江蘇省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施方案蘇信聯(lián)發(fā)

編號(hào)：時(shí)間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第頁(yè)江蘇省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施合適的方案蘇信聯(lián)發(fā)〔2013〕76號(hào)目錄TOC\o"1-1"\h\z\u第1章總則 2第二章分類方法及核心定義 5第三章分類程序 10第四章企事業(yè)單位貸款分類標(biāo)準(zhǔn) 11第五章大額自然人貸款分類標(biāo)準(zhǔn) 23第六章小額自然人貸款的分類標(biāo)準(zhǔn) 24第七章特殊貸款及其他信貸資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn) 26第八章信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的管理管控 35第九章附則 37附表：1.江蘇省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作底稿（企事業(yè)類貸款） 382.大額企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表 383.小額企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表 384.大額自然人信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表 385.小額自然人信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表 386.企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)臺(tái)賬（類） 387.自然人信貸資產(chǎn)臺(tái)賬（類） 398.江蘇省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況月報(bào)表 39第1章總則第1條為揭示全省農(nóng)村信用社(農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行)信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，促進(jìn)各機(jī)構(gòu)樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理管控理念，提高信貸管理管控水平，為充分提取損失準(zhǔn)備金、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力提供依據(jù)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號(hào)）、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號(hào)）、《農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類指引（試行）》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2009〕284號(hào)）以及其他國(guó)家法律法規(guī)、金融規(guī)章，并結(jié)合全省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本合適的方案。第二條本合適的方案適用于全省農(nóng)村信用社(農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行)；適用于各類信貸資產(chǎn)，其中表內(nèi)信貸資產(chǎn)包括本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等，表外信貸資產(chǎn)包括信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等。第三條本合適的方案堅(jiān)持以下原則：（1）風(fēng)險(xiǎn)原則。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以貸款內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，逾期情況作為風(fēng)險(xiǎn)分類的重要參考指標(biāo)。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的，已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）真實(shí)原則。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對(duì)各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。（三）審慎原則。農(nóng)村信用社要按照《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類指引（試行）》和本合適的方案要求，通過(guò)對(duì)影響債務(wù)人償還債務(wù)可能性的諸多因素的定性與定量分析評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。介于相鄰類別之間的貸款原則上應(yīng)歸入低級(jí)檔次。（四）動(dòng)態(tài)原則。在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況。常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分類每季進(jìn)行1次，在每季季末月（即3、6、9、12月份）進(jìn)行，于月底前完成分類認(rèn)定。季末月新放貸款已分類認(rèn)定的，季度分類不再進(jìn)行。新放貸款應(yīng)在當(dāng)月月底完成分類認(rèn)定。當(dāng)月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務(wù)轉(zhuǎn)移、信貸合同合約變更的，應(yīng)參照新發(fā)放貸款進(jìn)行及時(shí)分類認(rèn)定。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有較大變化的，應(yīng)及時(shí)重新分類，動(dòng)態(tài)調(diào)整。監(jiān)管機(jī)構(gòu)、審計(jì)部門以及上級(jí)管理管控部門要求進(jìn)行重新檢查的信貸資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)時(shí)進(jìn)行重新分類認(rèn)定。第四條貸款種類：農(nóng)村信用社貸款根據(jù)借款對(duì)象不同，分為企事業(yè)單位貸款、自然人貸款兩大類型。企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理管控機(jī)關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織（包括合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織等）。企事業(yè)單位貸款按照額度大小又分為大額企事業(yè)單位貸款和小額企事業(yè)單位貸款。其額度大小由各機(jī)構(gòu)自行確定，但原則上大額類貸款余額不得少于企事業(yè)單位貸款總額的50%-70%。企事業(yè)單位貸款按照《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類指引（試行）》的要求，在對(duì)借款人財(cái)務(wù)因素、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素以及擔(dān)保狀況等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。自然人貸款包括城鎮(zhèn)居民、農(nóng)戶、個(gè)體工商戶等各類以自然人為借款人申請(qǐng)立據(jù)的貸款。自然人貸款按照額度大小又分為大額自然人貸款和小額自然人貸款。其額度大小由各機(jī)構(gòu)自行確定，但小額類貸款余額原則上不得超過(guò)自然人貸款總額的50%-80%。小額自然人貸款和大額自然人貸款均按照本合適的方案確定的矩陣分類。因落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任需要而以個(gè)人名義申請(qǐng)立據(jù)實(shí)為企業(yè)使用的貸款，歸入企事業(yè)單位分類。第二章分類方法及核心定義第五條分類方法：農(nóng)村信用社對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，應(yīng)主要考慮以下因素：（1）借款人的還款能力。還款能力包括借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。（二）借款人的還款記錄。（三）借款人的還款意愿。（四）信貸資金的使用效益或貸款相關(guān)項(xiàng)目的盈利能力。（五）貸款的擔(dān)保。（六）貸款償還的法律責(zé)任。（七）信貸管理管控狀況。農(nóng)村信用社要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)查閱和分析，獲取借款人的財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等方面信息，將影響借款人還款能力的各種因素綜合評(píng)估結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別的主要依據(jù)。財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估是指在對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析借款人長(zhǎng)短期償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力等，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況?，F(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評(píng)估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力、時(shí)間和確定性，判斷借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量變化對(duì)還款能力的影響。擔(dān)保分析是對(duì)由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進(jìn)行分析。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來(lái)源對(duì)借款人還款能力的影響。非財(cái)務(wù)因素分析包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理管控風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、管理管控層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理管控層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)的信貸管理管控。逾期天數(shù)是風(fēng)險(xiǎn)分類的重要參考指標(biāo)，農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)貸款的期限管理管控。第六條核心定義：農(nóng)村信用社按照風(fēng)險(xiǎn)程度將企事業(yè)貸款分為十級(jí)，分別為：正常1、正常2、正常3，關(guān)注1、關(guān)注2、關(guān)注3，次級(jí)1、次級(jí)2，可疑，損失。十級(jí)分類與原信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的對(duì)應(yīng)關(guān)系：正常1、正常2、正常3對(duì)應(yīng)原信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的正常類；關(guān)注1、關(guān)注2、關(guān)注3對(duì)應(yīng)原信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的關(guān)注類；次級(jí)1、次級(jí)2對(duì)應(yīng)原信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的次級(jí)類；可疑、損失分別對(duì)應(yīng)原信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的可疑、損失類。次級(jí)1、次級(jí)2、可疑和損失合稱為不良信貸資產(chǎn)。（1）正常1：借款人經(jīng)營(yíng)狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽(yù)，產(chǎn)品市場(chǎng)份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同合約，有充分把握按時(shí)足額償還貸款本息。（二）正常2：借款人經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同合約，有能力按時(shí)足額償還貸款本息。（三）正常3：借款人經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。所在行業(yè)發(fā)展具有1定不確定性。借款人能夠履行合同合約，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。（四）關(guān)注1：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性1般，對(duì)借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。（五）關(guān)注2：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和所在行業(yè)1般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。（六）關(guān)注3：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。（七）次級(jí)1：借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。（八）次級(jí)2：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成1定損失。（九）可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。（十）損失：在采取所有可能的措施和1切必要的法律程序后，貸款本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。農(nóng)村信用社按照風(fēng)險(xiǎn)程度將自然人貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)檔次，其中后三類合稱為不良貸款。（1）正常貸款：借款人能履行合同合約，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。（二）關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在1些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級(jí)貸款：借款人還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成1定損失。（四）可疑貸款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也肯定要造成較大損失。（五）損失貸款：在采取所有可能的措施或1切必須的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。正常類和關(guān)注類貸款的預(yù)計(jì)損失率為0%，次級(jí)類貸款的預(yù)計(jì)損失率在25%（含）以下，可疑類貸款的預(yù)計(jì)損失率在25%（不含）-90%（含）之間，損失類貸款的預(yù)計(jì)損失率在90%（不含）以上。實(shí)際操作中要緊扣核心定義，嚴(yán)格按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，預(yù)計(jì)損失率僅作為分類結(jié)果驗(yàn)證參考。預(yù)計(jì)損失率=1-可受償金額/貸款本息，可受償金額=第1還款來(lái)源可還貸金額+第二還款來(lái)源可還貸金額-實(shí)現(xiàn)債權(quán)所需的費(fèi)用。第三章分類程序第七條農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類總體上按照以下程序進(jìn)行：（1）收集、整理、閱讀信貸檔案。（二）審查貸款的基本情況?；厩闆r1般包括的合適的內(nèi)容有：貸款目的、還款來(lái)源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款記錄等。（三）確定貸款償還的可能性。通過(guò)財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、非財(cái)務(wù)因素分析、擔(dān)保分析，來(lái)進(jìn)行綜合判斷償還的可能性,將信息隨時(shí)記錄在《分類工作底稿》（附件1，企事業(yè)單位類貸款須填寫）。（四）經(jīng)辦信貸人員撰寫《大額企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》（附件2）、《小額企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》（附件3）或《大額自然人信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》（附件4）、《小額自然人貸款信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表》（附表5），嚴(yán)格按信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類核心定義提出初步分類意見(jiàn)。（五）信貸討論：基層網(wǎng)點(diǎn)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組通過(guò)對(duì)附表中有關(guān)表格要素的完整性、真實(shí)性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核后，由基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽具審核意見(jiàn)。（六）基層網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)初步分類情況。（七）各行（社）風(fēng)險(xiǎn)管理管控部門對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)初分情況進(jìn)行調(diào)查、審查，按各單位規(guī)定的權(quán)限由有權(quán)人或有權(quán)機(jī)構(gòu)確認(rèn)分類結(jié)果。（八）以下幾種類型貸款的分類結(jié)果由各行（社）風(fēng)險(xiǎn)管理管控委員會(huì)進(jìn)行認(rèn)定：1.分類爭(zhēng)議較大的貸款。2.原定分類結(jié)果由不良類調(diào)往正常類的，具體額度由各行（社）自行確定。3.1定額度以上的特大額貸款，具體額度由各行（社）自行確定。4.大額損失類貸款，具體額度由各行（社）自行確定，同時(shí)應(yīng)當(dāng)符合省聯(lián)社蘇信聯(lián)發(fā)〔2009〕173號(hào)文件的相關(guān)規(guī)定。第八條各行（社）信貸部門直接發(fā)放的貸款參照基層網(wǎng)點(diǎn)分類程序操作，由各行（社）風(fēng)險(xiǎn)管理管控部門或風(fēng)險(xiǎn)管理管控委員會(huì)最終認(rèn)定。第四章企事業(yè)單位貸款分類標(biāo)準(zhǔn)第九條有下列情況之1的劃入正常1級(jí)貸款：（1）借款人經(jīng)營(yíng)實(shí)力和財(cái)務(wù)實(shí)力雄厚，能夠抵御和承受重大內(nèi)外部負(fù)面變化，償債能力和盈利能力很強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流穩(wěn)定且相對(duì)債務(wù)十分充足。（二）借款人所處行業(yè)前景很好，借款人處于行業(yè)壟斷或主導(dǎo)地位，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)十分明顯。（三）借款人資信狀況極佳，完全能夠滿足融資需要，融資成本低，融資渠道廣泛，具有較強(qiáng)資本市場(chǎng)融資能力。（四）借款人信用記錄良好，還款意愿很好，在信用社及其他金融機(jī)構(gòu)均無(wú)違約紀(jì)錄。（五）按照本行(社)規(guī)定條件和程序辦理的低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)，本金利息均未逾期。第十條有下列情況之1的劃入正常2級(jí)貸款：（1）借款人經(jīng)營(yíng)實(shí)力和財(cái)務(wù)實(shí)力很強(qiáng)，能夠抵御和承受較大的內(nèi)外部負(fù)面變化，償債能力和盈利能力強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流穩(wěn)定且相對(duì)債務(wù)充足。（二）借款人所處行業(yè)前景好，處于行業(yè)領(lǐng)先地位，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯。（三）借款人資信狀況很好，融資能力較強(qiáng)，融資渠道較多，能夠滿足融資需要。（四）借款人信用記錄良好，還款意愿強(qiáng)，近三年內(nèi)在信用社及其他金融機(jī)構(gòu)均無(wú)違約記錄。第十1條有下列情況之1的劃入正常3級(jí)貸款（1）借款人經(jīng)營(yíng)實(shí)力和財(cái)務(wù)實(shí)力強(qiáng)，能抵御和承受1定的內(nèi)外部負(fù)面變化，償債能力和盈利能力較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流穩(wěn)定且相對(duì)債務(wù)較為充足。（二）借款人所處行業(yè)前景較好，借款人處于行業(yè)上游地位，具有1定競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。（三）借款人資信狀況良好，融資渠道和融資能力基本能滿足融資需要。（四）借款人在本行(社)信用記錄良好，還款意愿良好，近兩年內(nèi)1直能夠正常還本付息。第十二條有下列情況之1的1般劃入關(guān)注1級(jí)貸款：（1）宏觀政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)以及法律、法規(guī)等的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生負(fù)面影響。（二）借款人從事固有風(fēng)險(xiǎn)很大的行業(yè)（如：從事證券投資行業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)高，可能會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成很大的影響；高科技行業(yè)借款人的新技術(shù)可能尚處于研發(fā)階段，最終能否形成產(chǎn)品尚不能確定等），最終還款能力容易因市場(chǎng)波動(dòng)或產(chǎn)品的成敗出現(xiàn)較大幅度的負(fù)面變動(dòng)。（三）企業(yè)整體盈利能力下降。（四）企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)明顯問(wèn)題。（五）企業(yè)核心相關(guān)項(xiàng)目未能如期推進(jìn)或成本控制超標(biāo)。（六）借款人現(xiàn)金流緊張，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流明顯減少或明顯波動(dòng)，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流為負(fù)并持續(xù)減少。（七）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。（八）企業(yè)改制、股權(quán)或管理管控層發(fā)生重大變化，對(duì)本行（社）債權(quán)可能產(chǎn)生負(fù)面影響。（九）借款人還款意愿較差，不與本行（社）積極合作。（十）銀行對(duì)貸款管理管控存在瑕疵，如未能及時(shí)了解借款人經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況等。（十1）難以獲得充分的資料對(duì)中長(zhǎng)期相關(guān)項(xiàng)目的進(jìn)展情況及其現(xiàn)金流量狀況作出定期更新評(píng)估，因此很難確定相關(guān)項(xiàng)目是否能夠產(chǎn)生明確的現(xiàn)金流在到期時(shí)作為還款來(lái)源。（十二）保證人的資信狀況出現(xiàn)疑問(wèn)，出現(xiàn)押品價(jià)值下降，或開(kāi)始對(duì)押品失去控制的跡象。（十三）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的負(fù)面變化（發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛、訴訟，或退出），并可能影響借款人的償債能力。（十四）借款人股利分配行為與盈利狀況不匹配，可能影響借款人最終的還款能力。（十五）借款人的資產(chǎn)處置、履行擔(dān)保債務(wù)等行為對(duì)借款人持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生負(fù)面影響，并可能影響借款人最終的還款能力。第十三條有下列情況之1的1般劃入關(guān)注2級(jí)貸款：（1）宏觀政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)以及法律、法規(guī)等的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大負(fù)面影響。（二）借款人的借款總額在短期內(nèi)激增并與其業(yè)務(wù)發(fā)展不成比例，且借款人不能提供合理的解釋，以致有理由懷疑借款人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力。（三）企業(yè)整體盈利能力明顯下降，并影響持續(xù)償債能力。（四）企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題。（五）企業(yè)核心相關(guān)項(xiàng)目推進(jìn)出現(xiàn)問(wèn)題，或成本控制嚴(yán)重超標(biāo)。（六）借款人現(xiàn)金流較為緊張，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流為負(fù)并持續(xù)減少，或出現(xiàn)現(xiàn)金流不能覆蓋到期債務(wù)的跡象。（七）借款人提供的財(cái)務(wù)資料存在明顯瑕疵（如:被出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；存在對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響的公開(kāi)信息；監(jiān)管機(jī)構(gòu)因1些負(fù)面消息或從常規(guī)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)而對(duì)借款人進(jìn)行非常規(guī)調(diào)查），可能影響行（社）對(duì)借款人還款能力的評(píng)價(jià)。（八）借款人、擔(dān)保人信用等級(jí)下降，或經(jīng)營(yíng)已經(jīng)開(kāi)始出現(xiàn)問(wèn)題；押品價(jià)值出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性下降。（九）本金或者利息逾期60天(含)以內(nèi)。（十）企業(yè)改制、股權(quán)或管理管控層發(fā)生重大變化，可能對(duì)本行(社)債權(quán)可能產(chǎn)生負(fù)面影響。（十1）難以獲得資料對(duì)中長(zhǎng)期相關(guān)項(xiàng)目的進(jìn)展情況及其現(xiàn)金流量狀況作出定期更新評(píng)估，因此很難確定相關(guān)項(xiàng)目是否能夠產(chǎn)生明確的現(xiàn)金流在到期時(shí)作為還款來(lái)源。（十二）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的負(fù)面變化（發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛、訴訟，或退出），影響借款人償債能力的可能性很大。（十三）借款人的資產(chǎn)處置、履行擔(dān)保債務(wù)等行為對(duì)借款人持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大負(fù)面影響，并可能影響借款人最終的還款能力。第十四條有下列情況之1的1般劃入關(guān)注3級(jí)貸款：（1）宏觀政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)以及法律、法規(guī)等的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生極大負(fù)面影響。（二）借款人的借款總額在短期內(nèi)激增并與其業(yè)務(wù)發(fā)展不成比例，且借款人不能提供合理的解釋，有充足理由懷疑借款人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力。（三）企業(yè)虧損，影響借款人償債能力。（四）企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)極為嚴(yán)重的問(wèn)題。（五）企業(yè)核心相關(guān)項(xiàng)目推進(jìn)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，或成本控制極度超標(biāo)，影響借款人償債能力。（六）借款人經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流已不能滿足債務(wù)需要，其通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)償還貸款本息的能力已出現(xiàn)問(wèn)題，但通過(guò)減少投資、處置非核心資產(chǎn)、對(duì)外籌資等可以保證凈現(xiàn)金流基本滿足償還債務(wù)需要。（七）借款人財(cái)務(wù)狀況不佳，兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上關(guān)鍵性財(cái)務(wù)指標(biāo)（如利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)或資本利潤(rùn)率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）低于行業(yè)平均水平或有較大幅度的下降，影響借款人償債能力。（八）借款人經(jīng)營(yíng)管理管控存在較為嚴(yán)重的問(wèn)題（如未按規(guī)定用途使用貸款，貸款發(fā)放嚴(yán)重偏離審批條件），如問(wèn)題繼續(xù)存在可能影響貸款的償還。（九）有證據(jù)表明借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的可能。（十）相關(guān)項(xiàng)目法人貸款相關(guān)項(xiàng)目出現(xiàn)重大不利于貸款償還的調(diào)整，如政策調(diào)整、投資缺口、投資延緩、工期延長(zhǎng)、利率匯率等方面的負(fù)面重大變動(dòng)。（十1）擔(dān)保人信用等級(jí)嚴(yán)重下降，或經(jīng)營(yíng)已經(jīng)開(kāi)始出現(xiàn)較明顯的問(wèn)題；押品價(jià)值出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性下降，低于本行(社)擔(dān)保比率要求。（十二）借款人對(duì)本行或其他銀行貸款出現(xiàn)違約，或涉及金額較大的經(jīng)濟(jì)法律糾紛，或高級(jí)管理管控人員涉及法律訴訟，可能對(duì)貸款償還能力產(chǎn)生負(fù)面影響。（十三）本金或者利息逾期90天(含)以內(nèi)或表外業(yè)務(wù)30天（含）以內(nèi)的墊款。（十四）企業(yè)改制、股權(quán)或管理管控層發(fā)生重大變化，可能對(duì)本行(社)債權(quán)可能產(chǎn)生重大負(fù)面影響。（十五）借款人還款意愿極差，不與本行(社)積極合作,拒絕本行(社)貸后管理管控的相關(guān)工作。（十六）銀行對(duì)貸款管理管控存在嚴(yán)重漏洞，如借款人信貸檔案不齊全，重要文件或證據(jù)遺失等，可能對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性負(fù)面影響。（十七）無(wú)法有效對(duì)中長(zhǎng)期相關(guān)項(xiàng)目的進(jìn)展情況及其現(xiàn)金流量狀況作出定期更新評(píng)估，無(wú)法確定相關(guān)項(xiàng)目是否能夠產(chǎn)生明確的現(xiàn)金流在到期時(shí)作為還款來(lái)源。（十八）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了極大的不利變化（發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛、訴訟，或退出），并可能影響借款人的償債能力。（十九）借款人股利分配行為與盈利狀況嚴(yán)重不匹配，可能影響借款人最終的還款能力。（二十）借款人的資產(chǎn)處置、履行擔(dān)保債務(wù)等行為對(duì)借款人持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生嚴(yán)重影響，并影響借款人最終的還款能力。（二十1）借款人還款意愿較差，不與本行(社)積極合作,不配合貸后管理管控工作。第十五條有下列情況之1的1般劃入次級(jí)1級(jí)貸款：（1）借款人償債能力和盈利能力較弱，凈現(xiàn)金流已不能滿足償還債務(wù)需要，預(yù)計(jì)在較短時(shí)間內(nèi)難以改善，且難以立即獲得新的資金來(lái)源。（二）借款人仍能維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但貸款的全部?jī)斶€除依靠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之外，還需要通過(guò)執(zhí)行擔(dān)?；騽?dòng)用其他還款來(lái)源。（三）借款人借款本息的逾期時(shí)間雖不到90天，但已經(jīng)出現(xiàn)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值。（四）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)有逾期90天以上的貸款，而且金額較大。（五）借款人未能提供最新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，且拒絕提供合理解釋。第十六條有下列情況之1的1般劃入次級(jí)2級(jí)貸款：（1）借款人出現(xiàn)持續(xù)財(cái)務(wù)困難，影響到其業(yè)務(wù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，表現(xiàn)為：出現(xiàn)支付困難，并且難以獲得新的資金；不能償還其他債權(quán)人的債務(wù)。（二）借款人勉強(qiáng)維持主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，貸款的償還除依靠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，還需要通過(guò)執(zhí)行擔(dān)?；蛞蕾嚻渌€款來(lái)源，但預(yù)計(jì)會(huì)造成的損失較少。（三）借款人陷入重大經(jīng)濟(jì)法律糾紛，或借款人未能清償司法機(jī)關(guān)已經(jīng)裁定的債務(wù)，或借款人拖欠應(yīng)繳納的稅款且金額較大。（四）借款人內(nèi)部管理管控十分混亂，影響債務(wù)的及時(shí)足額清償。（五）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；（六）本金或利息逾期91天至180天（含）的貸款或表外業(yè)務(wù)31天至90天（含）的墊款。第十七條有下列情況之1的1般劃入可疑類：（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款相關(guān)項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)。（二）借款人實(shí)際已資不抵債。（三）借款人進(jìn)入清算程序。（四）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響。（五）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息。（六）經(jīng)過(guò)多次談判借款人明顯沒(méi)有還款意愿。（七）已訴諸法律追收貸款。（八）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類。（九）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)91天以上的墊款。第十八條有下列情況之1的1般劃入損失類貸款:(1)符合財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理管控辦法》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之1的貸款均劃入損失類。信用社經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之1的債權(quán)可認(rèn)定為呆賬：1.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后3年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理管控人出具證明，確實(shí)不能償還的債權(quán)。2.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。3.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，信用社對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。4.借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理管控部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。5.借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。6.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，信用社經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。7.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，信用社訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn),對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過(guò)2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止(中止)執(zhí)行程序的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)的債權(quán)。8.信用社對(duì)債務(wù)人訴諸法律后，或債務(wù)人按照《破產(chǎn)法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或和解程序后，重整相關(guān)計(jì)劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過(guò)，根據(jù)和解協(xié)議或重整協(xié)議，信用社無(wú)法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。9.對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同合約、擔(dān)保合同合約等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，信用社經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。10.由于上述(1)至(九)項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，信用社依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。11.開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述(1)至(十)項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，信用社經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款。12.信用社經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開(kāi)拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額。13.對(duì)于余額在50萬(wàn)元及以下(農(nóng)村信用社為5萬(wàn)元及以下)的對(duì)公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)。14.對(duì)于余額在10萬(wàn)元及以下(農(nóng)村信用社為1萬(wàn)元及以下)的個(gè)人無(wú)抵押(質(zhì)押)貸款、抵押(質(zhì)押)無(wú)效貸款或抵押(質(zhì)押)物已處置完畢的貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)。15.因借款人、擔(dān)保人或其法定代表人(主要負(fù)責(zé)人)涉嫌違法犯罪，或因信用社內(nèi)部案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)。16.信用社對(duì)單筆貸款額在500萬(wàn)元及以下的，經(jīng)追索1年以上，確實(shí)無(wú)法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；其中，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過(guò)2億元的企業(yè)，涉農(nóng)貸款是按《中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理管控委員會(huì)關(guān)于建立＜涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度＞的通知》(銀發(fā)〔2007〕246號(hào))規(guī)定的農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。17.經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。(二)借款人無(wú)力償還貸款,即使處置抵押物(質(zhì)押物)或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分,預(yù)計(jì)貸款損失率超過(guò)90%。第五章大額自然人貸款分類標(biāo)準(zhǔn)第十九條大額自然人貸款在對(duì)借款人的資信狀況進(jìn)行即時(shí)評(píng)定的基礎(chǔ)上，按照本合適的方案確定的矩陣分類。第二十條對(duì)借款人的資信狀況必須在每次清分時(shí)按照優(yōu)秀、較好、1般、不佳、惡化五個(gè)等級(jí)進(jìn)行即時(shí)評(píng)定。其評(píng)定依據(jù)以下指標(biāo)：1）資產(chǎn)負(fù)債率小于60%；2）家庭人均純收入高于當(dāng)?shù)仄骄剑?）近三年固定資產(chǎn)逐年增加（至少不減少）；4）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，銷售及貨款回籠穩(wěn)定；5）借款人有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)、管理管控能力，信譽(yù)好，還款意愿強(qiáng)，無(wú)吸毒、嫖娼、賭博、打架斗毆等不良行為；6）擔(dān)保狀況較好，償債能力較佳。以上六個(gè)指標(biāo)全部符合要求的為優(yōu)秀，1項(xiàng)指標(biāo)不符的為較好，兩項(xiàng)不符的為1般，三項(xiàng)不符的為不佳，四項(xiàng)以上不符的為惡化。第二十1條從審慎原則出發(fā)，確定如下矩陣分類標(biāo)準(zhǔn)：逾期天數(shù)資信狀況未到期30天以下31-90天91-180天181-360天361天以上優(yōu)秀正常正常關(guān)注次級(jí)可疑可疑/損失較好正常正常/關(guān)注關(guān)注/次級(jí)次級(jí)可疑/損失損失1般正常關(guān)注次級(jí)可疑可疑/損失損失不佳關(guān)注次級(jí)可疑可疑/損失損失損失惡化次級(jí)可疑可疑/損失損失損失損失第六章小額自然人貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)第二十二條小額自然人貸款應(yīng)緊扣核心定義通過(guò)矩陣方式進(jìn)行分類。第二十三條小額自然人貸款主要依據(jù)借款人的信用評(píng)定等級(jí)、擔(dān)保因素和逾期時(shí)間，結(jié)合核心定義進(jìn)行分類。其中，信用評(píng)定等級(jí)依照《江蘇省農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款管理管控辦法》（蘇信聯(lián)發(fā)〔2008〕4號(hào)）的規(guī)定評(píng)定。（1）信用評(píng)定等級(jí)為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本/息逾期61天－90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上保證貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本/息逾期61天－90天貸款本/息逾期91天－270天貸款本/息逾期271天以上抵押貸款未到期或本/息逾期90天以下貸款本/息逾期91-180天貸款本/息逾期181天－270天貸款本/息逾期271天以上質(zhì)押貸款未到期或本/息逾期90天以下貸款本/息逾期91-180天貸款本/息逾期181天－360天貸款本/息逾期361天以上（二）信用評(píng)定等級(jí)為較好檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期或本/息逾期30天以下貸款本/息逾期31天－90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上保證貸款未到期或本/息逾期30天以下貸款本/息逾期31天－90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上抵押貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本/息逾期61-90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期或本/息逾期90天以下貸款本/息逾期91-180天貸款本/息逾期181天－270天貸款本/息逾期271天以上（三）信用評(píng)定等級(jí)為1般或未參加農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)定的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期貸款本/息逾期1天－90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上保證貸款未到期貸款本/息逾期1天－90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上抵押貸款未到期或本/息逾期30天以下貸款本/息逾期31-90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本/息逾期61-90天貸款本/息逾期91天－270天貸款本/息逾期271天以上第七章特殊貸款及其他信貸資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)第二十四條違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理管控的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)其分類結(jié)果要下調(diào)1級(jí)，已劃分為損失類的不再調(diào)整。第二十五條銀團(tuán)、社團(tuán)貸款的分類等級(jí)原則上由主辦聯(lián)社（行）認(rèn)定，如果銀團(tuán)、社團(tuán)協(xié)議本身有缺陷，其貸款至少為關(guān)注類。轉(zhuǎn)讓貸款誰(shuí)反映誰(shuí)分類，其中，有追索權(quán)買斷貸款，出讓方必須同時(shí)在表外資產(chǎn)中反映，并按分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行清分。第二十六條建設(shè)期相關(guān)項(xiàng)目貸款或在建工程貸款，如果各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益可實(shí)現(xiàn)，可歸為正常類；如出現(xiàn)不利于償還的因素，經(jīng)濟(jì)收益受到1定影響的，可歸為關(guān)注類；償還受到嚴(yán)重影響的，至少歸為次級(jí)類。第二十七條重組貸款是指農(nóng)村信用社由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同合約還款條約條款作出調(diào)整的貸款。該類貸款，至少歸為次級(jí)類，如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力還貸，則至少歸為可疑類。重組貸款分類檔次至少在6個(gè)月內(nèi)不得調(diào)高，6個(gè)月觀察期結(jié)束后重新分類。第二十八條借新還舊貸款，符合人民銀行4條規(guī)定的（1.客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；2.重新辦理了貸款手續(xù)；3.貸款擔(dān)保有效；4.屬于周轉(zhuǎn)性貸款），至少歸為關(guān)注類；僅是基于清收利息、減息還本、保全資產(chǎn)等目的的，至少歸為次級(jí)類。第二十九條惡意逃廢債貸款，無(wú)論何種形式，至少歸為次級(jí)類。并應(yīng)在依法追償后，按實(shí)際償還能力進(jìn)行分類。第三十條企業(yè)集團(tuán)貸款分類。如果母子公司關(guān)系松散，特別是母公司無(wú)法控制子公司，或子公司享有足夠的自主權(quán)，對(duì)子公司的貸款應(yīng)以子公司的經(jīng)營(yíng)情況為主要分類依據(jù)；如母子公司關(guān)系密切，關(guān)聯(lián)程度高，甚至存在控制與被控制的關(guān)系，分類時(shí)要兼顧考慮，子公司等級(jí)不得高于母公司。第三十1條以國(guó)債、金融債券、本機(jī)構(gòu)存單、100%保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過(guò)90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭(zhēng)議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押物本息能夠覆蓋貸款本息的，1般劃為正常貸款。第三十二條信用卡透支可按照以下標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合核心定義進(jìn)行分類：逾期天數(shù)60天以下61天—90天91天—180天181天—360天分類結(jié)果正常關(guān)注次級(jí)可疑按照財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理管控辦法》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之1的銀行卡透支款項(xiàng)以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬：1.持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，信用社對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行法定清償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。2.持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，信用社以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。3.持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，信用社對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。4.持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營(yíng)管理管控不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理管控部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，信用社對(duì)持卡人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。5.持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所透支款項(xiàng)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，信用社經(jīng)追償后無(wú)法收回的剩余款項(xiàng)。6.對(duì)持卡人和擔(dān)保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)；經(jīng)法院調(diào)解達(dá)成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無(wú)法追償?shù)氖Ｓ嗫铐?xiàng)。7.對(duì)持卡人和擔(dān)保人訴諸法律后，因持卡人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同合約、擔(dān)保合同合約等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，信用社經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的剩余款項(xiàng)。8.涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案?jìng)刹?年以上，仍無(wú)法收回的剩余款項(xiàng)。9.單戶本金余額在2萬(wàn)元及以下的，逾期后經(jīng)追索1年以上，并且不少于6次追索，仍無(wú)法收回的剩余款項(xiàng)。10.對(duì)于單戶本金余額在2000元及以下的，逾期后經(jīng)追索180天以上，并且不少于6次追索，仍無(wú)法收回的剩余款項(xiàng)。第三十三條住房按揭貸款和汽車消費(fèi)貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)：正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關(guān)注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)3次，或貸款本息逾期90天以內(nèi)。次級(jí)類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)4-6次，或貸款本息逾期91-180天以內(nèi)?？梢深悾航杩钊诉B續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上，或貸款本息逾期181天以上。第三十四條國(guó)家助學(xué)貸款,按照財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理管控辦法》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）的相關(guān)規(guī)定經(jīng)采取1切可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之1的助學(xué)貸款(含無(wú)擔(dān)保國(guó)家助學(xué)貸款)可認(rèn)定為呆賬：1.借款人死亡，或按照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動(dòng)能力，無(wú)繼承人或受遺贈(zèng)人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)及借款人的私有財(cái)產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款。2.借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款。3.貸款逾期后，在信用社確定的有效追索期限內(nèi)，對(duì)于有抵押物(質(zhì)押物)以及擔(dān)保人的貸款，信用社依法處置助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；對(duì)于無(wú)抵押物(質(zhì)押物)以及擔(dān)保人的貸款，信用社依法追索后，仍無(wú)法收回的貸款。第三十五條銀行承兌匯票及其貼現(xiàn)分類，對(duì)照有關(guān)管理管控辦法，手續(xù)完備有效的視為正常；手續(xù)有缺陷的視為關(guān)注；手續(xù)不完整的，有重大缺陷并足以造成不能順利收款的劃分為次級(jí)；手續(xù)有重大缺陷并造成承兌人解除付款責(zé)任的，可分為可疑。銀行承兌匯票敞口部分視同貸款進(jìn)行分類。第三十六條進(jìn)口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)（1）正常類進(jìn)口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.信用證證下貿(mào)易背景正常，交易商品非炒作商品。2.信用證證下業(yè)務(wù)合法合規(guī)，進(jìn)口單據(jù)齊全，符合信用證要求。3.大額開(kāi)證有保護(hù)性條約條款。4.有本單位可接受的擔(dān)保。5.進(jìn)口押匯手續(xù)及法律文件齊全。（二）關(guān)注類進(jìn)口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.對(duì)客戶審查評(píng)估不嚴(yán)，遠(yuǎn)期信用證付款期限大于實(shí)際進(jìn)口商品銷售貸款回籠期限。2.出口商品所處國(guó)家的政局不穩(wěn)定或金融形勢(shì)發(fā)生嚴(yán)重動(dòng)蕩。（三）次級(jí)類進(jìn)口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.借款人未按時(shí)提供對(duì)外付匯資金，造成信用社證下被迫墊款、押匯。2.國(guó)家外貿(mào)、外匯政策發(fā)生變化，借款人難以繼續(xù)享受國(guó)家進(jìn)出口優(yōu)惠政策，出現(xiàn)虧損。3.進(jìn)口貨物回籠款被挪用。4.擔(dān)保不足。（四）可疑類進(jìn)口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.貿(mào)易背景不真實(shí)，涉嫌詐騙、走私以及其他違法活動(dòng)。2.商品進(jìn)口為市場(chǎng)炒作商品，商品價(jià)格與國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格嚴(yán)重不符。3.押匯文件不全或相互矛盾。4.無(wú)擔(dān)?；虻盅旱缺ＷC條件。（五）損失類進(jìn)口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)。1.涉及走私違法活動(dòng)，進(jìn)口商品被海關(guān)查封。2.出口商品提供虛假單據(jù)進(jìn)行詐騙。第三十七條出口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)：（1）正常出口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.開(kāi)證行信譽(yù)良好，開(kāi)證行所在國(guó)家無(wú)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。2.提交的信用證項(xiàng)下的單據(jù)1致，單證相符。3.押匯手續(xù)及法律文件齊全。（二）關(guān)注類出口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.進(jìn)口商所處國(guó)家的政局不穩(wěn)定或金融形勢(shì)發(fā)生嚴(yán)重動(dòng)蕩。2.開(kāi)證銀行資信欠佳，信用證證下單據(jù)不符。3.信用證證下商品的國(guó)際市場(chǎng)發(fā)生變化，價(jià)格浮動(dòng)較大。（三）次級(jí)類出口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.出口押匯項(xiàng)下的國(guó)外開(kāi)證行信譽(yù)差，無(wú)敵拖延付款。2.出口商末辦理有關(guān)出口商品保險(xiǎn)。（四）可疑類出口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.國(guó)外開(kāi)證行與客戶串通，拒絕付款。2.單證不符，國(guó)外進(jìn)口商拒絕贖單提貨。（五）損失類出口押匯的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.出口貿(mào)易項(xiàng)下的交易行為被國(guó)外法院判定具有詐騙性質(zhì)，頒布禁付令。2.出口商提供假單據(jù)進(jìn)行詐騙。第三十八條打包放款的分類標(biāo)準(zhǔn)：（1）正常類打包放款的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.出口商生產(chǎn)能力較強(qiáng)，履約能力良好，無(wú)不良記錄。2.出口商品主營(yíng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，市場(chǎng)銷售正常，信用證證下融資款項(xiàng)未被挪用。3.信用證條約條款合理，無(wú)軟條約條款。4.有除信用證之外的其他相當(dāng)于流動(dòng)資金貸款的擔(dān)保條件。5.放款手續(xù)及法律文件齊全。（二）關(guān)注類打包放款的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.打包放款后借款人改變收匯方式或不向信用社交單。2.除信用證之外的擔(dān)保條件不足。3.其余與關(guān)注類出口押匯相同。（三）次級(jí)類打包放款的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.打包放款項(xiàng)下出口打包商品市場(chǎng)變化，導(dǎo)致不能按期出口交單。2.信用證以外的擔(dān)保條件嚴(yán)重不足。（四）可疑類打包放款的分類標(biāo)準(zhǔn)：1.出口打包款被挪用，生產(chǎn)廠家未備貨和交單議付。2.除信用證以外無(wú)其他保證條件。（五）損失類打包