財稅實務取消增值稅發(fā)票認證常見問題解答-你想了解的都在里面

【tips】本文由梁志飛老師精心收編整理，同學們學習財稅會計定要踏踏實實把基本功練好！財稅實務取消增值稅發(fā)票認證常見問題解答~你想了解的都在里面特別提醒

增值稅發(fā)票查詢平臺調(diào)整了勾選確認期限（5月所屬期勾選確認時間為5月16日到6月25日，在此期間勾選確認的發(fā)票均屬于5月所屬期），請已完成5月份申報的企業(yè)，在6月27日（含27日）之前不要在查詢平臺勾選、確認操作，否則，這部分勾選、確認的發(fā)票將無法納入所屬期5月份及所屬期6月份的申報抵扣數(shù)據(jù)中。

取消認證的納稅人在廣東省增值稅發(fā)票查詢平臺對需抵扣的發(fā)票進行勾選后，要點擊確認后才能傳送到認證系統(tǒng)，且當日確認的發(fā)票數(shù)據(jù)于次日方可在廣東省國家稅務局網(wǎng)上辦稅大廳（1號窗）下載認證結(jié)果。

為避免損失，請納稅人確認當期所有發(fā)票全部勾選確認后，再進行本期的納稅申報。納稅人當日確認的數(shù)據(jù)，次日可通過“抵扣統(tǒng)計”查詢到可抵扣數(shù)據(jù)（含勾選確認和掃描認證兩類數(shù)據(jù)），并可下載所有抵扣明細數(shù)據(jù)（不限發(fā)票數(shù)量）。

1.問：登錄系統(tǒng)提示納稅人檔案信息不存在，如何處理？

答：請確認是否屬于納稅信用A級、B級或5月1日起納入營改增的企業(yè)，如屬于上述企業(yè)，則可能為稅務局端的檔案信息維護問題，此類情況需聯(lián)系主管稅務機關進行核實。

2.問：發(fā)票勾選功能可以查詢的發(fā)票范圍是什么？

答：由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具以及3月1日起使用掃描認證方式采集的、尚未申報抵扣（或退稅）的增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息：

（1）發(fā)票狀態(tài)為正常且未超過抵扣時限（按月申報納稅人為本月1日的前180日，按季度申報納稅人為本季度首月1日的前180日）的發(fā)票；

（2）發(fā)票金額為正數(shù)的發(fā)票。

3.問：納稅人必須要在稅款所屬期當月月底前完成勾選確認嗎？

答：廣東省增值稅發(fā)票查詢平臺V2.0版將納稅人確認當月用于抵扣稅款或出口退稅的增值稅發(fā)票信息的最后時限，由當月最后1日延長至次月納稅申報期結(jié)束前2日。

4.問：確認勾選操作每個月能夠執(zhí)行幾次？是必須執(zhí)行的嗎？

答：納稅人可在每個勾選、確認周期內(nèi)，并且在納稅申報前，可多次進行勾選確認，已確認數(shù)據(jù)不能修改。

5.問：納稅人申報后在申報期結(jié)束前可以繼續(xù)勾選確認嗎？

答：納稅人納稅申報后不得再進行勾選確認操作，若進行勾選確認操作，這部分勾選確認的發(fā)票將無法納入本期申報抵扣數(shù)據(jù)中，也不能參與下期申報抵扣(如納稅人于本月10日進行納稅申報，若本月申報期為15日，那么納稅人在10日-15日都不得再進行發(fā)票的勾選確認操作，否則這部分發(fā)票將無法納入本期以及下期的申報抵扣數(shù)據(jù)中)。為避免損失，請納稅人確認當期所有發(fā)票全部勾選確認后，再進行本期的納稅申報。納稅人當日確認的數(shù)據(jù)，次日可通過“抵扣統(tǒng)計”查詢到可抵扣數(shù)據(jù)（含勾選確認和掃描認證兩類數(shù)據(jù)），并可下載所有抵扣明細數(shù)據(jù)（不限發(fā)票數(shù)量）。

6.問：在發(fā)票查詢平臺勾選單位確認的發(fā)票會自動確認嗎？

答：廣東省增值稅發(fā)票查詢平臺V2.0版已取消原有自動確認功能。每月最后一日發(fā)票查詢平臺不再將已勾選未確認數(shù)據(jù)進行自動確認，為了不影響當月的申報抵扣，操作員必須在勾選、確認期內(nèi)對當期勾選的數(shù)據(jù)進行手工確認。

超過可操作期，仍未確認的數(shù)據(jù)，平臺將自動將已勾選未確認的數(shù)據(jù)回退為未勾選狀態(tài)，視同當月未做勾選，符合抵扣的時限規(guī)則時可在下期繼續(xù)進行勾選。

7.問：可以對哪些發(fā)票進行發(fā)票勾選操作？

答：來源于電子底賬系統(tǒng)且狀態(tài)為正常、金額為正數(shù)的發(fā)票。

8.問：什么情況下不可以執(zhí)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作？

答：（1）已經(jīng)執(zhí)行過確認勾選操作；

（2）發(fā)票狀態(tài)為非正常（含作廢、失控、紅沖等）的發(fā)票；

（3）已通過掃描認證的發(fā)票（默認置為已勾選狀態(tài)且不可變更,說明納稅人已通過掃描認證的方式采集了發(fā)票信息）。

9.問：同一張發(fā)票既進行了發(fā)票勾選，又使用了掃描儀進行掃描認證，有什么影響？

答：通常以掃描認證為準（掃描認證結(jié)果通常先于勾選操作保存到稅局端的稅控系統(tǒng)），因此不會出現(xiàn)重復抵扣的問題。建議納稅信用A級、B級或5月1日起納入營改增的納稅人優(yōu)先使用更為方便、高效的增值稅發(fā)票查詢平臺替代原有掃描認證的方式。

10.問：收到的紙質(zhì)發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺的發(fā)票查詢、發(fā)票勾選功能中始終無法檢索到，原因是什么，如何處理？

答：（1）系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步周期至少需要1天，因此當天開具的發(fā)票無法在本平臺進行檢索；

（2）此份發(fā)票的狀態(tài)為非正常，且超過2個月；

（3）此份發(fā)票已經(jīng)超過抵扣時限；

（4）此份發(fā)票在以前已經(jīng)申報抵扣過了；

（5）此份發(fā)票電子數(shù)據(jù)屬于歷史數(shù)據(jù)，尚未進入本系統(tǒng)處理的范圍；

（6）稅務局端的相關系統(tǒng)、網(wǎng)絡出現(xiàn)故障，導致相關發(fā)票數(shù)據(jù)未能及時的同步到本系統(tǒng)；

（7）開票方未上傳發(fā)票信息或者為假發(fā)票。

月末未查詢到發(fā)票信息，可能影響納稅人次月的正常申報抵扣（或退稅）業(yè)務，則建議納稅人仍使用掃描認證的方式。

11.問：批量勾選的文件格式有何要求?

答：（1）excel2003格式的xls文件；

（2）單元格內(nèi)容依次為是否勾選、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷方名稱、金額、稅額；

（3）所有單元格為文本格式，開票日期為YYYY-MM-DD格式的數(shù)字，勾選狀態(tài)只能為：是、否。上傳文件前，請先核對需要勾選的發(fā)票狀態(tài)是否為“是”，否則無法實現(xiàn)批量勾選處理。

12.問：取消認證的納稅人申報表填寫有何不同？

答：納稅人填報增值稅納稅申報表的方法保持不變，即當期申報抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，仍填報在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”的對應欄次中。

13.問：在取消認證查詢平臺無法登錄，錄入密碼也無法成功，是什么原因？

答：如果取消認證系統(tǒng)登錄不了，可能是納稅人電腦插件安裝問題或系統(tǒng)暫時出現(xiàn)故障，納稅人可稍后再行登錄，或聯(lián)系稅控服務單位進行解決。

財務會計的實際工作經(jīng)驗和能力是日積月累、逐步提高的，絕不可能一朝一夕的事情;財務會計是一種各