集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度模板模板

黑龍江辰能集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度一、總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，依據(jù)國(guó)家相關(guān)審計(jì)工作法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本制度。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)部和經(jīng)營(yíng)管理部。集團(tuán)企業(yè)審計(jì)工作由財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一向集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，經(jīng)營(yíng)管理部配合完成經(jīng)營(yíng)審計(jì)部分工作。集團(tuán)企業(yè)將依據(jù)發(fā)展計(jì)劃，逐步形成多層次、多功效審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)含有一定政治素質(zhì)、含有對(duì)應(yīng)審計(jì)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必需依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)同意不得公開(kāi)。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門(mén)、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。三、審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)對(duì)象：1.集團(tuán)企業(yè)本部相關(guān)部門(mén)；2.集團(tuán)企業(yè)本部事業(yè)部、全資子企業(yè)及控股子企業(yè)；3.集團(tuán)企業(yè)參股企業(yè)派駐人員；4.集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)為需要審計(jì)其它事項(xiàng)。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：1.和財(cái)務(wù)收支相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2.財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況；3.企業(yè)資產(chǎn)使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算真實(shí)性、正當(dāng)性；5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)實(shí)施情況；6．企業(yè)制度體系合理性和實(shí)施公正性；7．事業(yè)部、子企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)情況；8.企業(yè)及下屬企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營(yíng)責(zé)任；9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)審計(jì)；10.其它和經(jīng)營(yíng)相關(guān)事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；2.集團(tuán)企業(yè)規(guī)章制度；3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4.其它相關(guān)要求。四、審計(jì)種類(lèi)和方法第十條集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)包含：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入正當(dāng)性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)。2.專(zhuān)案審計(jì)：對(duì)被審單位及人員違紀(jì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)。3.經(jīng)營(yíng)審計(jì)：審計(jì)經(jīng)營(yíng)信息資料可靠性和完整性，和判別、衡量、分類(lèi)和匯報(bào)這些信息資料所使用方法；審查用于確保遵守那些對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)可能相關(guān)鍵影響政策、計(jì)劃、程序、法律和要求而制訂制度和方法，并應(yīng)確定對(duì)其遵守和實(shí)施情況。4.專(zhuān)題審計(jì)。包含：（1）效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（2）任期審計(jì)：對(duì)被審單位責(zé)任人在任職期間推行職責(zé)、廉潔奉公情況進(jìn)行審計(jì)。（3）審計(jì)調(diào)查：對(duì)被審單位普遍存在問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。第十一條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)方法有：1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，在指定時(shí)間將相關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)，接收審計(jì)檢驗(yàn)。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。五、內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵職權(quán)第十二條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1.召開(kāi)集團(tuán)企業(yè)本部、事業(yè)部、全資及控股子企業(yè)相關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2.參與重大經(jīng)濟(jì)決議可行性論證或可行性匯報(bào)事前審計(jì)；3.要求被審單位立即提供和審計(jì)相關(guān)文件資料；4.按審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)；5.對(duì)相關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求相關(guān)單位和個(gè)人提供證實(shí)材料；6.提出改善管理、提升效益提議；7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)；8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)人員，提出追究責(zé)任提議；9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)覺(jué)重大問(wèn)題立即向總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)；10.對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)提出提議，采取必需方法，追究相關(guān)人員責(zé)任；11.參與制訂、修訂相關(guān)規(guī)章制度。六、內(nèi)部審計(jì)工作程序第十三條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1.制訂集團(tuán)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)同意組織實(shí)施。2.書(shū)面通知被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、方法、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。4.編制審計(jì)匯報(bào)。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審。被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向集團(tuán)企業(yè)提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)同意，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十四條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)：1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理簽章審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)；2.審計(jì)處理決定由集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)同意下達(dá)；3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必需照常實(shí)施；4.重大事項(xiàng)審計(jì)匯報(bào)報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)立案；5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)覺(jué)問(wèn)題，可隨時(shí)向集團(tuán)企業(yè)匯報(bào)，立即阻止問(wèn)題延續(xù)和擴(kuò)大。七、審計(jì)檔案制度第十五條審計(jì)部門(mén)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十六條審計(jì)檔案管理范圍：1.審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；2.審計(jì)匯報(bào)及其附件；3.審計(jì)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4.反應(yīng)被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)書(shū)面文件；5.集團(tuán)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)匯報(bào)指示、批復(fù)和意見(jiàn)；6.審計(jì)處理決定和實(shí)施情況匯報(bào)；7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審匯報(bào)；8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)資料；9.其它應(yīng)保留資料。第十七條審計(jì)檔案管理參考集團(tuán)企業(yè)檔案管理、保密管理等措施實(shí)施。八、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第十八條對(duì)被審計(jì)單位、人員遵紀(jì)遵法、效益顯著行為，審計(jì)人員應(yīng)向集團(tuán)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)提議。第十九條審計(jì)人員對(duì)有下列行為單位和個(gè)人，依據(jù)情節(jié)輕重，向集團(tuán)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)提出各類(lèi)處罰提議：1.拒絕提供相關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證實(shí)材料；2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢驗(yàn)；3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相；4.拒不實(shí)施審計(jì)結(jié)論和決定；5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人。第二十條對(duì)有下列行為審計(jì)人員，依據(jù)情節(jié)輕重給各類(lèi)處罰：1.利用職權(quán)謀取私利；2.弄虛作假、徇私舞弊；3.玩忽職守，給企業(yè)造成重大損失；4.泄露企業(yè)秘密。第二十一