集團(tuán)工人文化財(cái)務(wù)管理制度樣本

一、預(yù)決算制度

預(yù)算管理，應(yīng)依據(jù)“收入按目標(biāo)、支出按預(yù)算、開(kāi)支按標(biāo)準(zhǔn)”和專業(yè)管理、歸口管理和群眾管理相結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)辦理。財(cái)務(wù)部管理全宮總預(yù)算，各部門歸口管理各部門預(yù)算。

1、宮預(yù)算計(jì)劃按年度依據(jù)上級(jí)主管部門和宮領(lǐng)導(dǎo)要求編制預(yù)、決算，各宮年度預(yù)決算由總經(jīng)理一支筆審批后，常務(wù)副主任審批經(jīng)同意預(yù)算計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支。而預(yù)算外支出一律由總經(jīng)理審批。各宮每十二個(gè)月收支預(yù)算要遵照“量入而出，收支平衡”標(biāo)準(zhǔn)。

2、宮內(nèi)各部門預(yù)算（含黨、工、團(tuán)組織需行政撥款活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算）定于每十二個(gè)月11月中旬前將下年度預(yù)算交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總平衡，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論。常務(wù)副主任于11月底前把宮預(yù)算計(jì)劃報(bào)給集團(tuán)審批。集團(tuán)審批后，各宮方可按預(yù)算用款。

3、臨時(shí)增加活動(dòng)，需追加預(yù)算，追加前須常常務(wù)副主任同意并報(bào)總經(jīng)理同意。

4、凡屬于購(gòu)置新建、改建、擴(kuò)建工程和房屋修繕等基建開(kāi)支，事先必需將圖紙和預(yù)算交領(lǐng)導(dǎo)集體審批后，由常務(wù)副主任按預(yù)算內(nèi)10萬(wàn)以下權(quán)限同意從專題經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支，超出10萬(wàn)元大宗設(shè)備、設(shè)施添置開(kāi)支，由總經(jīng)理審批。

5、工程決算時(shí)，要有決算表，憑稅務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)票進(jìn)行結(jié)帳，并要經(jīng)手人、證實(shí)人、驗(yàn)收人署名、常務(wù)副主任審批方可付款，并以支票結(jié)帳。

6、宮收支預(yù)算，送市總工會(huì)財(cái)務(wù)部審批后，按批復(fù)進(jìn)行帳目處理。

二、預(yù)算內(nèi)開(kāi)支制度

1、各宮各部門從年度編制預(yù)算內(nèi)進(jìn)行開(kāi)支，開(kāi)支手續(xù)需齊全，領(lǐng)用支票時(shí)要填寫請(qǐng)款單，應(yīng)有部門責(zé)任人署名。實(shí)施經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制經(jīng)營(yíng)、服務(wù)部門，所支金額在200元以下由部門責(zé)任人審批，金額超出200元由分管主任審批。金額超出3000元以上200,000元以下由常務(wù)副主任審批。行政職能部門費(fèi)用開(kāi)支，由常務(wù)副主任審批。行政劃撥給黨、工、團(tuán)專題活動(dòng)預(yù)算費(fèi)用，由黨組織書記審批。超出20萬(wàn)開(kāi)支由總經(jīng)理審批。

2、多種費(fèi)用報(bào)銷（包含生產(chǎn)成本、業(yè)務(wù)借款、月獎(jiǎng)金、日常夜餐補(bǔ)助、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等等）必需在發(fā)票或報(bào)銷單上注明用途、經(jīng)辦人、部門責(zé)任人、或證實(shí)人和驗(yàn)收人簽字，審批權(quán)限同第一條。

3、支取業(yè)務(wù)老師及辦班老師酬金，按財(cái)政局相關(guān)要求標(biāo)準(zhǔn)填寫支付證實(shí)及費(fèi)用報(bào)銷單，并按要求計(jì)提個(gè)人所得稅，漏報(bào)者后果自負(fù)，審批權(quán)限同第一條。

4、發(fā)放多種補(bǔ)助、獎(jiǎng)金，按財(cái)政局或集團(tuán)相關(guān)要求標(biāo)準(zhǔn)填寫補(bǔ)助報(bào)銷清單，經(jīng)制表人部門責(zé)任人簽字（勞動(dòng)工資、獎(jiǎng)金發(fā)放要經(jīng)財(cái)務(wù)部審核），審批權(quán)限同第一條。

5、購(gòu)進(jìn)商品，要倉(cāng)管員驗(yàn)收后，部門責(zé)任人簽字方可報(bào)銷。

6、購(gòu)置設(shè)備、樂(lè)器、器具、家俱等單價(jià)在元以上，而且使用超出十二個(gè)月以上，就填制固定資產(chǎn)帳，并經(jīng)宮常務(wù)副主任審批后方可報(bào)銷。

7、凡立項(xiàng)大小裝修改造費(fèi)用，要逐月攤銷裝修費(fèi)。標(biāo)準(zhǔn)上要在三年內(nèi)攤銷完。

財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)借款、報(bào)銷等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查和監(jiān)督。對(duì)于違反制度一切開(kāi)支，對(duì)于沒(méi)按預(yù)算指標(biāo)或不合理借款和支出，財(cái)務(wù)部有權(quán)核減或拒絕付款。

三、預(yù)算外開(kāi)支制度

凡超出預(yù)算計(jì)劃外一切開(kāi)支，由常務(wù)副主任提出匯報(bào)，總經(jīng)理同意后才能開(kāi)支，報(bào)銷時(shí)要由總經(jīng)理審批。。

四、現(xiàn)金保管、收付、借款、稽核制度

1、收款員天天將各部門交來(lái)現(xiàn)金集中送交銀行，假如銀行下班，必需將現(xiàn)金存放在專用保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁存放在其它位置。

2、現(xiàn)金送存銀行，必需有二人護(hù)送，如金額較大，路途較遠(yuǎn)，必需用汽車運(yùn)輸入行。

3、庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額必需保密，不得向她人泄露。

4、存放現(xiàn)金保險(xiǎn)柜鎖匙隨身攜帶，不得亂放，嚴(yán)禁交她人保管。離開(kāi)工作崗位不管時(shí)間長(zhǎng)短，必需將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜內(nèi)。

5、各部門天天現(xiàn)金收入應(yīng)立即上交財(cái)務(wù)部，經(jīng)收款員清點(diǎn)無(wú)誤后，寫回收據(jù)，并蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記；凡發(fā)覺(jué)截留者，挪作它用者，作除名處理，并追回截留現(xiàn)金。

6、因工作需要借款，借款單必需入賬，每次報(bào)銷支付現(xiàn)金或還款，必需要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核方可付款；還借款時(shí)出納必需寫還款收據(jù)。

7、任何付款憑證，必需經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，出納方可付款。

8、付款時(shí)，交收雙方現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清后，出納員在現(xiàn)金付出憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，收款人要在現(xiàn)金登記簿上署名。

9、超出500元以上支出，需經(jīng)過(guò)現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)帳支票，超元現(xiàn)金支出，由常務(wù)副主任同意方可支付。

10、因公出差需按要求同意方能辦理借款手續(xù)。出差結(jié)束返回單位10天內(nèi)按要求審批報(bào)銷，余款同時(shí)交回，不得拖欠。已借差旅費(fèi)又因故不出差時(shí)，必需把所借差旅費(fèi)如數(shù)交回，不得拖欠或挪用，還款時(shí)由出納寫回還款收據(jù)。

11、各部門若借款發(fā)放夜餐費(fèi)、補(bǔ)助、高溫費(fèi)等在月底或次月初發(fā)放，經(jīng)部門責(zé)任人署名、會(huì)計(jì)審核、主管主任同意后方可借款。借款必需當(dāng)月結(jié)數(shù)，不得拖欠。

以上借款（周轉(zhuǎn)金除外）兩個(gè)月內(nèi)不還款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在當(dāng)月工資或獎(jiǎng)金扣回借款。

五、支票管理制度

1、出納員從銀行買回來(lái)空白支票，在領(lǐng)用前不能蓋上財(cái)務(wù)專用章；出納員只能保管空白支票，支付印章由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)保管（部長(zhǎng)不在時(shí)移交由常務(wù)副主任指定相關(guān)人員保管），每期由會(huì)計(jì)對(duì)使用支票進(jìn)行逐張稽核、注銷。

2、發(fā)放支票時(shí)，由出納員填上收款單位名稱、金額或限額后，交由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或相關(guān)人員蓋上支票印鑒。

3、支票收入通常當(dāng)日送交銀行，假如當(dāng)日沒(méi)能送銀行，最遲在次日一定要送到銀行。

六、差旅費(fèi)通訊費(fèi)報(bào)銷制度

1、各宮職員因公出差事先要常常務(wù)副主任同意并審批差旅費(fèi)，副處級(jí)以上人員出差及差旅費(fèi)出總經(jīng)理審批，總經(jīng)理差旅費(fèi)由集團(tuán)黨委書記審批。出差補(bǔ)助、公差住宿費(fèi)，按市財(cái)政局要求標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。

2、交通工具。因公出差省內(nèi)外人員可乘坐火車硬臥鋪，如乘坐飛機(jī)，要按管理權(quán)限由總經(jīng)理或常務(wù)副主任同意，不得乘坐火車軟臥、（坐）頭等飛機(jī)艙。凡無(wú)故繞道及游山玩水一切費(fèi)用不得報(bào)銷。

3、凡替外單位或合營(yíng)企業(yè)辦事出差，出差費(fèi)用在外單位或合營(yíng)單位報(bào)銷。

4、多種通訊費(fèi)用按《集團(tuán)職員日常勞保和福利費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)》報(bào)銷，凡超出，要在工資中扣回。

七、稅征、金融管理

1、宮部全部對(duì)外經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，嚴(yán)格根據(jù)工商登記或稅務(wù)登記實(shí)施。

2、各部門經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向稅務(wù)部門作納稅登記申報(bào)，并和稅務(wù)聯(lián)絡(luò)協(xié)商，共同確定稅率，依法納稅，不得偷稅漏稅。

3、嚴(yán)格依法計(jì)算，統(tǒng)收多種應(yīng)繳稅款，若有減免項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

八、營(yíng)業(yè)收入管理制度

1、各部門一切收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部，營(yíng)業(yè)外收入（含各類保管費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、回扣等）應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)部入帳，然后將收入按合約和部門分成。宮收入部分歸宮，如發(fā)覺(jué)部門營(yíng)業(yè)外收入不上交財(cái)務(wù)部時(shí)，當(dāng)月扣部門30％獎(jiǎng)金，并追究責(zé)任。

2、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門（如電影企業(yè)、文化局、教育局、市總工會(huì)等）所頒發(fā)部門獎(jiǎng)金和各部門服務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、餐巾費(fèi)等50％應(yīng)上繳宮，由主任室酌情獎(jiǎng)勵(lì)其它人員。

3、一切贊助費(fèi)作為部門收入上繳財(cái)務(wù)部（?？顚Ｓ茫?。并報(bào)宮主任室提取合適獎(jiǎng)勵(lì)。

4、多種現(xiàn)金支票收入，交給會(huì)計(jì)時(shí)必需由會(huì)計(jì)稽查多種收入是否交齊入帳，稽核員要逐張收據(jù)或支票查對(duì)簽章，如發(fā)覺(jué)收入不寫收據(jù)立即調(diào)離工作崗位或除名處理。

九、對(duì)宮內(nèi)經(jīng)營(yíng)、職能、承包部門進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

依據(jù)市總工會(huì)穗工（1999）9號(hào)文件，各宮財(cái)務(wù)部均要對(duì)宮內(nèi)全部部門（含承包部門）實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。

1、遵照市總工會(huì)9號(hào)文件第九章第三十五條：凡實(shí)施層層承包經(jīng)營(yíng)單位，其各級(jí)內(nèi)部承包人或經(jīng)營(yíng)者個(gè)人承包收入扣除其正常工資和政策要求補(bǔ)助開(kāi)支后收入部分應(yīng)視為獎(jiǎng)金，并按國(guó)家和稅務(wù)部門要求繳納個(gè)人收入所得稅。

2、遵照市總工會(huì)9號(hào)文件第九章第三十六條：凡實(shí)施承包部門，要把承包內(nèi)容、目標(biāo)、數(shù)量、要求及雙方責(zé)任等立即向群眾公布，加強(qiáng)群眾監(jiān)督，預(yù)防弄虛作假、損公肥私現(xiàn)象發(fā)生。

3、承包達(dá)不到目標(biāo)，承包責(zé)任人要切實(shí)負(fù)擔(dān)責(zé)任，分別負(fù)有經(jīng)濟(jì)賠償，直至行政記過(guò)，免職處理。

十、相關(guān)發(fā)票管理制度

1、各部門領(lǐng)用發(fā)票或二、三聯(lián)收據(jù)必需填寫“發(fā)票領(lǐng)用表”后，經(jīng)部門責(zé)任人審批，財(cái)務(wù)才給領(lǐng)取。用完后，存根聯(lián)統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)。

2、發(fā)票使用前，開(kāi)票人應(yīng)先點(diǎn)清發(fā)票份數(shù)，聯(lián)次及起止號(hào)碼，如發(fā)覺(jué)有份數(shù)不符或號(hào)碼反復(fù)錯(cuò)亂，應(yīng)整本退回。

3、開(kāi)票內(nèi)容必需和發(fā)票使用范圍一致，填寫發(fā)票必需真實(shí)、正確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀；必需采取雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，不得用墨水筆填寫。填寫后應(yīng)由開(kāi)票人署名（蓋章），發(fā)票如有寫錯(cuò)，應(yīng)整份作廢保留，月終后五天內(nèi)，按月填寫“發(fā)票使用情況記錄表”（在發(fā)票封三），以備查驗(yàn)。

4、發(fā)票只準(zhǔn)本單位在本市內(nèi)使用，不得攜帶空白發(fā)票到外地使用，不得相互借用、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。組成犯罪，由執(zhí)法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

十一、財(cái)產(chǎn)物資管理制度

各部門財(cái)產(chǎn)包含：電器設(shè)備、器具、工具、電腦、通訊設(shè)備、辦公臺(tái)、多種文件柜、書柜、臺(tái)椅、摩托車、家用電器、家俱用具等。

1、各部門應(yīng)指定一名干部（職員）負(fù)責(zé)部門財(cái)產(chǎn)管理工作。

2、部門財(cái)產(chǎn)每十二個(gè)月年底必需進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表統(tǒng)計(jì)相符，部門帳和倉(cāng)庫(kù)帳相符，對(duì)財(cái)產(chǎn)遺失要查明原因，明確責(zé)任，合適處理。結(jié)合年底盤點(diǎn)工作，對(duì)部門財(cái)產(chǎn)管理員每十二個(gè)月進(jìn)行一次總結(jié)、評(píng)選、對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、成績(jī)突出部門和個(gè)人給獎(jiǎng)勵(lì)。

3、各部門申請(qǐng)購(gòu)置財(cái)產(chǎn)，必需編制計(jì)劃，提出購(gòu)置理由和用途，到實(shí)物管理部門辦理驗(yàn)收手續(xù)。

購(gòu)置財(cái)產(chǎn)程序圖：

部門→實(shí)物管理部門及相關(guān)人員→領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)部

購(gòu)置辦理手續(xù)程序：

部門→實(shí)物管理及相關(guān)人員

4、一切物品領(lǐng)用，或部門之間調(diào)入調(diào)出，均必需填報(bào)領(lǐng)用單或調(diào)撥單，部門責(zé)任人署名。屬固定資產(chǎn)部門，必需經(jīng)宮常務(wù)副主任審批，然后由倉(cāng)庫(kù)或相關(guān)部門銷帳和入帳，并由財(cái)產(chǎn)管理員署名入帳和保管。

5、凡出現(xiàn)殘損并失去使用價(jià)值，必需說(shuō)明原因，屬人為殘損，按情節(jié)分別由部門責(zé)任人決定當(dāng)事人該賠償部分，其它部分填寫報(bào)損單，由部門責(zé)任人加具意見(jiàn)后，經(jīng)宮主任審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部作報(bào)廢處理；自然殘損報(bào)廢，由財(cái)產(chǎn)管理員填寫報(bào)損單，部門責(zé)任人提出意見(jiàn)，報(bào)倉(cāng)庫(kù)或相關(guān)部門驗(yàn)定，10萬(wàn)元以下經(jīng)宮常務(wù)副主任10萬(wàn)元以上經(jīng)總經(jīng)理審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部作報(bào)廢處理。同時(shí)，倉(cāng)庫(kù)或物業(yè)管理部門可作減帳處理，把報(bào)廢財(cái)產(chǎn)交回倉(cāng)庫(kù)。

6、一切報(bào)廢物資全部要交回倉(cāng)庫(kù)或物業(yè)管理部門，由倉(cāng)庫(kù)或物業(yè)管理部門負(fù)責(zé)處理（包含有些物資較大件，臨時(shí)存放在各部門場(chǎng)地），部門不能自行出售，處理后將殘損回收交財(cái)務(wù)部入帳后處理。

7、當(dāng)碰到財(cái)產(chǎn)需更新時(shí)，而原在用財(cái)產(chǎn)需作變價(jià)作售時(shí)（通常交回倉(cāng)庫(kù)或物業(yè)管理部處理），10萬(wàn)元以下經(jīng)宮常務(wù)副主任10萬(wàn)元以上必需經(jīng)