審計基礎(chǔ)報告模板

深圳市東方宇之光電子科技已審會計報表二ＯＯ六年度目錄頁次一、審計匯報 1—2二、已審會計報表資產(chǎn)負(fù)債表 3-4利潤及利潤分配表 5現(xiàn)金流量表 6--7會計報表附注 8-19深圳市長城會計師事務(wù)所ShenZhenGreatWallCertifiedPublicAccountantsCo.,Ltd.地址：深圳市彩田南路彩虹大廈七樓A、C室電話：82915671傳真：（0755）82915640郵編：518033

*機密* 深長審字（）第號審計匯報深圳市東方宇之光電子科技董事會：我們審計了后附深圳市東方宇之光電子科技（以下簡稱“貴企業(yè)”）財務(wù)報表，包含二ＯＯ六年十二月三十一日資產(chǎn)負(fù)債表，二ＯＯ六年度利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)報表附注。一、管理層對財務(wù)報表責(zé)任根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》要求編制財務(wù)報表是貴企業(yè)管理層責(zé)任。這種責(zé)任包含：（1）設(shè)計、實施和維護和財務(wù)報表編制相關(guān)內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在因為舞弊或錯誤而造成重大錯報；（2）選擇和利用合適會計政策；（3）作出合理會計估量。二、注冊會計師責(zé)任我們責(zé)任是在實施審計工作基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求實施了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理確保。審計工作包含實施審計程序，以獲取相關(guān)財務(wù)報表金額和披露審計證據(jù)。選擇審計程序取決于注冊會計師判定，包含對因為舞弊或錯誤造成財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險評定。在進行風(fēng)險評定時，我們考慮和財務(wù)報表編制相關(guān)內(nèi)部控制，以設(shè)計合適審計程序，但目標(biāo)并非對內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。審計工作還包含評價管理層選擇會計政策合適性和作出會計估量合理性，和評價財務(wù)報表總體列報。我們相信，我們獲取審計證據(jù)是充足、合適，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認(rèn)為，貴企業(yè)財務(wù)報表已根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》要求編制，在全部重大方面公允反應(yīng)了貴企業(yè)二ＯＯ六年十二月三十一日財務(wù)情況和二ＯＯ六年度經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量。深圳市長城會計師事務(wù)所中國注冊會計師中國深圳中國注冊會計師二ＯＯ七年三月五日深圳市東方宇之光電子科技會計報表附注二ＯＯ六年度單位：人民幣元附注1.企業(yè)設(shè)置說明本企業(yè)系經(jīng)深圳市工商行政管理局同意，于4月26日成立有限責(zé)任企業(yè)，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為0，執(zhí)照號為深司字S23896號，經(jīng)營期限，注冊資本為人民幣11,800,000.00元。4月25日，被深圳市科技局認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，統(tǒng)一編碼：S037，10月10日被深圳市信息化辦公室認(rèn)定為軟件企業(yè)，證書編號：深R－－0266。企業(yè)法人代表李皓，注冊地址：深圳市福田區(qū)車公廟天安高爾夫海景花園豪景閣16B。業(yè)務(wù)范圍：興辦實業(yè)（具體項目另行申報）；中國商業(yè)、物資供銷業(yè)；PCB／LCD激光光繪系統(tǒng)科技開發(fā)；電子產(chǎn)品、計算機軟硬件技術(shù)開發(fā)；信息咨詢（不含專營、?？?、專賣商品及限制項目）；激光光繪機、激光照排機、飛針測試機生產(chǎn)（生產(chǎn)場地另辦執(zhí)照）；經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)（法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定嚴(yán)禁項目除外，限制性項目須取得許可后方可經(jīng)營）。附注2.關(guān)鍵會計政策 (1)會計年度 會計年度自公歷每十二個月一月一日起至十二月三十一日止。 (2)記賬本位幣 本企業(yè)以人民幣為記賬本位幣。 (3)記賬基礎(chǔ)和計價標(biāo)準(zhǔn) 本企業(yè)會計核實以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項資產(chǎn)物資按取得時實際成本計價。 (4)壞賬核實方法 本企業(yè)對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，依據(jù)本企業(yè)董事會同意作為壞賬損失。 依據(jù)本企業(yè)以往經(jīng)驗，不估量壞賬損失。 (5)存貨 存貨包含原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本、低值易耗品等。 原材料、庫存商品以實際成本計價，發(fā)出原材料和庫存商品成本按加權(quán)平均法計算確定。 二ＯＯ六年度,本企業(yè)未發(fā)生足以證實存貨跌價事項,故未計提存貨跌價準(zhǔn)備。 低值易耗品在領(lǐng)用后按一次攤銷法攤銷。 存貨細節(jié)在附注7中表述。 (6)長久股權(quán)投資核實方法 a.長久股權(quán)投資計價 長久股權(quán)投資在取得時，按取得時實際成本作為初始投資成本。初始投資成本是指取得長久股權(quán)投資時支付全部價款減去包含在價款中已宣告但還未領(lǐng)取現(xiàn)金股利，或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值，加上應(yīng)支付相關(guān)稅費，但不包含為取得長久股權(quán)投資而發(fā)生評定、審計、咨詢等費用。 b.收益確定方法 對于股票投資和其它股權(quán)投資，若母企業(yè)持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下或持有被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%或以上，但不含有重大影響，按成本法核實；若母企業(yè)持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或以上，或雖投資不足20%，但有重大影響，按權(quán)益法核實；持股50%以上采取權(quán)益法并合并會計報表。 采取成本法核實，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時確定投資收益；采取權(quán)益法核實，在各會計期末按應(yīng)分享或應(yīng)分擔(dān)被投資單位實現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損份額，確定投資收益，并調(diào)整長久股權(quán)投資賬面價值。 處理股權(quán)投資時，按實際取得價款和長久股權(quán)投資賬面價值和還未領(lǐng)取現(xiàn)金股利或利潤差額，確定投資損益。 c.股權(quán)投資差額 對采取權(quán)益法核實長久股權(quán)投資,若長久投資取得時初始成本和在被投資單位全部者權(quán)益中所占份額有差額和對長久股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法時,初始投資成本和享受被投資單位全部者權(quán)益份額差額,作為股權(quán)投資差額，分別情況進行會計處理：當(dāng)初始投資成本大于應(yīng)享受被投資單位全部者權(quán)益份額時，計入股權(quán)投資差額，期末對股權(quán)投資差額進行攤銷，分期計入損益。股權(quán)投資差額攤銷期限，協(xié)議要求了投資期限，按投資期限攤銷；協(xié)議沒有要求投資期限，初始投資成本超出應(yīng)享受被投資單位全部者權(quán)益份額之間差額，按十年（不超出十年）期限攤銷；當(dāng)初始投資成本低于應(yīng)享受被投資單位全部者權(quán)益份額之時，作為資本公積處理。 d.長久投資減值準(zhǔn)備 對長久股權(quán)投資提取長久投資減值準(zhǔn)備。決算日，對長久投資逐項進行檢驗，假如因為長久投資市價連續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營情況惡化等原因造成其可收回金額低于賬面價值，而且這種降低價值在可估計未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)時，按可收回金額低于賬面價值差額計提長久投資減值準(zhǔn)備。估計長久投資減值準(zhǔn)備計入當(dāng)年度損益類賬項。 對已確定損失長久投資價值又得以恢復(fù)，則在原已確定投資損失數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 二ＯＯ六年度,本企業(yè)未發(fā)生足以證實長久投資減值事項，故未計提長久投資減值準(zhǔn)備。 長久股權(quán)投資細節(jié)在附注9中表述。 (7)固定資產(chǎn)及累計折舊 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為使用期限在十二個月以上房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它和生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)設(shè)備、器具、工具等,和不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營關(guān)鍵設(shè)備,單位價值在人民幣元以上而且使用期限在兩年以上資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)以實際成本計價。 固定資產(chǎn)折舊采取直線法計算,并按固定資產(chǎn)類別原價、估量經(jīng)濟使用年限和估量殘值(原價5%),確定其折舊率以下：資產(chǎn)類別使用年限年折舊率房屋建筑物20年4.5%機器設(shè)備5年19%辦公及電子設(shè)備5年19%運輸工具5年19%其它5年19%決算日,固定資產(chǎn)按賬面價值和可收回金額孰低法計價。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備系按單個固定資產(chǎn)因為市價連續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長久閑置等原因，造成產(chǎn)生可收回金額低于賬面價值差額提取，估計固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計入當(dāng)年度損益類賬項。 二ＯＯ六年度,本企業(yè)未發(fā)生足以證實固定資產(chǎn)減值事項,故未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 固定資產(chǎn)及其累計折舊細節(jié)在附注10中表述。 (8)收入實現(xiàn)標(biāo)志 本企業(yè)產(chǎn)品銷售,是以產(chǎn)品全部權(quán)上關(guān)鍵風(fēng)險和酬勞已經(jīng)轉(zhuǎn)移，不再對該產(chǎn)品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán),和交易相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，且和銷售相關(guān)收入和成本能夠可靠地計量為標(biāo)志，確定主營業(yè)務(wù)收入實現(xiàn)。 本企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)取得收入，是以服務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量，和交易相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，服務(wù)完成程度能夠可靠地確定為標(biāo)志，確定營業(yè)收入實現(xiàn)。 主營業(yè)務(wù)收入細節(jié)在附注21中表述。 (9)利潤分配 依據(jù)企業(yè)章程要求，本企業(yè)稅后利潤按下列次序百分比進行分配： a.填補虧損； b.提取10%法定公積金； c.提取5%－10%法定公益金； d.分配利潤。(10)企業(yè)所得稅會計處理方法 本企業(yè)按應(yīng)付稅款法核實企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅細節(jié)在附注3(2)中表述。附注3.稅項 本企業(yè)應(yīng)納稅項列示以下： (1)流轉(zhuǎn)稅稅率增值稅17%營業(yè)稅5%城市維護建設(shè)稅1%教育費附加3% (2)企業(yè)所得稅 本企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為15%。 經(jīng)深圳市地方稅務(wù)局第二檢驗分局以深地稅二函［］192號文同意，本企業(yè)從開始贏利年度起，第十二個月和第二年免繳企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半繳納企業(yè)所得稅,第六年至第八年減半征收所得稅。 本年度為第六個贏利年度，按7.5%稅率計繳企業(yè)所得稅。 (3)個人所得稅 職員個人所得稅由本企業(yè)代扣代繳。附注4.貨幣資金貨幣資金明細項目列示以下：深圳市長城會計師事務(wù)所未能對現(xiàn)金進行盤點。附注5.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬齡分析列示以下：應(yīng)收賬款中無應(yīng)收持本企業(yè)5%(含5%)以上表決權(quán)股份股東單位欠款。附注6.其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款賬齡分析列示以下：附注7.存貨及存貨跌價準(zhǔn)備存貨及存貨跌價準(zhǔn)備明細項目列示以下：原材料RMB3,906,507.80RMB3,906,507.80RMB3,511,187.45RMB3,511,187.45在產(chǎn)品生產(chǎn)成本產(chǎn)成品RMB13,136,502.46RMB13,136,502.46RMB10,943,759.34RMB10,943,759.34附注8.待攤費用待攤費用明細項目列示以下：附注9.長久股權(quán)投資長久股權(quán)投資明細項目列示以下： *本企業(yè)根據(jù)權(quán)益法核實該項長久股權(quán)投資。附注10.固定資產(chǎn)及其累計折舊 固定資產(chǎn)及累計折舊增減變動明細項目列示以下：附注11.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)明細項目列示以下：-12-31-12-31軟件開發(fā)費RMB1,933,333.54RMB2,366,666.83激光照排專有技術(shù)3,144,165.003,728,082.10RMB5,077,498.54RMB6,094,748.93附注12.短期借款短期借款明細項目列示以下：-12-31-12-31借款類別金額年利率金額年利率擔(dān)保借款RMB4,000,000.00無息RMB2,000,000.006.6960%擔(dān)保借款1,600,000.006.5%------RMB5,600,000.00RMB2,000,000.00附注13.應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款賬齡分析列示以下：附注14.應(yīng)付福利費應(yīng)付福利費明細項目列示以下：-12-31-12-31應(yīng)付福利費RMB101,379.64RMB276,959.34RMB101,379.64RMB276,959.34附注15.應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金明細項目列示以下：-12-31-12-31附注16.其它應(yīng)付款 其它應(yīng)付款賬齡分析列示以下：附注17.長久應(yīng)付款-12-31-12-31RMB305,310.80RMB329,834.80411,160.00411,160.00----131,000.00716,470.80871,994.80附注18.實收資本 本企業(yè)注冊資本計人民幣11,800,000.00元，截至12月31日實收資本明細項目列示以下：，經(jīng)股東會決議，企業(yè)股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，原股東王小寧、嚴(yán)強、李碩將所持有7.37%股份全部轉(zhuǎn)讓給李皓，轉(zhuǎn)讓后，李皓出資百分比由原55.17%變?yōu)?2.54%，并已于二OO六年七月十日完成工商變更。附注19.資本公積及盈余公積 資本公積及盈余公積列示以下：資本公積盈余公積附注20.未分配利潤 未分配利潤明細項目列示以下：附注21.主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本明細項目列示以下：附注