出發(fā)變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會計(jì)估計(jì)變更Ⅳ.包裝物由五五攤銷法（按平均）變?yōu)橐淮螖備N法，屬于會計(jì)政策變更A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

41、招股說明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ．發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，可以證明自己無過錯(cuò)的除外Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己無過錯(cuò)的除外Ⅳ．實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列關(guān)于優(yōu)先股說法錯(cuò)誤的是（）A.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的，可以向原股東優(yōu)先配售B.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司優(yōu)先股及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持本公司優(yōu)先股股份總數(shù)的百分之二十五C.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近三個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息D.優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告E.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可以申請一次核準(zhǔn)，分次發(fā)行，自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在六個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在首期發(fā)行完畢之日起二十四個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢

43、發(fā)行人申請?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板首次發(fā)行股票并上市的，應(yīng)當(dāng)至少符合下列（），發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)。A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣15億元，最近兩年凈利潤均為正且累計(jì)凈利潤不低于人民幣500萬元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元B.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣1億元C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場空間大，目前已取得階段性成果D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣15億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計(jì)研發(fā)投入占最近三年累計(jì)營業(yè)收入的比例不低于20%E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣20億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)不低于人民幣1億元

44、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.初步評估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，需要通過控制測試獲取的審計(jì)證據(jù)可能越少B.計(jì)劃從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多C.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D.評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

45、某公司未清償?shù)恼J(rèn)股權(quán)證允許持有者以20元的價(jià)格認(rèn)購股票，該公司股票市場價(jià)格由25元升到30元時(shí)，認(rèn)股權(quán)證的市場價(jià)格由6元升到10.5元，則下列說法錯(cuò)誤的是()。A.認(rèn)股權(quán)證的內(nèi)在價(jià)值變?yōu)?0元B.股價(jià)上漲20%C.認(rèn)股權(quán)證的內(nèi)在價(jià)值上漲100%D.杠桿作用為3.5倍

46、根據(jù)《關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行）》，首次公開發(fā)行股票并上市的餐飲企業(yè)的招股說明書應(yīng)披露的食品安全衛(wèi)生信息有（）。Ⅰ．食品安全控制體系Ⅱ．報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況Ⅲ．采購、加工、存儲、配送、人力資源、質(zhì)量控制等管理措施Ⅳ．發(fā)行人及其下屬各門店報(bào)告期內(nèi)在食品安全、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等方面受到相關(guān)部門處罰的情況Ⅴ．發(fā)生食物中毒等安全事故的，應(yīng)披露事故原因、涉及的顧客人數(shù)、處理結(jié)果A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

47、下列關(guān)于上市公司定期報(bào)告涉及會計(jì)差錯(cuò)更正及非標(biāo)審計(jì)意見的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司更正已公開披露的定期報(bào)告，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息Ⅱ．上市公司對已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，應(yīng)聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)Ⅲ．上市公司對3年以前財(cái)務(wù)信息作出更正，且更正事項(xiàng)對最近3年年度財(cái)務(wù)報(bào)表沒有影響，可以免于披露Ⅳ．如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師發(fā)表否定意見的，公司董事會和注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對該審計(jì)意見涉及的事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明Ⅴ．如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具帶有解釋性說明的審計(jì)報(bào)告，公司董事會和注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對解釋性說明涉及的相關(guān)事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

48、下列說法不符合中小板規(guī)范運(yùn)作指引的是（）。A.單一股東及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份比例在10％及以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制B.股東大會在董事、監(jiān)事選舉中應(yīng)當(dāng)積極推行累積投票制C.采用累積投票制度的公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定該制度的實(shí)施細(xì)則D.股東大會以累積投票方式選舉董事的，獨(dú)立董事和非獨(dú)立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行

49、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)。發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．8元Ⅱ．2.2元Ⅲ．6元Ⅳ．1.4元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

50、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說法中，正確的有（）。Ⅰ或有資產(chǎn)和或有負(fù)債均不確認(rèn)Ⅱ當(dāng)或有資產(chǎn)可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露Ⅲ或有資產(chǎn)一般不應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露，但當(dāng)或有資產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露Ⅳ一樁經(jīng)濟(jì)案件，若企業(yè)有98％的可能性獲得補(bǔ)償100萬元，則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ二、多選題

51、根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）。Ⅰ發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)不能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交反饋意見回復(fù)材料的，可書面申請延期1次，延期時(shí)間不得超過2個(gè)月，否則需申請中止審查Ⅱ中止審查后恢復(fù)審查的，視同新申報(bào)企業(yè)重新排隊(duì)Ⅲ申請恢復(fù)審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交書面申請，經(jīng)審核同意后恢復(fù)審查Ⅳ未能在規(guī)定時(shí)間提交反饋意見回復(fù)材料，也不申請延期或者中止審查的，將予以終止審查A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

52、甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬元，實(shí)際取得發(fā)行價(jià)款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。請問：發(fā)行債券時(shí)應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為()萬元。A.10000B.9975C.10400D.10375

53、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引——軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司》，下列關(guān)于軟件和信息技術(shù)服務(wù)掛牌公司年度報(bào)告中行業(yè)信息的披露，說法正確的有（）。Ⅰ．該指引所稱軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司是指根據(jù)全國股轉(zhuǎn)公司制定并發(fā)布的《掛牌公司投資型行業(yè)分類指引》中屬于軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的掛牌公司Ⅱ．公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)的變動(dòng)情況，包括但不限于業(yè)務(wù)經(jīng)營許可、行業(yè)準(zhǔn)入許可、其他開展業(yè)務(wù)所需的資質(zhì)等Ⅲ．公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)重要知識產(chǎn)權(quán)的變動(dòng)情況。知識產(chǎn)權(quán)增加的，應(yīng)披露取得方式及取得時(shí)間；知識產(chǎn)權(quán)減少的，應(yīng)披露其賬面價(jià)值、減少原因及對公司經(jīng)營的影響Ⅳ．公司應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)營模式披露收入確認(rèn)方法，包括確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)、依據(jù)、條件Ⅴ．公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)的研發(fā)支出情況，包括研發(fā)支出前十名的研發(fā)項(xiàng)目名稱、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)及其占營業(yè)收入的比重；如存在研發(fā)支出資本化，應(yīng)披露研發(fā)支出資本化對公司損益的影響A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

54、甲公司以存貨換取乙公司A、B兩項(xiàng)專利權(quán)，A、B專利權(quán)均無公允價(jià)值，存貨公允價(jià)值為1000萬元，增值稅率17％，甲公司另支付現(xiàn)金130萬元給乙公司，專利權(quán)A賬面價(jià)值為640萬元，專利權(quán)B賬面價(jià)值為480萬元，此次交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。則A、B專利權(quán)作為無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值分別是（）。A.640萬元和480萬元B.742.82萬元和557.18萬元C.645.7萬元和484.3萬元D.571.4萬元和428.6萬元

55、A公司是深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板的上市公司，根據(jù)規(guī)定，A公司監(jiān)事離任并委托上市公司申報(bào)個(gè)人信息后，中國結(jié)算深圳分公司自其申報(bào)離任日起()個(gè)月內(nèi)將其持有及新增的本公司股份予以全部鎖定。A.3B.4C.5D.6

56、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認(rèn)收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款．截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬元，已收到款項(xiàng)。則以下說法正確的是（）。Ⅰ.合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)收入8萬元Ⅱ.合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)成本8萬元Ⅲ.合并報(bào)表存貨為3.2萬元Ⅳ.合并報(bào)表應(yīng)收賬款為5萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

57、甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年3月30日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。Ⅰ2012年2月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶Ⅱ2012年3月30日董事會宣告分配現(xiàn)金股利Ⅲ2011年12月28日拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1億股Ⅳ2011年2月8日發(fā)現(xiàn)2010年漏記固定資產(chǎn)折舊0．03萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

58、上市公司擬聘請某證券公司作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，下列事項(xiàng)影響該證券公司作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的有（）。Ⅰ證券公司派員工李某擔(dān)任該上市公司的董事Ⅱ上市公司派員工王某擔(dān)任該證券公司的董事Ⅲ上市公司擁有該證券公司6%的股份Ⅳ該證券公司去年曾為上市公司提供融資服務(wù)Ⅴ證券公司的子公司持有上市公司4%的股權(quán)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

59、下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)政策變更的是（）。Ⅰ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式改為成本模式Ⅱ．商品流通企業(yè)采購費(fèi)用的會計(jì)處理由計(jì)入期間費(fèi)用改為計(jì)入存貨成本Ⅲ．固定資產(chǎn)改擴(kuò)建后將其使用年限由4年延長至8年Ⅳ．因追加投資投資方對被投資單位由重大影響轉(zhuǎn)為控制，長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法改為成本法核算Ⅴ．壞賬損失的核算方法由直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

60、甲公司對參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的情形有（）。Ⅰ.乙公司接受設(shè)備捐贈(zèng)Ⅱ.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利Ⅲ.乙公司宣告分派股票股利Ⅳ.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

61、持續(xù)督導(dǎo)的期間自()之日起計(jì)算。A.證券上市B.申請上市C.申請保薦D.簽訂保薦協(xié)議

62、關(guān)于掛牌公司重大資產(chǎn)重組進(jìn)程終止，表述正確的有（）。Ⅰ．掛牌公司自愿選擇終止重組，應(yīng)承諾自公告之日起至少3個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組Ⅱ．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問或律師對異常轉(zhuǎn)讓無法發(fā)表意見或認(rèn)為存在內(nèi)幕交易且不符合恢復(fù)重大資產(chǎn)重組進(jìn)程要求等原因終止重大資產(chǎn)重組，應(yīng)承諾自公告之日起至少6個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組Ⅲ．中國證監(jiān)會依據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第二十八條的規(guī)定，要求掛牌公司終止重大資產(chǎn)重組進(jìn)程的，掛牌公司應(yīng)承諾自公告之日起至少6個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組Ⅳ．中國證監(jiān)會依據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第二十八條的規(guī)定，要求掛牌公司終止重大資產(chǎn)重組進(jìn)程的，掛牌公司應(yīng)承諾自公告之日起至少12個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ

63、在上市公司要約收購過程中，下列與財(cái)務(wù)顧問相關(guān)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.被收購公司董事會無需聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問B.在收購人公告要約收購報(bào)告書后20日內(nèi)，收購公司董事會應(yīng)當(dāng)公告被收購公司董事會報(bào)告書與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的專業(yè)意見C.收購人在作出要約收購提示性公告的同時(shí)，可提供財(cái)務(wù)顧問出具承擔(dān)連帶保證責(zé)任的書面承諾證明其具備履約能力D.被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查E.收購人應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問

64、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第35號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行證券募集說明書（2020年修訂）》，募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股權(quán)的，發(fā)行人應(yīng)披露（）。Ⅰ．本次增資或收購的背景和目的Ⅱ．股權(quán)所在公司重要經(jīng)營性資產(chǎn)的權(quán)屬狀況、主要負(fù)債內(nèi)容、對外擔(dān)保以及重要專利或關(guān)鍵技術(shù)的糾紛情況Ⅲ．本次收購?fù)瓿珊笫欠窨赡軐?dǎo)致股權(quán)所在公司的現(xiàn)有管理團(tuán)隊(duì)、其他核心人員、主要客戶及供應(yīng)商、公司發(fā)展戰(zhàn)略等產(chǎn)生重大變化Ⅳ．相關(guān)資產(chǎn)的名稱、所有者、主要用途Ⅴ．股權(quán)所在公司最近一年一期的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息摘要，分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況及發(fā)展趨勢A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

65、信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)擬證券化的信貸資產(chǎn)應(yīng)符合的條件包括（）。Ⅰ．具有較高的同質(zhì)性Ⅱ．年收益率達(dá)到5%以上Ⅲ．能夠產(chǎn)生可預(yù)測的現(xiàn)金流收入Ⅳ．符合法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定Ⅴ．符合銀監(jiān)會等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

66、在網(wǎng)下申購和配售過程中，配售對象存在以下（）情形的，在收到主承銷商報(bào)告后，中國證券業(yè)協(xié)會將其列入首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者黑名單中。Ⅰ．違反《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》行為的Ⅱ．獲配后未恪守持有期等相關(guān)承諾的Ⅲ．未按時(shí)足額繳付認(rèn)購資金的Ⅳ．不符合配售資格的A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

67、以下構(gòu)成一致行動(dòng)人的有（）。Ⅰ投資者之間存在合作關(guān)系Ⅱ甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理，甲乙為一致行動(dòng)人Ⅲ持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬Ⅳ甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

68、根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于外商投資準(zhǔn)入特別管理的說法，正確的是（）。A.投資有股權(quán)要求的領(lǐng)域，可以設(shè)立外商投資合伙企業(yè)，同時(shí)須進(jìn)行外資準(zhǔn)入許可B.證券公司的外資股比不超過51%，且在2022年取消外資股比例限制C.境外自然人不得投資成為國內(nèi)律師事務(wù)所合伙人D.境外自然人可以以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營活動(dòng)

69、不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的因素有（）。Ⅰ換出資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅱ換入資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅲ換出資產(chǎn)的賬面余額Ⅳ換出資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備Ⅴ為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

70、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。Ⅰ發(fā)行人控股子公司Ⅱ發(fā)行人參股公司Ⅲ發(fā)行人的法人控股股東Ⅳ控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)Ⅴ由發(fā)行人提供對外擔(dān)保的被擔(dān)保人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

71、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說法，正確的是（）。A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元B.債券以100元面值為1張，申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元C.債券轉(zhuǎn)讓申報(bào)的類型只有意向申報(bào)和定向申報(bào)D.債券采用全價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下30%

72、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的是（）A.出租車經(jīng)營權(quán)(到期可更新車輛)屬于金融資產(chǎn)B.商品期貨(非套期保值)應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)C.限售股不應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.某機(jī)構(gòu)購入甲上市公司股票，并準(zhǔn)備長期持有，應(yīng)將其劃分為持有至到期投資

73、以下關(guān)于可交換公司債券換股的表述中，正確的有（）。Ⅰ.持有人按照約定條件交換股份時(shí)，發(fā)行人應(yīng)從二級市場購買股份用以支付Ⅱ.持有人申請換股時(shí)，通過其托管證券公司向交易所發(fā)出換股指令Ⅲ.持有人有權(quán)選擇部分換股，部分不換股Ⅳ.持有人因行使換股權(quán)利增持上市公司股份，進(jìn)而導(dǎo)致?lián)碛猩鲜泄究毓蓹?quán)的股東發(fā)生變化的，也應(yīng)當(dāng)履行《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的義務(wù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

74、2009年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對外出租辦公樓用于企業(yè)行政管理，并已于當(dāng)日達(dá)到自用狀態(tài)。2009年1月1日，該寫字樓的公允價(jià)值為4800萬元。該寫字樓在轉(zhuǎn)換前采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，原賬面價(jià)值為4750萬元，其中成本為4500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值250萬元。轉(zhuǎn)換日甲公司下列會計(jì)處理正確的是（）A.確認(rèn)資本公積50萬元B.確認(rèn)營業(yè)外收入50萬元C.確認(rèn)投資收益50萬元D.確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬元

75、2011年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2012年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則2013年6月，以下事項(xiàng)對該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票Ⅱ．配股Ⅲ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．公開發(fā)行公司債券Ⅴ．公開增發(fā)新股A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

76、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會計(jì)政策相同，兩家公司在合并前未發(fā)生交易，合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益為（）。Ⅰ．2008年基本每股收益為0．21Ⅱ．2008年扣非后基本每股收益為0．25Ⅲ．2007年度基本每股收益為0．15Ⅳ．2007年度扣非后基本每股收益為0．15A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

77、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（第28號準(zhǔn)則）與第1號準(zhǔn)則相比，編制和披露的主要差異包括()。Ⅰ.在招股說明書封面，增加要求披露招股說明書封面Ⅱ.在概覽方面，增加要求發(fā)行人應(yīng)列示核心競爭優(yōu)勢的具體表現(xiàn)Ⅲ.在業(yè)務(wù)與技術(shù)方面，增加披露投資人業(yè)務(wù)的獨(dú)特性、創(chuàng)新性以及持續(xù)創(chuàng)新機(jī)制Ⅳ.增加的附件主要包括發(fā)行人成長性專項(xiàng)意見Ⅴ.在來來發(fā)展與規(guī)劃方面，增加要求發(fā)行人審慎分析說明未來發(fā)展及在增強(qiáng)成長性和自主創(chuàng)新方面的情況A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

78、以下可以提議召開臨時(shí)股東大會的有（）。Ⅰ．獨(dú)立董事Ⅱ．監(jiān)事會Ⅲ．監(jiān)事Ⅳ．董事長A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

79、非公開發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)脑u級應(yīng)達(dá)到（）及以上。A.A+B.AAC.AA-D.AA+E.AAA

80、下列關(guān)于《關(guān)于試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃和期權(quán)激勵(lì)的指引》的說法，正確的有（）。Ⅰ試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃應(yīng)遵循公司自主決定，員工自愿參加的原則Ⅱ參與持股計(jì)劃的員工，與其他投資者權(quán)益平等，盈虧自負(fù)，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)，不得利用知悉公司相關(guān)信息的優(yōu)勢，侵害其他投資者合法權(quán)益Ⅲ員工持股計(jì)劃不在公司首次公開發(fā)行股票時(shí)轉(zhuǎn)讓股份，并承諾自上市之日起至少24個(gè)月的鎖定期Ⅳ員工入股必須以貨幣出資Ⅴ參與持股計(jì)劃的員工因離職、退休、死亡等原因離開公司的，其間接所持股份權(quán)益應(yīng)當(dāng)按照員工持股計(jì)劃的章程或相關(guān)協(xié)議約定的方式處置A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

81、下列關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的有（）。Ⅰ國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個(gè)工作日，將該方案逐級報(bào)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核Ⅱ國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團(tuán)母公司報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核Ⅲ國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團(tuán)母公司報(bào)地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核Ⅳ國有控股股東在上市公司召開股東大會時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具的批復(fù)意見，對上市公司擬發(fā)行證券的方案進(jìn)行表決A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

82、下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查程序的說法，正確的是（）。A.全國性行業(yè)協(xié)會、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)可以向商務(wù)部提出審查建議B.通過一般性審查后，再進(jìn)行特別審查C.外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，由境內(nèi)企業(yè)向商務(wù)部提出申請D.在并購安全審查過程中，申請人不得向商務(wù)部申請修改交易方案或撤銷并購交易

83、發(fā)行企業(yè)債券的公司應(yīng)組織承銷團(tuán)以余額包銷的方式承銷，各承銷商包銷的企業(yè)債券余額原則上不得超過其上年末凈資產(chǎn)的（）。A.1/5B.1/4C.1/3D.1/2

84、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》，下列（）行業(yè)的企業(yè)，原則上不支持其申報(bào)在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市。Ⅰ．農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)Ⅱ．珠寶行業(yè)Ⅲ．酒、飲料和精制茶制造業(yè)Ⅳ．黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)Ⅴ．有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、獨(dú)立董事有權(quán)對（）向董事會或股東大會發(fā)表獨(dú)立意見。Ⅰ．聘任或解聘高級管理人員Ⅱ．上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于500萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的3%的借款或其他資金往來Ⅲ．認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)Ⅳ．公司董事、高級管理人員的薪酬Ⅴ．提名、任免董事A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

86、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)，下列說法正確的有（）。Ⅰ．造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過1年，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)中列示Ⅱ．在資產(chǎn)負(fù)債表日之前因違反了長期借款協(xié)議．導(dǎo)致銀行可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)負(fù)債Ⅲ．交易性金融資產(chǎn)只能在流動(dòng)資產(chǎn)中列示Ⅳ．在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，雖然企業(yè)不能自主的將清償義務(wù)展期，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了展期1年的協(xié)議，該負(fù)債應(yīng)在非流動(dòng)負(fù)債中列示A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ

87、證券公司發(fā)行債券，除應(yīng)當(dāng)符合《公司法》規(guī)定的條件外，還需滿足()。Ⅰ.資產(chǎn)未被具有實(shí)際控制權(quán)的自然人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用Ⅱ.具有健全的股東會、董事會運(yùn)作機(jī)制及有效的內(nèi)部管理制度Ⅲ.最近3年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)行為Ⅳ.各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定Ⅴ.最近2年盈利Ⅵ.最近1期期未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于10億元A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅵ

88、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．處于季節(jié)性修理過程中的固定資產(chǎn)在修理期間應(yīng)當(dāng)停止計(jì)提折舊Ⅱ．已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按暫估價(jià)值計(jì)提折舊Ⅲ．自用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)后仍應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊Ⅳ．與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生重大改變的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整折舊方法A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

89、公司對已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容有（）。Ⅰ．更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注Ⅱ．更正后經(jīng)審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表和涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注，以及會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)鑒證報(bào)告Ⅲ．更正事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)Ⅳ．公司董事會和管理層對更正事項(xiàng)的性質(zhì)及原因的說明Ⅴ．如果公司對年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)鑒證報(bào)告，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起1個(gè)月內(nèi)完成披露A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

90、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》關(guān)于“上市公司財(cái)務(wù)狀況良好”的說法，正確的有（）。Ⅰ會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定Ⅱ最近3年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ最近2年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告Ⅳ資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對公司財(cái)務(wù)狀況造成重大不利影響V最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的10％Ⅵ最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30％A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

91、以下情形不構(gòu)成上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)障礙的是（）。A.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告C.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具否定意見審計(jì)報(bào)告D.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊會計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

92、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）。Ⅰ．查詢被調(diào)查單位或個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶、銀行賬戶Ⅱ．經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣Ⅲ．凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時(shí)，需取得司法機(jī)關(guān)的協(xié)助Ⅳ．對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

93、以下關(guān)于上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范并接受審計(jì)的說法正確的有（）A.某會計(jì)師事務(wù)所為上市公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，同時(shí)對該公司董事會編制的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。B.某會計(jì)師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告審計(jì)服務(wù)，可以分別進(jìn)行，也可以整合進(jìn)行。C.內(nèi)部控制規(guī)范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實(shí)施。

94、甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司，2016年5月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨(dú)立董事，按照規(guī)定將孫某的相關(guān)材料報(bào)送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔(dān)任獨(dú)立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是（）。A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨(dú)立董事B.經(jīng)過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事C.經(jīng)過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事D.交易所無權(quán)對孫某是否選舉為獨(dú)立董事發(fā)表異議

95、某公司甲自大股東處購買某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬元現(xiàn)金及一宗賬面價(jià)值3200萬元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價(jià)值3600萬元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值7000萬元，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值，則關(guān)于甲公司會計(jì)處理的說法正確的有（）。[2012年真題]Ⅰ.貸記資本公積400萬元Ⅱ.貸記資本公積200萬元Ⅲ.確認(rèn)營業(yè)外收入400萬元Ⅳ.確認(rèn)營業(yè)外收入600萬元Ⅴ.確認(rèn)乙企業(yè)長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為4800萬元A.ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

96、某上市公司2017年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）。Ⅰ．特定對象為上市公司控股股東控制的關(guān)聯(lián)人Ⅱ．通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)Ⅲ．特定對象為上市公司的實(shí)際控制人Ⅳ．特定對象用于購買股份的資產(chǎn)于2016年5月取得A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式，下列關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行比例的說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%Ⅱ．發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%Ⅲ．對網(wǎng)下投資者進(jìn)行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同Ⅳ．主承銷商和發(fā)行人對承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例可以低于其他承諾相同限售期的投資者Ⅴ．安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

98、以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票的條件要求的有（）。A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)B.發(fā)行人最近3年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近2年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近2年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更

99、關(guān)于上市公司收購的持續(xù)監(jiān)管和收購?fù)瓿珊蟮墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓，下列說法錯(cuò)誤的有（）。Ⅰ派出機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與收購人披露的內(nèi)容存在重大差異的，對收購人及上市公司予以重點(diǎn)關(guān)注，責(zé)令收購人提前終止財(cái)務(wù)顧問督導(dǎo)期，并進(jìn)行依法查處Ⅱ在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問與收購人不得解除合同Ⅲ在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊?8個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ在上市公司收購行為完成后12個(gè)月內(nèi)，收購人聘請的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在每季度前3日內(nèi)就上一季度對上市公司影響較大的投資、購買或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營業(yè)務(wù)調(diào)整以及董事、監(jiān)事、高級管理人員的更換、職工安置、收購人履行承諾等情況向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告Ⅴ收購人在被收購公司中擁有權(quán)益的股份在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受前述18個(gè)月的限制，但應(yīng)當(dāng)遵守免除發(fā)出要約的有關(guān)規(guī)定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

100、下列關(guān)于深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說法中，不正確的是（）。A.每一個(gè)申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1／1000B.投資者在深交所進(jìn)行申購時(shí)無需繳付申購資金C.投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個(gè)有市值的證券賬戶D.如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認(rèn)購一個(gè)申購單位新股

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：Ⅱ項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票公開發(fā)行自律管理委員會工作規(guī)則》（上證發(fā)〔2019〕41號）第14條規(guī)定，自律委員會每半年召開一次定期工作會議。根據(jù)需要，可以召開臨時(shí)工作會議。

2、答案：B本題解析：A項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第24條第3款規(guī)定，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購不足安排數(shù)量的，主承銷商和發(fā)行人可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售。BCD三項(xiàng)，第25條規(guī)定，同類配售對象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他承諾相同限售期的投資者。

3、答案：E本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條規(guī)定，工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料；③保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料；④保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會議、專題會議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過程中的主要問題形成的會議資料、會議紀(jì)要；⑤保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見等；⑥保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級管理人員以及其他人員進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；⑦保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商、開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；⑧發(fā)行申請文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請和登記的文件；⑨在持續(xù)督導(dǎo)過程中獲取的文件資料、出具的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；⑩保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；?其他對保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。

4、答案：C本題解析：甲公司債務(wù)重組利得=8000-7000=1000萬元(1)甲公司賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付賬款8000銀行存款1190貸：主營業(yè)務(wù)收入7000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1190營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得1000借：主營業(yè)務(wù)成本6000貸：庫存商品6000(2)乙公司的賬務(wù)處理借：庫存商品7000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1190壞賬準(zhǔn)備1200貸：應(yīng)收賬款8000資產(chǎn)減值損失200銀行存款1190

5、答案：D本題解析：A，屬于適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形；B、C屬于免于以要約收購方式增持股份的情形。

6、答案：C本題解析：《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》（中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部2017年2月17日）規(guī)定，為規(guī)范和引導(dǎo)上市公司理性融資、合理確定融資規(guī)模、提高募集資金使用效率，防止將募集資金變相用于財(cái)務(wù)性投資，再融資審核按以下要求把握：①上市公司申請非公開發(fā)行股票的，擬發(fā)行的股份數(shù)量不得超過本次發(fā)行前總股本的②上市公司申請?jiān)霭l(fā)、配股、非公開發(fā)行股票的，本次發(fā)行董事會決議日距離前次募集資金到位日原則上不得少于18個(gè)月。前次募集資金包括首發(fā)、增發(fā)、配股、非公開發(fā)行股票。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債、優(yōu)先股和創(chuàng)業(yè)板小額快速融資，不適用本條規(guī)定。③上市公司申請?jiān)偃谫Y時(shí)，除金融類企業(yè)外，原則上最近一期末不得存在持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。

7、答案：C本題解析：C有下列情形之一的，受托機(jī)構(gòu)職責(zé)終止：①被依法取消受托機(jī)構(gòu)資格；②被資產(chǎn)支持證券持有人大會解任；③依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)；④受托機(jī)構(gòu)辭任；⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定的或信托合同約定的其他情形。

8、答案：C本題解析：A項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2016年修訂）第10條第2款規(guī)定，承銷商的證券分析師的路演推介應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人的路演推介分別進(jìn)行，推介內(nèi)容不得超出投資價(jià)值研究報(bào)告及其他已公開信息的范圍，不得對投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ壥袌鼋灰變r(jià)格做出預(yù)測。承銷商應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障證券分析師路演推介活動(dòng)的獨(dú)立性。BC兩項(xiàng)，第7條規(guī)定，承銷商可以和發(fā)行人采用現(xiàn)場、電話、互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進(jìn)行路演推介。采用公開方式進(jìn)行路演推介的，應(yīng)當(dāng)事先披露舉行時(shí)間和參加方式。路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為，路演推介。D項(xiàng)，第6條規(guī)定，在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介其撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。

9、答案：A本題解析：公司反收購策略的方式主要包括：①事先預(yù)防策略；②管理層防衛(wèi)策略；③保持公司控制權(quán)策略；④毒丸策略；⑤白衣騎士策略；⑥股票交易策略。其中，管理層防衛(wèi)策略包括金降落傘策略、銀降落傘策略和積極向其股東宣傳反收購的思想策略。

10、答案：B本題解析：該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=800-80+45-60-30+35+15=725（萬元）。

11、答案：D本題解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)并購重組業(yè)務(wù)規(guī)則適用指引第1號——重大資產(chǎn)重組》（2021），第1條規(guī)定，部分交易的重大資產(chǎn)重組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）購買或出售土地使用權(quán)、房產(chǎn)及生產(chǎn)設(shè)備掛牌公司購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地使用權(quán)、房產(chǎn)達(dá)到《重組辦法》第二條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)按照公司章程及相關(guān)規(guī)范性文件的要求履行審議程序和信息披露義務(wù)，但不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。掛牌公司出售土地使用權(quán)、房產(chǎn)以及購買或出售生產(chǎn)設(shè)備，若達(dá)到《重組辦法》第二條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。（2）設(shè)立子公司或向子公司增資掛牌公司新設(shè)全資子公司或控股子公司、向全資子公司或控股子公司增資，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。但掛牌公司新設(shè)參股子公司或向參股子公司增資，若達(dá)到《重組辦法》第二條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，則構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。

12、答案：B本題解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌申請文件內(nèi)容與格式指引（試行）》（2013年修訂）規(guī)定，非上市公眾公司申請股票在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，要求披露的文件包括：公開轉(zhuǎn)讓說明書（申報(bào)稿），財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告，法律意見書，公司章程，主辦券商推薦報(bào)告，股票發(fā)行情況報(bào)告書（如有），中國證監(jiān)會核準(zhǔn)文件（如申請時(shí)股東人數(shù)超過200人）。

13、答案：B本題解析：A項(xiàng)，《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定，上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。控股股東包括在內(nèi)。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，更多優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實(shí)時(shí)更新，用軟件考，B項(xiàng)，上述指導(dǎo)意見規(guī)定，在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系等人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事。妻子的弟弟在上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)，屬于主要社會關(guān)系人員在附屬企業(yè)任職的禁止情況。C項(xiàng)，1年前為上市公司提供咨詢服務(wù)，按當(dāng)時(shí)和現(xiàn)在交易所的規(guī)定，都不影響?yīng)毩⑿?。D項(xiàng)，滬、深證券交易所《股票上市規(guī)則》均規(guī)定，公司股本總額不少于人民幣5000萬元。按交易規(guī)則，100股為申報(bào)買入的最少單位，按正常理解，其不會成為上市公司前10名自然人股東。故持有上市公司100股股票的人，肯定不會持有上市公司已發(fā)行股份1％以上。

14、答案：A本題解析：Ⅳ項(xiàng)，以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，對于債務(wù)人，組合中以資產(chǎn)清償債務(wù)或者將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債務(wù)人清償該部分債務(wù)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該部分債務(wù)。組合中以修改其他條款方式進(jìn)行的債務(wù)重組，需要根據(jù)具體情況，判斷對應(yīng)的部分債務(wù)是否滿足終止確認(rèn)條件。

15、答案：B本題解析：Ⅱ項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第35條規(guī)定，上市公司申請發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由保薦人保薦，但是根據(jù)本辦法第37條規(guī)定適用簡易程序且根據(jù)本辦法第40條規(guī)定采取自行銷售的除外。Ⅳ、V兩項(xiàng)，發(fā)行公司債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，均不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦。

16、答案：A本題解析：Ⅰ項(xiàng)，季節(jié)性修理過程中的固定資產(chǎn)應(yīng)繼續(xù)計(jì)提折舊。

17、答案：A本題解析：Ⅰ項(xiàng)，屬于銷售退回，銷售是在2016年度發(fā)生的，所以屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)該沖減2013年度利潤表上營業(yè)收入和營業(yè)成本等項(xiàng)目，并調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目。Ⅱ項(xiàng)，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，這是因?yàn)榛馂?zāi)是在2017年度發(fā)生的，和2016年度沒有任何關(guān)系，火災(zāi)所導(dǎo)致的壞賬準(zhǔn)備，在205年年末是不存在的。Ⅲ項(xiàng)，屬于訴訟事項(xiàng)，由于這個(gè)訴訟是在2016年12月就發(fā)生的，2月4日的和解，只是提供了新的情況，所以屬于調(diào)整事項(xiàng)。需要將此項(xiàng)賠償款確認(rèn)為2016年度的損失，并調(diào)整2016年度的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)事項(xiàng)。但是由于現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制，所以不需要調(diào)整現(xiàn)金流量表。Ⅳ項(xiàng)，既不屬于調(diào)整事項(xiàng)，也不屬于非調(diào)整事項(xiàng)，它是2017年新發(fā)生的事項(xiàng)，應(yīng)該在退回時(shí)，直接沖減退回月份的收入和成本，不應(yīng)該調(diào)整2016年事項(xiàng)。Ⅴ項(xiàng)，屬于銷售退回事項(xiàng)，需要分成兩部分，在資產(chǎn)負(fù)債表日期間發(fā)生退貨的，屬于調(diào)整事項(xiàng)，在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)以后的期間發(fā)生退貨的，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，直接沖減退回月份收入。

18、答案：A本題解析：B項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對銀行存款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低。C項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無效。D項(xiàng)，首先，可以考慮采用消極的函證方式的條件還應(yīng)包括涉及大量余額較小的賬戶、沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證；其次，實(shí)質(zhì)性程序是多種程序的組合，一般不具有惟一性。

19、答案：D本題解析：Ⅱ項(xiàng)，《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》第4條規(guī)定，單只專項(xiàng)債券可以對應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行，也可以對應(yīng)多個(gè)項(xiàng)目集合發(fā)行。Ⅳ項(xiàng)，第15條規(guī)定，專項(xiàng)債券發(fā)行利率采用承銷、招標(biāo)等方式確定。采用承銷或招標(biāo)方式的，發(fā)行利率在承銷或招標(biāo)日前1至5個(gè)工作日相同待償期記賬式國債的平均收益率之上確定。

20、答案：A本題解析：《保薦辦法》第六十四條：自保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

21、答案：B本題解析：《公司法》（2018年修訂）第100條規(guī)定，股東大