2024年全國初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考試黑金試題詳細參考解析536

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、每次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。A.400元B.800元C.1600元D.3200元

2、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。A.1‰B.0.5％C.0.05‰D.0.5‰

3、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實后，可以在以后年度的應(yīng)納稅所得中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過（）年。A.3B.5C.7D.10

4、2019年5月，某電子科技公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％)銷售給某商場50臺電子產(chǎn)品，不含稅單價為8600元／臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該電子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應(yīng)納增值稅（）元。A.49500.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95

5、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系，體現(xiàn)了組織財政收入的（）原則。A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入B.利益兼顧C.合理負擔D.公平與效率兼顧

6、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A.房屋使用人B.房屋所有人C.產(chǎn)權(quán)承受方D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)出方

7、公債發(fā)行的核心是（）。A.確定公債的發(fā)行價格B.確定公債的發(fā)行方式C.確定公債的票面利率D.確定公債的期限

8、具有相同納稅能力的人應(yīng)當繳納相同的稅收的即是（）。A.橫向公平B.縱向公平C.合理負擔D.普遍納稅

9、以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。A.立合同人B.合同的鑒定人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人

10、下面選項中，錯誤的是（）。A.現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品B.實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上C.實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者D.一般稱實物補貼為“明補”

11、李某工資每月收入9000元，則李某每月應(yīng)納個人所得稅（）元。A.105B.190C.1800D.2755

12、建立財政投融資制度，較為成功的做法是（）。A.發(fā)展政策性銀行B.依托商業(yè)銀行C.建立財政投資機構(gòu)D.發(fā)展信托投資機構(gòu)

13、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：契稅的征稅對象是（）。A.我國境內(nèi)土地B.我國境內(nèi)房屋權(quán)屬C.我國境內(nèi)不動產(chǎn)D.我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

14、我國中央預算績效考評工作由（）統(tǒng)一領(lǐng)導。A.國務(wù)院B.全國人民代表大會C.審計署D.財政部

15、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：關(guān)于進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計稅應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式為（）A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅C.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）

16、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，未申報納稅的，應(yīng)由（）補征稅款。A.發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)B.發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)C.居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)D.其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)

17、從世界范圍看，現(xiàn)代預算制度產(chǎn)生的起點為（）。A.英國《大憲章》的簽訂B.英國《權(quán)利法案》的出臺C.美國《預算與會計法》的建立D.中國《預算法》的頒布

18、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1.5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)2019年該企業(yè)在(3)中發(fā)生的支出費用，允許稅前扣除的金額為（）萬元。A.50B.75C.25D.100

19、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。A.事業(yè)支出B.經(jīng)營支出C.對附屬單位補助支出D.上繳上級支出

20、在我國造成納稅人與負稅人不一致的主要原因有（）。A.由于價格和價值背離，引起稅負轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的B.由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的C.由于稅收優(yōu)惠造成的D.由于稅率差異造成的

21、下列關(guān)于政府非稅收入的表述，正確的是（）。A.非稅收入的所有權(quán)歸國家B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金C.非稅收入包括住房公積金D.非稅收入是強制無償征收的

22、“財政與國家有著本質(zhì)的聯(lián)系”被財政學界稱為（）。A.“國家經(jīng)濟論”B.“國家財政論”C.“國家社會論”D.“國家分配論”

23、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。A.公債依存度B.公債負擔率C.財政償債率D.公債償還率

24、關(guān)于行政單位應(yīng)繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是(）。A.全額上繳B.定額上繳C.比例上繳D.結(jié)余上繳

25、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。該省政府2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0B.67.2C.96D.960

26、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。A.高等教育B.鐵路設(shè)施C.國防建設(shè)D.電信服務(wù)

27、編制計劃年度的預算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤，這種測算預算收支指標的方法是（）。A.基數(shù)法B.定額法C.標準收支法D.零基預算法

28、關(guān)于充分就業(yè)的說法，錯誤的是（）。A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做B.這里的“就業(yè)”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動C.在各種所有制經(jīng)濟實體、各行各業(yè)的勞動，均屬就業(yè)范疇D.就業(yè)人口全部都就業(yè)了

29、財政分配的主體是（）。A.國家B.國有企業(yè)C.主管部門D.個人

30、政府專項債務(wù)收支納入（）管理。A.一般公共預算B.國有資本經(jīng)營預算C.政府性基金預算D.社會保險基金預算

31、關(guān)于政府投資的說法，正確的是（）。A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大B.市場經(jīng)濟國家政府投資在總投資中所占比重較大C.政府投資主要集中用于社會基礎(chǔ)設(shè)施D.經(jīng)濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

32、（）是將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正常的財政收入保證公債的償還。A.舉借新債B.通過預算列支C.依靠財政盈余D.設(shè)立償債基金

33、我國政府采取的預算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制

34、地方政府專項債務(wù)收支的預算管理方式是（）。A.納入一般公共預算B.納入國有資本經(jīng)營預算C.納入政府性基金預算D.納入社會保險基金預算

35、下列選項中，不屬于財政的職能的是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.保證公民財產(chǎn)安全

36、下列關(guān)于累進稅率的表述中不正確的是（）。A.全額累進稅率計算較為簡單B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

37、社會成員享用社會公共服務(wù)時，應(yīng)（）。A.按平價付費B.按市場價格付費C.按成本付費D.無需付費或少量付費

38、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政，稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.銷售收入15%B.本年利潤15%C.凈利潤20%D.應(yīng)納稅所得額20%

39、國家對孤兒院、敬老院提供的物質(zhì)幫助屬于（）。A.社會保險B.社會福利C.社會優(yōu)撫D.社會救助

40、無息、貼息貸款合同，應(yīng)（）印花稅。A.減按50%征收B.全額征收C.免于征收D.減按30%征收

41、該商場當日應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的金額（）（題干暫缺）A.850B.680C.2380D.0

42、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。該單位2009年度的支出增長率為（）。A.7.14%B.9.38%C.10%D.11.11%

43、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.5B.1.25C.2.5D.0

44、下列關(guān)于財政的產(chǎn)生的說法，錯誤的是（）。A.財政不是從來就有的B.財政是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的C.財政是伴隨著社會的產(chǎn)生而產(chǎn)生的D.財政是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物

45、（）以若干種類和數(shù)量的實物作為綜合計量單位，折合市價發(fā)行公債并歸還本息。A.實物公債B.貨幣公債C.折實公債D.自由公債

46、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。該單位的人員支出比率為（）。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%

47、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：2.會計利潤400萬3.銷售收入2000萬元4.管理費用和銷售費用中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費400萬元5.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬6.投資收益中，國債利息收入10萬元7.固定資產(chǎn)科目顯示當年鉤子安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%2015年允許列支的業(yè)務(wù)招待費為（??）。A.10B.18C.20D.30

48、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。該企業(yè)2018年度不允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費金額為（）萬元。A.15B.10C.4D.20

49、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實現(xiàn)時點是（??）。A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時C.企業(yè)進行會計處理時D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時

50、我國的預算年度為（）。A.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日二、多選題

51、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:（1）取得工資收入7600元；（2）—次性取得設(shè)計收入20000元；（13）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎所得20000元；（5）領(lǐng)取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度獎。2012年6月王某取得的設(shè)計收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.4000B.3960C.3600D.3200

52、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。股息收入應(yīng)納的所得稅額為（）A.600元B.420元C.990元D.896元

53、下列關(guān)于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。A.財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無需付出代價或只須付出少量的費用

54、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點的主要指標是（）。A.財政收入占財政支出的比重B.財政收入占GDP的比重C.財政支出占財政收入的比重D.財政支出占GDP的比重

55、關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)分別核算B.不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品征稅數(shù)量的，從高適用稅額C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數(shù)量征稅D.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，按照加工產(chǎn)品的數(shù)量作為征稅數(shù)量

56、某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性

57、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付8.5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)2019年該企業(yè)在(3)中發(fā)生的支出費用，允許稅前扣除的金額為（）萬元。A.50B.75C.25D.100

58、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：9.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬10.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)11.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用12.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元13.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)事項2中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（??）。A.18.48B.16.8C.1.68D.0

59、（）是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。A.財政收入的部門構(gòu)成B.財政收入的項目構(gòu)成C.財政收入的所有制構(gòu)成D.財政收入構(gòu)成

60、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.6

61、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為（）。A.1.5－30元B.1.2－24元C.0.9－18元D.0.6－12元

62、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額（）A.270B.162C.216D.0

63、稅收對勞動的替代效應(yīng)，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。A.減少B.增加C.不改變D.以上都不對

64、公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是（）。A.財政償債率B.公債負擔率C.國民經(jīng)濟償債率D.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

65、關(guān)于納稅期限的說法，正確的是()。A.同一稅種的納稅人的納稅期限相同B.增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同C.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)核定D.不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同

66、下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房B.房地產(chǎn)評估增值C.沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D.房地產(chǎn)代建房

67、經(jīng)濟穩(wěn)定職能，可以發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，在收入方面，主要是實行（）。A.累進所得稅制B.社會保障C.補貼D.救濟

68、公債發(fā)行的擔保物是（）。A.國家財產(chǎn)B.政府信譽C.國家收益D.財政收入占GDP的比重

69、在法定稅額的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，需報批的機構(gòu)是（??）。A.財政部B.國家稅務(wù)總局C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.主管稅務(wù)機關(guān)

70、下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A.消費稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.車輛購置稅

71、我國《預算法》規(guī)定各級預算設(shè)置預備費的計算依據(jù)是（）。A.本級預算支出額B.本級預算收入額C.上級預算限制額D.下級預算上報額

72、下列不屬于中央稅種的有（）。A.房產(chǎn)稅B.關(guān)稅C.消費稅D.海關(guān)代征的增值稅

73、（）的含義是“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱。A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR

74、甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應(yīng)納契稅（）。A.0B.0.9萬元C.0.21萬元D.0.3萬元

75、下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。A.捕撈漁船B.警用船舶C.軍隊征用船舶D.非機動駁船

76、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務(wù)并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。2018年該集團簽訂借款協(xié)議應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.0B.250C.1500D.2500

77、如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的（）。A.替代效應(yīng)B.收入效應(yīng)C.財政效應(yīng)D.均衡效應(yīng)

78、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：（1）開業(yè)時領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份；（2）企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉庫，原值為50萬元；（3）該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達到800平方米。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計稅；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.10B.15C.20D.25

79、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

80、下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.位于城市的房產(chǎn)B.位于縣城的房產(chǎn)C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

81、下面選項中，錯誤的是（）。A.現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品B.實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上C.實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者D.一般稱實物補貼為“明補”

82、公債利率一般應(yīng)（）同期銀行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.遠遠高于

83、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：（1）開業(yè)時領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份；（2）企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉庫，原值為50萬元；（3）該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達到800平方米。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計稅；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0B.2.52C.2.94D.3.6

84、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。李某當年出租給某連鎖超市作為店面應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.6B.60C.70D.84

85、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入一般應(yīng)計入（）。A.預算外資金收入B.事業(yè)收入C.經(jīng)營收入D.其他收入

86、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.90天B.4個月C.5個月D.180天

87、關(guān)于納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)。增值稅稅務(wù)處理的下列說法中正確的是（）。A.屬于混合銷售B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅C.全部銷售額按提供建筑服務(wù)繳納增值稅D.應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

88、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。A.開采天然氣的民營企業(yè)B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)D.消費鹽的居民

89、下列關(guān)于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

90、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）A.作品出版或發(fā)表B.中彩票所得C.任職公司董事D.講課收入

91、非稅收入的“三權(quán)”屬性是指（）。A.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財政B.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸財政。管理權(quán)在單位C.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸單位。管理權(quán)在財政D.所有權(quán)屬財政，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在部門

92、根據(jù)營業(yè)稅稅目稅率規(guī)定，郵電通信業(yè)的稅率為（）。A.3%B.5%C.10%D.20%

93、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)B.非政府組織C.事業(yè)單位D.社會團體

94、下列應(yīng)稅消費品中，適用復合計稅的是（）。A.糧食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒

95、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。A.國有商業(yè)銀行B.國有股份制銀行C.政策性銀行D.私營銀行

96、實行從量定額征收消費稅的產(chǎn)品是（）。A.汽油B.雪茄煙C.葡萄酒D.化妝品

97、關(guān)于充分就業(yè)的說法，錯誤的是（）。A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做B.這里的“就業(yè)”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動C.在各種所有制經(jīng)濟實體、各行各業(yè)的勞動，均屬就業(yè)范疇D.就業(yè)人口全部都就業(yè)了

98、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:（1）取得工資收入7600元；（2）—次性取得設(shè)計收入20000元；（13）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎所得20000元；（5）領(lǐng)取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度獎。2012年6月王某取得的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.305B.745C.825D.985

99、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。該運動員接受國家體育總局獎勵房屋的稅務(wù)處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅1萬元C.繳納契稅1.6萬元D.繳納契稅2萬元

100、在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是（）。A.計劃配置B.財政配置C.政府配置D.市場配置

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：本題考查個人所得稅的扣繳申報。預扣預繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。

2、答案：C本題解析：本題考查印花稅的稅率。借款合同的稅率為0.05‰。

3、答案：B本題解析：本題考查虧損彌補。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。選項ACD時間均不正確，

4、答案：A本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額=50×8600×13％-6400=49500(元)。故選項A正確。

5、答案：B本題解析：本題考查組織財政收入的原則?；I集財政收入必須遵守的一條重要原則，即利益兼顧原則，就是要兼顧和處理好國家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益，即我們通常所說的，要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系。

6、答案：C本題解析：本題考查契稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。

7、答案：B本題解析：本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個人和企業(yè)認購的過程。它是公債運行的起點和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。

8、答案：A本題解析：本題考查合理負擔原則。組織財政收入的原則包括：①從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則；②利益兼顧原則；③合理負擔原則；④公平與效率兼顧原則。合理負擔原則是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負擔能力相適應(yīng)，要堅持橫向公平和縱向公平。對企業(yè)的稅收還應(yīng)保證機會均等。具有相同納稅能力的人應(yīng)當繳納相同的稅收的即是橫向公平，縱向公平是指具有不同納稅能力的人應(yīng)當繳納不同的稅收。選項CD為干擾選項，不符合題意。

9、答案：B本題解析：按印花稅征稅項目劃分的具體納稅人有：立合同人、立賬薄人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。鑒定人不屬于合同的當事人，不負有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。

10、答案：D本題解析：財政補貼按補貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼?，F(xiàn)金補貼是補貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財政補貼，即不發(fā)生補貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“明補”。實物補貼則是接受補貼主體并未真正獲益的財政補貼，即補貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“暗補”。實物補貼是從補貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。

11、答案：B本題解析：本題考查個人所得稅的計算。李某應(yīng)納的個人所得稅＝（9000－5000）×10％－210＝190（元）。

12、答案：A本題解析：建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，類似開發(fā)署的性質(zhì)。

13、答案：D本題解析：本題考查契稅的征收對象。契稅的征稅對象是我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，不是不動產(chǎn)本身。因此ABC選項說法均不正確；

14、答案：D本題解析：我國中央績效考評工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導，中央各部門具體組織實施。財政部負責統(tǒng)一制定績效考評的規(guī)章制度，指導、監(jiān)督、檢查中央部門的績效考評工作。中央部門負責組織實施本部門的績效考評工作。

15、答案：C本題解析：本題考查進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算。

16、答案：D本題解析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅而未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

17、答案：A本題解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財政管理核心的政府預算制度起源于英國。從13世紀開始，隨著英國新興資產(chǎn)階級力量的不斷壯大，他們就開始充分利用議會同封建統(tǒng)治者爭奪國家的財政權(quán)。以1215年《大憲章》的簽訂為起點，英國政府預算制度開始了其漫長的形成過程。故選項A正確。

18、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除。允許稅前扣除的金額=50×(1+50％)=75(萬元)。故選項B正確。

19、答案：A本題解析：事業(yè)支出是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出。根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位的財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入都應(yīng)用于事業(yè)支出。因此，事業(yè)支出是事業(yè)單位支出管理的重點。

20、答案：A本題解析：本題考查納稅人。納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位和個人，納稅人如果能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人就不再是負稅人，否則納稅人同時也是負稅人。選項BCD說法錯誤，不符合題意。

21、答案：A本題解析：B項，非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是國家的財政資金。C項，社會保險費以及計入繳存?zhèn)€人賬戶部分的住房公積金不納入我國政府非稅收入管理的范圍。D項，非稅收入不全部是強制無償征收的，如國有資產(chǎn)有償使用收益、彩票公益金等。

22、答案：D本題解析：本題考查財政概念的一般表述。財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，即國家的分配。這一概念表明，財政與國家有著本質(zhì)的聯(lián)系，財政學界稱其為“國家分配論”。ABC選項均為混淆選項，沒有此種說法。

23、答案：C本題解析：財政償債率=當年公債還本付息額÷當年財政收入總額x100%。這一指標反映了財政償還到期公債本息的能力。

24、答案：B本題解析：預算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財政管理。行政單位取得的預算外資金收入，應(yīng)按規(guī)定及時、足額上繳。上繳辦法有全額上繳、比例上繳和結(jié)余上繳。

25、答案：A本題解析：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅?！白杂玫姆慨a(chǎn)”是指這些單位本身的辦公用房和公務(wù)用房。

26、答案：C本題解析：保證執(zhí)行國家職能的需要包括執(zhí)行國家政權(quán)的職能和執(zhí)行某些社會職能的需要，如國防、外交、公安、司法、監(jiān)察、行政管理，以及普及教育、基礎(chǔ)科學研究、生態(tài)環(huán)境保護、衛(wèi)生防疫、保健等。這類需要是典型的社會公共需要。

27、答案：D本題解析：本題考查政府預算收支測算的基本方法。理論上說，零基預算法就是不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為起點來測算預算收支指標。采用這種方法測算預算收支指標時，編制計劃年度的預算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。

28、答案：D本題解析：本題考查充分就業(yè)。充分就業(yè)并不意味著就業(yè)人口全部都就業(yè)了，而是指就業(yè)率達到了某一社會認可的比率，比如95%、97%等。

29、答案：A本題解析：財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。

30、答案：C本題解析：本題考查地方債務(wù)預算管理。地方政府要將一般債務(wù)收支納入一般公共預算管理，將專項債務(wù)收支納入政府性基金預算管理，將政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預算管理。

31、答案：C本題解析：由于政府在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通信、交通等有關(guān)國計民生的領(lǐng)域內(nèi)。換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟社會中，如果政府不承擔社會基礎(chǔ)設(shè)施投資的責任或者這方面的投資不足，該社會的社會基礎(chǔ)設(shè)施的供應(yīng)就可能短缺，經(jīng)濟發(fā)展就會遇到瓶頸制約。故選項C正確。

32、答案：B本題解析：本題考查償債的資金來源。A選項，舉借新債是政府通過發(fā)行新債券，為到期的債務(wù)籌措償還資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來源。B選項通過預算列支是指將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正常的財政收入保證公債的償還。C選項，依靠財政盈余是指政府在預算年度結(jié)束時，以當年財政收支的盈余作為償還公債的資金。D選項，設(shè)立償債基金是指政府預算設(shè)置專項基金用以償還公債，即每年從財政收入中撥交一筆專款設(shè)立基金，由特定機關(guān)進行管理，專門用以償還公債，而不能用于其他用途。

33、答案：A本題解析：編制政府預算必須確定一定的時間階段，預算期限是指按預算計劃組織收支實際經(jīng)歷的時間。預算中所列收支預計的發(fā)生時間和這一計劃付諸實施發(fā)生效力的時間被稱為預算年度，通常為一年。在實踐中，預算年度大體可區(qū)分為兩大類型：一種是歷年制，另一種是跨年制，我國的預算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。故選項A正確。

34、答案：C本題解析：地方政府要將一般債務(wù)收支納入一般公共預算管理。將專項債務(wù)收支納入政府性基金預算管理，將政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預算管理。地方政府各部門、各單位要將債務(wù)收支納入部門和單位預算管理。或有債務(wù)確需地方政府或其部門、單位依法承擔償債責任的，償債資金要納入相應(yīng)預算管理。故選項C正確。

35、答案：D本題解析：本題考查財政的職能。從財政在市場經(jīng)濟中的地位和發(fā)揮的作用看，可以把財政職能概括為三個方面：資源配置職能，收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。

36、答案：C本題解析：全額累進稅率是對征稅對象的全部數(shù)額，都按照相應(yīng)等級的累進稅率征稅。超額累進稅率是對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應(yīng)的累進稅率計征稅款。兩種方式相比，全額累進稅率的計算方法比較簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。超額累進稅率的計算方法復雜一些，但累進程度比較緩和，因而比較合理。

37、答案：D本題解析：本題考查財政分配的目的。社會公共服務(wù)，是指為了保障社會公共安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟發(fā)展的社會條件等方面的實現(xiàn)而提供的服務(wù)。它不同于滿足個人需要的產(chǎn)品和服務(wù)，社會成員享用時無需付出代價或只須付出少量的費用。選項ABC都不符合題意。

38、答案：A本題解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

39、答案：B本題解析：社會福利主要是國家民政部門提供的主要對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，其資金大部分來源于國家預算撥款。如社會福利院(孤兒院、敬老院)等。故選項B正確。經(jīng)濟師考前押題，金考典軟件考前一周更新，下載鏈接www.

40、答案：C本題解析：本題考查印花稅的減免。免征印花稅的憑證：(1)已納印花稅的憑證的副本或抄本；但以副本或抄本作為正本使用的，另行貼花。(2)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)。(3)國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同。(4)無息、貼息貸款合同。(5)外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所立合同。(6)房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暫免貼花。(7)軍事貨物運輸、搶險救災物資運輸，以及新建鐵路臨管線運輸?shù)鹊奶厥庳涍\憑證。（8）企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（9）特殊貨運憑證（10）農(nóng)牧業(yè)保險合同。

41、答案：C本題解析：暫無解析

42、答案：B本題解析：

43、答案：D本題解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。該企業(yè)2010年度雖然盈利，但要彌補2008年度的虧損。

44、答案：C本題解析：財政不是從來就有的，它是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

45、答案：C本題解析：本題考查公債的分類。折實公債是介于貨幣和實物公債之間的一種形式，一般以若干種類和數(shù)量的實物作為綜合計量單位，折合市價發(fā)行公債并歸還本息。

46、答案：D本題解析：

47、答案：A本題解析：暫無解析

48、答案：C本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。不允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費=20-(200×8％)=4(萬元)。故選項C正確。

49、答案：D本題解析：暫無解析

50、答案：C本題解析：預算中所列收支預計的發(fā)生時間和這一計劃付諸實施發(fā)生效力的時間通常被確定為一年，稱為預算年度。我國的預算年度采用歷年制，即每年的1月1日至12月31日。

51、答案：D本題解析：勞動報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，余額為應(yīng)納稅所得額；每次收入4000元以上的，準予扣除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。2012年6月王某取得設(shè)計收入應(yīng)繳納的個人所得稅=20000x（1-20%）x20%=3200（元）。

52、答案：A本題解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不減除費用。適用稅率為20%。股息收入應(yīng)納的所得稅額=3000×20%=600元。

53、答案：B本題解析：本題考查財政分配的目的。財政分配的目的在于滿足國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。因此A選項正確。（1）提供的公共物品，其效用具有“不可分割性”；因此B選項錯誤。（2）為滿足社會公共需要所提供的公共物品不具有排他性；對應(yīng)C選項。（3）社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無需付出費用或只需付出少量的費用；對應(yīng)D選項。（4）滿足社會公共需要的物質(zhì)來源只能是剩余產(chǎn)品價值的一部分。

54、答案：B本題解析：公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上就是財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的合理比重。

55、答案：D本題解析：選項D，對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。

56、答案：B本題解析：關(guān)于受益的非排他性這個特征，解釋如下：某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會影響其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。

57、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除。允許稅前扣除的金額=50×(1+50％)=75(萬元)。故選項B正確。

58、答案：A本題解析：暫無解析

59、答案：C本題解析：本題考查財政收入的所有制構(gòu)成。財政收入的所有制構(gòu)成是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。

60、答案：C本題解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)按年度繳納所得稅的，應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

61、答案：C本題解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。小城市的城鎮(zhèn)適用稅率為0.9－18元。

62、答案：B本題解析：暫無解析

63、答案：A本題解析：本題考查替代效應(yīng)。財政收入對納稅人的經(jīng)濟行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。（1）替代效應(yīng)指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。（2）收入效應(yīng)指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。稅收對勞動的替代效應(yīng)，指政府征稅后會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。因此A選項正確。稅收對勞動的收入效應(yīng)，指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。選項BCD均為干擾選項，說法錯誤。

64、答案：D本題解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況。

65、答案：C本題解析：選項A，同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限短，反之，則納稅期限長；選項B，不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限也不同；選項D,同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限短；反之，則納稅期限長。

66、答案：A本題解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收的。選項BCD沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。

67、答案：A本題解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能。經(jīng)濟穩(wěn)定職能，可以發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，在收入方面，主要是實行累進所得稅制。

68、答案：B本題解析：本題考查公債的概念。政府的擔保物不是財產(chǎn)或者收益，而是政府的信譽。因此ACD選項說法均不正確。

69、答案：A本題解析：暫無解析

70、答案：B本題解析：以征稅對象為依據(jù)，可以將稅收分為所得稅、貨物和勞務(wù)稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為、目的稅等。財產(chǎn)稅是指以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)為征稅對象的稅種，如房產(chǎn)稅、車船稅等。故選項B正確。

71、答案：A本題解析：對于非確定性的收支，應(yīng)該建立應(yīng)付突發(fā)事件的預算機制，即建立各級預算的預備費，預備費應(yīng)當按照本級預算支出額的1%~3%設(shè)置。

72、答案：A本題解析：中央稅種是稅源集中、收入較大的稅種，如關(guān)稅、消費稅、海關(guān)代征的增值稅、消費稅和車輛購置稅等。房產(chǎn)稅屬于地方稅種。

73、答案：C本題解析：進口貨物的成交價格，因有不同的成交條件而有不同的價格形式，常用的價格條款有三種：①CIF，其含義是“成本加運費、保險費的價格術(shù)語簡稱，習慣上又稱“到岸價格”。②FOB，其含義是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，這一價格術(shù)語是指賣方在合同規(guī)定的裝運港把貨物裝上買方指定的船上，并負責貨物裝上船上為止的一切費用和風險，又稱“離岸價格”。③CFR，其含義是“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸加運費價格”。

74、答案：B本題解析：房屋所有權(quán)交換，價值不相等的按超出部分由支付差價方繳納契稅。甲應(yīng)納契稅=30×3%=0.9萬元。

75、答案：D本題解析：本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機動駁船，征收船舶噸稅。

76、答案：B本題解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，借款合同的稅率為0．05‰。應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率=5000000×0．05‰=250(元)。故選項B正確。

77、答案：B本題解析：本題考查財政收入效應(yīng)。如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者