完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對(duì)策分析

當(dāng)前來說，在針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，必須有針對(duì)性的根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理方式來幫助增強(qiáng)企業(yè)的管理效益，下文主要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營方式展開了研究分析，并且具體地闡述了企業(yè)數(shù)據(jù)報(bào)告的準(zhǔn)確性以及相應(yīng)的管理效果，結(jié)合不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)營環(huán)境來確保會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的優(yōu)化完善，發(fā)揮出企業(yè)的經(jīng)營管理效益，希望對(duì)企業(yè)的內(nèi)控制度落實(shí)有所啟發(fā)。一、企業(yè)優(yōu)化會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要意義（一）保障數(shù)據(jù)報(bào)告的準(zhǔn)確性與完整性企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，應(yīng)該確保數(shù)據(jù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保數(shù)據(jù)報(bào)告符合以上三種特性，才能有效地帶動(dòng)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，而且也能夠幫助企業(yè)管理人員做好后續(xù)的經(jīng)營管理的科學(xué)決策，并且打造出更為完善合理的發(fā)展策略[1]，對(duì)于企業(yè)的短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)的規(guī)劃落實(shí)有十分重要的意義。確保數(shù)據(jù)報(bào)告的真實(shí)性，還能夠有效地提高企業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)，健全企業(yè)的內(nèi)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，能夠有效對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)工作和流程予以規(guī)范，確保數(shù)據(jù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性，所以必須要推動(dòng)內(nèi)控會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的優(yōu)化健全。（二）保障資產(chǎn)安全，避免資產(chǎn)浪費(fèi)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，要做好資產(chǎn)的管控，尤其要做好資產(chǎn)的嚴(yán)格管理，避免出現(xiàn)資產(chǎn)方面的問題，通過更為完善、健全的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，能夠有效地保障公司的資產(chǎn)安全，而且還可以有效地避免出現(xiàn)私用公款、徇私舞弊的行為，通過這種合理的管理方式能夠有效地確保資產(chǎn)安全。（三）可以提升企業(yè)經(jīng)營效率及質(zhì)量當(dāng)然，結(jié)合科學(xué)管理的內(nèi)控會(huì)計(jì)體系，可以有效對(duì)于各個(gè)職能部門以及員工展開綜合性管控，也能夠讓員工能夠清楚目標(biāo)，履行職責(zé)，有效確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營正常開展，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，也能夠?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來基礎(chǔ)保障[2]，尤其在更為健全的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系下，有效提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的決策價(jià)值，也能夠幫助優(yōu)化企業(yè)的運(yùn)營管理現(xiàn)狀，不斷提高企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)效率和質(zhì)量，帶動(dòng)企業(yè)價(jià)值的提升，并有效地推動(dòng)企業(yè)利潤(rùn)最大化。二、會(huì)計(jì)內(nèi)控面臨的挑戰(zhàn)（一）制度體系尚待優(yōu)化實(shí)際上，在現(xiàn)階段的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理過程中，很多企業(yè)人員并沒有真正地認(rèn)識(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的重要意義和價(jià)值。通過更為完善合理的內(nèi)控制度，能夠有效地將企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與生產(chǎn)經(jīng)營情況予以科學(xué)的反映，也能夠幫助企業(yè)的管理層做出更為完善的科學(xué)的決策，在企業(yè)的經(jīng)營階段，很多企業(yè)管理人員并沒有認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)控體系與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的緊密聯(lián)系，更多的會(huì)單一地認(rèn)為內(nèi)控管理僅僅是流于形式，并沒有任何價(jià)值的規(guī)章制度[3]，這樣會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的作用難以有效地發(fā)揮，還會(huì)影響企業(yè)的良好發(fā)展。在企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系推行中，很多會(huì)計(jì)體系不完善和執(zhí)行力度不夠，同時(shí)，隨著國家經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，相關(guān)的商業(yè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的法律法規(guī)也在不斷優(yōu)化，但是仍然存在很多問題，很多企業(yè)內(nèi)部人員在執(zhí)行過程中，內(nèi)控流程過于繁瑣，導(dǎo)致管理效率難以有效地提升。當(dāng)然，在具體的操作階段也忽視管理制度，并不遵循相應(yīng)的規(guī)章制度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)的相關(guān)數(shù)據(jù)難以做到真實(shí)有效，最終會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)制度也不能有效地落實(shí)。（二）會(huì)計(jì)核算監(jiān)督不嚴(yán)在針對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理過程中，應(yīng)當(dāng)要明確認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)核算的重要性作用，通過更為精準(zhǔn)有效的核算，以此來解決和避免企業(yè)可能產(chǎn)生的徇私舞弊行為，現(xiàn)階段的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系不完善，很容易造成會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督責(zé)任沒有充分的發(fā)揮，而且會(huì)造成其他會(huì)計(jì)問題的出現(xiàn)，導(dǎo)致很多企業(yè)員工不根據(jù)會(huì)計(jì)體系來展開會(huì)計(jì)內(nèi)控活動(dòng)[4]，很容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)會(huì)根據(jù)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系中的漏洞獲取私利，這些都會(huì)對(duì)于企業(yè)的成本核算以及企業(yè)的利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)效益造成嚴(yán)重的影響。（三）內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行不全面很多企業(yè)在具體的經(jīng)營管理過程中，僅僅是表面實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)分工，但是由于缺乏足夠的人員和人員責(zé)任感不強(qiáng)，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制并沒有針對(duì)性的發(fā)揮，而且在具體的管理過程中應(yīng)當(dāng)要根據(jù)具體的管理原則做好對(duì)印鑒的保管，《基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求出納不能兼管印鑒，但是部分企業(yè)并沒有真正地認(rèn)識(shí)到這部分的規(guī)定意義，為了方便出納對(duì)象取款，往往會(huì)將于銀行預(yù)留印鑒交給出納一人保管，并沒有做好有效的監(jiān)督管控，而且很多企業(yè)在針對(duì)現(xiàn)金的管理過程中也較為松散，為了便于開展工作，獲取的現(xiàn)金并不交給銀行，往往會(huì)直接采取現(xiàn)金支付的方式，還有很多企業(yè)的出納，往往在審批沒通過的情況下，隨意挪用企業(yè)的存款，以此來滿足部分客戶的要求。當(dāng)然，部分企業(yè)的重要崗位輪換制度沒有落實(shí)，而且員工長(zhǎng)時(shí)間從事一項(xiàng)工作，如果說存在突然離職的狀況，導(dǎo)致各項(xiàng)工作難以實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)行造成不良的影響，也會(huì)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)的綜合素養(yǎng)提升產(chǎn)生一定的限制。三、企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的策略（一）優(yōu)化會(huì)計(jì)內(nèi)控體系在針對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作過程中，必須要搭建起更完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，尤其要根據(jù)企業(yè)的內(nèi)控經(jīng)營活動(dòng)來組建開展，當(dāng)然，針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的優(yōu)化，應(yīng)當(dāng)要結(jié)合國家的法律法規(guī)，要根據(jù)市場(chǎng)的經(jīng)營情況以及企業(yè)的自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來展開，做好對(duì)于會(huì)計(jì)管理以及相關(guān)崗位的管理職責(zé)的需要落實(shí)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)要將責(zé)任分配到個(gè)人，根據(jù)企業(yè)的整體經(jīng)營特點(diǎn)以及在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中容易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效關(guān)注，搭建起更為完善的內(nèi)控制度和應(yīng)對(duì)措施，可以根據(jù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，所存在的發(fā)展計(jì)劃來編制科學(xué)的會(huì)計(jì)預(yù)算，做好對(duì)于企業(yè)的庫存清理以及核實(shí)申報(bào)的單據(jù)。當(dāng)然，只有具有更為完善精確的考評(píng)機(jī)制，才能夠有效地激發(fā)部門的自主性，并且搭建起更為完善的內(nèi)控管理制度，并且根據(jù)公平、公正的考評(píng)方式和手段展開一定的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰，也能夠有效地推動(dòng)會(huì)計(jì)人員不斷增強(qiáng)自身責(zé)任心和使命感，以此發(fā)揮出資源的主觀能動(dòng)性，同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)積極地增強(qiáng)企業(yè)服務(wù)人員的內(nèi)控管理觀念，可以組織財(cái)務(wù)管理者和內(nèi)部人員參與到各項(xiàng)的培訓(xùn)工作過程中，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控培訓(xùn)的有效推行；當(dāng)然，結(jié)合財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控的講座能夠不斷的帶動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理和內(nèi)控人員的內(nèi)控思想的強(qiáng)化，以此來推動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理和內(nèi)控活動(dòng)的有序開展。（二）管理好企業(yè)資金，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督當(dāng)然，在針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控過程中，還應(yīng)當(dāng)要結(jié)合具體的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，做好對(duì)于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)有效性的把控，同時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，確保原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性合法性和真實(shí)性[5]，避免造成疏漏或存在違法的情況；另外一方面，企業(yè)會(huì)計(jì)部門還應(yīng)當(dāng)要加強(qiáng)對(duì)于賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，避免出現(xiàn)信息失真和賬簿造假的問題；當(dāng)然，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的貨物和款項(xiàng)，要做好有效性的監(jiān)督和考量，避免出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)虧損；針對(duì)會(huì)計(jì)收付的情況，要結(jié)合具體的審核和監(jiān)督，以及具體的審批程序和相關(guān)的企業(yè)規(guī)章管理制度來展開有效性的賬簿管控，如果說發(fā)現(xiàn)賬簿造假情況，應(yīng)當(dāng)要立即予以糾正；同時(shí)，還要采取積極應(yīng)急措施，對(duì)其做好有效的上報(bào)處理。當(dāng)然，開展企業(yè)的會(huì)計(jì)稽查工作，應(yīng)當(dāng)要制定更為完善的預(yù)警管理機(jī)制，避免出現(xiàn)會(huì)計(jì)錯(cuò)誤和徇私舞弊的現(xiàn)象，同時(shí)，要確保內(nèi)審人員和企業(yè)會(huì)計(jì)人員之間相分離，幫助增強(qiáng)內(nèi)審員工的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)意識(shí)。（三）完善內(nèi)控環(huán)境企業(yè)開展內(nèi)部控制體系，應(yīng)當(dāng)要有針對(duì)性地搭建起更為完善公平、公正的會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境，幫助推動(dòng)內(nèi)部會(huì)計(jì)的有效開展。環(huán)境的改善以及氛圍的創(chuàng)造，也是員工提高管理效用的重要性條件，在會(huì)計(jì)內(nèi)控過程中，要結(jié)合會(huì)計(jì)工作者的專業(yè)素質(zhì)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量來幫助增強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的整體素養(yǎng)，尤其在常規(guī)管理培訓(xùn)過程中，要積極地加強(qiáng)學(xué)習(xí)與實(shí)踐練習(xí)，可以通過更為系統(tǒng)化的培訓(xùn)，讓會(huì)計(jì)人員了解到自身所存在的進(jìn)步空間和價(jià)值，當(dāng)然，還應(yīng)當(dāng)要通過會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德或價(jià)值理念來不斷地增強(qiáng)員工的敬業(yè)態(tài)度以及職業(yè)責(zé)任感，也能夠讓所有的會(huì)計(jì)人員，都能夠從思想方面獲得整體性的素質(zhì)培訓(xùn)；管理人員也應(yīng)當(dāng)要積極的重視會(huì)計(jì)內(nèi)控的重要性和必要性，尤其要根據(jù)資源的專業(yè)能力和作用，提高員工的認(rèn)識(shí)面，獲取掌握法律法規(guī)，同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極地搭建起更為完善的多階層的內(nèi)控系統(tǒng)，要根據(jù)企業(yè)的不同的崗位需求，結(jié)合不相同崗位相分離的原則來做好崗位設(shè)置。（四）強(qiáng)化內(nèi)控責(zé)任追蹤在針對(duì)企業(yè)的內(nèi)控管理工作過程中，應(yīng)當(dāng)要推動(dòng)更為優(yōu)秀的制度得以落實(shí)，結(jié)合不同的內(nèi)控制度，想要增強(qiáng)管理效果，還應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控未落實(shí)和落實(shí)不全面的現(xiàn)象加強(qiáng)監(jiān)督；同時(shí)還應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部管理過程，搭建起以責(zé)權(quán)利相結(jié)合的基礎(chǔ)方式，幫助推動(dòng)崗位職責(zé)、責(zé)任權(quán)限的落實(shí)，結(jié)合會(huì)計(jì)內(nèi)控的工作分析和考核，要積極地加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控工作的有效執(zhí)行，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)要把握會(huì)計(jì)活動(dòng)中的問題展開分析，并且積極予以反饋和改進(jìn)，以此來推動(dòng)各項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理工作有序推動(dòng)，其中針對(duì)銷售工作中的賒銷現(xiàn)象，要結(jié)合具體的規(guī)定權(quán)限和流程審批，如果說發(fā)現(xiàn)沒有根據(jù)具體的規(guī)定來辦事，要追究審核者管理責(zé)任，針對(duì)資金使用情況，如果發(fā)生越權(quán)行為，要嚴(yán)格追究相關(guān)審批者的責(zé)任。四、結(jié)束語總體來說，開展企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的優(yōu)化完善，要明確認(rèn)識(shí)到企業(yè)優(yōu)化會(huì)