2024版房屋買賣契稅標(biāo)準(zhǔn)

編號(hào)：__________2024版房屋買賣契稅標(biāo)準(zhǔn)甲方：___________________乙方：___________________簽訂日期：_____年_____月_____日

2024版房屋買賣契稅標(biāo)準(zhǔn)合同目錄第一章：房屋買賣契稅概述1.1房屋買賣契稅的定義1.2房屋買賣契稅的性質(zhì)1.3房屋買賣契稅的適用范圍第二章：房屋買賣契稅的計(jì)算方法2.1契稅計(jì)算的基本原則2.2契稅計(jì)算的計(jì)稅依據(jù)2.3契稅計(jì)算的稅率2.4契稅計(jì)算的計(jì)算公式第三章：房屋買賣契稅的優(yōu)惠政策3.1免征契稅的情形3.2減半征收契稅的情形3.3其他優(yōu)惠政策第四章：房屋買賣契稅的征收管理4.1契稅的繳納主體4.2契稅的繳納時(shí)間4.3契稅的繳納地點(diǎn)4.4契稅的繳納方式第五章：房屋買賣契稅的申報(bào)與審批5.1申報(bào)契稅的資料要求5.2申報(bào)契稅的流程5.3審批契稅的時(shí)間限制第六章：房屋買賣契稅的違章處理6.1未按規(guī)定繳納契稅的處罰6.2逃避繳納契稅的法律責(zé)任6.3其他違章處理情形第七章：房屋買賣契稅的爭議解決7.1契稅爭議的解決途徑7.2契稅爭議的解決主體7.3契稅爭議的解決程序第八章：房屋買賣契稅的國際規(guī)定8.1國際上關(guān)于契稅的規(guī)定8.2國際契稅規(guī)定的適用情況8.3國際契稅規(guī)定與中國稅法的協(xié)調(diào)第九章：房屋買賣契稅的會(huì)計(jì)處理9.1契稅會(huì)計(jì)處理的原則9.2契稅會(huì)計(jì)處理的科目設(shè)置9.3契稅會(huì)計(jì)處理的賬務(wù)處理第十章：房屋買賣契稅的稅收籌劃10.1契稅稅收籌劃的原則10.2契稅稅收籌劃的方法10.3契稅稅收籌劃的注意事項(xiàng)第十一章：房屋買賣契稅的風(fēng)險(xiǎn)防范11.1契稅風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別11.2契稅風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估11.3契稅風(fēng)險(xiǎn)的防范措施第十二章：房屋買賣契稅的合規(guī)性檢查12.1合規(guī)性檢查的內(nèi)容12.2合規(guī)性檢查的程序12.3合規(guī)性檢查的整改措施第十三章：房屋買賣契稅的培訓(xùn)與宣傳13.1契稅培訓(xùn)的對(duì)象13.2契稅培訓(xùn)的內(nèi)容13.3契稅宣傳的方式第十四章：房屋買賣契稅的后續(xù)服務(wù)14.1契稅后續(xù)服務(wù)的內(nèi)容14.2契稅后續(xù)服務(wù)的流程14.3契稅后續(xù)服務(wù)的責(zé)任主體合同編號(hào)_________第一章：房屋買賣契稅概述1.1房屋買賣契稅的定義：本合同所稱房屋買賣契稅，是指在中華人民共和國境內(nèi)，房屋買賣雙方根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，按照房屋交易價(jià)格的一定比例，向國家繳納的稅款。1.2房屋買賣契稅的性質(zhì)：房屋買賣契稅是一種財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)。1.3房屋買賣契稅的適用范圍：本合同適用于在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)行的房屋買賣活動(dòng)，包括新建、改建、擴(kuò)建、贈(zèng)與、交換和拍賣等形式的房屋買賣。第二章：房屋買賣契稅的計(jì)算方法2.1契稅計(jì)算的基本原則：契稅的計(jì)算應(yīng)遵循公平、合理、簡便的原則，確保稅收收入的穩(wěn)定增長。2.2契稅計(jì)算的計(jì)稅依據(jù)：房屋買賣契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格，即買賣雙方實(shí)際交易的價(jià)格。2.3契稅計(jì)算的稅率：契稅稅率根據(jù)房屋交易價(jià)格的不同，分為若干個(gè)等級(jí)，具體稅率按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。2.4契稅計(jì)算的計(jì)算公式：契稅=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率。第三章：房屋買賣契稅的優(yōu)惠政策3.1免征契稅的情形：根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，免征房屋買賣契稅的情形包括：（1）法定繼承人繼承房產(chǎn)；（2）夫妻之間變更產(chǎn)權(quán)登記；（3）房屋贈(zèng)與給直系親屬等。3.2減半征收契稅的情形：根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，減半征收房屋買賣契稅的情形包括：（1）購買首套自住房；（2）購買面積小于等于90平方米的普通住房等。3.3其他優(yōu)惠政策：根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，其他優(yōu)惠政策包括：（1）農(nóng)村居民購買農(nóng)村住房；（2）購置殘疾人專用住房等。第四章：房屋買賣契稅的征收管理4.1契稅的繳納主體：房屋買賣契稅的繳納主體為房屋買賣雙方。4.2契稅的繳納時(shí)間：房屋買賣契稅的繳納時(shí)間應(yīng)在房屋買賣合同簽訂之日起1個(gè)月內(nèi)。4.3契稅的繳納地點(diǎn)：房屋買賣契稅的繳納地點(diǎn)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.4契稅的繳納方式：房屋買賣契稅的繳納方式可以采用現(xiàn)金、支票、匯票、電子支付等方式。第五章：房屋買賣契稅的申報(bào)與審批（1）房屋買賣合同；（2）買賣雙方的身份證復(fù)印件；（3）房屋所有權(quán)證或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書；（4）其他需要提交的資料。5.2申報(bào)契稅的流程：房屋買賣雙方按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，填寫申報(bào)表格，提交相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，繳納契稅。5.3審批契稅的時(shí)間限制：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到申報(bào)資料后15日內(nèi)完成審批工作。第六章：房屋買賣契稅的違章處理6.1未按規(guī)定繳納契稅的處罰：對(duì)未按規(guī)定繳納房屋買賣契稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按相關(guān)規(guī)定予以處罰，包括罰款、滯納金等。6.2逃避繳納契稅的法律責(zé)任：逃避繳納房屋買賣契稅的，依法追究其法律責(zé)任，包括刑事責(zé)任和行政責(zé)任。6.3其他違章處理情形：其他違章處理情形按照國家和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。第八章：房屋買賣契稅的國際規(guī)定8.1國際上關(guān)于契稅的規(guī)定：在國際上，許多國家和地區(qū)都設(shè)有契稅制度，其征收原則和稅率各不相同。8.2國際契稅規(guī)定的適用情況：在國際契稅規(guī)定與中國稅法存在沖突時(shí)，應(yīng)以中國稅法為準(zhǔn)。8.3國際契稅規(guī)定與中國稅法的協(xié)調(diào)：在國際交易中，應(yīng)按照國際慣例和中國稅法的要求，合理繳納契稅。第九章：房屋買賣契稅的會(huì)計(jì)處理9.1契稅會(huì)計(jì)處理的原則：契稅會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)際成本原則。9.2契稅會(huì)計(jì)處理的科目設(shè)置：應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交契稅”等科目進(jìn)行核算。9.3契稅會(huì)計(jì)處理的賬務(wù)處理：在繳納契稅時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交契稅”科目。第十章：房屋買賣契稅的稅收籌劃10.1契稅稅收籌劃的原則：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性原則。10.2契稅稅收籌劃的方法：通過合理選擇交易時(shí)間、計(jì)算依據(jù)和申報(bào)方式等方法進(jìn)行稅收籌劃。10.3契稅稅收籌劃的注意事項(xiàng)：稅收籌劃應(yīng)在遵守國家法律法規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取非法手段。第十一章：房屋買賣契稅的風(fēng)險(xiǎn)防范11.1契稅風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別：應(yīng)識(shí)別房屋買賣過程中可能出現(xiàn)的契稅風(fēng)險(xiǎn)，如政策變動(dòng)、計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確等。11.2契稅風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：對(duì)識(shí)別的契稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)交易的影響程度。11.3契稅風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：通過了解政策、準(zhǔn)確計(jì)算契稅、備齊相關(guān)資料等措施，防范契稅風(fēng)險(xiǎn)。第十二章：房屋買賣契稅的合規(guī)性檢查12.1合規(guī)性檢查的內(nèi)容：檢查房屋買賣契稅的繳納是否符合國家法律法規(guī)的要求。12.2合規(guī)性檢查的程序：合規(guī)性檢查應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)或者第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。12.3合規(guī)性檢查的整改措施：對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照法律法規(guī)的要求進(jìn)行整改。第十三章：房屋買賣契稅的培訓(xùn)與宣傳13.1契稅培訓(xùn)的對(duì)象：契稅培訓(xùn)的對(duì)象包括房屋買賣雙方、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人員等。13.2契稅培訓(xùn)的內(nèi)容：契稅培訓(xùn)應(yīng)包括契稅的法律法規(guī)、計(jì)算方法和申報(bào)流程等內(nèi)容。13.3契稅宣傳的方式：契稅宣傳可通過網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)紙等多種方式進(jìn)行。第十四章：房屋買賣契稅的后續(xù)服務(wù)14.1契稅后續(xù)服務(wù)的內(nèi)容：契稅后續(xù)服務(wù)包括解答契稅相關(guān)問題、提供稅收籌劃建議等。14.2契稅后續(xù)服務(wù)的流程：契稅后續(xù)服務(wù)應(yīng)按照客戶需求和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行。14.3契稅后續(xù)服務(wù)的責(zé)任主體：契稅后續(xù)服務(wù)的責(zé)任主體為提供服務(wù)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)或房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)。合同方簽字：甲方：（簽字）乙方：（簽字）日期：____年____月____日多方為主導(dǎo)時(shí)的，附件條款及說明一、當(dāng)甲方為主導(dǎo)時(shí)，增加的多項(xiàng)條款及說明1.甲方承諾：甲方保證所出售的房屋符合國家關(guān)于房屋買賣的相關(guān)規(guī)定，具備合法的產(chǎn)權(quán)證書，不存在任何法律糾紛。2.甲方義務(wù)：甲方應(yīng)按照合同約定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，履行繳納契稅的義務(wù)，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的所有費(fèi)用。3.甲方責(zé)任：若甲方因房屋產(chǎn)權(quán)問題導(dǎo)致乙方損失，甲方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并賠償乙方因此受到的一切損失。4.甲方權(quán)利：甲方有權(quán)在合同約定的范圍內(nèi)，要求乙方按照約定的價(jià)格和時(shí)間完成房屋買賣交易。5.甲方秘密保護(hù)：甲方應(yīng)對(duì)交易過程中了解到的乙方商業(yè)秘密予以嚴(yán)格保密，未經(jīng)乙方同意，不得向任何第三方泄露。二、當(dāng)乙方為主導(dǎo)時(shí)，增加的多項(xiàng)條款及說明1.乙方承諾：乙方保證所購買的房屋用于合法目的，并將依法使用和處置該房屋。2.乙方義務(wù)：乙方應(yīng)按照合同約定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，履行繳納契稅的義務(wù)，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的所有費(fèi)用。3.乙方責(zé)任：若乙方因使用不當(dāng)或非法用途導(dǎo)致房屋損壞或涉及法律糾紛，乙方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。4.乙方權(quán)利：乙方有權(quán)在合同約定的范圍內(nèi)，要求甲方按照約定的價(jià)格和時(shí)間完成房屋買賣交易。5.乙方秘密保護(hù)：乙方應(yīng)對(duì)交易過程中了解到的甲方商業(yè)秘密予以嚴(yán)格保密，未經(jīng)甲方同意，不得向任何第三方泄露。三、當(dāng)有第三方中介時(shí)，增加的多項(xiàng)條款及說明1.第三方中介職責(zé)：第三方中介應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)助甲方和乙方完成房屋買賣交易，提供專業(yè)的咨詢和服務(wù)，并確保交易過程的順利進(jìn)行。2.第三方中介義務(wù)：第三方中介應(yīng)依法合規(guī)行事，確保交易雙方的信息安全，維護(hù)交易雙方的合法權(quán)益。3.第三方中介責(zé)任：若因第三方中介的過失導(dǎo)致交易出現(xiàn)問題，第三方中介應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。4.第三方中介費(fèi)用：第三方中介的傭金應(yīng)按照雙方約定的比例計(jì)算，并在交易完成后支付。5.第三方中介保密義務(wù)：第三方中介應(yīng)對(duì)交易過程中了解到的甲方和乙方商業(yè)秘密予以嚴(yán)格保密，未經(jīng)甲方和乙方同意，不得向任何第三方泄露。附件及其他補(bǔ)充說明一、附件列表：1.房屋買賣合同2.房屋產(chǎn)權(quán)證書3.契稅計(jì)算公式說明4.契稅優(yōu)惠政策證明5.稅務(wù)登記證明6.房屋買賣雙方身份證明7.房屋買賣交易記錄8.第三方中介資質(zhì)證明9.第三方中介服務(wù)協(xié)議10.保密協(xié)議二、違約行為及認(rèn)定：1.甲方未能按照約定時(shí)間繳納契稅2.乙方未能按照約定時(shí)間支付購房款項(xiàng)3.甲方未能提供合法的房屋產(chǎn)權(quán)證書4.乙方未能按照合同約定使用房屋5.第三方中介未能履行職責(zé)6.第三方中介泄露甲方或乙方商業(yè)秘密7.任何一方未履行合同約定的其他義務(wù)三、法律名詞及解釋：1.房屋買賣契稅：指在房屋買賣活動(dòng)中，根據(jù)交易價(jià)格向國家繳納的稅款。2.契稅：指在土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，按照一定比例向國家繳納的稅款。3.產(chǎn)權(quán)證書：指由國家不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)頒發(fā)的，證明不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利歸屬的證書。4.第三方中介：指在房屋買賣交易中，協(xié)助雙方完成交易的獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)。5.違約行為：指合同一方或雙方未能履行合同約定的義務(wù)。四、執(zhí)行中遇到的問題及解決辦法：1.遇到甲方未能按時(shí)繳納契稅的問題，乙方可以與甲方協(xié)商延期繳納或要求甲方承擔(dān)違約責(zé)任。2.遇到乙方未能按時(shí)支付購房款項(xiàng)的問題，甲方可以與乙方協(xié)商延期支付或要求乙方承擔(dān)違約責(zé)任。3.遇到甲方未能提供合法的房屋產(chǎn)權(quán)證書的問題，乙方可以要求甲方盡快提供或解除合同并要求賠償。4.遇到乙方未能按照合同約定使用房屋的問題，甲方可以與乙