2024年注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)協(xié)議樣本（二篇）

第6頁共6頁2024年注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)協(xié)議樣本甲方：_____保險(xiǎn)股份有限公司_____分公司乙方：_____注冊會計(jì)師協(xié)會為了更好地發(fā)展注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)甲、乙雙方友好協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議，以資共同遵守。第一條甲乙雙方同意就注冊會計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款問題進(jìn)行研究，共同制定有關(guān)條款。第二條甲乙雙方同意在雙方確定的條款基礎(chǔ)上，對保監(jiān)會批復(fù)的（注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款）（以下簡稱《條款》）中不明確和不具體的地方在本協(xié)議中作進(jìn)一步的解釋和規(guī)定，此解釋和規(guī)定具有法律效刀。一、《條款》第三條被保險(xiǎn)人定義為：本保險(xiǎn)所指被保險(xiǎn)人為依法設(shè)立的會計(jì)師事務(wù)所及正式聘用的注冊會計(jì)師。二、《條款》第三條國內(nèi)注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)修改為：審計(jì)業(yè)務(wù)是指被保險(xiǎn)人出具的審計(jì)報(bào)告受中華人民共和國法律和法規(guī)規(guī)范和管轄的并根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)師法》和《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊會計(jì)師管理?xiàng)l例》規(guī)定的必須由注冊會計(jì)師承辦的會計(jì)報(bào)表審計(jì)、企業(yè)資本驗(yàn)證、企業(yè)改組、合并、分立、整頓、解散清算審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證、納稅申報(bào)及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。三、《條款》第三條利害關(guān)系人，是指按照法律，法規(guī)規(guī)定有權(quán)使用注冊會計(jì)師審計(jì)報(bào)告的投資人，債權(quán)人及政府部門。四、《條款》第三條每次保險(xiǎn)事故，是指委托人及利害關(guān)系人因注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中的過失行為導(dǎo)致出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告失實(shí)而向被保險(xiǎn)人提出的單個(gè)索賠或系列索賠。五、《條款》第四條修改為：在列明的追溯期開始后，被保險(xiǎn)人在承辦注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，因過失行為造成委托人和利害關(guān)系人的經(jīng)濟(jì)損失，委托人及利害關(guān)系人在保險(xiǎn)期內(nèi)向被保險(xiǎn)人提出索賠，依法應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)的賠償責(zé)任，本公司依照本條款及補(bǔ)充條款的規(guī)定，在約定的賠償限額內(nèi)負(fù)責(zé)賠償。六、《條款》第六條刪除第十一項(xiàng)，第三項(xiàng)修改為：被保險(xiǎn)人的注冊會計(jì)師未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，私自接納的審計(jì)業(yè)務(wù)。第五項(xiàng)修改為：被保險(xiǎn)人在本保險(xiǎn)生效日期之前已知道的索賠情況。第六項(xiàng)修改為：“在保險(xiǎn)單規(guī)定的追溯期之前被保險(xiǎn)人簽署的審計(jì)報(bào)告?！逼?、《條款》第八條修改為：“自保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起，二年之內(nèi)，被保險(xiǎn)人不向保險(xiǎn)公司提出索賠，則視為自愿放棄權(quán)益?！卑?、《條款》第十六條更改為“投保時(shí)，被保險(xiǎn)人應(yīng)向本公司如實(shí)填寫投保問卷”。九、《條款》第十八條更改為：在保險(xiǎn)期限內(nèi)，被保險(xiǎn)人注冊會計(jì)師人員發(fā)生變動，應(yīng)在一月之內(nèi)通知本公司。十、《條款》第二十條更改“被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，不得采取欺詐，隱瞞等惡劣手段侵犯委托人的合法權(quán)益?！笔弧ⅰ稐l款》第二十一條更改為“本公司有權(quán)對被保險(xiǎn)人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，對本公司提出的經(jīng)被保險(xiǎn)人同意接受的合理建議，被保險(xiǎn)人應(yīng)認(rèn)真付諸實(shí)施?！笔?、此險(xiǎn)種在確定追溯期時(shí)，采用以下原則，第一年投保時(shí)，追溯期追溯至第一年保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)期限起始日;第二年續(xù)保時(shí)，追溯期追溯至第一年保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)期限起始日;第三年續(xù)保時(shí)，追溯期追溯至第一年保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)期限起始日……即連續(xù)投保，連續(xù)計(jì)算追溯期。投保人中斷保險(xiǎn)后重新投保的;追溯期重新計(jì)算，即追溯期僅追溯至重新投保后第一張保險(xiǎn)單保險(xiǎn)期限起始日。追溯期中斷時(shí)間在一年之內(nèi)的，經(jīng)本公司同意，投保人在加繳中斷期間l00%的保險(xiǎn)費(fèi)后，追溯期可追溯到中斷之前的第一張保險(xiǎn)單保險(xiǎn)期限起始日，但對于中斷期間已經(jīng)發(fā)生的過失行為造成的任何損失，本公司不負(fù)賠償責(zé)任。被保險(xiǎn)人發(fā)生兩次或兩次以上中斷保險(xiǎn)行為的，追溯期不可以再恢復(fù)。被保險(xiǎn)人在交納了當(dāng)年度保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)交了投保前一年度的保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，第一年投保時(shí)，追溯期追溯至第一張保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)期限前一年;以后年度投保時(shí)，類推。被保險(xiǎn)人在交納了當(dāng)年度保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)交了投保前二年度的保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，第一年投保時(shí)，追溯期追溯至第一張保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)期限;以后年度投保時(shí)，類推。被保險(xiǎn)人在交納了當(dāng)年度保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)交了投保前三年度的保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，第一年投保時(shí)，追溯追溯至第一張保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)期限前三年;以后年度投保時(shí)，類推。十三、被保險(xiǎn)人發(fā)生賠償后，向本公司提出申請，并按比例補(bǔ)交相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)，可以將累計(jì)賠償限額恢復(fù)。但恢復(fù)次數(shù)最多不超過3次。十四、在保險(xiǎn)期內(nèi)，如被保險(xiǎn)人宣布歇業(yè)、經(jīng)營期滿注銷或被主管部門撤銷，被保險(xiǎn)人的注冊會計(jì)師在列明的追溯期開始后，因過失行為造成委托人及利害關(guān)系人的損失，依法應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)的賠償責(zé)任，被保險(xiǎn)人在宣布歇業(yè)、經(jīng)營期滿注銷或撤銷之日起三年內(nèi)委托人及利害關(guān)系人提出索賠的，本公司在本保險(xiǎn)單約定的賠償限額內(nèi)負(fù)責(zé)賠償。如五年內(nèi)委托人及利害關(guān)系人提出索賠的，被保險(xiǎn)人交納年保費(fèi)的20%后，本公司在本保險(xiǎn)單約定的賠償限額內(nèi)負(fù)責(zé)賠償。第三條甲乙雙方同意按甲方上報(bào)保監(jiān)會前雙方達(dá)成的費(fèi)率，由甲方與各會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行投保，具體保險(xiǎn)費(fèi)率詳見協(xié)議的附件。第四條如果情況發(fā)生變化需要對《條款》和《補(bǔ)充條款》進(jìn)行修改，應(yīng)由甲乙雙方同意并就修改內(nèi)容達(dá)成一致意見。任何一方不得擅自修改有關(guān)款。第五條甲方應(yīng)履行保險(xiǎn)責(zé)任。如果發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)事件，甲方應(yīng)第一時(shí)間到投保的會計(jì)師事務(wù)所了解情況，辦理賠償手續(xù)。如果發(fā)生爭議，甲方與會計(jì)師事務(wù)所協(xié)商解決有關(guān)索賠事宜。如無法達(dá)成意見，由注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任鑒定委員會予以鑒定，當(dāng)事人對鑒定結(jié)論不服的，可提交仲裁機(jī)關(guān)裁定。第六條甲方提供乙方認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)保單。甲方在與各事務(wù)所簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)，將根據(jù)各所的具體情況與各事務(wù)所協(xié)商保險(xiǎn)合同的內(nèi)容。對于經(jīng)營管理良好、業(yè)務(wù)量大、風(fēng)險(xiǎn)相對較低或連續(xù)三年未出險(xiǎn)的會計(jì)師事務(wù)所，甲方同意在標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)整費(fèi)率或給予其他的優(yōu)惠條件。第七條甲乙雙方同意建立定期聯(lián)絡(luò)制度，交流開展注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有關(guān)情況，協(xié)商解決保險(xiǎn)中出現(xiàn)的有關(guān)問題。具體時(shí)間為每個(gè)季度第一個(gè)月的第一個(gè)星期四上午。第八條甲乙雙方同意成立注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任鑒定委員會，對注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)責(zé)任進(jìn)行鑒定。責(zé)任鑒定結(jié)果實(shí)行投票表決制。鑒定委員會如果無法得出結(jié)論，應(yīng)交仲裁機(jī)關(guān)裁決。第九條乙方應(yīng)要求各會計(jì)師事務(wù)所如實(shí)填寫會計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)投保問卷和投保單，并配合甲方做好有關(guān)工作。第十條甲方應(yīng)在保單正本備注欄注明“《條款》與《補(bǔ)充條款》相予盾時(shí)，以《補(bǔ)充條款》為準(zhǔn)。”第十一條本協(xié)議的未盡事宜，由甲乙雙方協(xié)商確定。第十二條本協(xié)議自簽定之日起生效，雙方各持一份。甲方（公章）：_____乙方（公章）：_____代表人（簽字）：_____負(fù)責(zé)人（簽字）：_________年____月____日____年____月____日簽訂地簽訂地點(diǎn)：_____簽訂地點(diǎn)：_____2024年注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)協(xié)議樣本（二）注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)協(xié)議（以下簡稱“保險(xiǎn)協(xié)議”）是指保險(xiǎn)公司與注冊會計(jì)師（以下簡稱“被保險(xiǎn)人”）之間訂立的一種協(xié)議，保險(xiǎn)公司承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，為被保險(xiǎn)人提供專業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)服務(wù)。一、保險(xiǎn)合同的目的和范圍1.1保險(xiǎn)目的：本保險(xiǎn)協(xié)議的目的是為了保障被保險(xiǎn)人在執(zhí)業(yè)過程中可能發(fā)生的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，提供相應(yīng)的責(zé)任保險(xiǎn)保障。1.2保險(xiǎn)范圍：本保險(xiǎn)協(xié)議的保險(xiǎn)范圍包括但不限于以下責(zé)任承擔(dān)：（1）被保險(xiǎn)人因執(zhí)業(yè)行為導(dǎo)致的客戶損失；（2）被保險(xiǎn)人因職業(yè)錯誤或疏忽行為而導(dǎo)致的第三方索賠；（3）被保險(xiǎn)人因違反執(zhí)業(yè)規(guī)范導(dǎo)致的違法行為；（4）被保險(xiǎn)人因違反行業(yè)道德導(dǎo)致的管理責(zé)任；（5）被保險(xiǎn)人因執(zhí)業(yè)行為導(dǎo)致的投訴處理費(fèi)用等。二、保險(xiǎn)期限和保費(fèi)支付2.1保險(xiǎn)期限：本保險(xiǎn)協(xié)議的保險(xiǎn)期限為____年1月1日至____年12月31日，即一整年。2.2保費(fèi)支付：被保險(xiǎn)人須在保險(xiǎn)期限開始之前支付全部保費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)用為10000元。三、責(zé)任限額和免賠額3.1責(zé)任限額：本保險(xiǎn)協(xié)議的責(zé)任限額為300萬元，即保險(xiǎn)公司在一年內(nèi)承擔(dān)的賠償金額不超過300萬元。3.2免賠額：本保險(xiǎn)協(xié)議的免賠額為50萬元，即保險(xiǎn)公司在一年內(nèi)只對超過50萬元的賠償金額進(jìn)行賠付。四、責(zé)任免除和退保4.1責(zé)任免除：本保險(xiǎn)協(xié)議的責(zé)任免除情況包括但不限于以下情況：（1）被保險(xiǎn)人故意造成的損失；（2）被保險(xiǎn)人沒有按照執(zhí)業(yè)規(guī)范進(jìn)行工作；（3）被保險(xiǎn)人違反法律法規(guī)導(dǎo)致的責(zé)任；（4）免賠額以內(nèi)的賠償金額；（5）被保險(xiǎn)人沒有按照保險(xiǎn)公司要求支付保費(fèi)。4.2退保：被保險(xiǎn)人有權(quán)在保險(xiǎn)期限內(nèi)提出退保申請。如保險(xiǎn)期限開始后30天內(nèi)提出申請的，保險(xiǎn)公司將返還全部保費(fèi)；如保險(xiǎn)期限開始后30天以上提出申請的，保險(xiǎn)公司將按照約定的比例返還保費(fèi)。五、索賠和理賠5.1索賠：被保險(xiǎn)人發(fā)生責(zé)任事件后，應(yīng)立即通知保險(xiǎn)公司，并按照保險(xiǎn)公司的要求提供相關(guān)證據(jù)和資料。5.2理賠：保險(xiǎn)公司收到索賠通知后，將進(jìn)行理賠調(diào)查，確認(rèn)責(zé)任后給予相應(yīng)的賠償。賠償金額不得超過責(zé)任限額且不得低于免賠額。六、違約責(zé)任6.1保險(xiǎn)公司如果未按照本保險(xiǎn)協(xié)議的約定支付賠償金，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任，包括但不限于支付違約金、賠償利息等。6.2