內(nèi)部審計(jì)-工作實(shí)施辦法

附一辦〔2006〕24號(hào)簽發(fā)人：院長(zhǎng)王深明關(guān)于印發(fā)《中山一院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》的通知各處、科室：為規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)的目的、職責(zé)和工作程序，現(xiàn)將《中山大學(xué)附屬第一醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。特此通知。二○○六年十一月八日主題詞：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)△辦法通知中山一院院長(zhǎng)辦公室2006年11月9日責(zé)任校對(duì)：曾雪蓮（共印25份）中山大學(xué)附屬第一醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《中山大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》，結(jié)合我院實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是對(duì)醫(yī)院及所屬單位（部門）的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性依法進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核的活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)工作的主要目的是為醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)服務(wù)，促進(jìn)各部門強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，維護(hù)自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，提高醫(yī)院資金使用效益。第三條醫(yī)院按照統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則開展內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條醫(yī)院審計(jì)科是醫(yī)院行使審計(jì)職權(quán)的專門機(jī)構(gòu)。審計(jì)科在醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及本辦法開展審計(jì)工作，接受中山大學(xué)審計(jì)處和廣東省教育、衛(wèi)生審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，醫(yī)院予以支持和保障。第六條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則制度和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。第七條醫(yī)院支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問題，保護(hù)審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證審計(jì)工作的開展和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。第八條審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)，受法律保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)部門的職責(zé)、權(quán)限第九條審計(jì)科履行以下職責(zé)：㈠擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；㈡審計(jì)預(yù)算和決算的執(zhí)行；㈢審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；㈣按照干部管理權(quán)限對(duì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；㈤審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；㈥審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；㈦開展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；㈧審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；㈨審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；㈩醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)。第十條審計(jì)科每年須向醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人提交審計(jì)工作報(bào)告。第十一條審計(jì)科對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。第十二條審計(jì)科根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。第十三條審計(jì)科在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與合作（有特別規(guī)定的除外）。第十四條按照《中山一院院務(wù)公開實(shí)施細(xì)則》的要求，落實(shí)、呈報(bào)擬公開的審計(jì)工作內(nèi)容。第十五條審計(jì)科在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：㈠根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位（部門）提供財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料；㈡參加醫(yī)院基建、設(shè)備購(gòu)置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；㈢參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度；㈣審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等；㈤檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；㈥對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；㈦對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，提出制止的建議，經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施；㈧經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；㈨根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，以及改進(jìn)管理和提高效益的建議；第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十六條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：㈠根據(jù)醫(yī)院具體情況，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。㈡審計(jì)科實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)編制審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，并提前3個(gè)工作日以書面形式通知被審計(jì)對(duì)象（包括部門或個(gè)人）；被審計(jì)對(duì)象應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件。㈢審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)對(duì)象簽字確認(rèn)；㈣審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，報(bào)審計(jì)科負(fù)責(zé)人審核后征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面反饋意見交審計(jì)科，逾期即視為無異議；㈤審計(jì)科對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行；㈥審計(jì)科應(yīng)督促被審計(jì)對(duì)象在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；㈦審計(jì)科對(duì)審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行回訪制度，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果，并對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十七條審計(jì)科對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。第五章責(zé)任追究第十八條有下列行為之一的被審計(jì)對(duì)象，審計(jì)科根據(jù)情節(jié)輕重，提出處理建議，報(bào)請(qǐng)醫(yī)院或紀(jì)檢監(jiān)察部門予以處理：㈠拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；㈡轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；㈢轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；㈣弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；㈤阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；㈥拒不執(zhí)行審計(jì)意見的；㈦報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。第十九條審計(jì)工作人員及與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的人員有下列行為之一的，醫(yī)院根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理：㈠利用職權(quán)、謀取私利的；㈡弄虛作假、欺上瞞下、內(nèi)外勾結(jié)、徇私舞弊的；㈢玩忽職守，不負(fù)責(zé)任或不敢負(fù)責(zé)任，工作推諉，給醫(yī)院造成重大損失的；㈣泄露