酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度方案

12為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金收支管理程序，控制公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，盤活存量資產(chǎn)，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的效能，最大程度地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，本著引導(dǎo)和提高公司的經(jīng)營管理水平，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制的原則，特制定本管理和監(jiān)督職能。公司的會(huì)計(jì)主管協(xié)助董事長處理財(cái)務(wù)部的日常管理根據(jù)目前的經(jīng)營現(xiàn)狀和實(shí)際需要，公司財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)主管、成本兼總賬會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、出納員、倉庫保管員（材料庫、成品庫）五個(gè)34總賬兼成本會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常的會(huì)計(jì)核算增減和使用，資產(chǎn)增減變動(dòng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記帳簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理和結(jié)算配比原則，編制成本核算單，正確核算在制品成本、自制半成品成本和產(chǎn)成品成本和財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說明，依據(jù)公司賬簿按月行監(jiān)盤，對(duì)盤盈、盤虧情況根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果指導(dǎo)材料、成品會(huì)計(jì)編制盤貨幣資金點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)盤盈、盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)在會(huì)計(jì)主管認(rèn)為有必要時(shí)，可以對(duì)庫存現(xiàn)金、銀5據(jù)是否存在未經(jīng)審批情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提出反饋意8、審核和監(jiān)督月末財(cái)務(wù)部各崗位對(duì)賬工作，負(fù)責(zé)公司對(duì)外債權(quán)、款的手續(xù)，控制使用限額和付款期限，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提出10、及時(shí)組織做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯11、協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好部門內(nèi)部的管理工作，完成會(huì)計(jì)主管交辦12、及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、會(huì)計(jì)核算中存在的問題，提主要協(xié)助會(huì)計(jì)主管、總賬兼成本會(huì)計(jì)搞好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算和6確保賬實(shí)相符、賬賬相符，對(duì)不一致的要及時(shí)查找原因并及時(shí)進(jìn)行賬明細(xì)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)按月進(jìn)行更新，并對(duì)當(dāng)月增減變動(dòng)的固有關(guān)明細(xì)賬目，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算7、負(fù)責(zé)公司稅控開票系統(tǒng)的管理，專用發(fā)票、普通發(fā)票的開具，開具發(fā)票必須按公司規(guī)定的指導(dǎo)價(jià)，低于指導(dǎo)價(jià)銷售時(shí)必須按規(guī)定報(bào)7日常資金收支工作，包括現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保貨幣轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)盤盈、盤虧情款項(xiàng)及時(shí)辦理支付手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)公司定開具支票，及時(shí)前往各開戶7、按已審核的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)放公司職工的工資、獎(jiǎng)金。8管保管員對(duì)完工產(chǎn)品數(shù)量和包裝質(zhì)量嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收，并簽字認(rèn)可后開具成品入庫單。成品入庫單一式五聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，用于成本會(huì)計(jì)入賬，第三聯(lián)成品會(huì)計(jì)聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第四聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明細(xì)帳。第五聯(lián)車間錄出入庫和結(jié)存情況，做到卡、貨相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正或向會(huì)計(jì)庫單倉庫聯(lián)”或“產(chǎn)品調(diào)撥單倉庫聯(lián)”辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)和賬務(wù)登9作，出具盤點(diǎn)報(bào)表，保證賬實(shí)相符，有不符應(yīng)及時(shí)查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后8、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。以及回收酒瓶、收、發(fā)原漿酒，辦理煤、固定資產(chǎn)、低值易耗品的入原材料，以及酒瓶、瓶蓋、酒盒、紙箱等輔助包裝材料、煤、庫存未中高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，須有質(zhì)檢部門出具的送檢合格單，需要過磅的還必須有經(jīng)財(cái)務(wù)、倉庫保管員、辦公室三方確庫管員驗(yàn)收并核對(duì)一致后方可開具入庫單并登記倉庫明細(xì)賬。入庫單一式五聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，用于成本會(huì)計(jì)入賬，第三聯(lián)供貨單位，用于供應(yīng)商辦理結(jié)算對(duì)賬，第四聯(lián)材料會(huì)計(jì)聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第五聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明管員核對(duì)領(lǐng)料單的數(shù)量后給予發(fā)貨，并由領(lǐng)料人員在領(lǐng)料單上簽名確量各結(jié)存數(shù)量并與材料會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因供發(fā)酵車間填制的原漿酒交庫單，憑交庫單經(jīng)驗(yàn)收后填制入庫單，交理部門指定人員共同進(jìn)行過磅，經(jīng)核對(duì)采購申請(qǐng)單、過磅記錄、發(fā)票10、做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品工時(shí)消耗，逐筆記錄生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和和輔助材料及車間每日的生產(chǎn)計(jì)，跟蹤記錄成品包括返工產(chǎn)品在車間流轉(zhuǎn)的過程，定期（每周和月末）與成品庫管員完成中轉(zhuǎn)產(chǎn)品的對(duì)賬工作，協(xié)助庫管員完成月末盤公司會(huì)計(jì)主管由董事會(huì)聘用，代表主導(dǎo)投資方的權(quán)益，獨(dú)立行使會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)管的職能。日常管理中直接受董事長領(lǐng)導(dǎo)并對(duì)董事公司會(huì)計(jì)主管必須具備大專以上文化程度、五年員必須具備高中以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，或助理會(huì)計(jì)師以會(huì)計(jì)主管由董事長負(fù)責(zé)考核，一般會(huì)計(jì)人員由會(huì)計(jì)主管提出考核辦法經(jīng)董事長批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)考核?？己说膬?nèi)容主要包括：職完善會(huì)計(jì)人員管理的激勵(lì)機(jī)制，通過優(yōu)勝劣汰的人員管理法則，最終會(huì)計(jì)人員知識(shí)的更新與進(jìn)步關(guān)系到公司整體財(cái)務(wù)管理的水平，會(huì)計(jì)人員的后續(xù)學(xué)習(xí)必將是財(cái)務(wù)整體規(guī)劃的重要組成部分。后續(xù)學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容包括：財(cái)政部門統(tǒng)一組織的后續(xù)教育；相互間財(cái)務(wù)成果的交流；新的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)與研討；公司財(cái)務(wù)管理理念的創(chuàng)新與發(fā)展等。公司將后續(xù)學(xué)習(xí)的結(jié)果與會(huì)計(jì)人員的考核有機(jī)地集合起來。在公司連續(xù)工作一年以上的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育費(fèi)用，可以憑相關(guān)單據(jù)由表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的公司，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，或蓋章；并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方及第十五條會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員書面委托他人代辦移交，但受托人必須承擔(dān)第十七條公司對(duì)資金管理嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”的政策，嚴(yán)格規(guī)范資金的操作程序，堅(jiān)持“科學(xué)決策、先審后批”的管理同時(shí)明確規(guī)范資金運(yùn)作的審批權(quán)限和審批程序，對(duì)于違規(guī)操作的直接責(zé)任人將給予嚴(yán)厲的制裁。凡不依程序越權(quán)越級(jí)審批的，財(cái)務(wù)部門一內(nèi)，對(duì)公司的資金調(diào)度全面負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)主管依據(jù)董事會(huì)的授權(quán)對(duì)公司的資金運(yùn)作進(jìn)行日常監(jiān)管。公司會(huì)計(jì)主管在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)違反第十九條本制度中對(duì)有關(guān)審批權(quán)的授權(quán)方法為一級(jí)授權(quán)制，即第二十條公司會(huì)計(jì)主管是公司財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的第一責(zé)任人，應(yīng)依照公司章程及公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定履行財(cái)務(wù)管理第二十一條財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制應(yīng)遵循“經(jīng)濟(jì)性、效益性、實(shí)用性、前瞻性”的原則。各公司要上下協(xié)調(diào)一致、通力配合、系統(tǒng)操作。在遵循“量入為出、收支平衡”的前提下，會(huì)計(jì)主管應(yīng)組織相關(guān)部門配合編制盈利預(yù)測(cè)和資金收支預(yù)算，報(bào)公司董事長、總經(jīng)第二十二條盈利預(yù)測(cè)應(yīng)至少包括銷售計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃。資第二十三條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)建立在資金收支兩條線原則的基年的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一年度末完成，下月的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一月度末完成。月度財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)執(zhí)行，年度財(cái)務(wù)預(yù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)適時(shí)對(duì)下月計(jì)劃作出調(diào)整，并報(bào)公司會(huì)計(jì)主管審核后由第二十五條固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃暫不列入日常預(yù)算，應(yīng)作為臨時(shí)預(yù)算處理。固定資產(chǎn)臨時(shí)購置預(yù)算應(yīng)提前兩周提出。固定資產(chǎn)的購一、會(huì)計(jì)主管根據(jù)公司的資金需求報(bào)送詳細(xì)的資金籌集計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批后，上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織二、籌集資金的方式主要包括：銀行借款籌資、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)籌三、公司向銀行申請(qǐng)借款，應(yīng)事先向公司董事會(huì)報(bào)送申請(qǐng)借款的專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括借款用途、借款金額、擬借款的銀行、借款種類、借款方式、期限及利率等，經(jīng)批準(zhǔn)后方可向銀行申請(qǐng)借款。實(shí)際借款完成后，還須將有關(guān)借貸合同資料和借據(jù)以及借款支付使用的費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，證實(shí)人應(yīng)在有關(guān)原始單證中簽署證實(shí)意見，然后進(jìn)行業(yè)務(wù)審查，再交財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)銷人憑審報(bào)批程序，對(duì)于違背審核程序的單據(jù)一律拒付款項(xiàng)。凡已支付的款項(xiàng)日常經(jīng)營性費(fèi)用支出實(shí)行歸口控制，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制預(yù)算進(jìn)行控制，在生產(chǎn)經(jīng)營未達(dá)滿負(fù)荷之前，預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性支出可采用按經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審核經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審核B、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性費(fèi)用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马?xiàng)以及所有預(yù)經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審核經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審核非生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)辦人申請(qǐng)—心部門負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審核經(jīng)理審批—心總經(jīng)理審批董事長批準(zhǔn)務(wù)部門審核，借款人憑審核后的借款單，依借款審核權(quán)限辦理借支手期借款是否結(jié)清，借款額度是否適當(dāng)，手續(xù)是否合規(guī)，結(jié)算時(shí)限是否借款原則上不得辦理，特殊情況在未結(jié)工資限額內(nèi)可以辦理借款，但經(jīng)營情況，做好稅務(wù)籌劃工作，合理確定稅收負(fù)擔(dān)率。年初會(huì)計(jì)主管應(yīng)向總經(jīng)理、董事長申報(bào)稅款繳納方案，經(jīng)批準(zhǔn)后日常由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。稅款繳納應(yīng)按稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間執(zhí)行，逾期未繳產(chǎn)生的滯納金的采購主要包括原材料、輔助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及備品備件的采購。其招標(biāo)的結(jié)果必須體現(xiàn)：價(jià)格要合理、合作要長久、發(fā)運(yùn)能及時(shí)、質(zhì)量有保證、臨時(shí)可融資的招標(biāo)政策。日常采購單價(jià)、價(jià)款總額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式、違約責(zé)任等。合原則，填制物資采購申請(qǐng)單報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門要合理測(cè)算其庫存儲(chǔ)備量，并結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況以及自然氣候等方面的因素，3、對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)并已采購的原輔材料，采購員應(yīng)及時(shí)取得購貨發(fā)票、提交質(zhì)檢、督促入庫，并將購貨發(fā)票、材料送檢合格單、入庫收料單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門針對(duì)上述單證及價(jià)格審核無誤后及時(shí)制經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審核經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審核進(jìn)行報(bào)批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)價(jià)格監(jiān)督與批量監(jiān)督，適時(shí)通過咨詢、網(wǎng)絡(luò)等手段實(shí)施價(jià)格監(jiān)督，并會(huì)同分管生產(chǎn)副總經(jīng)理對(duì)批量采購實(shí)施監(jiān)控。公司對(duì)于物資采購過程中收受回扣、損公肥私的惡劣行為，將給第三十一條固定資產(chǎn)的購置、處置的審批權(quán)限以上或使用年限一年以上的生產(chǎn)經(jīng)營用主要設(shè)備、用具、器具確認(rèn)為固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行核算和管理，不符合該條件的作為低值易耗品核算和管理。對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品實(shí)行歸口管理，固定資產(chǎn)購置主要包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備及重大技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購置、交通工具購置、辦公設(shè)備、科研用設(shè)備及儀器采購等。對(duì)機(jī)器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、公司對(duì)所有固定資產(chǎn)購置均應(yīng)從嚴(yán)控制，由使用部門提出預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行事前預(yù)算，原則上執(zhí)行嚴(yán)格的合同評(píng)審程序，只有通過了合同評(píng)審程序的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，才可列入資金使用計(jì)劃并按固定資產(chǎn)使用部門申請(qǐng)會(huì)計(jì)主管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批非辦公設(shè)備包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備及重大技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購置、交通工具購置、科研用設(shè)備及儀器采購等。對(duì)機(jī)器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項(xiàng)目的對(duì)非辦公設(shè)備固定資產(chǎn)購置應(yīng)按規(guī)定報(bào)公司董事會(huì)審批。程序如使用部門申請(qǐng)會(huì)計(jì)主管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批公司固定資產(chǎn)可依程序進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配使用，但不得擅自進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。如需進(jìn)行處置，則由使用部門負(fù)責(zé)人提出處置意見、處置使用部門申請(qǐng)會(huì)計(jì)主管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批公司對(duì)外投資必須進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，防止投資盲目性。可行一、公司日常辦公費(fèi)用的實(shí)行定額管理，辦公費(fèi)包括筆、墨、復(fù)印紙、傳真紙、色帶、墨盒、碳粉、訂書機(jī)、訂書針、打孔機(jī)、裝訂據(jù)、發(fā)票、入庫單、出庫單等日常辦公耗用的物品，其標(biāo)準(zhǔn)按各部門二、單位價(jià)值較高的辦公設(shè)備及應(yīng)列入“低值易耗品”管理的辦系人員，公司統(tǒng)一核定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，按月在限額內(nèi)報(bào)銷。通信費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷方式由行政辦公室另行制定管理辦法。營銷人員的通信費(fèi)、二、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)座機(jī)通話費(fèi)的管理，嚴(yán)禁公話私打，公司應(yīng)定期或不定期實(shí)施抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)能夠明確的個(gè)人私話費(fèi)用，應(yīng)處以實(shí)節(jié)輕重，分別給予降職、降級(jí)、解聘等行政處分。對(duì)于不能明確到人凡屬于市外長途出差的（包括因公赴港澳或國外）人員，由出差一、將出差單據(jù)貼好，報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，本部門負(fù)責(zé)人對(duì)各二、經(jīng)辦人憑出差前審批好的“出差申請(qǐng)單”以及經(jīng)部門負(fù)責(zé)人日常辦公用品，原則上由辦公室統(tǒng)一購買，各部門根據(jù)限額申報(bào)領(lǐng)用即可，如屬專業(yè)辦公用品，可由各部門自行購買并按如下手續(xù)報(bào)三、對(duì)于辦公設(shè)備購置支出，必須按固定資產(chǎn)購置程序?qū)徟蠓娇少徶谩Ｙ徣胫?，?yīng)辦理入出庫手續(xù)及建立固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬。部門之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)須由材料會(huì)計(jì)開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，依據(jù)調(diào)撥因工作要求由公司統(tǒng)一組織參加培訓(xùn)的或財(cái)政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一第三十九條以上各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，如屬于外幣結(jié)算的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管、總公司總經(jīng)理簽字審批。各種單據(jù)必須貼切好，按要求填寫若發(fā)票上沒有時(shí)間、單位名稱和財(cái)務(wù)專用章，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。不三、經(jīng)辦人填妥“費(fèi)用報(bào)銷單”后，按費(fèi)用性質(zhì)規(guī)定的審批流程5、出納辦理完畢收支業(yè)務(wù)付款后必須在有關(guān)收付款憑證上加蓋一、公司人員因公出差，須報(bào)公司總經(jīng)理審批同意，并填制差旅二、交通工具乘座標(biāo)準(zhǔn)：公司副總經(jīng)理級(jí)以上人員可乘座飛機(jī)經(jīng)車、火車硬座。凡超出標(biāo)準(zhǔn)除事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理特批外，超支部分均由三、下一級(jí)次人員隨同上一級(jí)次領(lǐng)導(dǎo)一起出差，可按上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)六、公司員工在出差時(shí)原則上不得回家，如回家則須總經(jīng)理批準(zhǔn)八、公司人員因公出差、應(yīng)提交差旅申請(qǐng)報(bào)告、寫明出差事由、目的、地點(diǎn)、時(shí)間、旅程、交通工具、預(yù)算費(fèi)用等，按《費(fèi)用開支標(biāo)一、凡屬于市外長途出差（包括因公赴港澳或國外）的人員，必須由出差人員在回來后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，逾期財(cái)務(wù)不予辦二、凡出差的人員（包括工人、司機(jī)）出差前必須詳細(xì)填寫“出大寫注明，并注明是否帶有司機(jī)情況。幾人同一批出差的，須在申請(qǐng)中寫清同批人員的姓名。經(jīng)營班子成員出差由董事長批準(zhǔn)，部門經(jīng)理級(jí)以上人員其他人員出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他人員出差由本部門負(fù)責(zé)三、每張單據(jù)都要部門負(fù)責(zé)人的簽字，然后連同“出差申請(qǐng)單”四、出差人員報(bào)賬期限以出差申請(qǐng)單上事先注明的為準(zhǔn)。凡期限超過該時(shí)間三天以上的，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理重新批示，財(cái)務(wù)部門方可予以根據(jù)不同的職能部門，視出差性質(zhì)的不同給予報(bào)銷補(bǔ)助，具體如一、日常性出差：公司各職能部門人員經(jīng)常性的出差，其差旅費(fèi)1、對(duì)于外出參加會(huì)議人員，按會(huì)議單位所收取的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。因工作需要到外地培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、進(jìn)修的人員，往返交通費(fèi)按以上五、外派。由公司外派工作的人員，工資由公司負(fù)擔(dān)，所發(fā)生的以上出差過程中因工作需要而進(jìn)行的宴請(qǐng)、送禮等費(fèi)用，按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定”辦理，凡符合規(guī)定報(bào)銷了宴請(qǐng)費(fèi)用的，扣除當(dāng)一、公司工人出差所發(fā)生的費(fèi)用開支，統(tǒng)一按報(bào)賬程序辦理審批途）出車審批表（凡出車時(shí)間超過一天的都必須由辦公室負(fù)責(zé)人在出并領(lǐng)取出差補(bǔ)助。不能一同報(bào)賬的司機(jī)，必須同時(shí)持有帶車領(lǐng)導(dǎo)事前二、有預(yù)算管按預(yù)算確定的限額支出，沒有預(yù)算按總經(jīng)理確定的業(yè)務(wù)接待分甲級(jí)、乙級(jí)、丙級(jí)三級(jí)接待。甲級(jí)待，乙級(jí)系指部門負(fù)責(zé)人出面接待，丙級(jí)系指因業(yè)務(wù)需要，由工作人公司各部門在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)附送《業(yè)務(wù)費(fèi)用申請(qǐng)單》交為強(qiáng)化公司合同訂立過程中的責(zé)任，規(guī)范公司合同管理行為，經(jīng)第四十七條公司堅(jiān)持集中大權(quán)、分散小權(quán)、有利經(jīng)營、提高效益的原則，對(duì)全公司經(jīng)濟(jì)合同金額性質(zhì)與管理權(quán)限，審批責(zé)任相結(jié)合所有承辦人擬定經(jīng)濟(jì)合同，都應(yīng)參照公司制訂的標(biāo)準(zhǔn)文本（特殊經(jīng)濟(jì)合同例外）擬制、打印，交本企業(yè)的主要或分管負(fù)責(zé)人初審，按照誰審批誰負(fù)責(zé)的原則，凡因經(jīng)濟(jì)合同審批不嚴(yán)、不當(dāng)而導(dǎo)致公司經(jīng)所有經(jīng)濟(jì)合同必須由公司的法定代表人或授權(quán)代表人親自簽署、第四十九條按合同金額大小實(shí)施權(quán)限控制，以下所指金額均為A、產(chǎn)品銷售合同簽訂審批流程原則上凡與經(jīng)銷商實(shí)行信用銷售方式進(jìn)行銷售的，必須簽訂產(chǎn)品銷售合同，以明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保公司應(yīng)收帳款安全。第一次與容的評(píng)估與分析，然后確定對(duì)于不同客戶應(yīng)采取銷售部門評(píng)估過程中必須對(duì)經(jīng)銷方市場(chǎng)信用、資信程度、是否有營業(yè)執(zhí)照等進(jìn)行調(diào)查，同時(shí)還須對(duì)方出具相關(guān)的憑據(jù)供合同審批人員審核之用。凡不符合規(guī)定簽訂標(biāo)準(zhǔn)的單位而簽訂的合同必須經(jīng)董事長1天內(nèi)↓1天內(nèi)所有材料采購、產(chǎn)品加工合同無論金額大小必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后1天內(nèi)!!1天內(nèi)!↓（一）本規(guī)定第四十九條按金額大小實(shí)施權(quán)限控制的合同限定在公司因生產(chǎn)經(jīng)營上常需要訂立的合同，如工程發(fā)包合同、設(shè)備材料采（二）凡公司的投資性合同、融資性合同例如借款合同、擔(dān)保合同、聯(lián)營合同、投資合同等，無論金額大小，一律交由公司董事會(huì)審（四）如因合同訂立不當(dāng)或超越權(quán)限訂立合同造成損失的，按合責(zé)任，如因一人提出異議未被采納，由同意訂立的責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的第五十二條公司內(nèi)部對(duì)所有商品（含外采商品）實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一特殊情況需經(jīng)公司分管銷售副總經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管聯(lián)審，再報(bào)公司總經(jīng)會(huì)審意見報(bào)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。未經(jīng)部門會(huì)審，任何人不得隨意調(diào)整公司內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算價(jià)和銷售指導(dǎo)價(jià)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在產(chǎn)品（商品）出庫審核時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。公司應(yīng)定期派人調(diào)查、了解市場(chǎng)行情，掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)向價(jià)格會(huì)審部門反饋市場(chǎng)信息，以便于對(duì)公司產(chǎn)品第五十四條如遇特殊情況，銷售部門需以低于公司規(guī)定價(jià)格進(jìn)行銷售時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)以書面形式詳細(xì)說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、位必須組織專人對(duì)各類存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)人應(yīng)就地監(jiān)盤，如盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)差異，在未查明原因時(shí)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目掛賬處理，并詳細(xì)說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后第五十六條倉庫要進(jìn)一步完善倉儲(chǔ)物資的管理尤其是物資的出入庫手續(xù)。公司規(guī)定，所有庫存物資入庫必須按規(guī)定程序進(jìn)行質(zhì)檢，未經(jīng)質(zhì)檢部門質(zhì)檢不得擅自入庫；所有庫存物資出庫單必須經(jīng)車間、部門主管簽批后方可，嚴(yán)禁白條出庫，未經(jīng)車間、部門主管簽批，任何人不得擅自辦理出庫，擅自辦理出庫的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司視同盜竊第五十七條銷售部負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，業(yè)務(wù)人員從事產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)時(shí)，必須要求客戶對(duì)其接受的產(chǎn)品進(jìn)行簽注明收款期限。與個(gè)人交易的，必須要求客戶提供身份證復(fù)印件、聯(lián)系方式進(jìn)行存檔。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將客戶的貨物簽收單據(jù)在完成交易后2制定計(jì)劃，報(bào)供應(yīng)部門集中采購生產(chǎn)中所需的原材料、輔助材料、包裝物及備品備件，所有批量或固定供貨的原材料采購工、或者單筆采供應(yīng)部門與供貨單位簽訂合同并完成合同審批程序后，提請(qǐng)供貨單位發(fā)貨，倉庫收到供貨單位的原材料后，由倉庫保管員填制“送檢要注明供貨單位等相關(guān)內(nèi)容；入庫單一式五聯(lián)，其中：第一聯(lián)倉庫記賬聯(lián)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)供貨單位聯(lián)，第四聯(lián)材料會(huì)計(jì)聯(lián)，第五聯(lián)存根聯(lián)。入庫單必須經(jīng)所列有關(guān)部門聯(lián)簽后方可作為材料入庫的憑據(jù)，月末由庫管員匯總當(dāng)月入庫材料數(shù)量，并編制材料入庫報(bào)表入庫單必須連號(hào)管理，不得跳號(hào)、斷號(hào)，作廢聯(lián)次必須齊全，入材料出庫由領(lǐng)用部門填制“領(lǐng)料單”并須經(jīng)辦人、車間或部門主管簽批，領(lǐng)料單上注明領(lǐng)用的材料、規(guī)格、數(shù)量及相應(yīng)的生產(chǎn)任務(wù)通知單編號(hào)等內(nèi)容；領(lǐng)料單一式五聯(lián)，其中：第一聯(lián)倉庫記賬聯(lián)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)材料會(huì)計(jì)聯(lián)，第四聯(lián)車間統(tǒng)計(jì)聯(lián)，第五聯(lián)存根聯(lián)；領(lǐng)料單必須由經(jīng)辦人、車間或部門主管、倉庫保管員聯(lián)簽后方可作為材料出庫的憑據(jù)，月末由材料會(huì)計(jì)與倉庫保管員盤點(diǎn)核對(duì)庫存量一致后，匯總出庫材料數(shù)量、使用部門耗用的材料成本費(fèi)用，編表并領(lǐng)料單必須連號(hào)管理，不得跳號(hào)、斷號(hào)，作廢聯(lián)次必須齊全，出供應(yīng)部門經(jīng)辦人員憑評(píng)審后的合同、入庫單、發(fā)票和送檢回單，由出納按規(guī)定程序報(bào)送相關(guān)審批人員審批后辦理付款。財(cái)務(wù)部門憑上述資料進(jìn)行材料的入賬處理。若入庫數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符，憑入庫單數(shù)量入賬，并提請(qǐng)經(jīng)辦人員與供應(yīng)商聯(lián)系補(bǔ)貨或扣款事宜；若質(zhì)量不對(duì)于供貨單位的往來核對(duì)，經(jīng)辦人是第一責(zé)任人，經(jīng)辦人離職前必須交清相關(guān)資料并將所有經(jīng)辦的往來單位余額核對(duì)一致，經(jīng)雙方書每月末進(jìn)行一次盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門成本會(huì)計(jì)統(tǒng)一安排財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤，各部門、倉庫積極參與。盤點(diǎn)的數(shù)量與賬面數(shù)的差額，分別按不同情況和規(guī)定程序進(jìn)行盤盈或盤虧的報(bào)批處理。由于報(bào)賬程序、付款時(shí)間等原因，導(dǎo)致實(shí)際庫存與賬面庫存有差額的，每月月底根據(jù)入庫單進(jìn)行估價(jià)入庫，并進(jìn)行估價(jià)的相應(yīng)賬務(wù)處理，當(dāng)拿到正式發(fā)票二、低值易耗品的范圍：多次使用物品，如辦公桌、柜、椅、計(jì)一、各部門添置低值易耗品，須由各部門提出請(qǐng)購申請(qǐng)單，由本二、低值易耗品的采購一般由辦公室統(tǒng)一辦理，專業(yè)需要特殊用三、低值易耗品與原材料一樣，必須辦理入、出庫手續(xù)。庫存未使用低值易耗品必須存放倉庫統(tǒng)一進(jìn)行保管，驗(yàn)收由主管部門和材料庫管員共同負(fù)責(zé)，材料會(huì)計(jì)、材料庫管員必須單獨(dú)建立賬簿，負(fù)責(zé)進(jìn)四、倉庫保管員只登記低值易耗品的收、發(fā)、存的數(shù)量核算，材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)數(shù)量金額核算，總賬兼成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)大類核算，以反映和五、對(duì)已領(lǐng)用攤銷完畢的低值易耗品，材料會(huì)計(jì)須按部門歸口管理，財(cái)務(wù)部門按部門、使用部門按部門、個(gè)人分別建立臺(tái)賬管理，按一、一次性消耗的低值易耗品的添置，由庫管員按月或季編制計(jì)劃報(bào)送辦公室，經(jīng)會(huì)計(jì)主管、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批后由辦公室統(tǒng)一二、多次使用的大件物品，由使用部門編制計(jì)劃，經(jīng)會(huì)計(jì)主管、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批后，可由使用部門自行購置。凡各部門自行購置的物品直接存放在使用部門。由經(jīng)辦人執(zhí)審批單及購物發(fā)票、運(yùn)單等單據(jù)交材料庫管員處，辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，并統(tǒng)一編號(hào)，在物品財(cái)務(wù)部門憑采購申請(qǐng)單、入庫單、送貨單或發(fā)票辦理付款或報(bào)銷三、庫管員要將驗(yàn)收后物品登記入明細(xì)賬冊(cè)，并注明領(lǐng)用部門和統(tǒng)一編號(hào)。一次性消耗品與多次使用物品應(yīng)分別列賬，倉庫明細(xì)賬的首頁應(yīng)設(shè)置核算匯總頁，保證明細(xì)賬余額之和與匯總頁余額一致。月辦公室主任簽批后到材料他庫保管員處領(lǐng)取物品；材料會(huì)計(jì)根據(jù)申領(lǐng)明細(xì)表、領(lǐng)料單核對(duì)數(shù)量并計(jì)算費(fèi)用，其費(fèi)用同時(shí)計(jì)入該部門經(jīng)費(fèi)額若調(diào)離公司，須將領(lǐng)用物品如數(shù)歸還庫管員處。歸還物品若與“低值易耗品臺(tái)賬”不符，倉管員有權(quán)不予接受，直至核對(duì)無誤后方能簽字三、領(lǐng)用物品丟失或損壞，應(yīng)予賠償。賠償可按物品原值的使用時(shí)間折算金額；如有特殊原因，應(yīng)以書面形式說明理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)四、部門負(fù)責(zé)人是部門財(cái)產(chǎn)保管的第一責(zé)任人，屬于部門公用的低值易耗品，如柜、茶幾、茶具等，各部門應(yīng)指定保管責(zé)任人，任人以部門名義建立低值易耗品臺(tái)賬，并應(yīng)經(jīng)常核對(duì)物品，做到賬、六、各部門領(lǐng)用的公用物品若需要在公司各部門之間轉(zhuǎn)移時(shí)，轉(zhuǎn)七、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)低值易耗品歸口管理，按部門建立臺(tái)賬，使用部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門保管的低值易耗品簽字確認(rèn)，負(fù)責(zé)人離職或崗位一、庫管員每季度盤點(diǎn)一次庫存物品，做到賬物相符。如發(fā)現(xiàn)有物品積壓，應(yīng)提出處理意見；如發(fā)生盈虧，應(yīng)編制盈虧報(bào)告表，按規(guī)二、財(cái)務(wù)部至少每半年組織一次在用低值易耗品全面清查，清查結(jié)果與臺(tái)賬核對(duì)，賬實(shí)不符的需查明原因，發(fā)現(xiàn)短缺、損壞，應(yīng)及時(shí)第六十九條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)發(fā)票、收據(jù)、支票、會(huì)計(jì)憑證及賬簿等重要財(cái)務(wù)檔案資料的安全與完整負(fù)責(zé)，嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，完善重要票證的領(lǐng)用、登記及存檔保管制度。對(duì)違法開具虛假發(fā)票的行為或?yàn)樗颂峁┎粚?shí)發(fā)票行為堅(jiān)決予第七十條發(fā)票須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，發(fā)票專用章由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)專用發(fā)票的合法使用及安全負(fù)第七十一條對(duì)收據(jù)、領(lǐng)料單、入庫單作為資金、物資流轉(zhuǎn)的重要憑證視同發(fā)票進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部門對(duì)這些單據(jù)指定專人進(jìn)并建立領(lǐng)用、繳銷登記簿。開具時(shí)必須連號(hào)，作廢聯(lián)次必須齊全。使第七十二條為貫徹執(zhí)行收支兩條線原則，公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要依照規(guī)定審批程序申請(qǐng)開設(shè)一個(gè)基本賬戶，一個(gè)結(jié)算賬戶，特殊情況經(jīng)貨幣資金收支必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。出納辦理現(xiàn)金收款時(shí)必須開具收據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理收款。辦理銀行結(jié)算時(shí)，開具的支票、匯票必須建立支票登記簿，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)單申請(qǐng)付款，另一個(gè)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核付款。財(cái)?shù)谄呤臈l財(cái)務(wù)印鑒的組成。公司有關(guān)銀行資金賬戶的印鑒由第七十五條印鑒章的保管實(shí)行分管制度。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管第七十六條印鑒章的使用。法人代表名章、財(cái)務(wù)專用章用于辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)，必須填寫支票、匯票等登記簿，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理付款。如用于其他方面，必須辦理申請(qǐng)報(bào)批登記制度，即由使用人填制用印申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)3、支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬，如搬運(yùn)費(fèi)及其他服務(wù)費(fèi)用。核原始單據(jù)的真實(shí)性、合法性、可靠性，并據(jù)以填制現(xiàn)金收付會(huì)計(jì)憑給的憑證，如廢品收入、報(bào)刊退款等，財(cái)務(wù)部門收到這類收入時(shí)，仍過限額的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)存入銀行。嚴(yán)禁坐支，不得將現(xiàn)金借予其他企業(yè)或代其他企業(yè)墊付現(xiàn)金，不得出租出借賬戶，不得弄虛作假遵紀(jì)守法、廉潔奉公，認(rèn)真執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策和各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持原則，不徇私情，不畏權(quán)勢(shì)，敢于同違法亂紀(jì)的行為作對(duì)會(huì)計(jì)人員所開具的收付款憑證應(yīng)認(rèn)真審核（如原始單據(jù)與收付款憑完成收付款簽字手續(xù)后，應(yīng)在收付款會(huì)計(jì)憑證和原始會(huì)計(jì)憑證上加蓋結(jié)”制度，每日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，以便于及時(shí)付業(yè)務(wù)必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽字確認(rèn)后方可辦理，會(huì)計(jì)主管不在崗位或出差時(shí)，出納應(yīng)將急需辦理的收付款業(yè)務(wù)經(jīng)以電子郵件或電話方式通知業(yè)務(wù)人員的違規(guī)操作，有效地遏制商業(yè)詐騙，應(yīng)每月組織業(yè)務(wù)人員進(jìn)準(zhǔn)政策、現(xiàn)金折扣政策等三個(gè)方面。對(duì)于信用標(biāo)準(zhǔn)政策的建立應(yīng)嚴(yán)格第八十一條銷售部門應(yīng)加強(qiáng)客戶檔案的建立、管理與分析，財(cái)務(wù)部門、銷售部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期督促、指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶檔案進(jìn)行詳細(xì)的分類歸檔、更新，并定期向財(cái)務(wù)部門反饋。檔案信息至少應(yīng)列第八十二條公司每筆商品的銷售業(yè)務(wù)必須要簽訂規(guī)范的購銷合同，商品送貨單的回單聯(lián)，必須要求客戶對(duì)其接受的商品進(jìn)行簽收并求客戶提供身份證復(fù)印件、聯(lián)系方式進(jìn)行存檔。根據(jù)“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的清欠原則，具體經(jīng)辦的業(yè)務(wù)人員應(yīng)為應(yīng)收賬款的清收責(zé)任人；若是由部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理指定業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收賬款，則部門公司規(guī)定，凡與個(gè)人發(fā)生交易業(yè)務(wù)的，一律應(yīng)現(xiàn)款現(xiàn)貨。確有信業(yè)務(wù)員不得擅自單獨(dú)收款，公司應(yīng)對(duì)所有客戶（包括個(gè)人）發(fā)函聲明“憑本公司蓋章之發(fā)票、或委托書收款，禁止業(yè)務(wù)員白條收款，違者業(yè)務(wù)員離職時(shí)應(yīng)辦理移交手續(xù)，對(duì)其所經(jīng)辦的客戶信息檔案、應(yīng)收款情況、聯(lián)系方式應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)應(yīng)書面通知相關(guān)客戶該業(yè)務(wù)離職信息及接管該客戶業(yè)務(wù)員信息，對(duì)客戶與原業(yè)務(wù)員在其離職后超過壞賬準(zhǔn)備部分將按比例適當(dāng)從直接責(zé)任人及其部門負(fù)責(zé)人工資中第八十四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)將應(yīng)收賬款的對(duì)賬或發(fā)函確認(rèn)工作作為一項(xiàng)日常工作，每月要進(jìn)行一次應(yīng)收賬款清理，經(jīng)核對(duì)后雙方書面簽字確認(rèn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的單位應(yīng)及時(shí)書面通知業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人跟蹤并向總經(jīng)理報(bào)告；對(duì)超過賬期未能收回的貨款，應(yīng)分析并查明原因，以書面第八十五條公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬損失核銷權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制，壞帳核銷前必須書面報(bào)告總經(jīng)理、董事長，說明核銷原因，經(jīng)董一、成本、費(fèi)用是生產(chǎn)經(jīng)營過程中成本、費(fèi)用的發(fā)生和形成的核算。它包括兩個(gè)基本環(huán)節(jié)：一是按照規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍，對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行匯集，計(jì)算出生產(chǎn)中費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額；二是根據(jù)成本核算的對(duì)象，采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行分配，計(jì)算出產(chǎn)品的總成本或單位成本包括可直接歸集于某批產(chǎn)品的主要原材料、輔助材料、包裝物、人工成本，不屬于某批特定產(chǎn)品的間接費(fèi)用，先在制造費(fèi)用中歸集，然后根據(jù)完工產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行分配計(jì)入半成品、完工產(chǎn)品成本。依據(jù)公司生產(chǎn)工藝流程，公司成本核算分別采用分步法和品種法進(jìn)行核發(fā)酵車間是酒廠生產(chǎn)的第一步，利用高梁粉碎形成高梁粉，混B、直接人工，指直接從事生產(chǎn)作業(yè)的一線配件費(fèi)用）水費(fèi)、電費(fèi)、燃料費(fèi)（煤，對(duì)煤的分配供暖季節(jié)由大曲、勾兌、瓶裝車間共同分?jǐn)?，非供暖季?jié)直接計(jì)入發(fā)酵車間制造費(fèi)用）發(fā)酵車間生產(chǎn)形成的原漿酒會(huì)計(jì)賬務(wù)處理時(shí)設(shè)置“自制半成品”科目，生產(chǎn)過程中形成的酒糟作為副產(chǎn)品，一部分加入到下一生產(chǎn)環(huán)節(jié)繼續(xù)使用，剩余部分作為廢料處理，如外賣形成收入，則直接沖減為準(zhǔn)確核算原漿酒和在制品成本，車間應(yīng)按窖池編號(hào)統(tǒng)計(jì)窖池配料材料數(shù)量，原材料成本先在生產(chǎn)成本歸集，從窖池取出配料加工成直接人工、制造費(fèi)用先在完工產(chǎn)品和在制品按產(chǎn)量進(jìn)行分配，在成本按當(dāng)月生各品種、批次完工產(chǎn)品產(chǎn)量占總產(chǎn)量的比重作為系數(shù)分財(cái)務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和上述辦法設(shè)計(jì)成本結(jié)轉(zhuǎn)核算單，編制在制品、原漿酒成本計(jì)算單。外購原漿酒直接計(jì)入“自制半成品”科勾兌車間領(lǐng)用原漿酒加入調(diào)味酒、香精、蒸餾水混合攪拌形成成品酒液。勾兌車間領(lǐng)用原漿酒目前尚無準(zhǔn)確的計(jì)量儀器，倉庫出庫原酒只能按照勾兌車間生產(chǎn)流轉(zhuǎn)通知單統(tǒng)計(jì)的數(shù)量依據(jù)統(tǒng)一折算成國標(biāo)B、直接人工，指直接從事生產(chǎn)作業(yè)的一線勾兌車間必須按生產(chǎn)品種、批次對(duì)原漿酒、調(diào)味酒、香精數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以便準(zhǔn)確核算各品種、批次成品酒液成本，對(duì)已加工成完工產(chǎn)品的直接計(jì)入成品酒液成本，對(duì)已領(lǐng)用尚未加工成成品酒液的原漿直接人工、制造費(fèi)用直接按各品種、批次完工產(chǎn)品數(shù)量占當(dāng)月總B、直接人工，指直接從事生產(chǎn)作業(yè)的一線紙箱進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以便準(zhǔn)確核算各品種、批次完工產(chǎn)品成本，對(duì)已領(lǐng)用尚未加工成完工產(chǎn)品的成品酒液、酒盒、瓶蓋、紙箱成本作為在制品直接人工、制造費(fèi)用直接按各品種、批次完工產(chǎn)品數(shù)量占當(dāng)月總次注明用途，經(jīng)辦人、保管員都必須簽名，以利于分清責(zé)任，便于檢利用、材料消耗、財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移和毀損等，都要做好完整的原始記第八十八條年度終了，公司董事會(huì)應(yīng)委派內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)公司及其下屬銷售公司的經(jīng)營成果及其資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審計(jì)，公司經(jīng)營班子可根據(jù)審計(jì)結(jié)果參與公司整體利益的公司及其下屬銷售公司經(jīng)營經(jīng)營班子在完成公司董事會(huì)下達(dá)的目標(biāo)利潤的前提下，可根據(jù)預(yù)算管理考核辦法享受超額利潤分成。超額利潤第九十條公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)A、公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：三、月度預(yù)算執(zhí)行情況表，包括利潤計(jì)劃完成情況表、成本計(jì)劃二、會(huì)計(jì)政策的說明。包括：會(huì)計(jì)期間，合并會(huì)計(jì)報(bào)表、外幣折算、資產(chǎn)計(jì)價(jià)、租賃、收入確認(rèn)、折舊計(jì)提和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提七、資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、待攤費(fèi)用第九十三條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期一、中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表和現(xiàn)金流量表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)二、中期財(cái)務(wù)報(bào)告采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處