收入業(yè)務(wù)管理制度（五篇）

第7頁共7頁收入業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司收入的管理工作，保障公司收入準(zhǔn)確、及時(shí)計(jì)量和記錄，制定本制度。第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分。第三條公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣_(tái)___易收益、罰款凈收益、確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款以及教育費(fèi)附加返還等。第二章收入確認(rèn)的原則第四條公司所有收入均按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價(jià)款權(quán)利或收到工程價(jià)款時(shí)確認(rèn)。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)完成的建造合同，應(yīng)在合同完成時(shí)確認(rèn)收入;對于跨期項(xiàng)目，如果其結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，應(yīng)在期末根據(jù)完工百分比法確認(rèn)收入。第五條如果合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，應(yīng)區(qū)別以下情況處理：（一）合同成本能夠收回的，根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本確認(rèn)合同收入;（二）合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。第六條如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過合同預(yù)計(jì)總收入，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。第七條合同收入應(yīng)以收到或應(yīng)收的工程價(jià)款計(jì)量。第八條因合同變更而增加的收入，應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn)：（一）客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入;（二）收入能夠可靠地計(jì)量。第九條因索賠款而形成的收入，應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn)：（一）根據(jù)談判情況，預(yù)計(jì)對方能夠同意該項(xiàng)索賠;（二）對方同意接受的金額能夠可靠地計(jì)量。第十條因獎(jiǎng)勵(lì)而形成的收入，應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn)：（一）根據(jù)目前合同完成情況，足以判斷工程進(jìn)度和工程質(zhì)量能夠達(dá)到或超過既定的標(biāo)準(zhǔn);（二）獎(jiǎng)勵(lì)金額能夠可靠地計(jì)量。第十一條所有施工合同收入（工程結(jié)算收入）均由分公司確認(rèn)，平時(shí)在分公司的賬表中反映，每月末以報(bào)表形式報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。其他收入項(xiàng)目按其內(nèi)容分別在公司、分公司確認(rèn)。第三章工程結(jié)算收入核算對象第十二條分公司以單項(xiàng)合同為會(huì)計(jì)核算對象，按工程項(xiàng)目確認(rèn)收入。第十三條如果一項(xiàng)合同包括建造多項(xiàng)資產(chǎn)，在同時(shí)具備下列條件的情況下，每項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)分立為單項(xiàng)合同處理：（一）每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃;（二）公司或分公司與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款;（三）每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可單獨(dú)辨認(rèn)。第十四條一組合同無論對應(yīng)單個(gè)客戶還是幾個(gè)客戶，在同時(shí)具備下列條件的情況下，應(yīng)合并為單項(xiàng)合同處理：（一）該組合同按一攬子交易簽訂;（二）該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤率工程的組成部分;（三）該組合同同時(shí)或依次履行。第四章工程結(jié)算收入管理第十五條工程結(jié)算收入管理流程（一）公司統(tǒng)包再分配給分公司的項(xiàng)目1.根據(jù)公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招、投標(biāo)、合同評審，簽訂工程施工合同。____公司按照相關(guān)制度依內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格將統(tǒng)包的項(xiàng)目分配給相關(guān)分公司。分配時(shí)，要明確各分公司承建部分的下列數(shù)據(jù)：（1）成本定額。即各分公司承建工程的對應(yīng)定額成本（即合同預(yù)計(jì)總成本），可作為確定分公司工程進(jìn)度的依據(jù)。（2）合同收入。即合同總收入扣除經(jīng)驗(yàn)審減金額后的剩余額中，與各分公司承建工程對應(yīng)的總收入，將作為各分公司按完工百分比法確認(rèn)收入的依據(jù)。____分公司在將公司分配的項(xiàng)目再分配給工程處時(shí)，要將記載分配資料的文件抄送本分公司財(cái)務(wù)部;施工過程中，在向建設(shè)單位等報(bào)送工程進(jìn)度情況時(shí)，有同時(shí)抄財(cái)務(wù)部。4.如果工程在年度內(nèi)完工，分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認(rèn)收入。5.如果工程在年末未能完工，各分公司應(yīng)按照適當(dāng)?shù)姆椒ù_定工程進(jìn)度，按完工百分比法確認(rèn)收入。同時(shí)，將工程進(jìn)度情況報(bào)公司市場部，公司市場部匯總后向客戶匯報(bào)，并依據(jù)工程進(jìn)度向客戶催取工程價(jià)款。____公司財(cái)務(wù)部收到款項(xiàng)后，向客戶開具_(dá)___，但不再在公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)收入。（二）分公司自行簽約的項(xiàng)目1.根據(jù)公司法人授權(quán)，依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規(guī)定進(jìn)行招、投標(biāo)、合同評審，簽訂工程施工合同，并報(bào)公司市場部備案。____分公司按相關(guān)制度規(guī)定將項(xiàng)目分配給工程處，同時(shí)將合同副本抄送財(cái)務(wù)部。3.各項(xiàng)目小組每周向工程處報(bào)送工程進(jìn)度情況表，工程處匯總后報(bào)工程管理部，工程管理部將各工程處所報(bào)工程進(jìn)度情況匯總后，向客戶匯報(bào)并催收工程價(jià)款，同時(shí)抄市場部和財(cái)務(wù)部。4.工程價(jià)款由市場部依據(jù)工程進(jìn)度向客戶收取;有時(shí)也可根據(jù)實(shí)際情況委托項(xiàng)目小組就近收款，但項(xiàng)目小組應(yīng)及時(shí)將收款情況報(bào)告市場部。5.款項(xiàng)收到時(shí)，市場部將工程進(jìn)度情況及工程已收款情況一并送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)以開具_(dá)___。6.財(cái)務(wù)部根據(jù)工程____記賬聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，據(jù)以登記工程結(jié)算收入明細(xì)帳和應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款明細(xì)帳等。____年度內(nèi)完工的工程項(xiàng)目，分公司按合同總收入確認(rèn)收入;年末未完工的項(xiàng)目，按照完工百分比法確認(rèn)收入。8.每月末，各分公司應(yīng)編制《工程結(jié)算收入明細(xì)表》等，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。第十六條未簽施工合同的工程項(xiàng)目，必須經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可動(dòng)工，并按特殊事項(xiàng)對待。此時(shí)，項(xiàng)目小組和市場部要督促建設(shè)單位盡快確定工作量，并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂，要密切____此類工程的價(jià)款回收情況，對照工程進(jìn)度定期收款，并按上述辦法確認(rèn)收入。第五章其他業(yè)務(wù)收入第十七條對于工程剩余材料，要先填制“退料單”或“殘料交庫單”，辦理退庫手續(xù)，沖減工程成本。如再進(jìn)行對外銷售處理的，應(yīng)經(jīng)本分公司工程處和物資管理部領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審批準(zhǔn)，出售時(shí)按實(shí)際銷售價(jià)款開具_(dá)___，并確認(rèn)為收入。第十八條固定資產(chǎn)的出租由資產(chǎn)使用部門提出申請，報(bào)公司總經(jīng)理申批后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。公司各部門所管理的資產(chǎn)的出租由公司財(cái)務(wù)部直接進(jìn)行賬務(wù)處理;分公司所管理的固定資產(chǎn)的出租由分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。第十九條公司無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，由公司財(cái)務(wù)部直接確認(rèn)相應(yīng)收入。第六章營業(yè)外收入的管理第二十條對公司固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等營業(yè)外收入，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部直接記錄、反映。第七章附則第二十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。第二十二條本制度自____年____月____日起執(zhí)行?！妒杖牍芾碇贫取罚?.收入管理制度2.____最新工資條例全文3.____政府非稅收入管理辦法（全文）4.行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度____公司權(quán)責(zé)業(yè)績確認(rèn)及單據(jù)管理制度____公司規(guī)章制度7.中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度____最新8.____最新稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則收入業(yè)務(wù)管理制度（二）第一條為加強(qiáng)行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)《____會(huì)計(jì)法》、《安徽省政府非稅收入管理?xiàng)l例》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、》《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合行政單位實(shí)際，特制定本控制制度。第二條行政事業(yè)單位的收入必須嚴(yán)格按國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和記錄。行政單位從同級或上級財(cái)政部門取得的____，從主管部門、上級單位和下級單位以及其他單位取得的各種非財(cái)政補(bǔ)助收入，以及投資收益、捐贈(zèng)收入等一律列為單位收入進(jìn)行核算監(jiān)督，不得在往來款項(xiàng)掛賬，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)“小金庫”。第三條____單位的收入但依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財(cái)政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等具有代收性質(zhì)的非稅收入也屬于收入控制范圍。下列非稅收入，嚴(yán)格實(shí)行收繳分離制度，按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支：（一）行政事業(yè)性收費(fèi)；（二）政府性基金；（三）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入，包括國有資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入；（四）捐贈(zèng)收入；（五）社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收入；（六）主管部門集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入；（七）其他應(yīng)當(dāng)納入非稅收入管理的財(cái)政性資金。第四條行政單位收入業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有：（一）收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，崗位職責(zé)不清，不相容崗位未實(shí)行相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。（二）未按收費(fèi)許可規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，可能導(dǎo)致收費(fèi)不規(guī)范或亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。（三）收入收款業(yè)務(wù)分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實(shí)、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的情形發(fā)生。（四）違反“收支兩條線”管理規(guī)定，截留、挪用、私分應(yīng)繳財(cái)政的資金，導(dǎo)致私設(shè)“小金庫”和資金體外循環(huán)。（五）票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。第五條單位各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)“小金庫”。第六條單位各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一歸口管理，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。其在收入管理方面的職責(zé)包括：（一）制定收入內(nèi)部管理制度，并督促各相關(guān)部門和崗位執(zhí)行。（二）全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費(fèi)項(xiàng)目，及時(shí)辦理單位行政事業(yè)性收費(fèi)及其他收費(fèi)的立項(xiàng)、報(bào)批、年檢、票據(jù)領(lǐng)購等手續(xù)。（三）按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。收取和管理涉及收入的合同協(xié)議等有關(guān)材料，作為賬務(wù)處理依據(jù)。（四）對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和對賬，對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第七條單位財(cái)會(huì)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置收入管理相關(guān)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。收入不相容崗位包括。票據(jù)的保管與領(lǐng)用、開票與收款、收款與會(huì)計(jì)核算等。第八條有政府非稅收入收繳職能的業(yè)務(wù)部門，按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。（一）非稅收入集中匯繳方式1、業(yè)務(wù)部門收款開票的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)部門設(shè)置收款崗位，出納人員應(yīng)當(dāng)核對收款報(bào)告、收費(fèi)票據(jù)、收取款項(xiàng)，保證票款一致。并向業(yè)務(wù)部門收款人員出具交款憑證；出納人員直接收款開票的，應(yīng)當(dāng)符合收款開票有關(guān)管控措施；已開具相關(guān)票據(jù)由票據(jù)專管員定期審核收回。2、出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理繳款手續(xù)，取得繳庫聯(lián)、記賬聯(lián)、銀行回單等繳款憑證。3、出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制相關(guān)輔助記賬憑證，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)、稽核人員審核后，由收入記賬人員登記非稅收入備查賬簿。（二）非稅收入直接繳庫方式由財(cái)會(huì)部門或業(yè)務(wù)部門開票人員開具繳款通知書，由指定銀行代收并開具財(cái)政非稅收入票據(jù)，取得銀行回單，由開票人員核對后，交由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)及時(shí)編制輔助記賬憑證，由稽核人員審核后，由收入記賬人員登記非稅收入備查賬簿。第九條單位應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)收入管理，保證收入及時(shí)確認(rèn)和記錄，不得提前或推遲確認(rèn)收入，不得虛列和隱瞞收入。第十條單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度：（一）單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，作好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。（二）財(cái)政票據(jù)、____等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。（三）票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，加強(qiáng)廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并作到人走柜鎖。（四）單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、____等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。第十一條單位紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門或具有審計(jì)職能的歸口部門，負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)收入的日常監(jiān)督管理工作。第十二條單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)接待和協(xié)調(diào)上級有關(guān)部門對單位收費(fèi)工作的檢查，其他相關(guān)部門須積極配合檢查工作。第十三條收入業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況，是否存在一人兼任不相容職務(wù)。（二）各項(xiàng)收入是否嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度規(guī)定入賬，是否隱瞞收入。（三）出租出借資產(chǎn)管理和相關(guān)收入收取上繳情況，是否按照授權(quán)履行審批程序，合同履行是否到位。（四）財(cái)政票據(jù)是否按照相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行管理，票據(jù)核對是否及時(shí)、準(zhǔn)確。（五）非稅收入上繳是否全面、及時(shí)，財(cái)務(wù)與票據(jù)管理核對是否正確。第十四條內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對收入業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求相關(guān)部門及責(zé)任人及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。第十五條從財(cái)政部門或者上級預(yù)算單位以及其他單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)列為收入，?？顚Ｓ茫纯铐?xiàng)分別核算，并按照規(guī)定向同級財(cái)政部門或者上級預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況，接受財(cái)政部門和上級預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。收入業(yè)務(wù)管理制度（三）第____條為加強(qiáng)公司的收入管理工作，確保各項(xiàng)收入的記錄及時(shí)、準(zhǔn)確，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第____條收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入。公司主要營業(yè)業(yè)務(wù)的收入，包括產(chǎn)品銷售、勞務(wù)輸出等。營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣_(tái)___易收益、罰款凈收益、確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款以及教育費(fèi)附加返還等。投資收益。各項(xiàng)投資創(chuàng)造的收益。其他業(yè)務(wù)收入。材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。第____條各項(xiàng)收入的確認(rèn)原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行。（1）產(chǎn)品銷售的收入按照以下條件確認(rèn)。1）商品所有權(quán)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方。2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司。3）相關(guān)的收入和成本能夠可靠計(jì)量。產(chǎn)品銷售收入按照簽訂的銷售合同或協(xié)議金額確定，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入；已經(jīng)確認(rèn)收入的商品發(fā)生銷售退回時(shí)，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的收入。（2）勞務(wù)輸出的收入按照以下條件確認(rèn)。1）同一年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。2）勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，公司在資產(chǎn)負(fù)債日按完成勞務(wù)輸出的百分比確認(rèn)相關(guān)勞務(wù)收入。3）在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并以相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；若預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補(bǔ)償，則不確認(rèn)收入，將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。4）提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按公司與接受勞務(wù)方簽訂合同或協(xié)議的金額確定。現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。第____條營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)、罰款收入等營業(yè)外收入，應(yīng)由公司統(tǒng)一申請報(bào)批、處理，并由公司直接記錄。第____條其他業(yè)務(wù)收入。原則上參考以上產(chǎn)品銷售、勞務(wù)輸出確認(rèn)收入的辦法并根據(jù)實(shí)際重于形式的原則加以確認(rèn)。其中原材料的銷售，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后按銷售處理，按實(shí)際銷售價(jià)款開具銷____，并確認(rèn)為收入；固定資產(chǎn)的出租和無形資產(chǎn)的出租由公司根據(jù)資產(chǎn)狀況，經(jīng)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理，相應(yīng)收入由財(cái)務(wù)部直接確認(rèn)。第____條本制度自公布之日起施行。財(cái)務(wù)部其他業(yè)務(wù)收入銷售原材料的收入出租固定資產(chǎn)的收入出租無形資產(chǎn)的收入出租包裝物的收入其他業(yè)務(wù)成本銷售材料的成本出租固定資產(chǎn)的折舊額出租無形資產(chǎn)的攤銷額出租包裝物的折舊或攤銷營業(yè)外支出罰款支出營業(yè)外收入罰款收入出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入捐贈(zèng)收入盤盈收入政府補(bǔ)助非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損失公益性捐贈(zèng)支出盤虧損失非常損失收入業(yè)務(wù)管理制度（四）醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括：財(cái)政補(bǔ)貼收入、科教項(xiàng)目收入、醫(yī)療收入、其他收入等。（一）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他門診收入等。2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他住院收入等。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入。（三）科教項(xiàng)目收入，即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。（四）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入。第一條醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏"，任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。第二條醫(yī)院的一切收入納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理和核算，醫(yī)院收費(fèi)部門主要由門診和住院收費(fèi)處組成，負(fù)責(zé)相應(yīng)的收費(fèi)業(yè)務(wù)，其它各種收費(fèi)由財(cái)務(wù)科出納辦理，任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。第三條醫(yī)院門診、住院、進(jìn)修實(shí)習(xí)等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。第四條住院及門診收費(fèi)員應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天繳存銀行，同時(shí)將收費(fèi)日報(bào)表及附件送交財(cái)務(wù)科。第五條實(shí)行收入預(yù)算管理。根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況來確定收入總額。第六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對醫(yī)院收入的監(jiān)督，建立賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物檢查制度，每月檢查以確保醫(yī)院的收入得到真實(shí)、完整的反映。第七條門診收費(fèi)管理一、門診收費(fèi)工作由門診收款處的收費(fèi)人員來完成。二、醫(yī)院財(cái)務(wù)科要合理設(shè)臵門診收費(fèi)崗位，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制度。三、門診收費(fèi)應(yīng)按照物價(jià)管理部門制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，做到不漏收、不重收和不多收。四、門診收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，做到當(dāng)日清點(diǎn)全部所收款項(xiàng)，當(dāng)日結(jié)賬，當(dāng)日送存銀行。五、門診收入要實(shí)現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對，即收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取數(shù)據(jù)的報(bào)表，實(shí)現(xiàn)兩種報(bào)表之間核對一致。六、門診收入實(shí)行三級審核控制，即收費(fèi)員、收款處審核責(zé)任人和財(cái)務(wù)科審核責(zé)任人三個(gè)層次。（一）收費(fèi)員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確收取費(fèi)用，按時(shí)結(jié)賬，并按照收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額，將收入及時(shí)上交銀行，收費(fèi)部門審核責(zé)任人依據(jù)收費(fèi)管理系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額對銀行進(jìn)賬單逐一核對，核對一致后，將pos單、銀行進(jìn)賬單及收入日報(bào)表及時(shí)上交財(cái)務(wù)科。每十天再將簽字確認(rèn)的門診收入月報(bào)表報(bào)送給財(cái)務(wù)科。（二）財(cái)務(wù)科審核責(zé)任人負(fù)責(zé)將pos單、銀行進(jìn)賬單、收入日報(bào)表等資料與收費(fèi)系統(tǒng)核對一致后，與門診收款處報(bào)送人員簽字確認(rèn)并及時(shí)準(zhǔn)確入賬確認(rèn)收入。（三）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)每月核對門診收入月報(bào)表與當(dāng)月所有日報(bào)表的收入總和是否一致。發(fā)現(xiàn)不一致的，需及時(shí)查明原因，予以糾正，并報(bào)告上級主管人員。（四）各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員及審核人員均應(yīng)簽字確認(rèn)。（五）建立登記簿，做好交接環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄。七、門診收費(fèi)員在收費(fèi)過程中應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，收付現(xiàn)金做到唱收唱付，錢款當(dāng)面點(diǎn)清，并出具收費(fèi)票據(jù)。八、財(cái)務(wù)和審計(jì)科應(yīng)對每位門診收費(fèi)員進(jìn)行庫存現(xiàn)金檢查，并做好相關(guān)檢查記錄的留存?zhèn)浒腹ぷ?。九、?cái)務(wù)科要加強(qiáng)對門診收費(fèi)印章的統(tǒng)一管理。第八條住院結(jié)算管理一、住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，是醫(yī)院收入的主要組成部分。二、住院結(jié)算工作由住院處的收費(fèi)人員來完成。三、醫(yī)院財(cái)務(wù)科要合理設(shè)臵住院結(jié)算崗位，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制度。四、結(jié)算人員依據(jù)醫(yī)院his系統(tǒng)中的相關(guān)結(jié)算程序辦理住院費(fèi)用結(jié)算。五、住院患者賬目結(jié)清后，原則上不允許撤銷結(jié)算。如有特殊情況確需撤銷結(jié)算的，應(yīng)按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定處理（因撤銷結(jié)算而作廢的票據(jù)應(yīng)由病區(qū)負(fù)責(zé)人簽字并說明理由，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字）。六、住院收入應(yīng)實(shí)現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對，即收款人員與his系統(tǒng)內(nèi)賬目核對一致；住院處審核人員將當(dāng)天所收款項(xiàng)與日報(bào)表核對一致。審核人審核后方可確認(rèn)收入。七、住院處崗位實(shí)行三級審核控制，即收費(fèi)員、住院處審核責(zé)任人和財(cái)務(wù)科審核責(zé)任人三個(gè)層次。（一）收費(fèi)員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確核算費(fèi)用，按時(shí)結(jié)賬，并出具報(bào)表，將現(xiàn)金及有關(guān)票據(jù)繳存銀行，并將日報(bào)表及時(shí)上交住院處審核責(zé)任人審核。（二）住院處審核責(zé)任人審核pos單、銀行進(jìn)賬單、____、日報(bào)表等相關(guān)資料核對無誤后報(bào)送財(cái)務(wù)科，月底再將簽字確認(rèn)的住院收入月報(bào)表報(bào)送給財(cái)務(wù)科。（三）財(cái)務(wù)科審核責(zé)任人負(fù)責(zé)將pos單、銀行進(jìn)賬單、____、收入日報(bào)表等與收費(fèi)系統(tǒng)核對一致后，與住院處報(bào)送人員簽字確認(rèn)并及時(shí)準(zhǔn)確入賬確認(rèn)收入。（四）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)每月核對住院收入月報(bào)表與當(dāng)月所有日報(bào)表的收入總和是否一致。發(fā)現(xiàn)不一致的，需及時(shí)查明原因，予以糾正，并報(bào)上級主管人員。（五）各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人及審核人均應(yīng)簽字確認(rèn)。（六）建立登記簿，做好交接環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄。八、財(cái)務(wù)和審計(jì)科應(yīng)對收費(fèi)人員庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤查，防止截留、挪用、侵占，并做好相關(guān)記錄的留存?zhèn)浒腹ぷ?。收入業(yè)務(wù)管理制度（五）收入管理是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。行政單位各項(xiàng)收入的取得，必須符合國家規(guī)定，并及時(shí)入賬，如實(shí)填報(bào)。一、責(zé)任單位墊江縣龍橋?qū)W校二、責(zé)任人墊江縣龍橋?qū)W校實(shí)行校長負(fù)責(zé)下的崗位分工責(zé)任制，校長主持校內(nèi)全面工作，其他同志按照崗位分工承當(dāng)各自的工作任務(wù)。非稅收入征收管理責(zé)任人為校長、承辦人。三、征收管理依據(jù)《____市非稅收入管理?xiàng)l例（____省第____屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告第____號）四、征收管理范圍區(qū)財(cái)政局是區(qū)非稅收入征收管理工作的主管部門，區(qū)有關(guān)部門單位是區(qū)非稅收入的執(zhí)收單位。納入非稅收入管理的部門單位，包括區(qū)級國家機(jī)關(guān)，履行或代行政職能的社會(huì)團(tuán)體和其他____，全額預(yù)算管理、差額預(yù)算管理、定額補(bǔ)助、自收自支事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱“事業(yè)單位”），以及上述部門單位的派出機(jī)構(gòu)。非稅收入包括。政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入以及其他收入。五、征收管理制度1、實(shí)行以票管收。執(zhí)收單位統(tǒng)一到區(qū)非稅局申請領(lǐng)取非稅執(zhí)收票據(jù)。執(zhí)收單位收取非稅收入時(shí)，必須按規(guī)定向繳款義務(wù)人出具合法有效的財(cái)政票據(jù)，否則繳款義務(wù)人有權(quán)拒付。2、非稅收入專戶管理。各項(xiàng)非稅收入應(yīng)及時(shí)足額上繳區(qū)財(cái)政非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。未經(jīng)區(qū)財(cái)政部門批準(zhǔn)，任何部門單位不得私設(shè)收入過渡性帳戶，也不得將屬于非稅收入性質(zhì)的資金繳入單位設(shè)在財(cái)政的其他資金帳戶。3、非稅收入入庫管理。非稅收入實(shí)行收繳分離制度，按照“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”的模式進(jìn)行規(guī)范管理。根據(jù)“兩支兩條線管理”的原則，非稅收入管理局每月按規(guī)定分收入級次、科目類別或執(zhí)收單位、收入項(xiàng)目定期劃繳國庫或財(cái)政專戶。財(cái)政部門對執(zhí)收單位實(shí)行綜合預(yù)算，根據(jù)單位工作和事業(yè)需要安排相關(guān)經(jīng)費(fèi)。非稅收入管理局每年度向政府提出資金統(tǒng)籌的方案，經(jīng)批準(zhǔn)后將統(tǒng)籌資金轉(zhuǎn)為財(cái)政預(yù)算收入。六、征收方式（一）非稅收入采取直接征收和委托征收兩種方式。法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定了執(zhí)收單位的非稅收入項(xiàng)目，由法定執(zhí)收單位直接征收;法定執(zhí)收單位根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定委托其他單位征收的，應(yīng)簽訂委托協(xié)議，并報(bào)非稅收入管理局備案。采取委托征收方式的，應(yīng)當(dāng)對受委托單位的征收行為實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督，并承擔(dān)受委托征收行為的法律責(zé)任;受委托單位在委托范圍內(nèi)，以委托單位的名義征收非稅收入，不得轉(zhuǎn)委托。非稅收入管理局可根據(jù)實(shí)際情況需要，設(shè)立征收窗口或執(zhí)收點(diǎn)。（二）非稅收入采取直接繳款和集中匯繳兩種繳款方式。1、直接繳款。執(zhí)收單位在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向繳款義務(wù)人出具《____省非稅收入一般繳款書》。通過轉(zhuǎn)賬方式繳納非稅收入款項(xiàng)的，繳款義務(wù)人須到其開戶銀行辦理繳款手續(xù)，其中，繳款義務(wù)人開戶銀行是非稅收入代理銀行的，非稅收入應(yīng)直接劃解財(cái)政部門在該代理銀行設(shè)立的“非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶”;繳款義務(wù)人開戶銀行不是非稅收入代理銀行的，資金繳入執(zhí)收單位或繳款義務(wù)人選擇的非稅收入代理銀行主辦行。通過