基層行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則

第第頁(yè)基層行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則為規(guī)范和加強(qiáng)二級(jí)分行及縣（市）支行（以下簡(jiǎn)稱基層行）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，根據(jù)《中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》，結(jié)合基層行內(nèi)部控制特點(diǎn)，制定本實(shí)施細(xì)則。對(duì)基層行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作每年進(jìn)行一次，評(píng)價(jià)時(shí)限為評(píng)價(jià)期當(dāng)年。第一章評(píng)價(jià)內(nèi)容第一條控制環(huán)境一、基層行管理者責(zé)任?；鶎有泄芾碚邞?yīng)充分重視內(nèi)部控制建設(shè)，明確專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)、監(jiān)督和糾正；在勞動(dòng)組織及制度辦法發(fā)生變化時(shí)，管理者應(yīng)督促相關(guān)部門建立并及時(shí)修訂部門及崗位責(zé)任制；管理者應(yīng)按有關(guān)規(guī)定召開“案防”會(huì)議，聽取內(nèi)部控制工作情況匯報(bào)。二、人力資源。基層行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人輪崗和強(qiáng)制休假離崗審計(jì)制度，以及重要崗位人員輪崗換崗制度。三、內(nèi)部控制文化?；鶎有袘?yīng)建立內(nèi)部控制工作激勵(lì)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制工作出色的部門、員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦應(yīng)能夠準(zhǔn)確描述其主管或主辦業(yè)務(wù)操作流程及主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第二條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理基層行應(yīng)建立識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估和監(jiān)控各類風(fēng)險(xiǎn)（包括信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等）的機(jī)制和程序，并針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施。第三條控制活動(dòng)一、授權(quán)授信風(fēng)險(xiǎn)控制?；鶎有袘?yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)管理辦法，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)部門及轄屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)管理；按規(guī)定開展年度客戶信用等級(jí)評(píng)定；對(duì)法人客戶進(jìn)行統(tǒng)一授信管理。二、崗位分離與權(quán)限卡風(fēng)險(xiǎn)控制?；鶎有袘?yīng)做到重要崗位操作、審批、會(huì)計(jì)核算相分離；嚴(yán)格執(zhí)行銀行卡業(yè)務(wù)崗位分離制度；嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)權(quán)限卡進(jìn)行管理。三、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制?；鶎有袘?yīng)按權(quán)限辦理個(gè)人住房貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人客戶貸款的調(diào)查、審查、審批程序；加強(qiáng)對(duì)貸款利息、不良貸款和貸款檔案的管理，按規(guī)定進(jìn)行貸后檢查。四、資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制?；鶎有袘?yīng)按規(guī)定開展融資業(yè)務(wù)（包括對(duì)外融資和票據(jù)融資等）；制定并嚴(yán)格執(zhí)行資金頭寸管理的有關(guān)規(guī)定。五、經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)控制?；鶎有袘?yīng)制定并切實(shí)執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序和審批權(quán)限。六、臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。基層行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位人員輪崗換崗制度；加強(qiáng)款項(xiàng)交接及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的安全保衛(wèi)工作；嚴(yán)格按制度規(guī)定對(duì)賬戶管理、現(xiàn)金、銀行卡業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，加強(qiáng)對(duì)反交易業(yè)務(wù)的管理；嚴(yán)格執(zhí)行大額存取款業(yè)務(wù)的控制規(guī)定，防止洗錢活動(dòng)。七、國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制?；鶎有袘?yīng)對(duì)打包放款、出口押匯、信用證、保函等業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制。八、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制?；鶎有虚_辦中間業(yè)務(wù)和開立中間業(yè)務(wù)賬戶應(yīng)經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)，中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要符合規(guī)定，收入全部納入賬內(nèi)核算；要嚴(yán)格對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。九、實(shí)物接觸風(fēng)險(xiǎn)控制。基層行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行槍支彈藥保管使用制度，對(duì)重要場(chǎng)所加強(qiáng)安全管理；加強(qiáng)對(duì)重要物品的管理，并嚴(yán)格執(zhí)行交接規(guī)定。第四條信息與交流一、信息的傳播?；鶎有袘?yīng)及時(shí)全面地向轄屬部門和員工轉(zhuǎn)發(fā)、傳達(dá)上級(jí)行及有關(guān)部門的文件，并將本級(jí)行管理層經(jīng)營(yíng)理念、管理要求在員工中廣泛傳播；對(duì)上級(jí)行或本級(jí)行做出的各項(xiàng)處罰及時(shí)傳達(dá)到轄屬每位員工。二、信息的上傳和回復(fù)?；鶎有袘?yīng)建立員工向上報(bào)告重要問(wèn)題的途徑；并建立員工發(fā)現(xiàn)問(wèn)題請(qǐng)示回復(fù)機(jī)制，對(duì)反映的問(wèn)題和請(qǐng)示應(yīng)及時(shí)研究和答復(fù)。第五條監(jiān)督與糾正一、檢查與監(jiān)督。基層行各經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)建立檢查監(jiān)督制度，并配備專人負(fù)責(zé)檢查工作；各經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按檢查制度（方案）對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真落實(shí)整改，追究責(zé)任。二、持續(xù)改進(jìn)。基層行應(yīng)做好內(nèi)部審計(jì)部門及外審檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)工作；對(duì)已立案的案件應(yīng)及時(shí)處理。第六條內(nèi)部控制效果對(duì)總資產(chǎn)凈回報(bào)率、成本收入比、不良資產(chǎn)率、正常關(guān)注貸款遷徙率、千人發(fā)案率、涉案資金追繳率、結(jié)案率等指標(biāo)的完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二章評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、等級(jí)第七條評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。按百分制確定內(nèi)控評(píng)價(jià)得分，其中過(guò)程評(píng)價(jià)權(quán)重為80，效果評(píng)價(jià)權(quán)重為20。按照內(nèi)部控制五大要素設(shè)定過(guò)程評(píng)價(jià)指標(biāo)，以操作控制難易（重要）程度確定各評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分，總分為1000分。其中，內(nèi)部控制環(huán)境為140分，風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)估為100分，控制活動(dòng)為560分，信息與交流為80分，監(jiān)督與糾正為120分。按照量化的內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定效果評(píng)價(jià)指標(biāo)，按重要性原則確定各評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分，總分為100分。其中，效益類指標(biāo)為30分，資產(chǎn)質(zhì)量類指標(biāo)為30分，案件損失類指標(biāo)為40分。第八條評(píng)分等級(jí)。每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)按完成的優(yōu)劣程度劃分為好、中、差三個(gè)等級(jí)，系數(shù)分別為1、0.5、0（詳見附件2.1-1、附件2.1－2）。第三章評(píng)價(jià)程序第九條評(píng)價(jià)準(zhǔn)備（一）評(píng)價(jià)的組織。由一級(jí)（直屬）分行內(nèi)部控制管理委員會(huì)統(tǒng)一組織。其中，一級(jí)（直屬）分行負(fù)責(zé)完成對(duì)所轄二級(jí)分行的評(píng)價(jià)；二級(jí)分行負(fù)責(zé)完成對(duì)所轄縣（市）支行的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)面為每年100（對(duì)內(nèi)部控制等級(jí)為二級(jí)（含）以上的基層行，第二年可以免評(píng)，但出現(xiàn)評(píng)價(jià)限制所列條款的除外）。（二）確定評(píng)價(jià)對(duì)象。對(duì)基層行的評(píng)價(jià)范圍應(yīng)包括基層行本級(jí)和其直屬單位。評(píng)價(jià)過(guò)程中，對(duì)于涉及臨柜業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，可隨機(jī)抽取基層行所轄1—2個(gè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并統(tǒng)一計(jì)入基層行內(nèi)控評(píng)價(jià)得分中。（三）了解評(píng)價(jià)對(duì)象近期內(nèi)部控制狀況，搜集整理評(píng)價(jià)期內(nèi)、外審檢查的有關(guān)結(jié)論及發(fā)案情況，采集非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)所需有關(guān)數(shù)據(jù)，擬定具體評(píng)價(jià)方案。（四）由有權(quán)人簽發(fā)“基層行內(nèi)控評(píng)價(jià)通知書”（附件2.3），發(fā)出“基層行內(nèi)控評(píng)價(jià)資料調(diào)閱清單”（附件2.4），并要求評(píng)價(jià)對(duì)象提前填制“基層行內(nèi)控制度執(zhí)行情況匯報(bào)表”（附件2.5）。第十條評(píng)價(jià)實(shí)施（一）了解被評(píng)價(jià)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)及內(nèi)部控制管理情況。評(píng)價(jià)小組就“基層行內(nèi)控制度執(zhí)行情況匯報(bào)表”（附件2.5）中所列的有關(guān)被評(píng)價(jià)對(duì)象的基本經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制中存在的缺陷、問(wèn)題和發(fā)案情況，以及加強(qiáng)本行內(nèi)部控制建設(shè)的措施等內(nèi)容進(jìn)行分析、研究，掌握被評(píng)價(jià)對(duì)象的基本情況，確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)。（二）開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)。按照“基層行內(nèi)控過(guò)程評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)”（附件2.1）所規(guī)定的具體內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)；對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象未發(fā)生業(yè)務(wù)所涉及的指標(biāo)不予評(píng)價(jià)。1、查閱各類資料。調(diào)閱制度規(guī)定、辦法、會(huì)議記錄、工作日志、音像資料、報(bào)表賬冊(cè)憑證等，核查、驗(yàn)證內(nèi)部控制機(jī)制是否健全、有效。2、評(píng)價(jià)方法。運(yùn)用調(diào)查、符合性測(cè)試、綜合分析等方法對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)、部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)，了解掌握內(nèi)部控制執(zhí)行情況，驗(yàn)證評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性，確定每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的等級(jí)系數(shù)及得分。3、填寫工作底稿。評(píng)價(jià)小組成員在評(píng)價(jià)中，應(yīng)本著客觀、公正的原則，對(duì)評(píng)價(jià)涉及內(nèi)容查證核實(shí)，嚴(yán)格按要求填寫工作底稿。對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要當(dāng)場(chǎng)與當(dāng)事人確認(rèn)，并將確認(rèn)過(guò)程和結(jié)果在工作底稿中詳細(xì)記錄。（三）開展非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)。根據(jù)各經(jīng)營(yíng)管理部門提供的評(píng)價(jià)對(duì)象效益、資產(chǎn)質(zhì)量、案件損失類指標(biāo)的完成情況，考評(píng)完成程度，確定評(píng)價(jià)等級(jí)。第十一條評(píng)價(jià)結(jié)論（一）計(jì)算評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)。評(píng)價(jià)小組成員按評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)打分后，在小組內(nèi)進(jìn)行討論確定，指定專人匯總，由評(píng)價(jià)小組組長(zhǎng)復(fù)核。評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)按百分制折算成被評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制得分（計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)分、實(shí)得分總分時(shí)，應(yīng)剔除未被評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分和實(shí)得分）。計(jì)算公式為：過(guò)程（效果）評(píng)價(jià)單個(gè)指標(biāo)實(shí)得分=等級(jí)系數(shù)×該過(guò)程（效果）評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分被評(píng)價(jià)對(duì)象過(guò)程（效果）評(píng)價(jià)得分=∑過(guò)程（效果）評(píng)價(jià)單個(gè)指標(biāo)實(shí)得分÷∑過(guò)程（效果）評(píng)價(jià)單個(gè)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分×100被評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)控評(píng)價(jià)綜合得分=被評(píng)價(jià)對(duì)象過(guò)程評(píng)價(jià)得分×80被評(píng)價(jià)對(duì)象效果評(píng)價(jià)得分×20（二）確定評(píng)價(jià)等級(jí)。根據(jù)被評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制評(píng)價(jià)得分，按照1—5個(gè)等級(jí)區(qū)間，確定被評(píng)價(jià)對(duì)象等級(jí)。（三）評(píng)價(jià)限制。被評(píng)價(jià)單位在評(píng)價(jià)時(shí)限內(nèi)有以下情況之一的，不能被評(píng)為前四級(jí)（在評(píng)價(jià)得分中扣除40分）：1、違反國(guó)家有關(guān)金融法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重，受到外部監(jiān)管部門經(jīng)濟(jì)處罰或主要責(zé)任人被追究刑事責(zé)任的。2、發(fā)生違反《中國(guó)工商銀行經(jīng)營(yíng)管理禁令》的行為。3、發(fā)生重大案件、事故，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或其他損失的，包括：（1）發(fā)生涉案金額100萬(wàn)元以上（含）金融詐騙案件；（2）防控不力，造成利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)破壞我行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，使業(yè)務(wù)不能正常運(yùn)行或盜竊資金5萬(wàn)元以上案件；（3）發(fā)生涉案金額10萬(wàn)元以上的貪污、挪用、盜竊案件；（4）發(fā)生槍支丟失、被盜或致人傷亡等涉槍案件；（5）發(fā)生重大泄露國(guó)家秘密的案件；（6）違反制度規(guī)定，人為造成重、特大火災(zāi)事故或其他各種災(zāi)害事故，使分支機(jī)構(gòu)賬冊(cè)、財(cái)產(chǎn)、人員遭受毀壞或傷害。4、評(píng)價(jià)過(guò)程中，被評(píng)價(jià)單位對(duì)評(píng)價(jià)小組有意隱瞞內(nèi)部控制中存在的重大問(wèn)題，不及時(shí)提供資料或提供虛假資料，阻礙、拖延或干擾評(píng)價(jià)小組開展工作，影響評(píng)價(jià)結(jié)果的。（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)結(jié)果填入“基層行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告書”（附件2.6）。主要內(nèi)容包括被評(píng)價(jià)單位的基本情況、評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及原因分析、評(píng)價(jià)最終結(jié)果。（五）評(píng)價(jià)結(jié)果審議及處理。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)結(jié)束后，評(píng)價(jià)小組不與被評(píng)價(jià)對(duì)象交換意見，不得披露評(píng)價(jià)結(jié)果。評(píng)價(jià)小組將評(píng)價(jià)結(jié)果匯總報(bào)評(píng)價(jià)行內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)部門審議后，報(bào)告內(nèi)部控制管理委員會(huì)，按照《中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》第七章有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并將評(píng)價(jià)最終結(jié)果通報(bào)所轄行，并報(bào)送上級(jí)行。一級(jí)（直屬）分行于次年1月15日前上報(bào)總行?！盎鶎有袃?nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告書”由評(píng)價(jià)行存檔保管。第四章附則第十二條本實(shí)施細(xì)則由總行制定，并負(fù)責(zé)解釋和修改。第十三條本實(shí)施細(xì)則自印發(fā)之日起執(zhí)行。原《中國(guó)工商銀行基層行內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則（試行）》（工銀發(fā)[20__]398號(hào)）同時(shí)廢止。附件2.1-1：《基層行內(nèi)控過(guò)