新編財(cái)務(wù)管理-四版-第一篇1-1

YourSiteHere第一篇財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)和基本概念第一部分財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概論一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)是指企業(yè)為了達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金、運(yùn)用資金和收益分配的活動(dòng)，是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的總稱(chēng)。（一）籌資活動(dòng)所謂籌資是指企業(yè)為了滿(mǎn)足投資和用資的需要,籌措和集中所需資金的過(guò)程。（二）投資活動(dòng)所謂投資是指將籌集的資金投入使用的進(jìn)程,包括內(nèi)部使用資金和對(duì)外投放資金。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概論一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)（三）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)

首先，企業(yè)要采購(gòu)材料或商品，以便從事生產(chǎn)和銷(xiāo)售活動(dòng)，同時(shí)還要支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用；

其次，企業(yè)把產(chǎn)品或商品售出后，便可取得收入，收回資金;

再次，如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)的需要，還要采取短期借款的方式來(lái)籌集所需資金。（四）資金分配活動(dòng)廣義地說(shuō)，分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過(guò)程;而狹義的分配則僅指對(duì)利潤(rùn)尤其是凈利潤(rùn)的分配。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概論二、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系（一）企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系政府作為社會(huì)管理者，行使政府行政職能，擔(dān)負(fù)著維持社會(huì)正常秩序、保衛(wèi)國(guó)家安全、組織和管理社會(huì)活動(dòng)等任務(wù)。企業(yè)必須按照稅法規(guī)定向中央和地方政府繳納各種稅款。企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中與有關(guān)各方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概論二、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系（三）企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時(shí)支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（二）企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)應(yīng)向其投資者支付投資報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概論二、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系（五）企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系指企業(yè)將其資金以購(gòu)買(mǎi)債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（四）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)以購(gòu)買(mǎi)股票或直接投資的形式向其他單位投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概論二、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系（七）企業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)向員工支付勞動(dòng)報(bào)酬過(guò)程中所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（六）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概論三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（二）投資決策由于企業(yè)的投資范圍很廣，既可以是對(duì)內(nèi)投資，也可以是向外單位投資；既可以采用短期投資方式，也可以采用長(zhǎng)期投資方式。所以，投資決策就是要在若干個(gè)備選方案中，選擇投資小、收益大的方案。（一）籌資決策籌資決策對(duì)企業(yè)來(lái)講，就是要分析研究如何用較少的代價(jià)籌集到足夠的資金，以滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。（三）股利分配決策股利分配決策就是公司分配政策的選擇。公司是否分配利潤(rùn)，分配多少利潤(rùn)。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概論三、財(cái)務(wù)管理的概念及內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)管理的概念企業(yè)財(cái)務(wù)管理是研究一個(gè)企業(yè)如何組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系、提高財(cái)務(wù)效率的學(xué)科。從不同的角度劃分，財(cái)務(wù)管理有不同的范疇分類(lèi)。從財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)容劃分，主要分為籌資管理、投資管理和股利分配管理等；從財(cái)務(wù)管理的層級(jí)來(lái)劃分，主要分為財(cái)務(wù)管理原理、中級(jí)財(cái)務(wù)管理和高級(jí)財(cái)務(wù)管理等；從財(cái)務(wù)管理的地域劃分，主要分為一般財(cái)務(wù)管理和跨國(guó)財(cái)務(wù)管理等；從財(cái)務(wù)管理的廣義主體劃分，可分為宏觀財(cái)務(wù)管理和微觀財(cái)務(wù)管理；從財(cái)務(wù)管理的狹義主體劃分，可分為所有者財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理等。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概論三、財(cái)務(wù)管理的概念及內(nèi)容（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1籌資管理籌資管理就是分析研究企業(yè)如何以較少的代價(jià)籌集到足夠的資金，以滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。2投資管理企業(yè)的投資既可以是對(duì)內(nèi)投資，也可以是對(duì)外投資；既可以是短期投資，也可以是長(zhǎng)期投資。投資管理就是分析研究企業(yè)如何選擇最合理的投資方案，實(shí)現(xiàn)提高投資效益、控制投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概論三、財(cái)務(wù)管理的概念及內(nèi)容（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容2股利分配管理企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，由企業(yè)所有者擁有分配的控制權(quán)。但是，如果企業(yè)向投資者(股東)支付過(guò)高的股利，則可能會(huì)影響到企業(yè)的再投資能力，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；如果支付過(guò)低的股利，則又可能引起投資者的不滿(mǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的股價(jià)下跌。因此，企業(yè)在進(jìn)行凈利潤(rùn)分配(股利分配)過(guò)程中，應(yīng)兼顧股東和企業(yè)的利益，既要有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，又要有利于保障股東利益，增加企業(yè)價(jià)值。第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的。它是企業(yè)目標(biāo)的具體化，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。它決定著財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)，并且受財(cái)務(wù)管理自身特點(diǎn)的制約。第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的原因有三：

一是，人類(lèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的是為了創(chuàng)造更多的剩余產(chǎn)品，在商品經(jīng)濟(jì)條件下，剩余產(chǎn)品的多少可以利用利潤(rùn)這個(gè)價(jià)值指標(biāo)來(lái)衡量；

二是，在自由競(jìng)爭(zhēng)的資本市場(chǎng)中，資本的使用權(quán)最終屬于獲利最多的企業(yè)；

三是，只有每個(gè)企業(yè)都最大限度地獲得利潤(rùn)，整個(gè)社會(huì)的財(cái)富才可能實(shí)現(xiàn)最大化，從而帶來(lái)社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展。一、利潤(rùn)最大化第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)以利潤(rùn)最大化作為理財(cái)目標(biāo)在實(shí)踐中還存在以下缺點(diǎn)：一、利潤(rùn)最大化

1.利潤(rùn)最大化概念的含義是模糊的。

2.利潤(rùn)最大化目標(biāo)沒(méi)有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。

3.利潤(rùn)最大化反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入的資本之間的關(guān)系。

4.利潤(rùn)最大化沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，利潤(rùn)一般與風(fēng)險(xiǎn)并存，高收益一般會(huì)與高風(fēng)險(xiǎn)相伴。

5.利潤(rùn)最大化容易導(dǎo)致企業(yè)的短期行為。

第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)這一目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是把企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)額同投入的資本或股本進(jìn)行對(duì)比，能說(shuō)明企業(yè)的盈利水平，可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或期間進(jìn)行比較，揭示其盈利水平的差異，該指標(biāo)也仍然存在缺陷：二、資本利潤(rùn)率最大化或每股盈余最大化

1.資本利潤(rùn)率最大化和每股盈余最大化沒(méi)有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。

2.資本利潤(rùn)率和每股盈余仍沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，也不能避免企業(yè)的短期行為。第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)價(jià)值通俗地說(shuō)是指企業(yè)本身值多少錢(qián)，因此，它不是指企業(yè)賬面資產(chǎn)的總價(jià)值，而是指企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，它反映了企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力。對(duì)于非股份制企業(yè)，其企業(yè)價(jià)值的確定只能靠理論上的公式來(lái)進(jìn)行計(jì)算：三、企業(yè)價(jià)值最大化式中：V0代表企業(yè)價(jià)值；Pt代表企業(yè)在第t年獲得的預(yù)期報(bào)酬，一般用企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量來(lái)表示；i表示對(duì)每年所獲報(bào)酬進(jìn)行折現(xiàn)時(shí)所用的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率；t代表取得報(bào)酬的時(shí)間；n代表取得報(bào)酬的持續(xù)時(shí)間。第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)價(jià)值最大化作為理財(cái)目標(biāo)具有以下優(yōu)點(diǎn)：

1.該目標(biāo)考慮了貨幣的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，有利于統(tǒng)籌安排長(zhǎng)短期規(guī)劃，合理選擇投資方案、有效籌措資金、合理制定股利政策等。

2.該目標(biāo)反映了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求，從某種意義上說(shuō)，股東財(cái)富越多，企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值就越大，追求股東財(cái)富最大化的結(jié)果可促使企業(yè)資產(chǎn)保值或增值。

3.該目標(biāo)有利于克服企業(yè)管理上的片面性和短期行為。

4.該目標(biāo)有利于社會(huì)資源的合理配置。三、企業(yè)價(jià)值最大化第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)以企業(yè)價(jià)值最大化作為理財(cái)目標(biāo)也存有以下缺點(diǎn)：

1.對(duì)于股票上市公司雖可通過(guò)股票價(jià)格的變動(dòng)揭示企業(yè)價(jià)值,但股價(jià)是受多種因素影響的結(jié)果，特別是即期市場(chǎng)上的股價(jià)不一定能夠直接揭示企業(yè)的獲利能力，只有長(zhǎng)期趨勢(shì)才能做到這一點(diǎn).

2.為了控股或穩(wěn)定購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，現(xiàn)代企業(yè)不少采用環(huán)形持股的方式，相互持股。

3.對(duì)于非股票上市企業(yè)，只有對(duì)企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的評(píng)估才能真正確定其價(jià)值。三、企業(yè)價(jià)值最大化第三節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱(chēng)理財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外的各種條件或因素的統(tǒng)稱(chēng)。第三節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境一、社會(huì)文化環(huán)境社會(huì)文化環(huán)境是指影響企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的社會(huì)文化因素，其內(nèi)容十分廣泛，包括教育、科學(xué)、文學(xué)、藝術(shù)、輿論、新聞出版、廣播電視、衛(wèi)生體育、世界觀、理想、信念、道德、習(xí)俗、傳統(tǒng)思維方式，以及同社會(huì)制度相適應(yīng)的權(quán)利義務(wù)觀念、組織紀(jì)律觀念、價(jià)值觀念等。第三節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境一、社會(huì)文化環(huán)境社會(huì)文化環(huán)境是指影響企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的社會(huì)文化因素，其內(nèi)容十分廣泛，包括教育、科學(xué)、文學(xué)、藝術(shù)、輿論、新聞出版、廣播電視、衛(wèi)生體育、世界觀、理想、信念、道德、習(xí)俗、傳統(tǒng)思維方式，以及同社會(huì)制度相適應(yīng)的權(quán)利義務(wù)觀念、組織紀(jì)律觀念、價(jià)值觀念等。二、政治與法律環(huán)境政治與法律環(huán)境是指影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的政治和法律因素。第三節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境三、經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指影響企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的社會(huì)宏觀經(jīng)濟(jì)因素，包括經(jīng)濟(jì)管理體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展戰(zhàn)略、宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況和宏觀經(jīng)濟(jì)政策等基本因素，還有通貨膨脹、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)特征等諸多具體經(jīng)濟(jì)因素。四、金融環(huán)境金融環(huán)境是指影響企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的金融因素，其內(nèi)容包括金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)、金融工具和利率等?？梢哉f(shuō)，金融環(huán)境是影響財(cái)務(wù)管理的諸多因素中最為直接和最為特殊的一個(gè)方面。第三節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境五、企業(yè)組織及內(nèi)部環(huán)境企業(yè)組織及內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作本身所處的企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行環(huán)境，是由企業(yè)的組織形式、治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)實(shí)力、生產(chǎn)技術(shù)條件等引發(fā)產(chǎn)生的環(huán)境。第四節(jié)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員的職責(zé)一、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是指在企業(yè)中組織、領(lǐng)導(dǎo)、管理和控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)，是財(cái)務(wù)管理的主體。（一）不獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)設(shè)有一個(gè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，這個(gè)機(jī)構(gòu)集財(cái)務(wù)管理職能和會(huì)計(jì)職能于一身，但往往以會(huì)計(jì)職能為主，財(cái)務(wù)管理職能為輔。第四節(jié)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員的職責(zé)一、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)如圖：第四節(jié)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員的職責(zé)一、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置（二）半獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)長(zhǎng)主計(jì)長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)半獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)將財(cái)務(wù)管理部門(mén)從單一的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)中分離出來(lái)，財(cái)務(wù)管理工作不再由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，而是獨(dú)立出一個(gè)專(zhuān)業(yè)的部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)。這種形式的結(jié)構(gòu)如圖：第四節(jié)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員的職責(zé)二、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)責(zé)任和財(cái)務(wù)權(quán)利的分配，一般由企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制決定，不同層次的財(cái)務(wù)人員其職責(zé)有所不同。Thankyou!個(gè)人道德素養(yǎng)

做好個(gè)人道德素養(yǎng)；不要因?yàn)樨澬”阋?，貪一時(shí)方便而不顧道德品行丟失把人格尊嚴(yán)都降低了。

因?yàn)橐粋€(gè)人把道德品質(zhì)丟失了，再想建立起來(lái)將是萬(wàn)分的困難。所以每個(gè)人都應(yīng)該尊首道德底線，不應(yīng)敗壞基本道德品質(zhì)。以下是公司裡面出現(xiàn)的不好的現(xiàn)象：1、廁所紙巾偷到宿舍去用2、車(chē)間應(yīng)急藥箱裡面的藥偷走（偷盜行為可恥）以下是公司裡面出現(xiàn)的不好的現(xiàn)象：1、公共場(chǎng)所隨意扔垃圾2、電視房垃圾亂丟以下是公司裡面出現(xiàn)的不好的現(xiàn)象：惡意損壞公共財(cái)物以下是公司裡面出現(xiàn)的不好的現(xiàn)象：吃飯不要浪廢食物道德與生活

從字義看兩者的意義與差別:1、倫理的意義:倫—類(lèi)別、關(guān)係；理—紋理、道理。

倫理—人類(lèi)社會(huì)裡種種身分間合理的關(guān)係，行為分際(做人要守本分)。(哪些人際關(guān)係、身分)2、道德的意義:道—道路、道理；德—獲得。

道德—走人走的道路，便可獲得人的待遇。(不走捷徑、不誤入歧途→尊嚴(yán)、榮譽(yù))人道

(ps.如何批評(píng)一個(gè)人罔顧為人?)道德與生活

1、利己:

理性認(rèn)識(shí)到遵守規(guī)範(fàn)有利於己。(奸商/信譽(yù)商人)2、利人:

追求人性中的真、善、美。(崇高的可能性)。(愛(ài)人者人恆愛(ài)之，敬人者人恆敬之；德不孤必有鄰。)(典範(fàn)在夙昔--林靖娟、鐵達(dá)尼號(hào)的樂(lè)師、德雷莎修女、史懷德….)3、利己利人:

兼顧自我理想與社會(huì)進(jìn)步。BillGates?

不做”損人利己”之事。Ps.回想郭爾堡的道德認(rèn)知理論、馬斯洛的需求層次理論。---THEEND---個(gè)人道德素養(yǎng)

做好個(gè)人道德素養(yǎng)；不要因?yàn)樨澬”阋?，貪一時(shí)方便而不顧道德品行丟失把人格尊嚴(yán)都降低了。

因?yàn)橐粋€(gè)人把道德品質(zhì)丟失了，再想建立起來(lái)將是萬(wàn)分的困難。所以每個(gè)人都應(yīng)該尊首道德底線，不應(yīng)敗壞基本道德品質(zhì)。以下是公司裡面出現(xiàn)的不好的現(xiàn)象：1、