財政部門證據(jù)先行登記保存辦法

財政部門證據(jù)先行登記保存辦法

財政部文件

財監(jiān)[2005]103號

財政部關于印發(fā)《財政部門證據(jù)先行登記保存辦法》的通知

各省?自治區(qū)?直轄市?計劃單列市財政廳(局),新疆生產建設兵團財務局,財政部駐各省?自治區(qū)?直轄市?計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處:

為了貫徹實施《財政違法行為處罰處分條例》,規(guī)范財政監(jiān)督檢查行為,保障財政部門有效實施財政監(jiān)督檢查,我部制定了《財政部門證據(jù)先行登記保存辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題,請及時向我部反映。

附件:財政部門證據(jù)先行登記保存辦法

二00五年十一月四日

附件:

財政部門證據(jù)先行登記保存辦法

第一條為了規(guī)范財政部門證據(jù)先行登記保存行為,保障和監(jiān)督財政部門依法實施財政檢查,保護公民?法人和其他組織的合法權益,根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》?《財政違法行為處罰處分條例》等法律?行政法規(guī),制定本辦法。

第二條縣級以上人民政府財政部門及省級以上人民政府財政部門的派出機構(以下統(tǒng)稱財政部門)依法進行調查或者檢查時,采取證據(jù)先行登記保存措施,適用本辦法。

第三條本辦法所稱證據(jù)先行登記保存,是指財政部門依法在調查或者檢查過程中,為了查明情況,保護證據(jù)安全,在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,對有關證據(jù)采取清點?登記并封存的措施。

第四條本辦法所稱證據(jù)包括:

(一)會計憑證?會計賬簿?財務會計報告等會計資料;

(二)合同?協(xié)議?會議記錄等文書資料;

(三)錄音?錄像?電子存儲數(shù)據(jù)等電子資料;

(四)現(xiàn)金?有價證券?存貨?固定資產等資產;

(五)財政部門認為應當先行登記保存的其他證據(jù)。

第五條有下列情形之一的,財政部門可以認定證據(jù)可能滅失或者以后難以取得:

(一)被調查?檢查單位或者個人(以下簡稱被檢查人)可能隱匿?轉移?毀損?篡改或者變賣證據(jù)的;

(二)受保存條件或其自然屬性的限制,證據(jù)可能自然毀損或滅失的;

(三)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的其他情形。

第六條財政部門采取證據(jù)先行登記保存措施,應當遵循合法?謹慎和效率的原則。

第七條財政部門采取證據(jù)先行登記保存措施,應當經(jīng)本單位負責人批準,制作《證據(jù)先行登記保存通知書》,并送達被檢查人。

第八條財政部門采取證據(jù)先行登記保存措施時,應當會同被檢查人對證據(jù)進行清點?登記,開具《先行登記保存證據(jù)清單》。

對錄音?錄像?電子存儲數(shù)據(jù)等電子資料證據(jù)先行登記保存時,應注明電子資料的內容?錄制和復制的時間?地點?在場人員等。

第九條《先行登記保存證據(jù)清單》由財政部門兩名檢查人員和被檢查人核對后簽字或蓋章。被檢查人拒絕簽字或蓋章的,由兩名以上檢查人員在《先行登記保存證據(jù)清單》上簽字并注明情況。

《先行登記保存證據(jù)清單》一式2份,由財政部門和被檢查人各執(zhí)1份。

第十條先行登記保存的證據(jù)應當加封財政部門證據(jù)先行登記保存封條,由被檢查人就地保存。

財政部門認為先行登記保存的證據(jù)確需移至他處保存的,可以決定異地保存,并指定專門機構或專人予以保管,發(fā)生的保管費用由財政部門負擔。

第十一條對先行登記保存的證據(jù),財政部門應當根據(jù)工作需要,自《證據(jù)先行登記保存通知書》送達之日起7個工作日內,采取以下措施:

(一)采取核實?記錄?復印?復制?攝影?攝像等措施,制作財政檢查工作底稿,并經(jīng)被檢查人簽字或蓋章;

(二)需要進行專業(yè)鑒定的,送交有關專業(yè)機構進行鑒定;

(三)需要其他部門配合調查的,送交有關部門進行協(xié)助調查;

(四)其他有關處理措施。

第十二條財政部門應當在7個工作日內將證據(jù)退還被檢查人,并辦理證據(jù)退還手續(xù),被檢查人應當在《先行登記保存證據(jù)退還確認單》上簽字或蓋章。

財政部門逾期未退還證據(jù)的,視為解除證據(jù)先行登記保存,被檢查人可以依法處理有關先行登記保存的證據(jù)。

第十三條證據(jù)先行登記保存期間,被檢查人需要使用證據(jù)的,應當征得財政部門同意,在檢查人員監(jiān)督下使用。

第十四條證據(jù)先行登記保存期間,財政部門?被檢查人及其他有關人員應當妥善保管證據(jù),不得銷毀或者轉移。銷毀或者轉移證據(jù)的,依法承擔法律責任。

第十五條財政部門及其工作人員濫用職權?玩忽職守?徇私舞弊的,按照《財政違法行為處罰