營業(yè)稅法練習試卷1（共165題）

營業(yè)稅法練習試卷1（共6套）（共165題）營業(yè)稅法練習試卷第1套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、在我國境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的M財團進行總承包,為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑,M公司在工程建筑所在地設立了S工程建筑公司,則該項工程應納營業(yè)稅的扣繳義務人為()。A、S公司B、M公司C、監(jiān)理單位D、建設單位標準答案：B知識點解析：暫無解析2、某化工廠委托G公司購入化工原料,事先預付80萬元周轉金,G公司代購化工原料后按實際購進價格向工廠結算,并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉交,共計支付價稅合計金額80萬元,另按購進價稅合計金額的3%收取手續(xù)費2.4萬元,并單獨開具代理手續(xù)費發(fā)票,則對C公司應按()萬元計算繳納增值稅。A、80.00B、68.37C、82.4D、2.4標準答案：D知識點解析：暫無解析3、T企業(yè)委托P公司代銷一種家用電器,T企業(yè)規(guī)定單價為500元/件,雙方約定P公司按規(guī)定銷售價格的5%提取手續(xù)費。在銷售過程中,P公司自行決定將銷售價格提高到550元/件,但與T企業(yè)仍按500元/件結算。當月P公司實際為T企業(yè)代銷該種家用電器400件,則P公司應按()。A、3萬元繳納營業(yè)稅B、1萬元繳納營業(yè)稅C、1萬元繳納營業(yè)稅、按2萬元繳納增值稅D、2.56萬元繳納增值稅標準答案：D知識點解析：暫無解析4、甲、乙雙方合作建房,甲方以出租土地使用權來換取乙方的房屋所有權,則甲方按()稅目繳納營業(yè)稅。A、服務業(yè)B、轉讓無形資產(chǎn)C、建筑業(yè)D、銷售不動產(chǎn)標準答案：A知識點解析：暫無解析5、甲方以土地使用權、乙方以貨幣資金形式入股,成立合營企業(yè)合作建房。房屋建成后,雙方采取風險共擔、利潤共享的分配方式,則甲方應()。A、按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅B、按服務業(yè)繳納營業(yè)稅C、按轉讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅D、按營業(yè)稅規(guī)定不納稅標準答案：D知識點解析：暫無解析6、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程,該公司自報用于計征營業(yè)稅的工程價款為1358萬元。另外,建設單位提供建筑材料600萬元,提前竣工獎42萬元,則該公司應納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為()萬元。A、2000B、1942C、1400D、1358標準答案：A知識點解析：暫無解析7、李先生個人2006年10月以20萬元購買一套普通住宅,2007年2月以25萬元將這套住宅賣掉,銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%,則李先生應納營業(yè)稅()萬元。A、1.25B、0.25C、0.125D、0標準答案：A知識點解析：暫無解析8、營業(yè)稅納稅期限,由主管稅務機關依應納稅額大小分別核定為()。A、1日、3日、5日、10日、15日或1個月B、1日、3日、5日、7日、15日或1個月C、5日、10日、15日或1個月D、5日、7日、10日、15日或1個月標準答案：C知識點解析：暫無解析9、下列各項中,符合營業(yè)稅有關納稅地點的具體規(guī)定的是()。A、納稅人轉讓土地使用權,應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B、納稅人從事運輸業(yè)務,應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅C、納稅人出租機器設備,應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅D、納稅人承包的工程跨省的,應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅標準答案：D知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)10、下列銷售不動產(chǎn)行為,應納營業(yè)稅的有()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析11、下列行為中,應按服務業(yè)稅目征稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析12、下列收入中,可以直接作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()。標準答案：C,D知識點解析：暫無解析13、下列經(jīng)營活動中,應按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析14、納稅人取得下列收入,可以免征營業(yè)稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析15、下列經(jīng)營項目中,關于營業(yè)稅納稅地點的表述正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析16、下列金融業(yè)務中,符合營業(yè)稅規(guī)定的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析17、下列業(yè)務中,按“建筑業(yè)”征稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析18、為切實減輕個人買房的稅收負擔,國家制定了下列()營業(yè)稅優(yōu)惠政策。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析19、下列行為免征營業(yè)稅的有()。標準答案：B,C知識點解析：暫無解析三、計算題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)20、某美容中心兼營美容和化妝品銷售業(yè)務取得美容服務收入27000元,化妝品銷售收入36000元。經(jīng)主管稅務部門確定,該美容中心應分別繳`納營業(yè)稅和增值稅。要求:計算該中心應納的營業(yè)稅。標準答案：應納營業(yè)稅=27000×5%=1350(元)知識點解析：暫無解析21、某劇團由經(jīng)紀人張新安排在光明劇院演出,演出門票收入在劇團、經(jīng)紀人、劇院三者之間按6∶1∶3分配,演出銷售門票收入100萬元。要求:計算各納稅人應繳納的營業(yè)稅。標準答案：(1)劇團應納營業(yè)稅=100×6÷10×3%=1.8(萬元)(2)經(jīng)紀人應納營業(yè)稅=100×1÷10×5%=0.5(萬元)(3)劇院應納營業(yè)稅=100×3÷10×5%=1.5(萬元)知識點解析：暫無解析22、某歌舞廳2007年1月—12月取得營業(yè)收入2000000元,其中含有該歌舞廳利用啤酒生產(chǎn)設備自制啤酒銷售收入300000元(共銷售啤酒50噸,每噸售價6000元)。要求:計算該歌舞廳當月應納的營業(yè)稅和消費稅(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%,娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費稅單位稅額為250元/噸)。標準答案：(1)應納營業(yè)稅=2000000×20%=400000(元)(2)應納消費稅=50×250=12500(元)知識點解析：暫無解析23、經(jīng)國家社團主管部門批準成立的某非營利性的協(xié)會,2007年8月份取得以下收入:(1)依照社團章程的規(guī)定,收取團體會員會費40000元,個人會員會費10000元。(2)代售大型演唱會門票21000元,其中包括代售手續(xù)費1000元。(3)代銷中國福利彩票50000元,取得代銷手續(xù)費500元。(4)協(xié)會開設的照相館營業(yè)收入28000元,其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元。(5)委派兩人到國外提供咨詢服務,收取咨詢費折合人民幣60000元。(6)舉辦一期培訓班,收取培訓費120000元,資料費8000元。要求:計算協(xié)會應繳納的營業(yè)稅及其應代扣代繳的營業(yè)稅。標準答案：(1)收取的團體會員費40000元、個人會員費10000元免征營業(yè)稅。代售門票手續(xù)費應納營業(yè)稅=1000×5%=50(元)福利彩票手續(xù)費應納營業(yè)稅=500×5%=25(元)照相館收入應納營業(yè)稅=28000×5%=1400(元)國外咨詢收入60000元免征營業(yè)稅。培訓班收入應納營業(yè)稅=(120000+8000)×3%=3840(元)上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅合計=50+25+1400+3840=5315(元)(2)代扣代繳營業(yè)稅=21000×3%=630(元)知識點解析：暫無解析24、某房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬的施工隊(非獨立核算)2007年10月經(jīng)營業(yè)務如下:(1)銷售自建商品住宅樓一棟,取得收入1800萬元,其中包括代收城市基礎設施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元,工程成本460萬元,成本利潤率10%。(2)施工隊為房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟,結算工程價款為3000萬元。(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司以一棟房屋向某銀行抵押貸款,到期本息合計4800萬元,銀行將抵押的房屋收歸己有,經(jīng)房產(chǎn)評估所評定該房屋價值5000萬元,銀行決定再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付200萬元,該公司表示同意。(4)施工隊承包某安裝、裝飾工程,工程價款1200萬元,其中包括安裝制冷設備價款100萬元,施工隊自帶的輔助性施工材料25萬元。另外,獲建設單位獎勵50萬元。要求:計算房地產(chǎn)開發(fā)公司及施工隊當月應納的營業(yè)稅(結果保留兩位小數(shù))。標準答案：銷售自建商品房應納營業(yè)稅=1800×5%+460×(1+10%)÷(1-3%)×3%=105.65(萬元)銀行抵押房產(chǎn)業(yè)務應納營業(yè)稅=5000×5%=250(萬元)施工隊兩項工程應納稅額=3000×3%+(1200+50)×3%=127.5(萬元)知識點解析：暫無解析25、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人。2007年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務:(1)自建宿舍樓一棟,其中一部分已竣工銷售,已竣工銷售的宿舍樓建筑安裝工程成本100萬元,取得銷售收入150萬元。(2)本月批發(fā)一批貨物,取得不含稅銷售額80萬元,購進一批貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為12萬元、稅金為2.04萬元,貨款已付,貨物已驗收入庫；銷售貨物支付運費,取得的運輸部門開具的運費發(fā)票上注明運費為0.60萬元,裝卸費為0.20萬元,倉儲費為0.07萬元。(3)一附屬獨立核算的修理部,本月修理家用電器取得收入1.20萬元,購進修理用零部件0.90萬元,均取得增值稅專用發(fā)票。(注:該公司適用的營業(yè)稅稅率為3%,成本利潤率為5%。該公司分別核算應稅勞務與貨物、非應稅勞務的銷售額)要求:計算該公司當月應納的營業(yè)稅和增值稅(結果保留兩位小數(shù))。標準答案：(1)應納營業(yè)稅計算如下:①自建行為應納營業(yè)稅=100×(1+5%)÷(1-3%)×3%=3.25(萬元)②銷售不產(chǎn)動應納營業(yè)稅=150×5%=7.5(萬元)(2)應納增值稅計算如下:①批發(fā)貨物應納增值稅=80×17%-2.04-0.60×7%=11.52(萬元)②修理部應納增值稅=1.20÷(1+17%)×17%-0.9×17%=0.02(萬元)知識點解析：暫無解析26、某市商業(yè)銀行2007年第2季度有關業(yè)務資料如下:(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元,逾期貸款的罰息收入8萬元。(2)為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入14萬元。(3)4月10日購進有價證券800萬元,6月25日以860萬元的價格賣出。(4)受某公司委托發(fā)放貸款,金額5000萬元,貸款期限2個月,年利息率4.8%,銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費。(5)向商場定期貸款1500萬元,貸款期限1年,年利息率5.4%。該貸款至2007年6月30日仍未收回,商場也未向銀行支付利息。要求:計算該銀行第2季度應繳納和應代扣代繳的營業(yè)稅(結果保留兩位小數(shù))。標準答案：(1)銀行應繳營業(yè)稅計算如下:向生產(chǎn)企業(yè)貸款應繳的營業(yè)稅=(600+8)×5%=30.4(萬元)手續(xù)費收入應繳的營業(yè)稅=(14+5000×4.8%÷12×2×10%)×5%=0.9(萬元)有價證券買賣應繳納的營業(yè)稅=(860-800)×5%=3(萬元)向商場貸款應繳納的營業(yè)稅=1500×5.4%÷12×3×5%=1.01(萬元)銀行共計應繳納的營業(yè)稅=30.4+0.9+3+1.01=35.31(萬元)(2)銀行應代扣代繳的營業(yè)稅=5000×4.8%÷12×2×5%=2(萬元)知識點解析：暫無解析四、綜合題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)27、北京市某綜合公司某月發(fā)生以下業(yè)務:(1)承包天津市某商務樓工程,承包額2400萬元,其中內(nèi)裝修工程轉給其他工程隊承包,分包額920萬元。(2)銷售給石家莊市某客戶坐落在秦皇島市的一座別墅3500萬元,已預收款3000萬元,其余款按協(xié)議于移交所有權時結清。(3)為天津市某工廠安裝一套價值150萬元的自動化設備(不計入工程產(chǎn)值),收取安裝費30萬元,同時收取輔助材料價款10萬元。(4)各地運輸業(yè)務,北京市15萬元,天津市8萬元,石家莊市7萬元。(5)在北京從事廣告代理業(yè)務,取得代理業(yè)務收入4000萬元,支付廣告制作費2000萬元,支付給媒體廣告發(fā)布費1000萬元。(6)安裝北京至石家莊通訊光纜,工程收入7000萬元。(7)在北京組織跨國旅游,總收入1000萬元,支付給境外旅游團體接團支出850萬元,替旅游者支付境內(nèi)交通費100萬元。(8)在天津提供汽車租賃業(yè)務,取得經(jīng)營性租賃業(yè)務收入300萬元。(9)自建兩幢面積相等辦公樓,其中一幢出售,取得不動產(chǎn)銷售收入2500萬元,另一幢以不動產(chǎn)參與對外投資,不承擔風險,每月取得固定收益20萬元,兩幢房屋建設成本均為2000萬元。(10)取得外匯買賣差價收入200萬元。要求:計算該企業(yè)應納營業(yè)稅及應扣繳營業(yè)稅并寫明納稅地點(結果保留兩位小數(shù))。標準答案：(1)向天津稅務機關繳納的營業(yè)稅=(2400-920)×3%=44.4(萬元)向天津稅務機關代扣代繳的營業(yè)稅=920×3%=27.6(萬元)(2)向秦皇島稅務機關繳納的營業(yè)稅=3000×5%=150(萬元)(3)向天津稅務機關繳納的營業(yè)稅=(30+10)×3%=1.2(萬元)(4)向北京稅務機關繳納的營業(yè)稅=(15+8+7)×3%=0.9(萬元)(5)向北京稅務機關繳納的營業(yè)稅=(4000-1000)×5%=150(萬元)(6)向北京稅務機關繳納的營業(yè)稅=7000×3%=210(萬元)(7)向北京稅務機關繳納的營業(yè)稅=(1000-850-100)×5%=2.5(萬元)(8)向天津稅務機關繳納的營業(yè)稅=300×5%=15(萬元)(9)向北京稅務機關繳納的營業(yè)稅=2500×5%+2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%+20×5%=194.04(萬元)(10)外匯買賣價差收入免稅。知識點解析：暫無解析28、某市一娛樂公司2007年1月1日開業(yè),經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務,當年收入情況如下:(1)門票收入220萬元,歌舞廳收入400萬元,游戲廳收入100萬元。(2)保齡球館自7月1日開館,至當年年底取得收入120萬元。(3)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元。(4)非獨立核算的小賣部銷售收入60萬元。(5)餐飲收入600萬元(其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入)。(6)與某公司簽訂租賃協(xié)議,將部分空閑的歌舞廳出租,分別取得租金76萬元、賠償金4萬元。(7)派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務取得收入70萬元。(8)經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務取得手續(xù)費10萬元。要求:計算該娛樂公司當年應繳納的營業(yè)稅及消費稅、增值稅(結果保留兩位小數(shù))。標準答案：(1)公司應繳納的營業(yè)稅計算如下:①門票收入營業(yè)稅=220×20%=44(萬元)②歌廳、游戲廳收入營業(yè)稅=(400+100)×20%=100(萬元)③保齡球收入營業(yè)稅=120×5%=6(萬元)④美發(fā)按摩收入營業(yè)稅=150×5%=7.5(萬元)⑤餐飲收入營業(yè)稅=600×5%=30(萬元)⑥租金收入營業(yè)稅=(76+4)×5%=4(萬元)⑦境外中醫(yī)按摩服務收入免稅。⑧福彩收入營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)⑨應納營業(yè)稅合計=44+100+6+7.5+30+4+0.5=192(萬元)(2)公司應繳納的增值稅計算如下:小賣部銷售收入增值稅=60÷(1+4%)×4%=2.31(萬元)(3)公司應代扣代繳的營業(yè)稅計算如下:啤酒消費稅=180×250=45000(元)知識點解析：暫無解析營業(yè)稅法練習試卷第2套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列行為中不應繳納營業(yè)稅的是()。A、發(fā)生在境內(nèi)的應稅勞務B、在中國境內(nèi)組織旅客出境旅游業(yè)務C、銷售中國境內(nèi)的不動產(chǎn)D、境內(nèi)保險機構為出口貨物提供保險標準答案：D知識點解析：暫無解析2、下列經(jīng)營者中,屬于營業(yè)稅納稅人的是()。A、將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位B、發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位C、單獨銷售移動電話,但不提供電信服務的單位D、從事修理業(yè)的個體經(jīng)營者標準答案：A知識點解析：暫無解析3、下列費用中,應征收營業(yè)稅的是()。A、法院按規(guī)定標準收取訴訟費B、搬家公司收取搬家費C、注冊會計師協(xié)會收取會員費D、急救中心收取治療費標準答案：B知識點解析：暫無解析4、下列收入中,征收營業(yè)稅的是()。A、電影院收取的門票收入B、寺廟收取的門票收入C、文化館舉辦文化活動的門票收入D、為農(nóng)民舉辦農(nóng)作物病蟲害防治培訓班收取的培訓費收入標準答案：A知識點解析：暫無解析5、銷售不動產(chǎn)不包括()。A、建筑物B、土地附著物C、與房屋一起銷售的土地D、不動產(chǎn)出租標準答案：D知識點解析：暫無解析6、企業(yè)將一輛汽車出租給承租者從事運輸,其取得的租金收入()。A、應按交通運輸業(yè)納稅B、應按服務業(yè)納稅C、承租人承租后尚未營運暫不納稅D、不納稅標準答案：B知識點解析：暫無解析7、對自建銷售建筑物,營業(yè)稅規(guī)定()。A、不征稅B、按建筑業(yè)征稅C、按銷售不動產(chǎn)征稅D、征收銷售不動產(chǎn)和建筑業(yè)營業(yè)稅標準答案：D知識點解析：暫無解析8、體育運動隊得到出場費,按()征稅。A、文化體育業(yè)B、服務業(yè)中的廣告業(yè)C、娛樂業(yè)D、服務業(yè)中的租賃業(yè)標準答案：A知識點解析：暫無解析9、娛樂場所為顧客進行娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒按()征稅。A、服務業(yè)B、貨物和服務業(yè)分別C、娛樂業(yè)D、服務業(yè)和娛樂業(yè)分別標準答案：C知識點解析：暫無解析10、下列項目中,免征營業(yè)稅的是()。A、單位無償轉讓不動產(chǎn)B、殘疾人出租房屋C、博物館出租部分房屋從事經(jīng)營活動D、福利機構提供的養(yǎng)育服務標準答案：D知識點解析：暫無解析二、判斷題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)11、納稅人以不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為,不征營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析12、在銷售不動產(chǎn)時,連同不動產(chǎn)所占土地使用權一并轉讓的行為,比照銷售不動產(chǎn)計算營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析13、飯店附設卡拉OK歌廳的,歌廳單獨核算,其飯店和歌廳的收入應分別適用稅率征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析14、實行招標投標的建筑安裝工程,中標的價格為營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析15、一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析16、某建筑公司承包一項工程,承包額為3200萬元,將其中部分工程轉包給一個建筑隊,建筑隊的承包額為200萬元。建筑公司應按3200萬元的計稅營業(yè)額計征營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析17、某裝修隊為一個客戶裝修房屋,客戶提供一部分裝修材料價值3000元,裝修隊收取的料工費共計6000元,所以裝修隊按6000元的計稅營業(yè)額計征營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析18、個人新建建筑物銷售的行為,不征營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析19、外匯、有價證券等買賣業(yè)務,以賣出價減去買入價后的余額為計稅營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析20、營業(yè)稅的納稅人在從事應稅勞務的同時,兼營貨物或非應稅勞務的,應分別核算、分別納稅。不分別核算或不能準確核算的,應一并征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析21、個人轉讓無形資產(chǎn)的,以受讓人為營業(yè)稅扣繳義務人。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析三、計算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)22、某運輸企業(yè)貨運收入100萬元,客運收入80萬元,搬家業(yè)務收入15萬元；從事聯(lián)運業(yè)務營業(yè)額50萬元,付給以后承運企業(yè)運費、裝卸費25萬元。要求:計算該企業(yè)應納的營業(yè)稅。標準答案：應納營業(yè)稅=(100+80+15+50-25)×3%=6.6(萬元)知識點解析：暫無解析23、某體育館舉辦體育比賽分得門票收入80萬元,租給其他單位舉辦活動取得收入10萬元,在體育館內(nèi)為某廠商樹廣告牌,取得贊助費50萬元。要求:計算該體育館應納的營業(yè)稅。標準答案：應納營業(yè)稅=80×3%+10×5%+50×5%=5.4(萬元)知識點解析：暫無解析24、某建筑公司承包一項工程,總承包額160萬元,該公司將其中的基礎工程以10萬元分包給某打樁公司。要求:計算該建筑公司應納營業(yè)稅及應扣繳的營業(yè)稅。標準答案：(1)應納營業(yè)稅=(160-10)×3%=4.5(萬元)(2)應扣繳營業(yè)稅=10×3%=0.3(萬元)知識點解析：暫無解析營業(yè)稅法練習試卷第3套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、提供文藝演出場所單位的場租收入,應按()稅目征收營業(yè)稅。A、文化體育業(yè)B、服務業(yè)———代理業(yè)C、娛樂業(yè)D、服務業(yè)———租賃業(yè)標準答案：D知識點解析：暫無解析2、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元,郵政儲蓄業(yè)務收入10萬元,信封、信紙銷售收入2萬元,其他郵政業(yè)務收入5萬元。其應納營業(yè)稅為()萬元。A、0.30B、0.45C、0.96D、1.11標準答案：D知識點解析：暫無解析3、現(xiàn)行營業(yè)稅按()設計稅目稅率。A、行業(yè)B、產(chǎn)品C、地區(qū)D、納稅人性質標準答案：A知識點解析：暫無解析4、某有線電視臺8月份取得收入如下:有線電視節(jié)目收視費10萬元,“點歌臺”欄目點歌費0.7萬元,廣告播映費4萬元。該電視臺當月應納營業(yè)稅為()萬元。A、0.52B、0.44C、0.74D、0.43標準答案：A知識點解析：暫無解析5、下列行為中,應納營業(yè)稅的是()。A、橋梁大修B、郵電部門附設門市部銷售的報刊C、廠家為客戶安裝空調(diào)D、建筑公司自建自用的建筑物標準答案：A知識點解析：暫無解析6、某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款,取得貸款后將廠房交與銀行使用,以廠房租金抵償貸款利息。對該企業(yè)應()。A、按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅B、按服務業(yè)征收營業(yè)稅C、按金融保險業(yè)征收營業(yè)稅D、征收增值稅標準答案：B知識點解析：暫無解析7、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務中免納營業(yè)稅的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)公司預收購房定金B(yǎng)、運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物C、企業(yè)將閑置的設備出租給其他企業(yè)使用D、中國人民銀行委托金融機構向企業(yè)貸款標準答案：B知識點解析：暫無解析8、下列收入中,不征營業(yè)稅的是()。A、保險公司的無賠款優(yōu)待B、以還本方式銷售建筑物的“還本”支出C、發(fā)放政策性貼息貸款的利差補貼D、房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎設施配套費標準答案：C知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)9、()按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析10、下列()的營業(yè)行為,屬于混合銷售行為。標準答案：C,D知識點解析：暫無解析11、甲、乙雙方合作建房,甲方以土地使用權換取乙方的房屋所有權,則()稅目繳納營業(yè)稅。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析12、下列收入中,應包含在相應營業(yè)稅計稅依據(jù)中的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析13、下列行為中,應納營業(yè)稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析14、下列保險機構提供的保險勞務中,應納營業(yè)稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析15、下列經(jīng)營項目中,應納營業(yè)稅的有()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析16、下列行為中,應納營業(yè)稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析17、中國人民銀行下列貸款業(yè)務中,應當繳納營業(yè)稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析18、按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定,金融機構的下列行為中,不應征收營業(yè)稅的有()。標準答案：C,D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)19、納稅人承包的工程跨省、市、自治區(qū)的,應在工程所在地繳納營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析20、中國境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的保險業(yè)務,不征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析21、某商人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子,不繳納營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析22、以租賃方式為文化活動、體育比賽提供場所,不按“文化體育業(yè)”征稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析23、根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,經(jīng)濟適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析24、我國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標的物為保險標的的保險業(yè)務向境外再保險人辦理分保的,以全部保費收入為計稅營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析四、計算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)25、某建筑公司從事一項建筑工程。建設單位提供建筑材料200萬元,建筑公司收取的其他材料價款及動力、施工費800萬元。要求:計算該建筑公司應納的營業(yè)稅。標準答案：應納營業(yè)稅=(200+800)×3%=30(萬元)知識點解析：暫無解析26、某旅游公司組織100人旅游團去承德避暑山莊旅游,每人收取旅游費800元。旅游中由公司支付每人房費140元、餐費160元、交通費130元、門票費70元。要求:計算該公司本次旅游收入應納的營業(yè)稅。標準答案：應納營業(yè)稅=100×(800-140-160-130-70)×5%=1500(元)知識點解析：暫無解析27、某建筑安裝公司承攬一項水塔的建筑安裝工程,工程價款為257800元,所安裝的計入安裝工程產(chǎn)值的設備價款為45375元。要求:計算該公司應納的營業(yè)稅。標準答案：應納營業(yè)稅=(257800+45375)×3%=9095.25(元)知識點解析：暫無解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)28、甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質)下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、1個招待所(均為非獨立核算單位),2007年經(jīng)營業(yè)務如下:(1)承包某建筑工程項目,并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同,總包合同明確工程總造價3000萬元,其中:建筑業(yè)勞務費價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發(fā)票,支付價款300萬元)；建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位)。(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元),取得轉讓收入1300萬元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元,餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。要求:計算甲建筑工程公司應繳納的營業(yè)稅、增值稅及代扣代繳的營業(yè)稅(結果保留兩位小數(shù))。標準答案：總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅=(3000-500-200)×3%=69(萬元)轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅=(1300-700)×5%=30(萬元)招待所收入應繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5(萬元)應繳納的增值稅=500÷(1+17%)×17%-300×17%=21.65(萬元)應代扣代繳的營業(yè)稅=200×3%=6(萬元)知識點解析：暫無解析營業(yè)稅法練習試卷第4套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、國內(nèi)單位轉讓專利權的營業(yè)稅納稅地點為()。A、機構所在地B、受讓者所在地C、使用者所在地D、轉讓成交地標準答案：A知識點解析：暫無解析2、典當物品的銷售,屬于()的征稅范圍。A、營業(yè)稅服務業(yè)B、營業(yè)稅金融保險業(yè)C、營業(yè)稅文化體育業(yè)D、增值稅標準答案：D知識點解析：暫無解析3、納稅人按外匯結算營業(yè)額的,應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率,可以按營業(yè)額發(fā)生的()的市場匯率。A、當月任選一天B、當月最后一天C、前一天D、當天或當月1日中國人民銀行公布標準答案：D知識點解析：暫無解析4、某大酒店營業(yè)額明顯偏低,稅務機關對其采用核定營業(yè)額的方法征稅,其某月的營業(yè)成本為10萬元,同行業(yè)的成本利潤率為25%,則其應納稅額為()萬元。A、2.5B、0.5C、0.83D、0.66標準答案：D知識點解析：暫無解析5、納稅人發(fā)生混合銷售行為,視為提供應稅勞務,一并征收營業(yè)稅的適用范圍是()。A、一切企業(yè)、單位及個人B、國有企業(yè)C、非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人D、從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人標準答案：C知識點解析：暫無解析6、中央鐵路運營業(yè)務的納稅人是()。A、鐵道部B、鐵道部直屬各鐵路局C、各車務段D、鐵道部直屬鐵路分局標準答案：A知識點解析：暫無解析7、對郵電部門出售手提電話、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務,其所得收入應按()。A、服務業(yè)征收營業(yè)稅B、郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅C、混合銷售征收增值稅D、兼營業(yè)務征收營業(yè)稅標準答案：B知識點解析：暫無解析8、搬家公司取得收入,應按()稅目征收營業(yè)稅。A、交通運輸業(yè)———陸路運輸B、服務業(yè)———租賃業(yè)C、交通運輸業(yè)———裝卸搬運D、服務業(yè)———代理業(yè)標準答案：C知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)9、下列經(jīng)營活動中,應征收營業(yè)稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析10、下列項目中,免征營業(yè)稅的有()。標準答案：B,C知識點解析：暫無解析11、下列項目中,應計征營業(yè)稅的包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析12、下列營業(yè)額中,可作為計稅營業(yè)額的有()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析13、下列()應按文化體育業(yè)征收營業(yè)稅。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析14、下列轉讓房產(chǎn)所有權應納營業(yè)稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析15、營業(yè)稅的扣繳義務人有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析16、納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的,主管稅務機關有權()其營業(yè)額。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析17、免征營業(yè)稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析18、下列營業(yè)項目中,營業(yè)稅的納稅地點正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)19、運輸企業(yè)開展聯(lián)運業(yè)務時,以取得的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、包裝費等費用后的余額為營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析20、單位或個人進行演出的全部票價收入,減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為計稅營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析21、建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的臨時設施費、勞動保護費和施工機構遷移費等不征營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析22、殘疾人員個人提供的勞務,免征營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析23、轉貸業(yè)務是指金融機構將吸收的單位和個人的存款貸給他人使用的業(yè)務。在計征營業(yè)稅時,以貸款利息減去借款利息的余額為轉貸業(yè)務的計稅營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析24、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及有關規(guī)定,納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務,以其向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為計稅營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析25、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅,再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析26、保險公司如采用收取儲金方式取得經(jīng)濟利益的,其“儲金業(yè)務”的計稅營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金期末余額乘以人民銀行公布的一年期存款的年利率。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析四、計算題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)27、某融資租賃公司經(jīng)省外經(jīng)貿(mào)委員會批準從事融資租賃業(yè)務,從國外進口一臺設備租給國內(nèi)一家企業(yè),以融資租賃方式收取的租賃費為:設備價款1404萬元(含進口增值稅),安裝調(diào)試費10萬元,運輸費3萬元(含公路建設費0.05萬元),另收取手續(xù)費2萬元,該項設備貸款利息為750萬元。要求:計算該公司應納的營業(yè)稅。標準答案：應納營業(yè)稅=(2+750)×8%=60.16(萬元)知識點解析：暫無解析28、某房地產(chǎn)公司將新建的一棟住宅樓以每平方米1200元的價格出售,價格明顯偏低且無正當理由。該樓建筑面積為4000平方米,該公司當月未銷售過同類住房,該房產(chǎn)的工程成本為每平方米1217元(成本利潤率為5%)。要求:計算該公司應納的營業(yè)稅(結果保留兩位小數(shù))。標準答案：應納營業(yè)稅=[4000×1217×(1+5%)÷(1-5%)]×5%=269021.05(元)知識點解析：暫無解析營業(yè)稅法練習試卷第5套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列各項中,不屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有()。A、向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)B、為境外單位(境內(nèi)未設機構)在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而提供代理的代理人C、建筑業(yè)分包轉包業(yè)務的總承包人D、受托發(fā)放貸款的金融機構標準答案：A知識點解析：發(fā)生在境外的勞務不屬于營業(yè)稅征稅的范圍,國內(nèi)運輸企業(yè)不必扣繳營業(yè)稅。2、下列項目中,符合營業(yè)稅納稅地點規(guī)定的是()。A、納稅人轉讓土地使用權之外的其他無形資產(chǎn)的在其機構所在地B、納稅人與銷售的不動產(chǎn)不在一地的,在納稅人所在地C、納稅人承包工程跨省市的,在工程所在地D、納稅人分包轉包的工程與總承包人在同一省市的,在總承包人所在地標準答案：A知識點解析：納稅人與銷售不動產(chǎn)不在一地的,應在不動產(chǎn)所在地繳納。承包工程跨省市的應在機構所在地繳納?？偝邪伺c分包轉包工程在同一省市的應在分包轉包工程勞務發(fā)生地繳納。A項符合營業(yè)稅納稅地點的規(guī)定。3、下列各項中,應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()。(1999年)A、建筑企業(yè)不扣除其轉包工程額的全部承包額B、非金融機構買賣外匯,賣出價減去買入價后的余額C、旅行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用標準答案：D知識點解析：按營業(yè)稅的有關規(guī)定,營業(yè)額是指建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包給他人,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額。非金融機構買賣外匯等不征營業(yè)稅,旅行社組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的,以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用,包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他收費為營業(yè)額。4、下列各項中,不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。(2000年)A、物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入B、金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入C、國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入D、拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入標準答案：C知識點解析：本題中,A、B、D項均屬于營業(yè)稅的征收范圍。按營業(yè)稅的有關規(guī)定,國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入,不征收營業(yè)稅。5、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為()。(2001年)A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當天B、為不動產(chǎn)所有權轉移的當天C、簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天D、承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天標準答案：B知識點解析：本題考查的是納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。6、下列收入中,可以免征營業(yè)稅的是()。(2002年)A、電影發(fā)行單位取得的片租收入B、個人出租自有住房取得的租金收入C、企業(yè)按房改標準價向職工出售住房收入D、高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入標準答案：C知識點解析：本題中,只有C項符合營業(yè)稅免稅規(guī)定。7、下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù),表述正確的是()。(2003年)A、一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為利差收入B、轉讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入C、金融中間業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收入D、融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款標準答案：C知識點解析：本題表述正確的是C選項。A選項一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為利息收入金額；B選項轉讓股票的計稅依據(jù)為轉讓股票的價差(正差)；D選項融資租賃業(yè)務的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方出租貨物實際成本后的余額。8、自2003年1月1日起,以不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征營業(yè)稅。投資后轉讓其股權的收入為()。(2004年)A、應征收營業(yè)稅B、減半征收營業(yè)稅C、也不征營業(yè)稅D、暫緩征收營業(yè)稅標準答案：C知識點解析：自2003年1月1日起,以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股,參與受資方利潤分配、同擔風險的行為,不征營業(yè)稅；投資后轉讓股權的收入,也不征收營業(yè)稅。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)9、在增值稅和營業(yè)稅有交叉的征稅范圍內(nèi),按規(guī)定應繳納營業(yè)稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：C選項屬于單純銷售貨物,而不提供電信服務,需要繳增值稅。10、下列規(guī)定不符合營業(yè)稅規(guī)定的有()。標準答案：A,B知識點解析：技術預測屬技術咨詢,按規(guī)定免征營業(yè)稅。非金融機構和個人買賣金融商品不征營業(yè)稅,均符合營業(yè)稅規(guī)定。不符合規(guī)定的為A、B項。A項應繳營業(yè)稅,B項應繳增值稅(特殊規(guī)定)。11、下列各項中,屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的是()。(1999年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題應注意的是2001年開始金融保險業(yè)8%的稅率每年下調(diào)1個百分點。12、下列各項中,應由納稅人向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅的是()。標準答案：B,C知識點解析：按營業(yè)稅的有關規(guī)定,轉讓土地使用權應向土地所在地稅務機關申報納稅,銷售不動產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地稅務機關申報納稅,跨省市承包工程,應在機構所在地稅務機關申報繳納,經(jīng)營運輸業(yè)務,應向機構所在地主管稅務機關申報納稅。13、為了切實減輕個人買賣普通住宅的稅收負擔,進一步啟動住房三級市場,國家在普通住宅的銷售和購買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列各項中,屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有()。(2000年)標準答案：A,B,D知識點解析：A、B、D屬于現(xiàn)行優(yōu)惠政策。按營業(yè)稅的有關規(guī)定,空置的商品房在2000年底以前銷售的,免繳營業(yè)稅,不存在減半征收問題。14、下列各項中,屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有()。(2001年)標準答案：B,C,D知識點解析：因為境外聯(lián)運企業(yè)提供的勞務發(fā)生在境外,不屬于營業(yè)稅的征收范圍,向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè),不能代扣代繳境外企業(yè)的營業(yè)稅。B、C、D符合營業(yè)稅扣繳義務人的有關規(guī)定。15、下列各項保險收入,應當繳納營業(yè)稅的有()。(2002年)標準答案：A,B知識點解析：本題中,應當繳納營業(yè)稅的有A、B兩項。C項不屬于營業(yè)稅的征收范圍；D項為營業(yè)稅的免稅范圍。16、下列各項中,符合營業(yè)稅有關規(guī)定的有()。(2003年)標準答案：C,D知識點解析：拍賣行向委托方收取的手續(xù)費應全額計征營業(yè)稅；對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用應按全部收入征收營業(yè)稅。三、判斷題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)17、某企業(yè)以一項專有技術對外投資,并商定按被投資方收入一定比例每年收取轉讓費,此行為屬于以無形資產(chǎn)對外投資,不繳營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：以無形資產(chǎn)對外投資共擔風險的,不繳營業(yè)稅；收取一定的轉讓費,不擔風險的,應繳納營業(yè)稅。18、娛樂場所為顧客提供的飲食服務和其他各種服務,如果其餐飲收入與其為娛樂活動提供服務的營業(yè)收入能分別核算,則餐飲收入按服務業(yè)征稅；如果不能分別核算,則餐飲收入按娛樂業(yè)征稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：娛樂場所為顧客提供餐飲服務及其他服務,也應按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅。19、省政府規(guī)定,個人經(jīng)營營業(yè)稅的某應稅項目時,適用3%的營業(yè)稅率,起征點為每月700元。A納稅人月營業(yè)收入690元不繳納營業(yè)稅；B納稅人月收入790元,應繳納營業(yè)稅23.70元。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：達到起征點應全額征稅。790×3%=23.70(元)。20、對于經(jīng)營營業(yè)稅應稅項目的個體工商戶及其他有經(jīng)營行為的個人,營業(yè)稅規(guī)定了起征點。()(1999年)A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：營業(yè)額達到或超過起征點要全額計征,低于起征點則免予征收營業(yè)稅。營業(yè)稅的起征點是對經(jīng)營營業(yè)稅應稅項目的個人實行的一種政策。21、單位或個人自己新建建筑物后銷售,其自建行為視同提供應稅勞務繳納營業(yè)稅。()(1999年)A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：如果單位和個人自己新建建筑物并銷售,既提供了建筑勞務,又發(fā)生了轉讓不動產(chǎn)行為,應于收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑證的當天,繳納營業(yè)稅。應注意這一政策目前有所變動,個人自建自用建筑物銷售現(xiàn)規(guī)定是免征營業(yè)稅。22、轉貸業(yè)務是指金融機構將吸收的單位和個人的存款貸給他人使用的業(yè)務。在計征營業(yè)稅時,以貸款利息減去借款利息后的余額為轉貸業(yè)務營業(yè)額。()(1999年)A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：金融機構將吸收的單位和個人存款貸給他人使用的業(yè)務,稱為貸款業(yè)務,應按貸款利息收入計征營業(yè)稅。轉貸業(yè)務是指金融機構將借入的資金貸與他人使用的業(yè)務,以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額計稅。23、根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關規(guī)定,對貨物期貨征收營業(yè)稅,對非貨物期貨不征收營業(yè)稅。()(2000年)A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題的說法錯誤。按營業(yè)稅的有關規(guī)定,應對非貨物期貨征收營業(yè)稅(貨物期貨應征增值稅)。24、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及有關規(guī)定,納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務,以其向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題符合營業(yè)稅法的有關規(guī)定。25、在我國境內(nèi)提供各種勞務的收入,均應繳納營業(yè)稅。()(2002年)A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題的說法錯誤。加工、修理修配勞務屬增值稅征收范圍,不繳營業(yè)稅。26、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅,再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。()(2003年)A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：對于自建出售的不動產(chǎn),應繳兩個稅目的營業(yè)稅。27、保險公司如采用收取儲金方式取得經(jīng)濟利益的,其“儲金業(yè)務”的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金期末余額乘以人民銀行公布的一年期存款的年利率。()(2003年)A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：保險業(yè)務的納稅期限為一個月,納稅人在納稅期內(nèi)儲金的平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利息為儲金業(yè)務的營業(yè)額。28、根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,經(jīng)濟適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：物業(yè)管理收入屬于服務業(yè)中的代理業(yè),均按服務業(yè)繳納營業(yè)稅,無免稅規(guī)定。四、計算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)29、甲企業(yè)為建筑安裝公司,2003年發(fā)生以下業(yè)務:(1)自建樓房一棟,工程成本1000萬元,建成后將該樓房對外出售,取得銷售收入2000萬元;(2)將兩年前投資入股的一棟房產(chǎn),在投資期內(nèi)將其股權的40%出讓,取得收入500萬元;(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款,當月抵減應付銀行利息50萬元;要求:計算甲企業(yè)本月應納營業(yè)稅。(建筑業(yè)利潤率為20%)標準答案：(1)納稅人自建房屋對外出售,分別按建筑業(yè)的銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅建筑勞務應納營業(yè)稅:1000×(1+20%)÷(1-3%)×3%=37.11(萬元)銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅:2000×5%=100(萬元)(2)自2003年1月1日起,將不動產(chǎn)投資入股共擔投資風險的,不征營業(yè)稅;在投資期內(nèi)轉讓其股權的也不征營業(yè)稅。(3)將不動產(chǎn)抵押抵減利息,屬于出租行為,按服務業(yè)繳納營業(yè)稅。房產(chǎn)抵押抵減利息應納營業(yè)稅=50×5%=2.5(萬元)(4)甲企業(yè)應納營業(yè)稅=37.11+100+2.5=139.61(萬元)知識點解析：暫無解析30、甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓,之后,甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完工后,房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應付給甲建筑公司的工程勞務費;甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用,另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應付給乙建筑公司的工程勞務費。要求:請分別計算有關各方應繳納和應扣繳的營業(yè)稅稅款。標準答案：甲建筑公司應繳納的營業(yè)稅:(16000-7000)×3%=270(萬元)甲建筑公司代扣代繳乙建筑公司的營業(yè)稅:7000×3%=210(萬元)甲建筑公司售房應繳納的營業(yè)稅:2200×5%=110(萬元)房地產(chǎn)開發(fā)公司售房應繳納的營業(yè)稅:4000×5%=200(萬元)知識點解析：按營業(yè)稅的有關規(guī)定,建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包他人,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業(yè)額繳納營業(yè)稅并代扣代繳分包人或轉包人的應納稅額。房地產(chǎn)開發(fā)公司用建成住宅抵頂了應付給甲建筑公司的工程勞務費,屬于銷售不動產(chǎn)行為,應按4000萬元作為營業(yè)額計征營業(yè)稅。甲建筑公司用2200萬元的普通住宅抵頂了應付給乙建筑公司的工程勞務費,也屬銷售不動產(chǎn)行為,應繳納營業(yè)稅31、某經(jīng)國家社團主管部門批準成立的非營利性的協(xié)會,2000年8月份取得以下收入。(1)依照社團章程的規(guī)定,收取團體會員會費40000元,個人會員會費10000元。(2)代售大型演唱會門票21000元,其中包括代售手續(xù)費1000元。(3)代銷中國福利彩票50000元,取得代銷手續(xù)費500元。(4)協(xié)會開設的照相館營業(yè)收入28000元,其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元。(5)委派兩人到國外提供咨詢服務,收取咨詢費人民幣60000元。(6)舉辦一期培訓班,收取培訓費120000元,資料費8000元。要求:(1)計算上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。(2)計算該協(xié)會應代扣代繳的營業(yè)稅。標準答案：應繳納營業(yè)稅=(1000+500)×5%+28000×5%+(120000+8000)×3%=5315(元)應代扣代繳的營業(yè)稅=21000×3%=630(元)知識點解析：(1)按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定,依照社團章程規(guī)定收取的會員費免征營業(yè)稅。(2)代售演唱會門票收取的手續(xù)費和代銷福利彩票收取的手續(xù)費(1000+500)應按服務業(yè)中的代理業(yè)按5%征營業(yè)稅。照相館取得的營業(yè)收入為混合銷售,按服務業(yè)5%計征營業(yè)稅。在國外提供咨詢服務不屬于在境內(nèi)提供應稅勞務,因此不屬營業(yè)稅的征稅范圍。舉辦培訓班收取的資料費和培訓費屬混合經(jīng)營,按文化體育業(yè)3%征收營業(yè)稅。代售演唱會門票應代扣代繳營業(yè)稅,按文化業(yè)代征3%營業(yè)稅。營業(yè)稅法練習試卷第6套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列關于營業(yè)稅征稅范圍確定方法正確的是()。A、建筑公司自建筑物自用按建筑業(yè)繳營業(yè)稅B、航空地面服務應按交通運輸業(yè)繳營業(yè)稅C、某作家將小說著作權轉讓給一家出版社,按轉讓無形資產(chǎn)繳營業(yè)稅D、修理汽車按服務業(yè)繳營業(yè)稅標準答案：B知識點解析：建筑公司自建筑物自用不繳營業(yè)稅；個人轉讓著作權屬于營業(yè)稅免稅范圍；修理汽車屬于增值稅征稅范圍。2、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定,對醫(yī)療機構和疾病控制機構、婦幼保健機構等衛(wèi)生機構取得的收入,不適用的稅收政策有()。A、對非營利性的醫(yī)療機構按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務收入,免征營業(yè)稅B、對醫(yī)療機構和疾病控制機構、婦幼保健機構等衛(wèi)生機構出租房產(chǎn)取得的收入,免征營業(yè)稅C、對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛(wèi)生機構按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務收入,免征營業(yè)稅D、對營利性的醫(yī)療機構取得的醫(yī)療服務收入,直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的,自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起,3年內(nèi)免征營業(yè)稅標準答案：B知識點解析：暫無解析3、目前下列項目不征營業(yè)稅的是()。A、福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票取得的收入B、個人購買后居住半年的普通住宅出售C、單位贈送房屋D、單位出租閑置的房屋標準答案：A知識點解析：B、C、D項應征營業(yè)稅,個人自建自用住房免征營業(yè)稅。4、某人出租房屋收取的月租金2000元,承租方用來開設小賣部,出租方每月應繳納的營業(yè)稅是()。A、100元B、80元C、60元D、40元標準答案：A知識點解析：某人出租房屋,對方用于經(jīng)營,仍適用5%的稅率,計算過程:2000×5%=100。5、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定,下列項目中,應按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的是()。A、轉讓不動產(chǎn)所有權B、以不動產(chǎn)投資入股并共擔風險C、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人D、將不動產(chǎn)出租給他人使用標準答案：C知識點解析：暫無解析6、下列關于融資租賃業(yè)務的表述中,不正確的是()。A、經(jīng)中國人民銀行批準的融資租賃業(yè)務,按照服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅B、經(jīng)中國人民銀行批準的融資租賃業(yè)務,按照金融保險業(yè)稅目征收營業(yè)稅C、未經(jīng)中國人民銀行批準的融資租賃業(yè)務,轉讓貨物的所有權的,按照銷售貨物行為征收增值稅D、未經(jīng)中國人民銀行批準的融資租賃業(yè)務,貨物的所有權未轉讓的,按照服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅標準答案：A知識點解析：暫無解析7、下列行業(yè)中,營業(yè)稅納稅期限為一個季度的是()。A、典當業(yè)B、保險業(yè)C、金融業(yè)D、建筑業(yè)標準答案：C知識點解析：暫無解析8、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定,下列轉讓行為中,應計算繳納免征營業(yè)稅的是()。A、個人轉讓著作權B、企業(yè)有償轉讓商標權C、以專利權投資入股并且共擔投資風險D、將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)標準答案：B知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)9、下列有關營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的闡述,符合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析10、下列收入應征營業(yè)稅的有()。標準答案：B,C知識點解析：咨詢培訓收入屬服務業(yè),應征營業(yè)稅,搬家公司的收入屬交通運輸業(yè),應征營業(yè)稅。A、D兩項是增值稅的征收范圍。11、下列項目中,應征收營業(yè)稅的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析12、下列項目中,按5%計征營業(yè)稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：A、C、D三項屬服務業(yè),適用5%的稅率。體育表演屬文化體育業(yè),按3%征營業(yè)稅。13、某食品廠2003年1月與某大型超市簽訂代銷協(xié)議,委托超市代銷袋裝食品500箱。協(xié)議中約定,食品廠提供的代銷食品40元/箱(不含稅),代銷手續(xù)費4元/箱,超市可以在15%的幅度內(nèi)加價銷售。2月代銷結束,超市按照每箱45元(不含稅)的價格銷售食品400箱,按照雙方議定價格與食品廠結算了銷售額16000元,收到食品廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2720元,同時向食品廠收取手續(xù)費1600元。該食品增值稅稅率17%。則對該項業(yè)務,超市應負擔的納稅義務為()。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析14、境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應稅行為,負有扣繳應納稅款法定義務的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)15、個人購買并用住不足一年的普通住宅,銷售按銷售價格減去購入原價后的差額依3%稅率計征營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：個人購買并用住不足一年的普通住宅,銷售按銷售價格減去購入原價后的差額依5%稅率計征營業(yè)稅。16、某服裝廠與A公司合作建房。雙方協(xié)議規(guī)定:服裝廠提供土地5000平方米,A公司提供資金,發(fā)包給某施工企業(yè)施工；房屋建成后,服裝廠與A公司以3∶7的比例分配房屋產(chǎn)權?，F(xiàn)在,房屋已建成,服裝廠分得房屋1棟,價款400萬元,其3500平方米的土地使用權歸A公司所有。服裝廠取得房屋產(chǎn)權后,將其出售給B公司,所得價款450萬元。該服裝廠上述業(yè)務應納的營業(yè)稅額為42.50萬元。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析17、轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權時,涉及的有形動產(chǎn)轉讓應按視同銷售行為處理,計算繳納增值稅；涉及的不動產(chǎn)轉讓應計算繳納營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權時,涉及的有形動產(chǎn)轉讓不納增值稅；涉及的不動產(chǎn)轉讓也不納營業(yè)稅。18、納稅人將其承保的以境內(nèi)標的物為保險標的的保險業(yè)務向境外再保險人辦理分保的,以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額,并由境內(nèi)保險人扣繳境外再保險人應繳納的營業(yè)稅稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析19、對立法機關、司法機關、行政機關的收費,一律不征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析20、某施工企業(yè)承包一項建筑工程,工程款800萬元。部分工程分包給其他建筑單位,工程款200萬元。對此項業(yè)務,該企業(yè)應納營業(yè)稅稅額為18萬元。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析21、將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于開辦農(nóng)副產(chǎn)品加工時,取得的土地轉讓收入免征營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅。22、個人取得的運輸收入繳納個人所得稅,但不繳營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：應繳營業(yè)稅和個人所得稅。23、某建筑公司2004年中標建筑工程一幢,中標額500萬元；同時購置房屋一幢并將其對外銷售,購入原價1000萬元,取得銷售收入1200萬元。則該公司應繳納的營業(yè)稅為25萬元。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析四、計算題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)24、某市商業(yè)銀行2002年第2季度有關業(yè)務資料如下。(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元,逾期貸款的罰息收入8萬元。(2)為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入14萬元。(3)4月10日購進有價證券800萬元,6月25日以860萬元的價格賣出。(4)受某公司委托發(fā)放貸款,金額5000萬元,貸款期限2個月,年利息率4.8%,銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費。(5)2001年3月31日向商場定期貸款1500萬元,貸款期限1年,年利息率5.4%,該貸款至2002年6月30日仍未收回,商場也未向銀行支付利息。(提示:2002年銀行適用營業(yè)稅稅率6%)要求:計算該銀行2002年第2季度應繳納和應代扣代繳的營業(yè)稅。標準答案：(1)銀行應繳納營業(yè)稅:①向生產(chǎn)企業(yè)貸款應繳納營業(yè)稅=(600+8)×6%=36.48(萬元)②手續(xù)費收入應繳納營業(yè)稅=(14+5000×4.8/12×2×10%)×6%=1.08(萬元)③有價證券買賣應繳納營業(yè)稅=(860-800)×6%=3.6(