公司應(yīng)收帳款管理制度

廣西創(chuàng)新港灣企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度總則本制度內(nèi)應(yīng)收帳款是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中，企業(yè)工程通過雙方確認工程量，且按照協(xié)議客戶方應(yīng)當(dāng)付款，但由于種種原因沒有付款所形成往來款項。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，客戶應(yīng)當(dāng)預(yù)付工程款，且已實際付款形成預(yù)收工程款，也納入本制度管理。應(yīng)收票據(jù)管理也合用本制度應(yīng)收帳款管理基本目是支持企業(yè)營銷活動，減少企業(yè)應(yīng)收帳款投資損失和管理成本，最大程度提高企業(yè)經(jīng)濟效益應(yīng)收帳款管理職責(zé)企業(yè)應(yīng)收帳款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、經(jīng)營部、項目部負責(zé)，各部門各司其職，分別對應(yīng)收帳款管理活動中不一樣職能負責(zé)。總經(jīng)理職責(zé)總經(jīng)理對企業(yè)應(yīng)收帳款管理付所有責(zé)任?？偨?jīng)理負責(zé)審批客戶信用等級和信用額度。負責(zé)審批詳細客戶收帳方針和方略。負責(zé)確定在應(yīng)收帳款管理活動中有關(guān)部門、員工責(zé)任。財務(wù)部職責(zé)財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收帳款核算工作，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收帳款發(fā)生之日或應(yīng)當(dāng)確認之日及時精確地確認應(yīng)收帳款。預(yù)收帳款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收帳款對帳工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際狀況定期或不定期和客戶財務(wù)部查對往來款項，并獲得客戶對往來帳戶發(fā)生額、余額書面承認。對帳工作頻率要根據(jù)和客戶往來頻繁程度確定，一般應(yīng)當(dāng)不少于六個月一次。財務(wù)部負責(zé)詳細收款手續(xù)辦理，在項目部、經(jīng)營部和客戶到達付款一致意見后，財務(wù)部可以派人到客戶方完畢收款工作。特殊狀況下，項目部、經(jīng)營部可以替代財務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款方式下才可以替代，且事后收款工作成果必須得到財務(wù)部承認。財務(wù)部要定期對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，督促各責(zé)任部門準時回收工程款。財務(wù)部負責(zé)編制應(yīng)收帳款催收告知書，交業(yè)務(wù)人員、項目部進行帳款催收。對通過長期催收，確實沒有回收也許性應(yīng)收帳款，財務(wù)部負責(zé)組織材料申報核銷。應(yīng)收帳款經(jīng)同意核銷后，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門登記簿登記已核銷應(yīng)收帳款，并且要定期檢查，假如后來可以回收，應(yīng)當(dāng)及時回收。財務(wù)部負責(zé)企業(yè)應(yīng)收帳款信用管理，負責(zé)企業(yè)信用原則、信用條件制定，負責(zé)審查客戶信用條件、經(jīng)營部信用調(diào)查匯報和給客戶信用額度最終審定。財務(wù)部要積極和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)絡(luò)，必要時協(xié)助收款。經(jīng)營部職責(zé)負責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，處理應(yīng)收帳款回收過程中出現(xiàn)矛盾，對帳款回收承擔(dān)最終責(zé)任。在項目生產(chǎn)期間，項目部是重要收款負責(zé)人，經(jīng)營部負責(zé)協(xié)助。項目結(jié)束后，在沒有工程質(zhì)量糾紛等條件下，工程尾款回收由經(jīng)營部負責(zé)。假如有工程質(zhì)量糾紛等狀況下，由項目部負責(zé)處理糾紛，經(jīng)營部協(xié)助，糾紛處理后經(jīng)營部負責(zé)收取甲乙雙方確認工程尾款。經(jīng)營部在協(xié)議簽訂后，應(yīng)當(dāng)弄清晰客戶工程款付款程序、不一樣部門在收款工作中所承擔(dān)責(zé)任，重要負責(zé)人，聯(lián)絡(luò)方式等內(nèi)容，以便企業(yè)有關(guān)部門對口開展工作，保證工程款準時回收。經(jīng)營部負責(zé)按照規(guī)定信用調(diào)查原則，開展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查匯報，經(jīng)審定后告知客戶。項目部職責(zé)項目部負責(zé)和客戶方協(xié)商確認工作量，準時把通過甲方、乙方和監(jiān)理企業(yè)確認工程量結(jié)算書移交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)工程量結(jié)算書確認工程收入和應(yīng)收帳款。項目部在施工期間每月負責(zé)按照企業(yè)規(guī)定進度款比例按進度向甲方催收進度款，詳細比例年初由企業(yè)總經(jīng)理確定。項目結(jié)束后，項目部負責(zé)和甲方確認所有工程量和所有工程收入，確認完畢后有關(guān)資料移交財務(wù)部、經(jīng)營部。工程款催收責(zé)任也同步移交經(jīng)營部。項目生產(chǎn)期間發(fā)生和甲方及其他部門之間糾紛，有項目部負責(zé)處理，處理成果要及時通報財務(wù)部、經(jīng)營部。項目生產(chǎn)期間發(fā)生向甲方索賠、追加工程量（款）等增長企業(yè)收入事件，項目部要及時把有關(guān)協(xié)議、書面確認資料移交財務(wù)部以便確認收入。應(yīng)收帳款核算項目部申報工程量經(jīng)甲方、監(jiān)理企業(yè)確認后，項目部負責(zé)人要直接將工程量結(jié)算書及時傳遞回財務(wù)部進行帳務(wù)處理。財務(wù)部會計在收到工程量結(jié)算書后，要及時進行帳務(wù)處理，不得遲延到月底集中處理。為了便于對項目部考核，工程結(jié)算收入要按項目部設(shè)置二級科目，實行分項目部核算。應(yīng)收帳款要按客戶核算，一種客戶和企業(yè)有兩個或兩個以上項目，為便于查對往來帳，必要時按客戶、項目分開核算應(yīng)收帳款。當(dāng)收到工程量結(jié)算書時，財務(wù)部按如下分錄進行帳務(wù)處理，確認應(yīng)收帳款：借：應(yīng)收帳款－客戶－項目部貸：工程結(jié)算收入－項目部當(dāng)實際收到工程款時，按實際收到款項按如下分錄處理帳務(wù)借：銀行存款——帳戶名貸：應(yīng)收帳款－客戶－項目部當(dāng)企業(yè)收到是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)帳戶。預(yù)收帳款是指企業(yè)和客戶簽訂協(xié)議中，規(guī)定客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給企業(yè)工程款。當(dāng)企業(yè)預(yù)收帳款數(shù)額比較小時，可以直接在應(yīng)收帳款帳戶核算，收到款項時記帳戶貸方，收入確認時記借方。當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款狀況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定抵債額度從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估價值記入資產(chǎn)帳戶，發(fā)生損失記入當(dāng)期費用。應(yīng)收帳款信用管理企業(yè)應(yīng)收帳款管理實行以客戶信用額度為中心管理措施?？蛻粜庞妙~度是指企業(yè)根據(jù)應(yīng)收帳款管理政策規(guī)定，對客戶最高賒欠額度。應(yīng)收帳款管理政策是指企業(yè)對應(yīng)收賬款管理與控制而確立基本原則與行為規(guī)范。企業(yè)應(yīng)收帳款管理政策由財務(wù)部負責(zé)，經(jīng)營部參與制定，總經(jīng)理審核、執(zhí)行董事審批通過下發(fā)執(zhí)行。應(yīng)收帳款管理政策包括重要內(nèi)容：信用原則:是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用額度所具有最低條件，以預(yù)期壞帳損失率表達。信用條件：是客戶享有企業(yè)予以信用期限時所要承擔(dān)其他條件。應(yīng)收帳款收帳政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采用收賬方略與措施。企業(yè)在組織催收時，也必須權(quán)衡催賬費用與預(yù)期催賬收益關(guān)系問題經(jīng)營部負責(zé)對客戶信用水平調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表財務(wù)部負責(zé)審核，提出客戶信用評級，根據(jù)工程量大小，確定客戶信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶信用等級和信用額度。經(jīng)營部負責(zé)告知客戶信用等級和信用額度?？蛻粜庞玫燃壓托庞妙~度實行動態(tài)管理，一般一年進行一次，特殊狀況下根據(jù)實際狀況隨時調(diào)整。財務(wù)部負責(zé)監(jiān)控企業(yè)應(yīng)收帳款信用管理執(zhí)行，項目部負責(zé)詳細實行。項目部在生產(chǎn)過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額生產(chǎn)。項目部、經(jīng)營部在執(zhí)行過程中要親密注意客戶經(jīng)營狀況、付款狀況及其他狀況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測客戶未來發(fā)展狀況及存在償債風(fēng)險。應(yīng)收帳款分類企業(yè)應(yīng)收帳款實行分類管理，分類以帳齡為基本原則，并結(jié)合客戶經(jīng)營狀況和還款意愿。應(yīng)收帳款分為正常應(yīng)收帳款、逾期應(yīng)收帳款、呆滯應(yīng)收帳款和呆帳，詳細原則如下:正常應(yīng)收帳款：帳齡在信用期內(nèi)或超過信用期局限性20天。逾期應(yīng)收帳款：帳齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。呆滯應(yīng)收帳款：帳齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。呆帳：帳齡超過信用期360天以上。發(fā)生了如下狀況，應(yīng)收帳款可以直接劃入呆帳。債務(wù)人經(jīng)法院宣布破產(chǎn)或進入破產(chǎn)程序。債務(wù)人明示拒絕還款。債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉(zhuǎn)也許。債務(wù)人遭受了巨大自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。其他在企業(yè)年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定狀況。財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收帳款分類，每月在進行帳齡分析同步進行應(yīng)收帳款分類。經(jīng)營部、項目部負責(zé)搜集客戶經(jīng)營信息并及時告知財務(wù)部進行分類調(diào)整。企業(yè)要對逾期類應(yīng)收帳款和呆滯予以尤其關(guān)注，要采用多種方式努力清收。企業(yè)要對呆帳應(yīng)收帳款指定專人負責(zé)采用必要手段清收，年末要從企業(yè)整體績效考核利潤指標中全額扣除呆帳應(yīng)收帳款，后來實際收回時計入當(dāng)年績效考核利潤指標里。詳細扣除原則要由年度應(yīng)收帳款管理政策規(guī)定。應(yīng)收帳款催收財務(wù)部每月要對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，根據(jù)帳齡和應(yīng)收帳款狀態(tài)，填寫應(yīng)收帳款催款告知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交經(jīng)營部經(jīng)理和項目部經(jīng)理負責(zé)催收。財務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持應(yīng)收帳款評審會，評價各客戶應(yīng)收帳款收回也許性，確定詳細客戶收帳方針?；緺I收帳款收帳政策根據(jù)應(yīng)收帳款回收也許性確定，可以按如下原則把握：回收也許性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶積極付款?；厥找苍S性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量獲得客戶方對催收應(yīng)收帳款理解?；厥找苍S性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收回收也許性在50％如下，應(yīng)措辭嚴厲，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟。負責(zé)催收應(yīng)收帳款員工要根據(jù)企業(yè)確定收帳方針對不一樣客戶采用不一樣手段，無論與否可以收回款項，每次必須獲得對方承諾還款書面記錄，交財務(wù)部存檔。負責(zé)催收應(yīng)收帳款員工每次催款要填寫收款狀況匯報表，應(yīng)當(dāng)由項目部收回應(yīng)收帳款而項目部實際沒有收回，后來經(jīng)營部收回，對應(yīng)部分績效考核獎勵由經(jīng)營部領(lǐng)取。催收應(yīng)收帳款發(fā)生費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經(jīng)營部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收帳款催收計劃，制定對應(yīng)費用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款狀況時，財務(wù)部要及時組織有關(guān)人員對抵債物資進行評估，假如有損失及時確認。抵債物資收回后，假如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交有關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款事件后，假如導(dǎo)致了損失，要辨別經(jīng)營部和項目部收款責(zé)任，按各自應(yīng)當(dāng)收款額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，詳細比例在企業(yè)年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定。應(yīng)收帳款損失確認符合下列條件應(yīng)收帳款可以確認損失：債務(wù)人被依法宣布破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實局限性清償應(yīng)收帳款債務(wù)人死亡或依法被宣布死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實局限性清償應(yīng)收帳款債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)(包括保險賠償?shù)?確實無法清償應(yīng)收帳款。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償應(yīng)收帳款逾期3年以上仍未收回應(yīng)收帳款企業(yè)根據(jù)管理需要設(shè)定應(yīng)收帳款核銷條件應(yīng)收帳款損失確認由財務(wù)部負責(zé)申報，經(jīng)營部、項目部負責(zé)搜集材料，經(jīng)執(zhí)行董事同意后執(zhí)行。應(yīng)收帳款損失確認后，財務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持責(zé)任討論會，分析應(yīng)收帳款損失原因、有關(guān)負責(zé)人及予以懲罰。財務(wù)部負責(zé)其他應(yīng)收帳款核銷后事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報應(yīng)收帳款損失。財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過次年后45日，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給企業(yè)導(dǎo)致不能抵扣所得稅損失，財務(wù)部要按損失％賠償，詳細計算公式如下：賠償金額＝應(yīng)收帳款損失×33％×賠償比率核銷后應(yīng)收帳款通過企業(yè)員工努力又重新收回或部分收回，企業(yè)根據(jù)回收額％予以獎勵。我司壞帳損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實際發(fā)生壞帳時，確認壞帳損失，計入期間費用，同步注銷該筆應(yīng)收帳款。應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，企業(yè)在收到票據(jù)后，要交專人保管。應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開寄存，嚴禁提前背書。應(yīng)收票據(jù)到期后，財務(wù)部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)，假如由于財務(wù)部延期辦理導(dǎo)致該票據(jù)項下款項無法收回，財務(wù)部負責(zé)追回該筆款項并承擔(dān)由此引起利息損失、追款費用。企業(yè)資金局限性時，經(jīng)總經(jīng)理同意，財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)無法收到現(xiàn)金時要及時從應(yīng)收票據(jù)帳戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收帳款帳戶。企業(yè)在收到承兌匯票時，要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費用，業(yè)績考核計算回款時要扣除貼現(xiàn)費用。

附表1業(yè)務(wù)員客戶狀況調(diào)查表客戶名稱編號地址公司郵編電話項目部郵編電話重要聯(lián)絡(luò)人企業(yè)法人代表聯(lián)絡(luò)方式總經(jīng)理聯(lián)絡(luò)方式企業(yè)重要聯(lián)絡(luò)人聯(lián)絡(luò)方式項目經(jīng)理聯(lián)絡(luò)方式其他重要關(guān)系人聯(lián)絡(luò)方式營業(yè)執(zhí)照號碼注冊資金項目狀態(tài)得分權(quán)重加權(quán)得分企業(yè)表面現(xiàn)象客戶經(jīng)營規(guī)范性：很好一般較差2%業(yè)務(wù)人員素質(zhì)：很好一般較差1%業(yè)務(wù)員士氣很好一般較差1%客戶面臨經(jīng)營環(huán)境很好一般較差2%企業(yè)內(nèi)部管理客戶內(nèi)部管理制度：很好一般較差2%人員變動狀況：很好一般較差1%客戶工作計劃性：很好一般較差2%客戶財務(wù)管理和信用管理：很好一般較差4％設(shè)備與市場客戶設(shè)備先進性：較強一般較差2％客戶市場前景：擴大保持現(xiàn)實狀況下降1％客戶業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢擴大保持現(xiàn)實狀況下降1％客戶經(jīng)營活動市場范圍：全球全國地區(qū)2％市場競爭力客戶在其行業(yè)內(nèi)規(guī)模：平均以上平均平均如下3％客戶競爭對手狀況：少有對手有個別強有力對手眾多對手1％客戶市場地位：市場領(lǐng)導(dǎo)者市場跟隨者市場挑戰(zhàn)者2％客戶在其行業(yè)內(nèi)名氣：較高一般較小1%經(jīng)營管理決策者實踐經(jīng)驗較強一般較差1%決策者投資方式平穩(wěn)保守激進2%客戶投資項目長期短期即期3%客戶領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格民主專制自由放任4%發(fā)展前景客戶業(yè)務(wù)發(fā)展前景：發(fā)展保持衰退1%國家宏觀政策支持大力支持不明確限制2%客戶與我方發(fā)展前景：發(fā)展保持衰退4%此交易產(chǎn)生利潤：超過平均利潤平均利潤低于平均利潤10%企業(yè)滿足客戶工期規(guī)定能滿足有一定困難很困難5%企業(yè)滿足客戶質(zhì)量規(guī)定能滿足有一定困難很困難5％本交易對本企業(yè)影響：重要一般無足輕重8％本交易對本企業(yè)市場戰(zhàn)略影響：重要一般無足輕重6％客戶提供債權(quán)保障：現(xiàn)金或擔(dān)保抵押貨到付款賒銷5％該客戶能否被其他客戶替代：不可替代一般全可以被替代6％客戶對商業(yè)債務(wù)付款狀況：準時有時拖欠常常性拖欠5％客戶對銀行貸款償還狀況：準時所有償還部分準時償還基本無法準時償還5％合計得分填表闡明：表內(nèi)打分項分四種狀況，第一種狀況分值在100－80之間，90為中值第二種狀況分值在60－80之間，70為中值第三種狀況分值在40－60之間，50為中值第四種情款為不懂得，直接打分為60企業(yè)內(nèi)部理解客戶其他人（執(zhí)行董事、總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理等）如也可以運用此表打分，每人打分后，可以計算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)（權(quán)重未來根據(jù)詳細狀況定）。

附表2客戶供應(yīng)商征詢評價函尊敬xx企業(yè)xx先生：我企業(yè)與我們客戶xx企業(yè)有業(yè)務(wù)往來，該企業(yè)為證明其良好信用狀況，推薦我們向貴企業(yè)和您征詢，假如您可以提供我們需要更多信息，我們將不勝感謝。貴企業(yè)和您提供信息將被嚴格審查和保密。假如貴企業(yè)也有類似規(guī)定，我們將十分樂意提供。請回答如下問題：1、客戶名稱、地址與否精確精確不精確2、貴企業(yè)和該企業(yè)業(yè)務(wù)時間多長六個月內(nèi)一年內(nèi)兩年內(nèi)兩年以上3、貴企業(yè)目前給該企業(yè)信用額度是多少一萬元如下5萬元如下10萬元如下10萬元以上4、貴企業(yè)予以信用期限是多長30天內(nèi)60天內(nèi)90天內(nèi)90天以上5、該企業(yè)付款與否及時絕對及時很少拖欠拖欠常常拖欠6、除了業(yè)務(wù)往來關(guān)系，貴企業(yè)與否有其他人員、財務(wù)、管理等方面關(guān)系沒有關(guān)系有關(guān)系7、在過去9個月內(nèi)，貴企業(yè)與否曾經(jīng)停止向該企業(yè)發(fā)貨或采用措施追收逾期帳款是否以上調(diào)查得到被調(diào)查企業(yè)承認，請于年月日反饋給我企業(yè)，對此我企業(yè)再次表達對貴企業(yè)和您個人表達感謝。廣西創(chuàng)新港灣企業(yè)年月日使用闡明：第一題精確100分不精確0分權(quán)重10％第二題辦年內(nèi)25分一年內(nèi)50分兩年內(nèi)75分兩年以上100分權(quán)重10%第三題一萬元如下25分5萬元如下50分10萬元如下75分10萬元以上100分權(quán)重20％第四題30天以內(nèi)25分60天以內(nèi)50分90天以內(nèi)75分90天以上100分權(quán)重20％第五題絕對及時100分很少拖欠75分拖欠50分常常拖欠25分權(quán)重20％第六題沒有關(guān)系100分有關(guān)系0分權(quán)重10％第七題是0分否100分權(quán)重10％根據(jù)每一種調(diào)查對象計算客戶調(diào)查成果加權(quán)得分，然后把不一樣調(diào)查對象所計算得分求算術(shù)平均數(shù)，所得到分值參與信用等級評估。

附件3企業(yè)內(nèi)部客戶交易登記表截至：年月日帳號名稱日期債務(wù)總額應(yīng)收帳款帳齡分布評價得分信用期內(nèi)1-3031-6061-9090+XX企業(yè)ABCDEFGJ5月1649164900006月3459181016490007月5264180518101649008月5160154518051810009月52671917154518050010月41961816191746300最終得分使用闡明：債務(wù)總額是客戶在該月底合計欠款總額，應(yīng)收帳款帳齡是分布是合計欠款總額帳齡分布每個客戶選近來6個月交易記錄，計算每月得分最終得分是六個月得分算術(shù)平均數(shù)評分原則：基準分100應(yīng)收帳款所有在信用期內(nèi)不扣分分逾期天數(shù)在1－30內(nèi)，扣除20×D/B逾期天數(shù)在31－60內(nèi)，扣除20×D/B+40×E/B逾期天數(shù)在61－90內(nèi)，扣除20×D/B+40×E/B+60×F/B逾期天數(shù)在90天以上，扣除20×D/B+40×E/B+60×F/B+80×G/B

附表4客戶財務(wù)報表評價得分表指標上兩年上一年當(dāng)年指標值得分權(quán)重加權(quán)得分流動比率（流動資產(chǎn)/流動負債）10％速動比率[（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債] 0.65 －30％25％資產(chǎn)負債率（總負債/總資產(chǎn)）15％主營業(yè)務(wù)利潤率（主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入）10％總資產(chǎn)利潤率（凈利潤/總資產(chǎn)）10％經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債）30%使用闡明：計算客戶三年指標值，然后計算三年指標值加權(quán)平均值，填入指標值一欄，權(quán)重分布上兩年25％上一年25％當(dāng)年50％流動比率得分計算100×（指標值-不容許值）/（滿意值-不容許值）速動比率得分計算100×（指標值-不容許值）/（滿意值-不容許值）資產(chǎn)負債率得分計算100×（指標值-不容許值）/（滿意值-不容許值）主營業(yè)務(wù)利潤率得分計算100×（指標值-不容許值）/（滿意值-不容許值）總資產(chǎn)利潤率得分計算100×（指標值-不容許值）/（滿意值-不容許值）經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率得分計算100×（指標值-不容許值）/（滿意值-不容許值）不容許值和滿意值根據(jù)企業(yè)面臨詳細經(jīng)營環(huán)境狀況預(yù)先設(shè)定最高分為100分，超過100分按100分計算。

附表5信用等級評估表 業(yè)務(wù)員調(diào)查得分外部征詢得分內(nèi)部交易記錄得分財務(wù)報表分析得分信用等級估計工程總額信用額度權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值30%10%20％40%得分得分得分得分總得分使用闡明：企業(yè)信用等級分類：ABCD信用等級A得分90分以上信用等級B得分70分－90分信用等級C得分60分－70分信用等級D得分60分如下新客戶沒有內(nèi)部交易記錄，分值取外部征詢得分沒有財務(wù)報表取60分信用額度計算表信用等級范圍ABCD500萬元如下500－1000萬元1000萬元以上使用闡明：根據(jù)信用等級和工程量總額結(jié)合企業(yè)內(nèi)部資金供求狀況決定予以客戶信用額度

附表6客戶信用程度核定審批表客戶編號客戶名稱地址負責(zé)人原信用額度新申請信用額度信用額度審核或?qū)徟庖姾炚录叭掌跇I(yè)務(wù)員經(jīng)營部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理生效日期使用闡明：此表為內(nèi)部審批使用，在完畢了客戶信用等級評估和信用額度計算后，通過會議討論，決定授予客戶信用額度，會后，業(yè)務(wù)員要填寫此表，有關(guān)人簽字同意后，才可以正式予以客戶信用額度。為后來分清責(zé)任，此表一式兩份，財務(wù)部、經(jīng)營部各一份存檔。

附表7信用審核書（核準）尊敬XX企業(yè)XX小姐/先生：我們很榮幸地告知您，貴企業(yè)X年X月X日信用申請，我們已經(jīng)審核。我們同意予以貴企業(yè)信用總額度為XXX元人民幣（此前予以信用額度自動取消），可循環(huán)使用，信用期限為工程量確認后天。如有任何問題，歡迎隨時打電話與我企業(yè)財務(wù)部聯(lián)絡(luò)，電話：XXXXXXX，傳真：XXXXXXXEmail：真誠但愿與貴企業(yè)保持長期合作關(guān)系。XXX財務(wù)總監(jiān)XX企業(yè)財務(wù)部信用審核書（未核準）尊敬XX企業(yè)XX小姐/先生：貴企業(yè)X年X月X日信用申請，我們已經(jīng)審核。不過，我們非常遺憾和抱歉，我們臨時無法予以貴企業(yè)新信用額度。我們提議我們業(yè)務(wù)部門與貴企業(yè)從事現(xiàn)款業(yè)務(wù)，待幾筆業(yè)務(wù)后再重新審核貴企業(yè)申請額度。如有任何問題，歡迎隨時打電話與我企業(yè)財務(wù)部聯(lián)絡(luò)，電話：XXXXXXX，傳真：XXXXXXXEmail：真誠但愿與貴企業(yè)保持長期合作關(guān)系。XXX財務(wù)總監(jiān)XX企業(yè)財務(wù)部

附表8收款狀況匯報表顧客名稱信用等級每月業(yè)務(wù)往來金額每年業(yè)務(wù)往來金額收款狀況收款不順利原因收款金額預(yù)定收款金額元實際收款金額元差額元對方資金周轉(zhuǎn)不靈對方惡意拖欠對方未收到帳單對方未收到對方項目部工程量結(jié)算書對方甲方拖欠資金我方和對方人員關(guān)系協(xié)調(diào)不好其他延遲付款日數(shù)約定付款日期實際收款日期遲延日數(shù)天3、付款方式上差異協(xié)議規(guī)定現(xiàn)金%票據(jù)％實際收到現(xiàn)金%票據(jù)％差距現(xiàn)金%票據(jù)％有關(guān)