社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度樣本

社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度第一章總則第一條為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，維護(hù)保險(xiǎn)對(duì)象正當(dāng)權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。第二條本制度適適用于中國境內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）經(jīng)辦企業(yè)職員基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下簡稱“基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”）失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職員基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)基金（以下簡稱“基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)基金”）等社會(huì)保險(xiǎn)基金。第三條本制度所稱社會(huì)保險(xiǎn)基金（以下簡稱“基金”）是指為了保障保險(xiǎn)對(duì)象社會(huì)保險(xiǎn)待遇，根據(jù)國家法律、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)一定百分比繳納和經(jīng)過其它正當(dāng)方法籌集專題資金。第四條基金財(cái)務(wù)管理任務(wù)是：認(rèn)真落實(shí)實(shí)施國家相關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評(píng)工作，并如實(shí)反應(yīng)基金收支情況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢驗(yàn)，確?；鸢踩?。第五條為確?；鸢磿r(shí)、足額收繳和支付，稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依據(jù)工作需要有權(quán)按要求要求繳費(fèi)單位如實(shí)提供用工情況、工資表、財(cái)務(wù)報(bào)表等和社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)原始資料和數(shù)據(jù)。第六條基金納入單獨(dú)社會(huì)保障基金財(cái)政專戶（以下簡稱“財(cái)政專戶”），實(shí)施收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，任何地域、部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。第七條基金依據(jù)國家要求實(shí)施統(tǒng)一管理，按險(xiǎn)種分別建帳，分帳核實(shí)，?？顚Ｓ米郧笃胶?，不得相互擠占和調(diào)劑。第二章基金預(yù)算第八條基金預(yù)算是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制、經(jīng)要求程序?qū)徟甓然鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。第九條基金預(yù)算編制。年度終了前，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門要求表式、時(shí)間和編制要求，依據(jù)本年度預(yù)算實(shí)施情況和下年度基金收支估計(jì)，編制下年度基金預(yù)算草案。第十條基金預(yù)算審批。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制年度基金預(yù)算草案，由勞動(dòng)保障部門審核匯總并報(bào)財(cái)政部門審核，經(jīng)同級(jí)政府同意后，由財(cái)政部門立即向勞動(dòng)保障部門批復(fù)實(shí)施，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門立案。第十一條基金預(yù)算實(shí)施。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按同意預(yù)算實(shí)施，并認(rèn)真分析基金收支情況，定時(shí)向同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門匯報(bào)預(yù)算實(shí)施情況。財(cái)政和勞動(dòng)保障部門應(yīng)逐層匯總上報(bào)預(yù)算實(shí)施情況，并加強(qiáng)基金監(jiān)控，發(fā)覺問題應(yīng)立即采取方法處理。第十二條基金預(yù)算調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要編制預(yù)算調(diào)整方案，由勞動(dòng)保障部門報(bào)財(cái)政部門審核，經(jīng)同級(jí)政府同意后，由財(cái)政部門立即向勞動(dòng)保障部門批復(fù)實(shí)施，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門立案。第三章基金籌集第十三條基金按國家要求按時(shí)、足額地籌集。任何地域、部門、單位和個(gè)人不得截留和減免。第十四條基金收入包含：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其它收入。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入是指繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人按繳費(fèi)基數(shù)一定百分比分別繳納基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等。利息收入是指用社會(huì)保險(xiǎn)基金購置國家債券或存入銀行所取得利息收入。財(cái)政補(bǔ)助收入是指同級(jí)財(cái)政給基金補(bǔ)助。轉(zhuǎn)移收入是指保險(xiǎn)對(duì)象跨統(tǒng)籌地域流動(dòng)而劃入基金收入。上級(jí)補(bǔ)助收入是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接收上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付補(bǔ)助收入。下級(jí)上解收入是指上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接收下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解基金收入。其它收入是指滯納金及其它經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)收入。上述基金收入項(xiàng)目按要求分別形成基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)基金等。第十五條基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入按要求分別計(jì)入基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金?；A(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入包含按要求應(yīng)計(jì)入統(tǒng)籌帳戶繳費(fèi)單位繳納基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、統(tǒng)籌帳戶基金利息收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其它收入。醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金收入包含按要求應(yīng)計(jì)入個(gè)人帳戶繳費(fèi)單位繳納基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、繳費(fèi)個(gè)人繳納基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、個(gè)人帳戶利息收入、轉(zhuǎn)移收入等。第十六條實(shí)施經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)地域，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能夠依據(jù)工作需要在同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門共同認(rèn)定國有商業(yè)銀行設(shè)置社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶（以下簡稱“收入戶”）。收入戶關(guān)鍵用途是：暫存由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入；暫存下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解或上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)芑鹗杖?；暫存該帳戶利息收入和其它收入等。收入戶除向?cái)政專戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其它支付業(yè)務(wù)。收入戶月末無余額。實(shí)施稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)地域，不設(shè)收入戶。第十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定時(shí)或定額將征集基金繳存財(cái)政專戶。具體時(shí)間或額度由各省、自治區(qū)、直轄市自定。繳存時(shí)，須填制銀行制發(fā)進(jìn)帳單或劃款憑證（一式多聯(lián)），并填寫收入項(xiàng)目和具體金額。各相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)憑該憑證記帳。未按要求實(shí)施，財(cái)政部門委托各開戶銀行于月末將全部基金收入劃入財(cái)政專戶?；鹬Ц兜谑藯l基金要依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍，根據(jù)國家要求項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何地域、部門、單位和個(gè)人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提升開支標(biāo)準(zhǔn)。第十九條基金支出包含：社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其它支出。社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出是指按要求支付給社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出和基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出等。轉(zhuǎn)移支出是指社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象跨統(tǒng)籌地域流動(dòng)而轉(zhuǎn)出基金支出。補(bǔ)助下級(jí)支出是指上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)補(bǔ)助支出。上解上級(jí)支出是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出。其它支出是指經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)開支其它非社會(huì)保險(xiǎn)待遇性質(zhì)支出。上述基金支出項(xiàng)目按要求分別組成基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出、失業(yè)保險(xiǎn)基金支出和基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出等。第二十條基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)基金補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出和其它支出在統(tǒng)籌帳戶中列支，轉(zhuǎn)移支出在個(gè)人帳戶中列支。第二十一條基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出包含：基礎(chǔ)養(yǎng)老金、醫(yī)療補(bǔ)助、喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)。（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金包含基礎(chǔ)性養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，過渡性養(yǎng)老金和支付給《國務(wù)院相關(guān)建立統(tǒng)一企業(yè)職員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度決定》（國發(fā)〔1997〕26號(hào)，以下簡稱“《決定》”）實(shí)施前已經(jīng)離休、退休和退職人員離休金、退休金、退職金、補(bǔ)助?；A(chǔ)性養(yǎng)老金是指按各省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職員月平均工資20%支付給《決定》實(shí)施后根據(jù)統(tǒng)一企業(yè)基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇退休人員基礎(chǔ)養(yǎng)老金。個(gè)人帳戶養(yǎng)老金是指按繳費(fèi)個(gè)人個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額除以120支付給根據(jù)統(tǒng)一企業(yè)職員基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇退休人員基礎(chǔ)養(yǎng)老金，和一次性支付給個(gè)人個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額。過渡性養(yǎng)老金是指按要求支付給根據(jù)統(tǒng)一企業(yè)職員基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇且在《決定》實(shí)施前參與工作、實(shí)施后退休人員除基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金以外基礎(chǔ)養(yǎng)老金。離休金、退休金、退職金、補(bǔ)助是指按要求支付給《決定》實(shí)施前已經(jīng)離休、退休和退職人員生活費(fèi)用和多種生活補(bǔ)助、物價(jià)補(bǔ)助等。（二）醫(yī)療補(bǔ)助金是指按要求支付給未實(shí)施醫(yī)療保險(xiǎn)地域已納入基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開支范圍離休、退休、退職人員醫(yī)療費(fèi)用。（三）喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)是指用于已納入基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開支范圍離休、退休、退職人員死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及其供養(yǎng)直系親屬撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。第二十二條失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目包含失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療補(bǔ)助金、喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)助、國有企業(yè)下崗職員基礎(chǔ)生活保障補(bǔ)助和其它費(fèi)用。失業(yè)保險(xiǎn)金是指支付給失業(yè)人員在失業(yè)期間基礎(chǔ)生活費(fèi)用。醫(yī)療補(bǔ)助金是指按要求支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間醫(yī)療費(fèi)用。喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)是指按要求支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡失業(yè)人員喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及由其供養(yǎng)配偶、直系親屬撫恤金。職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)助是指按要求支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間接收職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹補(bǔ)助。國有企業(yè)下崗職員基礎(chǔ)生活保障補(bǔ)助是指從失業(yè)保險(xiǎn)基金中調(diào)劑用于進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心國有企業(yè)下崗職員基礎(chǔ)生活保障支出。其它費(fèi)用包含農(nóng)民協(xié)議制工人一次性生活補(bǔ)助金及國家要求其它費(fèi)用。農(nóng)民協(xié)議制工人生活補(bǔ)助金，是一次性支付給協(xié)議期滿不再續(xù)訂或提前解除勞動(dòng)協(xié)議農(nóng)民協(xié)議制工人生活補(bǔ)助費(fèi)。第二十三條基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目按要求分別形成社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出和個(gè)人帳戶醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。（一）社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出是指按要求在統(tǒng)籌醫(yī)療基金支付范圍以內(nèi)，并在起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支出限額以下由統(tǒng)籌醫(yī)療基金支付醫(yī)療費(fèi)支出。（二）個(gè)人帳戶醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出是指按國家要求由醫(yī)療個(gè)人帳戶基金開支醫(yī)療費(fèi)支出。統(tǒng)籌醫(yī)療基金和個(gè)人帳戶醫(yī)療基金要?jiǎng)澐指髯灾Ц斗秶?，不得相互擠占。第二十四條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門共同認(rèn)定國有商業(yè)銀行設(shè)置社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。支出戶關(guān)鍵用途是：接收財(cái)政專戶撥入基金；暫存社會(huì)保險(xiǎn)支付費(fèi)用及該帳戶利息收入；支付基金支出款項(xiàng)；劃撥該帳戶資金利息收入到財(cái)政專戶；上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金或下?lián)芟录?jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接收財(cái)政專戶撥付基金及該帳戶利息收入外，不得發(fā)生其它收入業(yè)務(wù)。第二十五條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要依據(jù)財(cái)政部門核定基金年度預(yù)算及月度收支計(jì)劃，按月填寫財(cái)政部門統(tǒng)一印制用款申請(qǐng)書，并注明支出項(xiàng)目，加蓋本單位用款專用章，在要求時(shí)間內(nèi)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。對(duì)不符合要求憑證和用款手續(xù)，財(cái)政部門有權(quán)責(zé)成經(jīng)辦機(jī)構(gòu)給予糾正。財(cái)政部門對(duì)用款申請(qǐng)審核無誤后，應(yīng)在要求時(shí)間內(nèi)將基金從財(cái)政專戶撥入支出戶。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)、直轄市自定。第五章基金結(jié)余第二十六條基金結(jié)余是指基金收支相抵后期末余額?；A(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余包含統(tǒng)籌基金結(jié)余和個(gè)人帳戶基金結(jié)余。第二十七條基金結(jié)余除依據(jù)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門約定、最高不超出國家要求預(yù)留支付費(fèi)用外，全部用于購置國家發(fā)行特種定向債券和其它種類國家債券。任何地域、部門、單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行其它任何形式直接或間接投資。第二十八條基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列次序處理：（一）動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中存款；（二）存款不足以確保支付需求，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金購置國家債券，具體措施由財(cái)政部另行制訂；（三）轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能確保支付需求時(shí)，建立了基金調(diào)劑金地域，由上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)調(diào)劑；（四）調(diào)劑后仍存在不足，由同級(jí)財(cái)政部門給合適支持；（五）在財(cái)政給支持同時(shí)，依據(jù)需要按國務(wù)院相關(guān)要求報(bào)批后調(diào)整繳費(fèi)百分比?；A(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)基金在申請(qǐng)調(diào)整繳費(fèi)百分比之前也可經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核并報(bào)政府同意后，在國家要求范圍內(nèi)，調(diào)整繳費(fèi)單位繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入統(tǒng)籌醫(yī)療基金和個(gè)人帳戶醫(yī)療基金之間百分比第六章財(cái)政專戶第二十九條本制度所指財(cái)政專戶是財(cái)政部門根據(jù)國務(wù)院相關(guān)要求設(shè)置社會(huì)保險(xiǎn)基金專用計(jì)息帳戶，在同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門共同認(rèn)定國有商業(yè)銀行開設(shè)。財(cái)政專戶、收入戶和支出戶在同一國有商業(yè)銀行只能各開設(shè)一個(gè)帳戶。第三十條財(cái)政專戶關(guān)鍵用途是：接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入；接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或收入戶暫存利息收入及其它收入；接收基金購置國家債券兌付本息收入、該帳戶資金形成利息收入和支出戶轉(zhuǎn)入利息收入等；接收財(cái)政補(bǔ)助收入；接收上級(jí)財(cái)政專戶劃撥或下級(jí)財(cái)政專戶上解基金；依據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用款計(jì)劃，向支出戶撥付基金；購置國家債券；向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專戶劃撥基金。第三十一條財(cái)政專戶發(fā)生利息收入直接計(jì)入財(cái)政專戶，支出戶利息收入從支出戶定時(shí)轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。財(cái)政部門憑銀行出具原始憑證記帳，同時(shí)，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。第三十二條財(cái)政補(bǔ)助收入由國庫直接劃入財(cái)政專戶。財(cái)政部門憑國庫出具撥款單記帳，同時(shí)，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。第三十三條依據(jù)國務(wù)院同意或經(jīng)財(cái)政部、勞動(dòng)保障部決定從原行業(yè)統(tǒng)籌單位上繳中央財(cái)政專戶結(jié)余中補(bǔ)助地方基金，由中央財(cái)政專戶直接撥付到?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政專戶。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門在收到款項(xiàng)時(shí)，要填制財(cái)政專戶繳撥憑證，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。第三十四條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶地域，在發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時(shí)，依據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳撥計(jì)劃，財(cái)政部門應(yīng)將基金從財(cái)政專戶撥入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶，經(jīng)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入財(cái)政專戶；在發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)依據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專戶劃入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶，經(jīng)上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入上級(jí)財(cái)政專戶。不設(shè)收入戶地域，在發(fā)生基金上下級(jí)繳撥業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)依據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳撥計(jì)劃，將基金從上級(jí)財(cái)政專戶直接撥入下級(jí)財(cái)政專戶或從下級(jí)財(cái)政專戶直接上解入財(cái)政專戶。財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財(cái)政專戶繳撥憑證記帳。第三十五條失業(yè)保險(xiǎn)基金按要求調(diào)劑用于國有企業(yè)下崗職員基礎(chǔ)生活保障和再就業(yè)資金，由勞動(dòng)保障部門提出用款計(jì)劃，財(cái)政部門審核后，立即填制財(cái)政專戶繳撥憑證，從同級(jí)財(cái)政專戶內(nèi)失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)戶直接劃入國有企業(yè)下崗職員基礎(chǔ)生活保障和再就業(yè)資金帳戶。財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財(cái)政專戶繳撥憑證記帳。第三十六條財(cái)政部門應(yīng)依據(jù)勞動(dòng)保障部門提出意見，在雙方共同協(xié)商基礎(chǔ)上，立即將基金按要求用于購置國家債券或轉(zhuǎn)存定時(shí)存款。財(cái)政部門憑銀行出具原始憑證記賬，同時(shí)，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。經(jīng)財(cái)政部、勞動(dòng)保障部共同研究確定特種定向債券計(jì)劃，要確保完成。第七章資產(chǎn)和負(fù)債第三十七條資產(chǎn)包含基金運(yùn)行過程中形成現(xiàn)金、銀行存款（含收入戶存款、財(cái)政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項(xiàng)等。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院公布《現(xiàn)金管理暫行條例》。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)立即辦理基金存放手續(xù)，按月和開戶銀行對(duì)帳，同時(shí)，要做到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門定時(shí)相互對(duì)帳，確保帳帳、帳款相符。用基金購置國家債券應(yīng)視同貨幣資金，由財(cái)政部門商勞動(dòng)保障部門委托開戶銀行代為妥善保管，確保帳實(shí)相符。暫付款項(xiàng)應(yīng)定時(shí)清理，立即收回。第三十八條負(fù)債是指基金運(yùn)行過程中形成多種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)應(yīng)定時(shí)清理，立即償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)習(xí)期無法償付，經(jīng)財(cái)政部門同意后并入基金其它收入。第八章基金決算第三十九條年度終了后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)財(cái)政部門要求表式、時(shí)間和要求編制年度基金財(cái)務(wù)匯報(bào)。財(cái)務(wù)匯報(bào)包含資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書關(guān)鍵說明和分析基金財(cái)務(wù)收支及管理情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)情況發(fā)生重大影響事項(xiàng)，和其它需要說明事項(xiàng)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能夠依據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際收繳率等相關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。編制年度基金財(cái)務(wù)匯報(bào)必需做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送立即。第四十條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制年度基金財(cái)務(wù)匯報(bào)應(yīng)在要求期限內(nèi)經(jīng)勞動(dòng)保障部門審核并匯總，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核后，由同級(jí)人民政府同意，同意后年度基金財(cái)務(wù)匯報(bào)為基金決算。第四十一條財(cái)政部門應(yīng)逐層上報(bào)審核匯總本級(jí)決算和下一級(jí)決算。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)年度基金財(cái)務(wù)匯報(bào)不符正當(dāng)律、法規(guī)要求，應(yīng)給予糾正。第四十二條各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）將本級(jí)決算和下一級(jí)財(cái)政部門報(bào)送決算審核匯總后報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部審核匯總后報(bào)國務(wù)院。第九章監(jiān)督和檢驗(yàn)第四十三條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定時(shí)或不定時(shí)向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，接收社會(huì)監(jiān)督。第四十四條勞動(dòng)保障、財(cái)政和審計(jì)部門等要定時(shí)或不定時(shí)地對(duì)收入戶、支出戶和財(cái)政專戶內(nèi)基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)，發(fā)覺問題立即糾正，并向政府和基金監(jiān)督組織匯報(bào)。第四十五條繳費(fèi)單位未按要求繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或勞動(dòng)保